1、工程管理系列之二,從預(yù)算管理到成本控制,開篇語(yǔ),凡事預(yù)則立 不預(yù)則廢 -選自禮記、中庸,一、什么是預(yù)算管理,是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評(píng)與激勵(lì)等一系列活動(dòng)，全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種管理方法。企業(yè)全面預(yù)算管理是一項(xiàng)重要的管理工具，能夠幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。,二、預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的作用,1、計(jì)劃的數(shù)量化，明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，工作有方向作用。 預(yù)算不是簡(jiǎn)單的收支預(yù)計(jì)或僅把預(yù)算看作財(cái)務(wù)數(shù)字金額方面的反映，預(yù)算是一種資源分配，對(duì)計(jì)劃投入產(chǎn)出內(nèi)容、數(shù)量、以及投入產(chǎn)出時(shí)間安排的詳細(xì)說明。通過預(yù)算的編制，使企業(yè)經(jīng)理人明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，工作有方

2、向。 2、是一種預(yù)測(cè)和預(yù)警作用。 對(duì)未來一段時(shí)間內(nèi)收支情況的預(yù)測(cè)，可根據(jù)對(duì)從預(yù)測(cè)到可能存在的問題、變化采取有效預(yù)準(zhǔn)措施，控制偏差，保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。,二、預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的作用,3、具有合理控制的作用。 預(yù)算以數(shù)量化的方式來表明管理工作標(biāo)準(zhǔn)，控制是以確定的管理工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)行動(dòng)的度量和糾正偏差。所以預(yù)算管理是過程中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是投資項(xiàng)目 或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)劃、預(yù)算的編制，詳細(xì)的描述了為實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)而要進(jìn)行的工作標(biāo)準(zhǔn)。事中控制是一種協(xié)調(diào)、限制差異的行動(dòng)，保證預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。事后控制是鑒別偏差，糾正不利的影響。,二、預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的作用,4、對(duì)各部門一種協(xié)調(diào)作用。 公司的

3、總預(yù)算是由各分預(yù)算匯編而成的，從組織預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行，各相關(guān)部門必須協(xié)商溝通、相互配合，有利于管理層工作協(xié)商一致，導(dǎo)致出更好的計(jì)劃和執(zhí)行效果，這也是預(yù)算管理的基本目的。 5、具有考核和評(píng)定工作成效作用。 6、激勵(lì)員工和引導(dǎo)員工作用。 預(yù)算的過程會(huì)促進(jìn)管理者及全體員工面向未來，促進(jìn)發(fā)展，有助于增強(qiáng)預(yù)見性，避免盲目行為，激勵(lì)員工完成企業(yè)的目標(biāo)。,三、預(yù)算管理的職能和原則,企業(yè)預(yù)算管理有兩項(xiàng)職能，即管理決策和管理控制。 預(yù)算管理的原則包括責(zé)任制原則、例外管理原則、有效性原則、經(jīng)濟(jì)效益原則、動(dòng)態(tài)管理原則。,四、企業(yè)如何選擇預(yù)算管理模式,1、以資本投入為核心的預(yù)算管理模式（開發(fā)投產(chǎn)期） 2、以銷售為起

4、點(diǎn)的預(yù)算管理模式（市場(chǎng)增長(zhǎng)期） 3、以利潤(rùn)和成本為核心的預(yù)算管理模式（市場(chǎng)成熟期） 4、以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式 （衰退期為主） 以上各種預(yù)算管理模式在實(shí)際工作中并絕對(duì)的界限，不是那么涇渭分明的，往往需要結(jié)合運(yùn)用,五、工程部預(yù)算指標(biāo)的作用,1、通過數(shù)字量化形式明確自己成本控制方向。 2、明確公司經(jīng)營(yíng)收支的重要性，用經(jīng)濟(jì)管理思維來指導(dǎo)工作。 3、有計(jì)劃的開展各項(xiàng)維修維保工作。 4、引導(dǎo)員工，激勵(lì)員工。,5、有效加強(qiáng)各部門之間溝通協(xié)作，創(chuàng)建和諧工作環(huán)境。 6、增強(qiáng)節(jié)能降耗意識(shí)，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。 7、部門績(jī)效考核的重要依據(jù)。,六、工程部預(yù)算指標(biāo)的誤區(qū),1、水電氣能源費(fèi)用預(yù)算越高越好。 2、檢測(cè)維

5、修維保費(fèi)用越多越好。 3、工程改造費(fèi)用越多越好。 4、人員工資越多越好。 5、沒有調(diào)動(dòng)部門全員參與和執(zhí)行，而是簡(jiǎn)單看作公司領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部門的事。,七、公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)表的學(xué)習(xí),某購(gòu)物中心的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)表,八、工程部對(duì)公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)影響的主要項(xiàng)目,1、經(jīng)營(yíng)成本中的能源費(fèi)用，設(shè)備維保費(fèi)、設(shè)備檢測(cè)費(fèi)、維修材料費(fèi)用。 2、管理費(fèi)用中的員工工資社保費(fèi)用。 3、固定資產(chǎn)及改造支出費(fèi)用。 根據(jù)集團(tuán)文件，以上項(xiàng)目按熟高原則執(zhí)行(購(gòu)物中心行業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)核算項(xiàng)目說明）。,感悟,1、工程部預(yù)算的準(zhǔn)確性很關(guān)鍵！ 2、部門管理人員責(zé)任很大！ 3、集團(tuán)政策一定了解清楚！ 4、看來財(cái)務(wù)知識(shí)也很重要！ 5、懂技術(shù)管理也要懂得經(jīng)

6、濟(jì)管理！ 郁悶、,工程部費(fèi)用占公司經(jīng)營(yíng)和管理成本中數(shù)據(jù),從剛才指標(biāo)表中得出： 1、能源和維修維保費(fèi)用等占經(jīng)營(yíng)成本約92%。 2、人工成本占管理費(fèi)用約33%。 3、固定資產(chǎn)和工程改造費(fèi)用占總成本約3%。（根據(jù)各購(gòu)物中心物業(yè)基礎(chǔ)配套情況、品牌入駐情況、設(shè)施設(shè)備使用年限和更新重裝情況以及市場(chǎng)定位、需求等實(shí)際情況變化而產(chǎn)生重大變化）。,明白,1、 準(zhǔn)確合理的工程部成本列支預(yù)算才能保障公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)更好的完成！ 2、工程部的費(fèi)用在整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)管理成本中起到舉足輕重的作用！ 所以合理預(yù)算和控制成本成為工程管理過程永恒的主題！,九、如何做好工程部的預(yù)算指標(biāo),1、對(duì)耗能設(shè)備的熟悉、統(tǒng)計(jì)、分析。 2、對(duì)歷史運(yùn)

7、行的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析。 3、對(duì)耗能區(qū)域的熟悉、統(tǒng)計(jì)、分析、（商戶的能耗情況，我司承擔(dān)部分情況，與商戶的差價(jià)情況等）,4、能源單價(jià)是否漲價(jià)因素。 5、大型設(shè)備及系統(tǒng)更新改造計(jì)劃等。 6、業(yè)態(tài)調(diào)整和商戶的重大調(diào)整等。 7、技術(shù)更新和節(jié)能新點(diǎn)子等,十、如何做好工程部的成本控制,在成本為王的年代，成本領(lǐng)先已成為現(xiàn)代企業(yè)重要的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。成本控制從最初的成本降低發(fā)展為成本規(guī)劃，成本控制持續(xù)改進(jìn)。全過程控制、全方位控制、全員控制成為成本控制的核心理念。成本控制作為企業(yè)管理的重要部分，應(yīng)與其他管理融為一體。將成本控制與全面預(yù)算管理相結(jié)合已成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，打造成本核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。,十、如何做好工程部的

8、成本控制,一、建立完善的成本管控體系 1、完善成本費(fèi)用預(yù)算管理模式。 2、完善目標(biāo)成本分解體系。 3、建立信息化成本管理及預(yù)算管理系統(tǒng) 。,二、行之有效的執(zhí)行措施 1、樹立全員的成本意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。 2、人人集思廣義，拓展節(jié)源開流新思路、新點(diǎn)子。 3、結(jié)合實(shí)際，引進(jìn)先進(jìn)的現(xiàn)代設(shè)備管理方法。 4、完善崗位關(guān)鍵指標(biāo)量化考核，健全成本控制的激勵(lì)機(jī)制。 5、加強(qiáng)從業(yè)人員的技術(shù)交流和培訓(xùn)學(xué)習(xí)。,十、如何做好工程部的成本控制,主要有： 1、在前期購(gòu)物中心水電成本控制最為表象及直接 。 2、通過后期技術(shù)改造，優(yōu)化購(gòu)物中心運(yùn)營(yíng)服務(wù)流程，簡(jiǎn)化服務(wù)團(tuán)隊(duì)崗位配置，降低人力資源成本也是工程成本管理的重要的組成部分。 3、積極有效地設(shè)備保養(yǎng)、引進(jìn)新技術(shù)、甚至局部改造，延長(zhǎng)設(shè)備使用周期。 4、各種專業(yè)的工程管理團(tuán)隊(duì)，是購(gòu)物中心工程管理的人力資源基礎(chǔ) 。 5、擅于利用“專業(yè)分包”，引進(jìn)社會(huì)資源，是購(gòu)物中心工程管理中，最重要的統(tǒng)籌手段。,十、如何做好工程部的成本控制,例：購(gòu)物中心的能源成本控制要素 1、總能源費(fèi)用 2、屬于我司應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用 3、空調(diào)的成本費(fèi)用 4、代收代繳的差價(jià) 通過每月的能源報(bào)表反應(yīng)，在成本控制管理中有較好的數(shù)據(jù)比較，清楚能源管理目標(biāo)，同時(shí)也為公司經(jīng)營(yíng)分析會(huì)提供數(shù)據(jù)依據(jù),完善激勵(lì)機(jī)制,有效的激勵(lì)機(jī)制必須保證獎(jiǎng)懲分明，并且應(yīng)貫徹個(gè)人和