1、會計師事務(wù)所綜合評價辦法（征求意見稿）第一條為提高我國會計師事務(wù)所的整體綜合水平，加快做大做強的步伐，構(gòu)建一套符合我國國情、 能夠?qū)ψ詴嫀熜袠I(yè)給予正確引導(dǎo)的、公平公正客觀的、 具有可操作性的會計師事務(wù)所綜合評價體系，現(xiàn)制定會計師事務(wù)所綜合評價辦法 （以下簡稱評價辦法）。第二條會計師事務(wù)所綜合評價工作指導(dǎo)思想是：結(jié)合我國國情，符合我國會計師事務(wù)所的發(fā)展?fàn)顩r和行業(yè)特點，客觀公正地評價會計師事務(wù)所整體實力和綜合素質(zhì)，全面科學(xué)地引導(dǎo)會計師事務(wù)所的健康發(fā)展和行業(yè)整體水平的提高。第三條 中國注冊會計師協(xié)會每年組織一次會計師事務(wù)所綜合評價工作。第四條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的會計師事務(wù)所， 均可參加會計師事務(wù)所綜合

2、評價。會計師事務(wù)所具有下列情況之一的，均不參加當(dāng)年度的綜合評價：（一）未持續(xù)達到規(guī)定的設(shè)立條件的；（二）未按時履行會計師事務(wù)所會員義務(wù)的；（三）填報評價信息數(shù)據(jù)嚴(yán)重失實的；（四）中國注冊會計師協(xié)會認定不能參加當(dāng)年度綜合評價的其他情形。第五條會計師事務(wù)所綜合評價的基本內(nèi)容，包括會計師事務(wù)所1 / 5的業(yè)務(wù)收入水平、繼續(xù)教育情況、注冊會計師隊伍狀況、處罰和懲戒情況等四個方面。評價辦法采用設(shè)置指標(biāo)權(quán)重與備抵項目直接抵扣相結(jié)合的百分制方式。第六條 評價辦法設(shè)置三項基本評價指標(biāo)和兩項備抵指標(biāo)。三項基本評價指標(biāo)分別為總收入、 繼續(xù)教育情況和人數(shù)； 兩項備抵指標(biāo)為行政處罰情況和行業(yè)懲戒情況。第七條綜合評價得

3、分滿分為分，其中（）總收入權(quán)重占； （）繼續(xù)教育情況權(quán)重占， 由接受培訓(xùn)完成率和領(lǐng)軍人才數(shù)量兩個指標(biāo)構(gòu)成，這兩項指標(biāo)在繼續(xù)教育情況得分中所占的權(quán)重分別是和； （）人數(shù)權(quán)重占；（）兩項備抵指標(biāo)直接扣分，其中：行政處罰中，單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或任意兩項并處的一次扣分，受到暫停業(yè)務(wù)處罰的一次扣分；行業(yè)懲戒中，受到訓(xùn)誡的一次扣分，受到通報批評的一次扣分，受到公開譴責(zé)的一次扣分。第八條綜合得分的計算公式如下：綜合得分總收入情況得分繼續(xù)教育情況得分注冊會計師人數(shù)情況得分處罰和懲戒情況扣分值其中：（）總收入情況得分（某事務(wù)所總收入當(dāng)年最高總收入）（）繼續(xù)教育情況得分 (某事務(wù)所繼續(xù)教育情況

4、當(dāng)年最佳的繼續(xù)教育情況 )繼續(xù)教育情況接受培訓(xùn)完成率領(lǐng)軍人才數(shù)量（）注冊會計師人數(shù)情況得分（某事務(wù)所人數(shù)當(dāng)年最多人數(shù)）2 / 5（）處罰和懲戒情況扣分值（某事務(wù)所總收入當(dāng)年最高總收入）當(dāng)年受到暫停業(yè)務(wù)處罰的次數(shù)當(dāng)年受到單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或任意兩項并處的次數(shù)當(dāng)年受到訓(xùn)誡的次數(shù)當(dāng)年受到通報批評的次數(shù) 當(dāng)年受到公開譴責(zé)的次數(shù) 第九條 綜合評價的各項指標(biāo)具體說明如下：（一）總收入，指評價年度會計師事務(wù)所的年度總收入，以事務(wù)所向中國注冊會計師協(xié)會上交會費時確認的實際收入數(shù)據(jù)為依據(jù)。當(dāng)年最高總收入，為當(dāng)年總收入領(lǐng)先的事務(wù)所的數(shù)據(jù)。（二）繼續(xù)教育情況， 包括接受培訓(xùn)完成率和領(lǐng)軍人才數(shù)量兩

5、項指標(biāo)。接受培訓(xùn)完成率，指截止到評價年度末，會計師事務(wù)所內(nèi)完成繼續(xù)教育的注冊會計師人數(shù)占事務(wù)所內(nèi)注冊會計師人數(shù)的比率。領(lǐng)軍人才數(shù)量，以會計師事務(wù)所通過中注協(xié)組織的行業(yè)綜合能力測試，并選拔為領(lǐng)軍人才后備軍的人數(shù)為評分基數(shù)，每增加一名領(lǐng)軍人才該指標(biāo)增加分；最高分為分。當(dāng)年最佳的繼續(xù)教育情況，為當(dāng)年繼續(xù)教育情況領(lǐng)先的事務(wù)所的數(shù)據(jù)。（三）注冊會計師人數(shù)，以評價年度末（月日）會計事務(wù)所在中國注冊會計師協(xié)會行業(yè)注冊管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)為依據(jù)。 當(dāng)年最多人數(shù)，為當(dāng)年人數(shù)領(lǐng)先的事務(wù)所的數(shù)據(jù)。（四）處罰和懲戒情況，包括受到行政處罰和行業(yè)懲戒，指評價年度會計師事務(wù)所受到財政部等行政部門給予的行政處罰和注冊會3 /

6、 5計師協(xié)會給予的行業(yè)懲戒的情況。受到行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)，以中國注冊會計師協(xié)會誠信檔案記錄的數(shù)據(jù)為依據(jù)。 評價時只計算會計師事務(wù)所受到行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)； 會計師事務(wù)所因同一事件，同時受到行政處罰和行業(yè)懲戒， 分別計算其接受的行政處罰和行業(yè)懲戒的扣分值；受到警告、沒收違法所得、罰款以上三項或其中任意兩項并處的，只算做一次行政處罰。第十條 參加排名的會計師事務(wù)所， 需填寫會計師事務(wù)所綜合評價基本情況表（以下簡稱情況表），并按規(guī)定交由所在地的地方注協(xié)審核。有分所的會計師事務(wù)所，其分所需填報會計師事務(wù)所分所基本情況表（以下簡稱分所情況表 ），并交由分所所在地的地方注協(xié)審核。會計師事務(wù)所應(yīng)

7、對情況表內(nèi)容的真實性負責(zé)。如發(fā)現(xiàn)填寫情況嚴(yán)重失實，按照本辦法第四條規(guī)定處理。第十一條 地方注協(xié)負責(zé)審核轄區(qū)內(nèi)會計師事務(wù)所填報的 情況表和轄區(qū)內(nèi)分所填報的分所情況表 ，并在規(guī)定的時間內(nèi)上報中國注冊會計師協(xié)會。第十二條 會計師事務(wù)所綜合評價排序， 根據(jù)上述公式計算出的最終得分，按分?jǐn)?shù)由高到低排列。第十三條 中國注冊會計師審定會計師事務(wù)所綜合評價結(jié)果后，在中國注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站（）以及其他新聞媒體上，公布綜合評價前百家的信息。第十四條綜合評價工作每年進行一次，程序如下：（一）每年四月份，由地方注協(xié)組織本會符合綜合評價條件的會4 / 5計師事務(wù)所，根據(jù)自愿原則填報情況表 、分所情況表，并審核情況表、分所情況表，上報中國注冊會計師協(xié)會。（二）每年五月份，中國注冊會計師協(xié)會根據(jù)情況，組織對已上報情況表的會計師事務(wù)所進行抽查。如發(fā)現(xiàn)填寫情況嚴(yán)重失實，按照本辦法第四條規(guī)定處理。（三）每年六月份，中國注冊會計師協(xié)會根據(jù)整理好的會計師事務(wù)所的基本數(shù)據(jù)，按照本辦法的規(guī)定，對會計師事務(wù)所進行綜合評價。（四）每年七月份