1、,第十章 公共財政支出理論,公共財政支出的分類和原則,消耗性支出及其經濟影響,公共轉移性支出及其經濟影響,公共財政支出的分類和原則,一、公共財政支出的分類 1、概念： 公共財政支出也稱為公共支出或政府支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費用的總和，是政府以事權為依據，作出以一定的質量和數量向公民提供公共產品和公共服務的決策的成本。,2、公共財政支出的種類,（1）按公共財政支出性質分類： 消耗性支出：是指政府各部門的消費和投資性支出，直接表現(xiàn)為政府購買進行日?；顒铀璧奈锲泛头盏闹С觥?特點：政府付了資金，但獲得了物品和服務。 轉移性支出：是指政府按照一定的方式，將一部分資金無償地轉移給收益

2、人。 特點：無償性，政府不能從中獲得相應回報。,（2）按公共支出目的分 預防性支出：指用于維持社會秩序和保護國家安全。國防、軍備、警察等。 創(chuàng)造性支出：指用于維護社會環(huán)境、社會福利等方面的支出。經濟、文教、衛(wèi)生社保等支出。,3、按政府對公共財政支出的控制能力和強制程度分 強制性支出：又稱不可控性支出，是指根據現(xiàn)行法律和契約必須進行的支出。如最低收入保障和社保等。 隨意性支出：又稱可控性支出，是指不受法律和契約的約束，可以由政府部門根據每個財政年度的需要分別決定或加以增減的支出。,（4）按公共財政支出的收益范圍分 一般利益支出：是指全體社會成員都可以享受其利益的支出。國防支出、司法支出行政管理支

3、出等。 特殊利益支出：是指對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出。比如教育支出、醫(yī)藥支出居民補助支出。,3、公共財政支出的瓦格納原則,（1）瓦格納定律： 當國民收入增長時，財政支出會以更大的比例增長，隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長。,（德）阿道夫瓦格納（18351917）,瓦格納法則,1882年，德國經濟學家阿道夫瓦格納（Adolf Wagner）通過對19世紀的許多歐洲國家和日本、美國的公共支出增長情況的考察，提出了“公共支出不斷增長法則”，或稱“政府活動擴張法則”，又稱瓦格納法則。 他認為一國政府的支出與其經濟成長間，也就是政府職能的

4、擴大與國家所得的增加之間存在一種函數關系。即隨著國家職能的擴 大，隨著經濟的發(fā)展，就要求保證行使這些國家職能的公共支出不斷增加，日益充裕。事實正是這樣，“公共支出不斷增長”的情況“可由中央及地方政府經費增加的統(tǒng)計上，雄辯地說明這一點?！蓖吒窦{還認為，只要符合國家職能的要求，即使出現(xiàn)暫時的財政不均衡也無妨。利用公債舉辦公共事業(yè)是可行的，條件是它將來帶 來的財政收入增加額能抵消這些公共事業(yè)的費用。,（2）什么原因導致政府職能不斷擴大， 支出不斷增加？ （1）政治因素：市場經濟中的當事人之間關系也愈加復雜，由此引起對商業(yè)法律和契約的需要，要求建立司法組織，這樣就需要增加政府公共支出，把更多的資源用于

5、提供治安的和法律的設施，此為政治因素。 （2）經濟因素：由于市場的擴大及復雜程度的提高，市場缺陷和外部性增多，需要增加公共部門進行管理。 （3）城市化和人口密集，導致政府提供公共物品或服務的范圍越來愈大。,4 、公共財政支出增長模型,（1）R.A.穆斯格雷夫和羅斯托的公共財政支出增長模型 在經濟發(fā)展的早期階段，政府須為經濟發(fā)展提供道路、電力、法律等社會基礎設施，政府投資在總投資中占有較大比例。 到中期階段，政府投資還應繼續(xù)進行，因為市場失靈的存在，阻礙經濟趨于成熟的因素很多，政府的干預要加強，公共財政支出也必然增加，但此時政府的投資只是對私人投資的補充。 經濟到達成熟階段，公共支出將從基礎設施

6、的支出轉向不斷增加的教育、保健與福利支出。在大量消費階段，福利性支出的增長將大大超過其他項目的公共支出，也快于GDP的增長速度。,（2）威廉.鮑莫爾的非均衡增長模型 將國民經濟區(qū)分為生產效率不斷提高的部門和生產效率提高緩慢的部門。生產效率提高緩慢的部門，其產品的單位成本不斷上揚，而生產效率不斷提高的部門，其產品的單位成本維持不變或不斷下降；要維持生產效率低部門的產品在整個國民經濟中的比重，必須使勞動力不斷涌入該部門；如果要維持兩個部門的均衡增長，政府部門的支出職能增加，同時也會導致整體經濟增長率不斷下降。 結論是，作為生產率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大，負擔必然越來越重。,（3）官僚壟斷理

7、論 官僚（Bureaucracy）是公共政策執(zhí)行者的總稱，包括行政官員和公共雇員在內。政治家與官僚按政權與治權兩權分離的原則實行職能上的分工，從而使官僚在執(zhí)行公共政策時擁有較大的權利。作為理性經濟人，官僚追求的不一定是社會福利，而是通過通過追求預算規(guī)模最大化實現(xiàn)薪金、津貼、聲譽、晉升等自身利益的最大化。這種自身利益最大化會導致公共支出規(guī)模的擴張。,5、公共財政支出的原則,（1）經濟效益原則 是指要通過公共財政支出，使社會資源得到最優(yōu)化配置，使社會得到最大的效益。,（2）公平原則 是指通過公共支出提供勞務和補助所產生的利益在各個階層居民中的分配應達到公平狀態(tài)，能恰當地符合各個階層居民的需要。,（

8、3）穩(wěn)定原則 指政府支出應有助于防止經濟波動過于劇烈。公共財政是穩(wěn)定經濟的重要的杠桿。,二、消耗性支出及其經濟影響,1、公共消費支出 公共消耗性支出是指政府為提供公共產品和準公共產品而進行的支出?？梢苑譃楣蚕M支出和公共投資支出。 （1）政府行政管理成本支出 行政管理支出（Administrative Expenditure）是指保障各級政權機構正常運轉所需的費用。行政管理支出的作用在于它的消耗可以提供“公共秩序”這種公共產品。隨著政府管理范圍的擴大，政府行政管理成本越來越高，成為公共消費支出中的重要組成部分。,從最終用途看，行政管理支出包括 工程經費、公用經費和人員經費三個部分。 工程經費

9、：主要是建造辦公大樓經費； 公用經費：主要是各級政權機構的辦公費； 人員經費：主要是工作人員的薪水、津貼、補貼和其他福利性開支。,影響行政管理支出規(guī)模的因素 政府職能范圍。這是直接和主要的因素。政府職能范圍決定著行政機構及其工作人員的多少。行政管理支出的膨脹，與行政管理機構的膨脹有密切關系。 經費使用的標準?？刂菩姓芾碇С霾荒軉慰烤啓C構和人員，還必須控制經費使用標準。對工程預算的控制手段是實行政府采購制度；對人員經費的控制應實行嚴格而規(guī)范的公務員制度。,（2）國防支出 是指政府用于國防建設和軍隊建設的費用支出。,（3）公共教育支出 公共教育支出的方式：一是直接開設公立學校；二是鼓勵私人部門

10、興辦教育，政府提供各種形式的間接補貼。,（3公共保健支出 公共保健是一種純公共產品，具有很強的正外部性。,2、公共投資支出 （1）公共投資支出涵義 公共投資支出是指以國家為主體，以公共財政資金為來源的投資活動。,2、公共投資的特點,追求社會效益是公共投資的主要目標。公共投資是在保證社會效益的前提下，運用成本收益分析，考慮經濟效益。,投資一般集中在容易產生市場失靈的領域。政府投資的領域一般往往投資量大，周期長，收益較慢，私人往往不愿意投資這些領域。,投資資金有保障。政府投資資金主要來自公共財政，可以根據投資項目所需資金規(guī)模進行撥款，必要時可以發(fā)行國債籌資。,3、公共投資的形式,直接投資形式：國家

11、將其掌握的投資資金直接投入投資領域，國家作為投資主體，直接經營投資項目。,對國有企業(yè)投資:發(fā)展中國家國有企業(yè)至少實現(xiàn)其資本形成總額的25%以上。,股份投資：政府與其他投資主體，通過購買股票或合資，共同參與投資、參與管理和收益分配。,3、公共支出的經濟影響,（1）公共支出的作用 公共投資政策在調節(jié)總需求和總供給方面起著重要的作用。政府公共投資的作用主要表現(xiàn)在： 第一，政府進行公共投資是彌補市場失靈、有效配置資源的重要途徑。 第二，通過政府進行公共投資，有利于強化國有經濟在關系到國家經濟命脈的關鍵產業(yè)中的實力和地位。 第三，政府公共投資是政府進行宏觀調控的重要手段。,（2）公共投資在經濟增長中的意

12、義： 作為總需求的一個重要組成部分，其擴張本身就意味著總需求的擴張，在總供給大于總需求的宏觀經濟態(tài)勢下，按照凱恩斯的理論，其對經濟增長具有積極的意義； 公共投資的主要領域往往具有典型的外部正效應。比如公共基礎設施投資，因此許多研究文獻強調公共投資擴張對私人投資效率提高產生的積極意義，公共投資的先期擴張，往往帶來私人投資的繁榮，從而為經濟增長帶來累積效應； 公共投資的一些特殊領域。比如教育與科技投資，本身就是技術進步的源泉，因此公共投資的意義可以有一部分通過技術進步的作用體現(xiàn)出來。,三、公共轉移性支出及其經濟影響,公共轉移性支出： （transfer expenditure）是指政府按照一定方式

13、，把一部分財政資金無償地，單方面轉移給居民和其他收益者的支出，主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。在財政支出總額中，轉移性支出所占的比重越大，財政活動對收入分配的直接影響就越大。,1、社會保障支出,社會保障支出 是指政府通過財政向由于各種原因而導致暫時或永久性喪失勞動能力、失去工作機會或生活面臨困難的社會成員提供基本生活保障的支出；,社會保障支出主要包括四個方面的內容,(1)社會保險：社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內容，是一國居民的基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力、失去工資收入之后仍然能夠享有基本的生活保障。社會保險的項目在不同國家有所不同，在我國社會

14、保險的主要項目有養(yǎng)老保險、失業(yè)保險(待業(yè)保險)、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險等。,(2)社會救助；社會救濟是對貧困者和遭受不可抗拒的“自然”風險（如自然災害、喪失勞動能力而又無人撫養(yǎng)、戰(zhàn)爭等）的不幸者所提供的無償的物質援助，主要包括貧困救濟、災害救濟和特殊救濟等。社會救濟一般以保障救助對象的最低生活為標準。,(3)社會福利：是指國家和社會通過各種福利事業(yè)、福利設施、福利服務為社會成員提供基本生活保障，并使其基本生活狀況不斷得到改善的社會政策和制度的總稱。它是社會保障的高級階段。,(4)社會優(yōu)撫：是國家按規(guī)定對法定的優(yōu)撫對象，如現(xiàn)役軍人及其家屬、退休和退伍軍人、烈屬等，為保證其一定的生活水平而提供的資助和服務。,2、財政補貼,財政補貼的涵義 財政補貼是指國家為了實現(xiàn)特定的政治、經濟和社會目標，在一定時期內向生產者或消費者提供一定的補助或津貼。,財政補貼的內容 （1）價格補貼。國家為了安定人民生活，由財政向企業(yè)或居民支付的，為糾正人民生活必需品價格和農業(yè)生產資料的進銷差價不合理而支付的有關補貼。 （2）企業(yè)虧損補貼：指國家財政在企業(yè)發(fā)生政策性虧損時為了維持企業(yè)的生存而給予的財政補貼。 （3）財政貼息：指政府處于某種目的，對貸款利息按照一定比例給予補貼。 （4）職工和居民生活補貼：指國家財政為了保障人民生活安定和維持必要的生活水平，對職工和居民提供