1、1. 成本管理系統(tǒng)原理介紹1.1. 成本總流程圖1.2. 采用成本滾加方法計(jì)算成本 是按物料清單所規(guī)定的物料之間的層次、需求關(guān)系和制造過程，從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的最底層開始，從底層向高層依次累計(jì)。在物料清單中，處于不同層次的物料項(xiàng)目的成本都包含兩部分： 1、本層發(fā)生的成本 2、底層累計(jì)的成本 l BOM的最底層物料項(xiàng)目是外購(gòu)件（即原材料或標(biāo)準(zhǔn)件）的產(chǎn)品成本 1、直接材料費(fèi)=材料費(fèi)（采購(gòu)件費(fèi)）+采購(gòu)間接費(fèi)用 2、采購(gòu)間接費(fèi)=采購(gòu)件費(fèi)*采購(gòu)間接費(fèi)用率 3、加工成本=0l 上層物料的成本 1、加工成本=發(fā)生在該層的作業(yè)費(fèi)用（直接人工費(fèi)用+間接費(fèi)用） 直接人工費(fèi)用=工作中心記錄的人工費(fèi)用率*工藝路線記錄的工時(shí)

2、間接費(fèi)用=工作中心記錄的間接費(fèi)用率*工藝路線記錄的工時(shí) 2、加工成本+低層各項(xiàng)成本=滾加到本層的物料成本項(xiàng)目 成本的累計(jì)和發(fā)生與生產(chǎn)制造的過程同步1.3. 成本運(yùn)算的基本模型分項(xiàng)或綜合結(jié)轉(zhuǎn)分項(xiàng)或綜合結(jié)轉(zhuǎn)一車間 耗用原材料在產(chǎn)品成本半成品成本加工費(fèi)用+=二車間 耗用原材料半成品成本在產(chǎn)品成本半成品成本加工費(fèi)用+=1.4. 間接費(fèi)用的分?jǐn)?事前指定間接費(fèi)用率可以使間接費(fèi)用的計(jì)算與直接費(fèi)用的計(jì)算同步進(jìn)行成本歸集記錄成本直接材料產(chǎn)品1產(chǎn)品1直接人工輔助費(fèi)用制造費(fèi)用購(gòu)買材料裝配工的工資表整理工的工資表管理者的工資表折舊辦公費(fèi)供水供電費(fèi)用成本計(jì)量成本分類成本分配分配到成本對(duì)象1.5. 核算工序產(chǎn)品成本的操

3、作流程物料清單完工日?qǐng)?bào)表定義產(chǎn)品屬性（刷新）。定義成本中心（部門或工作中心）生產(chǎn)訂單自動(dòng)規(guī)劃生產(chǎn)訂單審核生產(chǎn)訂單手動(dòng)輸入交易處理車間管理基礎(chǔ)資料維護(hù)工作中心資料維護(hù)資源資料維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)工序資料維護(hù)物料工藝路線維護(hù)生產(chǎn)訂單工序計(jì)劃生成生產(chǎn)訂單工序資料維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際成本工序數(shù)據(jù)生產(chǎn)訂單工序計(jì)劃重新生成生產(chǎn)訂單工時(shí)記錄表工時(shí)日?qǐng)?bào)表確定工藝路線 成本與生產(chǎn)制造聯(lián)用，計(jì)算工序成本。存貨核算在“產(chǎn)成品，成本分配”從成本核算中取價(jià)時(shí)取最后一道工序的成本完工產(chǎn)量工時(shí)數(shù)據(jù)2. 成本管理在ERP1ERP2ERP3等模式上應(yīng)用介紹2.1. 成本管理在ERP1應(yīng)用模式上的介紹l 應(yīng)用流程l 流程描述順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟現(xiàn)

4、實(shí)應(yīng)用描述備注詢價(jià)單1、薪資處理1 會(huì)計(jì)每月末根據(jù)各車間的工資表制單生成直接人工費(fèi)用和車間管理人員費(fèi)用計(jì)提憑證；總帳系統(tǒng)處理2、制造費(fèi)用處理1 直接發(fā)生的應(yīng)計(jì)入車間的制造費(fèi)用按制造費(fèi)用明細(xì)科目在總帳系統(tǒng)直接制單。2 車間領(lǐng)料發(fā)生的應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的憑證，材料會(huì)計(jì)月末在存貨系統(tǒng)按對(duì)應(yīng)的收發(fā)類別生成相關(guān)費(fèi)用憑證?？値は到y(tǒng)處理在存貨系統(tǒng)處理3、材料領(lǐng)用1 倉(cāng)庫(kù)人員根據(jù)領(lǐng)料人員開具的領(lǐng)料單，在庫(kù)存管理系統(tǒng)填制材料出庫(kù)單，領(lǐng)料人員到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)料；2 倉(cāng)庫(kù)人員開具領(lǐng)料單時(shí)，必須嚴(yán)格填寫出庫(kù)類別和領(lǐng)料部門及尋入對(duì)應(yīng)用的項(xiàng)目檔案（即成本對(duì)象）；庫(kù)存系統(tǒng)處理4、完工入庫(kù)1 車間對(duì)完工的產(chǎn)品辦理完工入庫(kù)，在庫(kù)存系統(tǒng)

5、填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，辦理入庫(kù)；庫(kù)存系統(tǒng)處理5、單據(jù)記帳及期末處理1 對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)的材料出入庫(kù)單據(jù)及假退料單記帳；2 對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行期末處理，分?jǐn)偛牧喜町悺４尕浵到y(tǒng)處理6、費(fèi)用歸集1 在成本系統(tǒng)進(jìn)入材料及半成品耗用表，點(diǎn)取數(shù)功能從存貨系統(tǒng)按成本中心分別取共用材料成本；2 在成本系統(tǒng)進(jìn)入人工費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；3 在成本系統(tǒng)進(jìn)入折舊費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；4 在成本系統(tǒng)進(jìn)入制造費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；成本系統(tǒng)處理7、數(shù)據(jù)錄入1 在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)，根據(jù)車間完工匯總數(shù)據(jù)錄入各成本中心的完工產(chǎn)量；2 在成本系統(tǒng)進(jìn)入產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)；根據(jù)車間匯總的消耗數(shù)據(jù)，錄入各

6、產(chǎn)品的實(shí)際耗用量：期初數(shù)量+本月收入-期末數(shù)量；3 在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品處理表；根據(jù)倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)的期末數(shù)據(jù)，錄入入庫(kù)量 成本系統(tǒng)處理8、成本計(jì)算1 通過成本計(jì)算檢查，檢查成本計(jì)算是否滿足條件；2 據(jù)通過檢查后；點(diǎn)擊成本計(jì)算，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)品成本；成本系統(tǒng)處理9、產(chǎn)品成本分配1 根據(jù)成本系統(tǒng)計(jì)算的大類產(chǎn)品成本，通過存貨系統(tǒng)產(chǎn)成品成本分配；錄入各大類的成本總額，系統(tǒng)自動(dòng)回填各產(chǎn)成品入庫(kù)單的入庫(kù)單價(jià)。成本系統(tǒng)處理10、憑證處理1 材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的單據(jù)生成憑證；2 成本會(huì)計(jì)根據(jù)成本計(jì)算結(jié)果生成成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證；3 材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的產(chǎn)成品入庫(kù)單；生成憑證成本系統(tǒng)處理11、賬表查詢1 在成本系統(tǒng)中查詢各

7、匯總和明細(xì)成本報(bào)表；成本系統(tǒng)處理2.2. 成本管理在ERP2應(yīng)用模式上的核算訂單成本介紹l 應(yīng)用流程l 流程描述順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟現(xiàn)實(shí)應(yīng)用描述備注詢價(jià)單1.薪資處理1 會(huì)計(jì)每月末根據(jù)各車間的工資表制單生成直接人工費(fèi)用和車間管理人員費(fèi)用計(jì)提憑證；總帳系統(tǒng)處理2.制造費(fèi)用處理1.直接發(fā)生的應(yīng)計(jì)入車間的制造費(fèi)用按制造費(fèi)用明細(xì)科目在總帳系統(tǒng)直接制單。2 車間領(lǐng)料發(fā)生的應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的憑證，材料會(huì)計(jì)月末在存貨系統(tǒng)按對(duì)應(yīng)的收發(fā)類別生成相關(guān)費(fèi)用憑證。總帳系統(tǒng)處理在存貨系統(tǒng)處理3.物料清單3、 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員在物料清單中根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品需要建立生產(chǎn)BOM結(jié)構(gòu);生產(chǎn)管理系統(tǒng)中處理4.MRP運(yùn)算4、 1.生產(chǎn)計(jì)

8、劃人員根據(jù)銷售下的銷售訂單,進(jìn)行MRP運(yùn)算,制定出生產(chǎn)建議計(jì)劃和物料采購(gòu)建議計(jì)劃生產(chǎn)管理系統(tǒng)處理5.生產(chǎn)訂單5、 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員根據(jù)MRP運(yùn)算出的生產(chǎn)計(jì)劃生成生產(chǎn)訂單,并審核下達(dá)生產(chǎn)訂單;(也可以手工錄入生產(chǎn)訂單)生產(chǎn)管理系統(tǒng)處理6.材料領(lǐng)用6、 1.倉(cāng)庫(kù)人員參照生產(chǎn)訂單在庫(kù)存管理系統(tǒng)填制材料出庫(kù)單，領(lǐng)料人員到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)料；7、 2.倉(cāng)庫(kù)人員開具領(lǐng)料單時(shí)，必須嚴(yán)格填寫出庫(kù)類別和領(lǐng)料部門庫(kù)存系統(tǒng)處理7.完工入庫(kù)1.車間對(duì)完工的產(chǎn)品辦理完工入庫(kù)，在庫(kù)存系統(tǒng)參照生產(chǎn)訂單填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，辦理入庫(kù)；庫(kù)存系統(tǒng)處理8.單據(jù)記帳及期末處理1.對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)的材料出入庫(kù)單據(jù)及假退料單記帳；2.對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行期末

9、處理，分?jǐn)偛牧喜町悺４尕浵到y(tǒng)處理9.定義產(chǎn)品屬性1.在成本管理中定義產(chǎn)品屬性中,進(jìn)行刷新,按生產(chǎn)訂單+產(chǎn)品,確定本月實(shí)際的成本對(duì)象;成本系統(tǒng)處理10.費(fèi)用歸集1.在成本系統(tǒng)進(jìn)入材料及半成品耗用表，點(diǎn)取數(shù)功能從存貨系統(tǒng)按成本中心分別取共用材料成本；2.在成本系統(tǒng)進(jìn)入人工費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；3.在成本系統(tǒng)進(jìn)入折舊費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；4.在成本系統(tǒng)進(jìn)入制造費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；成本系統(tǒng)處理11.數(shù)據(jù)錄入1.在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)，點(diǎn)擊取數(shù)可從庫(kù)存管理中取產(chǎn)成品入庫(kù)單為完工數(shù)據(jù)錄入各成本中心的完工產(chǎn)量；2.在成本系統(tǒng)進(jìn)入產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)；根據(jù)車間匯總的消耗

10、數(shù)據(jù)，錄入各產(chǎn)品的實(shí)際耗用量：期初數(shù)量+本月收入-期末數(shù)量；3.在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品處理表；點(diǎn)擊取數(shù)可從庫(kù)存管理中取產(chǎn)成品入庫(kù)單根據(jù)期末數(shù)據(jù)錄入入庫(kù)量 成本系統(tǒng)處理12.成本計(jì)算1.通過成本計(jì)算檢查，檢查成本計(jì)算是否滿足條件；2.據(jù)通過檢查后；點(diǎn)擊成本計(jì)算，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)品成本；成本系統(tǒng)處理13.產(chǎn)品成本分配1.根據(jù)成本系統(tǒng)計(jì)算的大類產(chǎn)品成本，通過存貨系統(tǒng)產(chǎn)成品成本分配；錄入各大類的成本總額，系統(tǒng)自動(dòng)回填各產(chǎn)成品入庫(kù)單的入庫(kù)單價(jià)。成本系統(tǒng)處理14.憑證處理1.材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的單據(jù)生成憑證；2.成本會(huì)計(jì)根據(jù)成本計(jì)算結(jié)果生成成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證；3.材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的產(chǎn)成品入庫(kù)單；生成憑證成本系統(tǒng)

11、處理15.賬表查詢1.在成本系統(tǒng)中查詢各匯總和明細(xì)成本報(bào)表；成本系統(tǒng)處理2.3. 成本管理在ERP3應(yīng)用模式上的核算工序成本介紹l 應(yīng)用流程l 流程描述順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟現(xiàn)實(shí)應(yīng)用描述備注詢價(jià)單1.薪資處理1.會(huì)計(jì)每月末根據(jù)各車間的工資表制單生成直接人工費(fèi)用和車間管理人員費(fèi)用計(jì)提憑證；總帳系統(tǒng)處理2.制造費(fèi)用處理1.直接發(fā)生的應(yīng)計(jì)入車間的制造費(fèi)用按制造費(fèi)用明細(xì)科目在總帳系統(tǒng)直接制單。2.車間領(lǐng)料發(fā)生的應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的憑證，材料會(huì)計(jì)月末在存貨系統(tǒng)按對(duì)應(yīng)的收發(fā)類別生成相關(guān)費(fèi)用憑證?？値は到y(tǒng)處理在存貨系統(tǒng)處理3.物料清單8、 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員在物料清單中根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品需要建立生產(chǎn)BOM結(jié)構(gòu);生產(chǎn)管理

12、系統(tǒng)中處理4.MRP運(yùn)算9、 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員根據(jù)銷售下的銷售訂單,進(jìn)行MRP運(yùn)算,制定出生產(chǎn)建議計(jì)劃和物料采購(gòu)建議計(jì)劃生產(chǎn)管理系統(tǒng)處理5.生產(chǎn)訂單功 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員根據(jù)MRP運(yùn)算出的生產(chǎn)計(jì)劃生成生產(chǎn)訂單,并審核下達(dá)生產(chǎn)訂單;(也可以手工錄入生產(chǎn)訂單)生產(chǎn)管理系統(tǒng)處理6.工序計(jì)劃生成1.生產(chǎn)管理人員根據(jù)生產(chǎn)訂單和工藝路線生成工序排產(chǎn)計(jì)劃;車間管理系統(tǒng)處理7.工序轉(zhuǎn)移單1.車間人員生產(chǎn)過程中完工品進(jìn)行工序流轉(zhuǎn), 車間統(tǒng)計(jì)人員根據(jù)各工序上報(bào)的完工數(shù)量和流轉(zhuǎn)數(shù)量填寫工序轉(zhuǎn)移單;車間管理系統(tǒng)處理8.工時(shí)記錄單1.車間統(tǒng)計(jì)人員根據(jù)各工序上報(bào)的各產(chǎn)品的實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)表,在系統(tǒng)中填寫工時(shí)記錄單;車間管理系統(tǒng)

13、處理9.材料領(lǐng)用1.倉(cāng)庫(kù)人員根據(jù)領(lǐng)料人員開具的領(lǐng)料單，在庫(kù)存管理系統(tǒng)填制材料出庫(kù)單，領(lǐng)料人員到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)料；2.倉(cāng)庫(kù)人員開具領(lǐng)料單時(shí)，必須嚴(yán)格填寫出庫(kù)類別和領(lǐng)料部門及尋入對(duì)應(yīng)用的項(xiàng)目檔案（即成本對(duì)象）；庫(kù)存系統(tǒng)處理10.完工入庫(kù)1.車間對(duì)完工的產(chǎn)品辦理完工入庫(kù)，在庫(kù)存系統(tǒng)填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，辦理入庫(kù)；庫(kù)存系統(tǒng)處理11.單據(jù)記帳及期末處理1.對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)的材料出入庫(kù)單據(jù)及假退料單記帳；2.對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行期末處理，分?jǐn)偛牧喜町悺４尕浵到y(tǒng)處理12.定義產(chǎn)品屬性1.在成本管理中定義產(chǎn)品屬性中,進(jìn)行刷新,按生產(chǎn)訂單+工序+產(chǎn)品,確定本月實(shí)際的成本對(duì)象;成本系統(tǒng)處理13.費(fèi)用歸集1.在成本系統(tǒng)進(jìn)入材料及半成品

14、耗用表，點(diǎn)取數(shù)功能從存貨系統(tǒng)按成本中心分別取共用材料成本；2.在成本系統(tǒng)進(jìn)入人工費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；3.在成本系統(tǒng)進(jìn)入折舊費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；4.在成本系統(tǒng)進(jìn)入制造費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；成本系統(tǒng)處理14.數(shù)據(jù)錄入1.在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)，點(diǎn)擊取數(shù)功能從車間系統(tǒng)中工時(shí)記錄單取各成本中心和各工序的完工產(chǎn)量；2.在成本系統(tǒng)進(jìn)入產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)；占擊取數(shù)可從完成產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表中工序間的消耗數(shù)據(jù)，錄入各產(chǎn)品的實(shí)際耗用量3.在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品處理表；點(diǎn)擊取數(shù)可從庫(kù)存管理系統(tǒng)取實(shí)際入庫(kù)的期末入庫(kù)量 成本系統(tǒng)處理15.成本計(jì)算1.通過成本計(jì)算檢查，檢查成本計(jì)算是否滿足條件；2