1、第二節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人,第二節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人,【例題多選題】根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。A.汽車的租賃B.汽車的修理C.房屋的修理D.受托加工白酒,BD,第二節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人,【例題多選題】下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.電信器材的生產(chǎn)銷售 B.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)商品房業(yè)務(wù)C.某報(bào)社自己發(fā)行報(bào)刊 D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,AC,第二節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人,【例題計(jì)算題】某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）為甲公司代銷貨物，按零售價(jià)以5%收取手續(xù)費(fèi)5000元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發(fā)票，該商業(yè)企業(yè)代銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為：,零售價(jià)500

2、05%100000（元）增值稅銷項(xiàng)稅額100000（117%）17%14529.91（元）應(yīng)納營業(yè)稅50005%250（元）,第二節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人,【例題計(jì)算題】某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）受托代銷某品牌服裝，取得代銷收入9.36萬元（零售價(jià)），與委托方進(jìn)行結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1.24萬元。,【解析】銷項(xiàng)稅9.36（117%）17%1.36（萬元）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅1.24（萬元）,第二節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人,【例2-1】多選題 下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（ ） A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將購買的貨物委托外單位加工 C.將購買的貨物無償贈送他人 D.

3、將購買的貨物用于集體福利,AC,【例題多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（ ）。 A.將外購的貨物用于對外捐贈B.動力設(shè)備的安裝C.銷售代銷的貨物D.郵政局出售集郵商品,AC,第二節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人,【例題計(jì)算題】某企業(yè)外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為150000元，增值稅稅額為25500元。本月該企業(yè)用該批原材料的20%向A企業(yè)投資，原材料加價(jià)10%后作為投資額；月底，企業(yè)職工食堂裝修領(lǐng)用該批原材料的10%。,銷項(xiàng)稅15000020%（110%）17%5610 進(jìn)項(xiàng)稅2550015000010%17%22950,第四節(jié)稅率與征收率的確定,第四節(jié)稅率與征收率的確定,（三）征收率其他情況（新增）（1）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行,第四節(jié)稅率與征收率的確定,【例題計(jì)算題】某企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2009年2月將已使用三年的小轎車（原值16萬元）以18萬元價(jià)格售出。請計(jì)算其應(yīng)納增值稅。,【答案】應(yīng)納增值稅180000（13%）2%3495.15（元）,第五節(jié)一般納