1、第二章 金融法律制度第一節(jié) 金融法律制度概述大綱要求：了解的內容：金融概念與金融法律制度；我國金融機構與金融體系。知識點一：金融概念與金融法律制度（一）金融概念金融，是指貨幣資金的借貸和流通，即以銀行為中心的各種信用活動以及在信用基礎上組織起來的貨幣流通。貨幣的發(fā)行與回籠金融的范圍存款的吸收與發(fā)出貸款的發(fā)放與回收現金流通與轉賬結算金銀、外匯和有價證券買賣國內、國際貨幣支付結算票據貼現信托投資銀行同業(yè)拆借各種財產和人身保險融資租賃（二）金融法律制度金融法律制度，是指國家權力機關和行政機關制定的各種金融規(guī)范性文件的總稱。是調整金融關系的法律規(guī)范。金融法律制度調整的金融關系一般可分為兩類：一類是金融

2、管理關系；另一類是金融經營關系。（三）我國金融法律制度構成我國金融法律制度在改革開放中不斷得到發(fā)展和完善，基本成了一個有機的統(tǒng)一金融法律制度體系。具體包括以下幾個方面：金融機構組織法律制度。銀行業(yè)務法律制度。即調整銀行業(yè)務關系的法律規(guī)范的總稱，是金融法律制度最基本的內容。如現金管理暫行條例、金銀管理條例、儲蓄管理條例等【特別提示】各種銀行法，中華人民共和國中國銀行法、中華人民共和國商業(yè)銀行法既是組織法也是業(yè)務法。外匯管理法律制度。票據法律制度。如中華人們共和國票據法、支付結算辦法等。證券法律制度。信托法律制度。保險法律制度。【例：多項選擇題】下列各項中，屬于我國金融法律制度體系的有（ ）。（2

3、007年上）A金融機構組織法律制度 B證券法律制度 C外匯管理法律制度 D保險法律制度【答案】ABCD【解析】我國金融法律制度體系具體包括以下幾個方面：金融機構組織法律制度、銀行業(yè)務法律制度、外匯管理法律制度、票據法律制度、證券法律制度、信托法律制度、保險法律制度?！纠簡雾椷x擇題】下列法律制度中，（ ）是我國金融法律制度體系中最基本的內容。（2007年下）A金融機構組織法律制度 B銀行業(yè)務法律制度 C外匯管理法律制度 D票據法律制度【答案】B【解析】銀行業(yè)務法律制度是調整銀行業(yè)務關系的法律規(guī)范的總稱，是金融法律制度最基本的內容。知識點二：我國金融機構與金融體系（一）金融機構概念金融機構，是指

4、依法設立的從事金融業(yè)務活動的各類信用機構的總稱。金融機構的組織及其管理關系，形成了金融體系。世界各國的金融體系基本上分兩類：一類是多銀行體制，即以中央銀行為核心，以商業(yè)銀行為主體，多種金融機構并存的金融體系；另一類是單一銀行體制，即以中央銀行的職能與商業(yè)銀行的職能集中于一體的、單一的國家銀行，另外僅建立幾家專業(yè)性銀行，如儲蓄銀行、投資銀行等。（二）我國金融體系構成隨著我國金融體制改革的不斷深化和發(fā)展，我國初步形成了以中央銀行即中國人民銀行為核心，以國有商業(yè)銀行為主體、政策性銀行與商業(yè)銀行向分離、多種金融機構并存的分工協作的新的金融體系。中央銀行（核心）中國人民銀行政策性銀行（不以盈利為目的）中

5、國進出口銀行中國農業(yè)發(fā)展銀行國家開發(fā)銀行商業(yè)銀行（追求利潤最大化）中國工商銀行中國農業(yè)銀行中國建設銀行銀行體系非銀行體系農村信用社、城市信用社保險公司、信托投資公司、財務公司、租賃公司、證券公司境內外資金融機構中國銀行交通銀行【例：判斷題】金融體系一般分為兩類即多種銀行體制和單一銀行體制，我國金融體系屬于多種銀行體制。（2007年下）【答案】對【解析】世界各國的金融體系基本上分兩類：一類是多銀行體制，即以中央銀行為核心，以商業(yè)銀行為主體，多種金融機構并存的金融體系；另一類是單一銀行體制，即以中央銀行的職能與商業(yè)銀行的職能集中于一體的、單一的國家銀行，另外僅建立幾家專業(yè)性銀行，如儲蓄銀行、投資銀

6、行等。隨著我國金融體制改革的不斷深化和發(fā)展，我國初步形成了以中央銀行即中國人民銀行為核心，以國有商業(yè)銀行為主體、政策性銀行與商業(yè)銀行向分離、多種金融機構并存的分工協作的新的金融體系。第二節(jié) 現金管理的法律規(guī)定大綱要求：掌握的內容：現金及現金管理；現金使用范圍規(guī)定；現金管理基本要求。熟悉的內容：現金管理基本原則。知識點一：現金及現金管理（一）現金概念現金，是指具有現實購買力或者法定清償能力的通貨。我國的現金是指人民幣（包括紙幣和金屬輔幣）。（二）現金管理現金管理，是現金管理機關按照國家的方針政策和有關規(guī)定管理各單位的現金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經管理活動。加強對現金的管

7、理，有利于保證貨幣發(fā)行的集中；有利于有計劃地調節(jié)貨幣流通，保證物價的穩(wěn)定；有利于集聚資金，支持經濟發(fā)展；有利于促進各單位加強財務管理，節(jié)約使用資金，提高資金利用率；有利于維護財經紀律。我國對現金管理的法律依據主要有：國務院1998年9月8日發(fā)布的現金管理暫行條例（1998年10月1日起施行）和中國人民銀行1998年9月23日發(fā)布的現金管理暫行條例實施細則等。【例：多項選擇題】下列各項中，（ ）屬于我國現金管理的法律依據。（2007年下）A現金管理暫行條例B支付結算辦法C現金管理暫行條例實施細則D中華人民共和國票據法【答案】AC【解析】我國對現金管理的法律依據主要有：國務院發(fā)布的現金管理暫行條例

8、和中國人民銀行發(fā)布的現金管理暫行條例實施細則等。知識點二：現金管理基本原則各現金管理機關和現金使用單位，應當嚴格遵守以下現金管理原則：1凡在銀行和其他金融機構(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)，必須依照規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督；2國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中，采取轉賬方式進行結算，減少使用現金；3開戶單位之間的經濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算；4中國人民銀行各級機構嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行執(zhí)行現金管理情況進行監(jiān)督和稽核；5開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位

9、收支、使用現金進行監(jiān)督管理。現金使用情況監(jiān)督管理現金管理情況監(jiān)督和稽核中國人民銀行開戶銀行開戶單位知識點三：現金使用范圍規(guī)定根據規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點1000元以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。在上述、和項中， 開戶單位支付給個人的款項，超過結算起點1000元的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金

10、。知識點四：現金管理基本要求（一）開戶單位在購銷活動中不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇；不得只收現金而拒收支票、銀行本票和其他轉賬結算憑證。轉賬結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力。（二）開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現金限額；庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位3至5天的日常零星開支所需要的現金核定，開戶單位需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。【例：單項選擇題】開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現金限額；庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位（ ）的日常零星開支所需要的現金核定。（2007年上）A1至3天B2至5天C3至5天D3至5天【答

11、案】C【解析】開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現金限額；庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位3至5天的日常零星開支所需要的現金核定，開戶單位需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。（三）開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符；不準用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金（非資金）；不準謊報用途套取現金；不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款(即小金庫)；禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。（四）一個單位在幾家

12、銀行開戶的，只能在一家開戶銀行開設一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現金支付。【例：判斷題】一個單位在幾家銀行開戶的，可以在其中一至二家銀行開設基本存款賬戶，支取現金。（2007年上）【答案】錯【解析】一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家開戶銀行開設一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現金支付。（五）實行大額現金支付登記備案制度。開戶單位除工資性支出和農副產品采購所用現金支出外，提取現金超過中國人民銀行各地區(qū)分行確定的大額現金數量標準的，要填寫有關大額現金支取登記表格。（六）開戶單位應當按照下列要求辦理現金收支：1開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行；當日送存有困難的，由開戶銀行確定送

13、存時間。2開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3開戶單位在規(guī)定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。4因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。 【例：多項選擇題】下列各項

14、做法中，違反現金管理制度規(guī)定的有（ ）。（2007年上）A出差人員隨身攜帶的差旅費超過1000元B用現金收入直接支付職工工資、津貼C從銀行提取現金支付職工勞保、福利費用D將本單位現金借給其他單位臨時使用【答案】BD【解析】向個人收購農副產品和其他物資的價款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費不涉及限額問題；職工工資、津貼、勞保福利可以使用現金，但開戶單位支付現金，只可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付，B選項不符合規(guī)定；不準單位之間相互借用現金，D選項不符合規(guī)定?！纠憾囗椷x擇題】下列關于現金管理基本要求的說法中，正確的有（ ）。（2007年下）A開戶

15、單位在購銷活動中不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇B開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現金限額C開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付D提取現金發(fā)工資要填寫大額現金支取登記表格【答案】ABC【解析】開戶單位除工資性支出和農副產品采購所用現金支出外，提取現金超過中國人民銀行各地區(qū)分行確定的大額現金數量標準的，要填寫有關大額現金支取登記表格。第三節(jié) 支付結算的法律制度大綱要求：熟悉的內容：支付結算概述；銀行結算賬戶；票據結算。知識點一：支付結算概述（一）支付結算的概念支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、銀行卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完

16、成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。銀行、城市信用合作社、農村信用合作社以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。一方當事人單位（含個體戶）和個人另一方當事人單位（含個體戶）和個人銀行中介機構非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業(yè)務?！般y行”包括政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資）、城市信用合作社、農村信用合作社【例：判斷題】銀行等金融機構是辦理支付結算和資金清算的中介機構。（2006年下）【答案】錯【解析】銀行是支付結算和資金清算的中介機構，非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業(yè)務。（二）支付結算原則支付結算原則，是指單位、個人和銀行在辦理支付結算時必

17、須遵守的準則。根據規(guī)定，支付結算應當遵守以下原則：1恪守信用、履約付款原則。2誰的款進誰的賬、由誰支配原則。3銀行不墊款原則。【例：多項選擇題】支付結算的原則包括（ ）承擔。（2007年上）A恪守信用、履約付款 B及時結算 C誰的款進誰的賬、由誰支配 D銀行不墊款【答案】ACD【解析】支付結算應當遵守以下原則恪守信用、履約付款原則；誰的款進誰的賬、由誰支配原則；銀行不墊款原則。（三）辦理支付結算的基本要求辦理支付結算時應符合下列基本要求：1單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證。票據和結算憑證是辦理支付結算的工具。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據，

18、票據無效，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不受理。2單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。3票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。所謂“偽造”，是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為。所謂“變造”，是指無權更改票據內容的人對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章?！纠号袛囝}】辦理支付結算時，票據和結算憑證上的簽章，是指簽名、蓋

19、章或簽名加蓋章。（2007年下）【答案】對【解析】票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章。【記憶鏈接】與會計資料偽造、變造的比較會計資料票據偽造虛假編造假冒簽章變造涂改挖補剪接、挖補、覆蓋、涂改備注均會導致財務報告虛假簽章的變造屬于偽造出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明?！居洃涙溄印吭紤{證所記載的各項內容均不得涂改。隨意涂改的原始憑證即為無效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記會計賬簿的依據。原始憑證金額發(fā)生錯誤的，不得更正，必須由出具單位重開；除

20、金額以外的其他錯誤，應當由出具單位更正，更正處必須加蓋出具單位印章。4填寫票據和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。（四）填寫票據和結算憑證的基本要求填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化。具體要求如下：1中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。2中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整（或”正“）字；到”角“為止的，在”角“之后可以不寫”整“（或”正“）字。大寫金額數字有”分“的，”分“后面不寫”整（或“正”）字?！罢被颉罢钡氖褂迷罕仨毥牵嚎蔁o分：不寫3中文大寫金額數字前應標

21、明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。4阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。阿拉伯小寫金額數字前，均應填寫人民幣符號。5票據的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加”壹。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。1月、2月、10月19日10日1119日20日30日21

22、29日在其前加“零”在其前加“壹”在其前不加【例：單項選擇題】票據的出票日期是2月8日，以下填寫正確的是（ ）。（2006年下）A零貳月零捌日B零貳月捌日C貳月零捌日D貳月捌日【答案】A【例：單項選擇題】支票的出票日期10月17日應寫成（ ），才符合相關規(guī)范要求。（2007年上）A零拾月壹拾柒日B零拾月拾柒日C零壹拾月壹拾柒日D10月17日【答案】C【解析】在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加”壹?！纠号袛囝}】票據的出票日期“2007年9月17日”的中文大寫是“貳零零柒年零玖月拾柒日”。（2007年下）【答案】錯【

23、解析】“2007年9月17日”中文大寫應為“貳零零柒年玖月壹拾柒日”。【例：單項選擇題】出票日期的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，應由（ ）承擔。（2007年上）A持票人B出票人C付款人D收款人【答案】B【解析】大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。知識點二：銀行結算賬戶（一）銀行結算賬戶的概念和種類1銀行結算賬戶的概念。銀行結算賬戶是指存款人在銀行開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。其中，“銀行”是指在中國境內經批準經營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農村信

24、用合作社；“存款人”是指在中國境內開立銀行結算賬戶的單位、個體工商戶和自然人。2銀行結算賬戶的種類。銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶，為單位銀行結算賬戶。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶，為個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行賬戶納入“單位銀行結算賬戶”管理。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。銀行結算賬戶單位銀行結算賬戶（憑營業(yè)執(zhí)照以單位名稱）個人銀行結算賬戶（憑身

25、份證件以自然人名稱）基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶【例：判斷題】個體工商戶以經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。（2007年下）【答案】錯【解析】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行賬戶納入“單位銀行結算賬戶”管理。（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷1銀行結算賬戶的開立。存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。開立銀行結算賬戶應遵循存款人自主原則。任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。銀行結算賬戶的開立存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。銀行審

26、查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當地分支行備案的義務；需要核準的，應及時報送人民銀行核準。銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協議，明確雙方的權利與義務。銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。2銀行結算賬戶的變更。 “變更”是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生變化或改變。根據賬戶管理的要求，存款人下列賬戶資料變更法（定變更事項）后，應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)：存款人的賬戶名稱。單位的法定代表人或主要負責人。地址、郵編、電話等其他開戶資料。銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。開戶銀行應及時辦理辦理

27、變更手續(xù)并于2個工作日內向中國人民銀行報告?！纠簡雾椷x擇題】按照銀行結算賬戶管理的要求，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于（ ）個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請。（2007年上）A1B3C5D7【答案】C【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。3銀行結算賬戶的撤銷?！俺蜂N”，是指存款人因開戶資格或者其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。有以下

28、情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請（多選）：被撤并、解散、宣告破產或關閉的；注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開戶銀行的；其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。存款人有以上第、項情形的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷申請。存款人因第、項情形撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結算賬戶之日起兩個工作日內將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起兩個工作日內通知存款人撤銷有關銀行結算賬戶；存款人應自收到通知之日起3個工作日內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。存款人尚未清償其開戶銀

29、行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。存款人基本存款賬戶的開戶銀行第步5個工作日內撤銷賬戶申請其他銀行結算賬戶開戶銀行第步賬戶撤銷之日起2個工作日內撤銷情況書面通知第步2個工作日內通知撤銷第步3個工作日內辦理撤銷【例：單項選擇題】存款人撤銷銀行結算賬戶，必須（ ）。（2007年上）A于3個工作日內向銀行提出申請 B在收到銀行撤銷通知5個工作日內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷C交回營業(yè)執(zhí)照D與開戶銀行核對銀行結算賬戶余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證【答案】D【解析】存款人被撤并、解散、宣告破產、關閉或注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷申請。存款人應自收到通知之日起

30、3個工作日內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。營業(yè)執(zhí)照無需上交銀行。（三）基本存款賬戶1基本存款賬戶的概念?；敬婵钯~戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。2基本存款賬戶使用范圍?；敬婵钯~戶的使用范圍包括：存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。【例：單項選擇題】下列各項中，可用于支付工資及獎金的賬戶是（ ）。（2007年下）A基本存款賬戶 B一般存款賬戶C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶【答

31、案】A【解析】基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。3基本存款賬戶開戶要求。開立基本存款賬戶的范圍下列存款人，可以開立基本存款賬戶：共12項。注意：個人不得開立基本存款賬戶。開立基本存款賬戶應提交的證明文件、營業(yè)執(zhí)照正本。批文或證明。上述存款人如果是從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。（四）一般存款賬戶1一般存款賬戶的概念。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。2一般存款賬戶的使用范圍。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資

32、金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。3一般存款賬戶的開戶要求存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。基本存款賬戶開戶登記證。存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。存款人因其他結算需要，應出具有關證明?！纠憾囗椷x擇題】根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，有向銀行借款需求的企業(yè)法人申請開立一般存款賬戶時，應向銀行出具的證明文件有（ ）。（2007年上）A營業(yè)執(zhí)照正本B基本存款賬戶開戶登記證C借款合同D政府主管部門的批文【答案】ABC【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證、借款

33、合同等。企業(yè)法人開立基本存款賬戶應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。其他組織在開立基本存款賬戶時，應出具政府主管部門的批文或證明。（五）專用存款賬戶1專用存款賬戶的概念。專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。2專用存款賬戶的使用范圍。專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。【例：判斷題】單位為進行證券交易資金結算，可以向銀行申請開立專用存款賬戶。（2007年上）【答案】對【解析】

34、專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。3專用存款賬戶開戶要求。存款人開立專用存款賬戶，應向銀行出具：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件?；敬婵钯~戶開戶登記證。證明文件。4專用存款賬戶的使用規(guī)定單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務?！纠簡雾椷x擇題】單位銀行卡賬戶資金只能（ ）存入。（2007年上）A以現金形式 B從其臨時存款賬戶轉賬 C從其基本存款賬戶轉賬 D從其一般存款賬戶轉賬【答案】C【解析】單位

35、銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務。財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨團工會經費等專用存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國際現金管理的規(guī)定辦理?！究键c提示】雖然

36、一些專用存款賬戶可以支取現金，不過在考題中，如問“一般情況下，什么賬戶可以用來支取現金？”此時不將專用存款賬戶列于其中。（六）臨時存款賬戶1臨時存款賬戶的概念。臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。2臨時存款賬戶的使用范圍。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶的使用范圍主要包括：設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資。【例：單項選擇題】下列各項中，（ ）不適用于臨時存款賬戶。（2006年下）A設立臨時機構 B注冊驗資 C借款轉存 D異地臨時經營活動【答案】C【解析】臨時存款賬戶的使用范圍主要包括：設立臨時機構、異地臨

37、時經營活動、注冊驗資。借款轉存需要應開立一般存款賬戶。臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付?！纠号袛囝}】臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過1年。（2007年上）【答案】錯【解析】臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。3臨時存款賬戶開戶要求。存款人申請開立臨時存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件：臨時機構批文。異地建筑施工及安裝單位營業(yè)執(zhí)照正

38、本、許可證、合同。異地從事臨時經營活動的單位營業(yè)執(zhí)照正本、批文。注冊驗資資金批文。注：、還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。（七）個人銀行結算賬戶1個人銀行結算賬戶的概念。個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。2個人銀行結算賬戶使用范圍。個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取；儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。單位從其銀行結算賬戶支付給個人結算賬戶的款項每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供下列付款依據：

39、代發(fā)工資協議和收款人清單；證明、協議、合同等。從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向開戶銀行提供完稅證明。3個人銀行結算賬戶開戶要求使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記（繳納電話費）、定期貸記（工資）、借記卡等結算業(yè)務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。存款人申請開立個人銀行結算賬戶，應向銀行出具身份證件。（八）異地銀行結算賬戶1異地銀行結算賬戶的概念。異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。2異地銀行結算賬戶使用范圍-。存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在

40、同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。3異地銀行結算賬戶開立要求。存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關證明文件外，還應出具下列相應的證明文件：基本存款賬戶注冊地未開立基本存款賬戶的證明。一般存款賬戶借款合同。專用存款賬戶隸屬單位證明。注：、還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。知識點三：票據結算

41、（一）票據概述1票據的概念、種類及特征票據的概念有廣義和狹義之分。廣義上的票據包括各種有價證券和憑證；狹義上的票據僅指票據法上規(guī)定的票據。在我國，票據包括匯票、本票和支票。【例：多項選擇題】票據的概念有廣義和狹義之分，狹義上的票據僅指票據法上規(guī)定的票據，包括（ ）。（2007年上）A發(fā)票 B股票 C支票 D匯票【答案】CD【解析】票據的概念有廣義和狹義之分。廣義上的票據包括各種有價證券和憑證；狹義上的票據僅指票據法上規(guī)定的票據。在我國，票據包括匯票、本票和支票。根據我國票據法的規(guī)定，票據是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。由

42、出票人簽發(fā)由誰付款自己或委托付款人何時付款見票時或指定的日期向誰付款收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券票據的特征主要表現在以下幾個方面：票據以支付一定金額為目的。票據是出票人依法簽發(fā)的有價證券。票據所表示的權利與票據不可分離。票據所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。由出票人自行支付的是本票，由出票人委托支付的是匯票和支票。票據的持票人只要向付款人提示付款，付款人即應無條件向持票人或收款人支付票據金額。票據的無因性，票據開出后與開具票據的基礎行為無關。我國票據法規(guī)定，票據均為記名票據，必須通過背書轉讓或交付轉讓的方式予以流通轉讓?！纠憾囗椷x擇題】下列有關票據的說法中，正確的是（

43、 ）。（2006年下）A票據是出票人依法簽發(fā)的有價證券B票據與票據權利不可分離C票據是一種可轉讓證券D票據所記載的金額由出票人自行支付，但不難委托他人支付【答案】ABC【解析】票據所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。本票是由出票人自行支付的，匯票和支票是由出票人委托支付的。2票據的功能支付功能，即票據可以充當支付工具，代替現金使用。最主要功能匯兌功能，即票據可以代替貨幣在不同地方之間的運送，方便異地之間的支付。信用功能，即票據當事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現在的金錢來使用。結算功能，即債務抵消功能。融資功能，即融通資金或調度資金。票據的融資功能是通過票據的貼現、轉貼

44、現和再貼現實現的?！狙a充】再貼現是指貼現銀行向中央銀行再轉讓；轉貼現是貼現銀行向其他商業(yè)銀行轉讓匯票?！纠簡雾椷x擇題】票據當事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現在的金錢來使用，這體現了票據的（ ）。（2006年下）A支付功能B信用功能C結算功能D融資功能【答案】B【解析】信用功能，即票據當事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現在的金錢來使用。3票據當事人票據當事人，是指票據法律關系中享有票據權利、承擔票據義務的主體。票據的當事人可分為基本當事人和非基本當事人。基本當事人基本當事人，是指在票據作成和交付就已經存在的當事人，包括出票人、付款人、收款人?；井斒氯瞬淮嬖诨?/p>

45、不完全，票據法律關系就不成立，票據就無效。出票人，是指依法定方式簽發(fā)票據并將票據交付給收款人的人。收款人，又稱票據權利人。付款人，是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。票據種類付款人備注銀行匯票出票銀行自己付 出票人付款人商業(yè)匯票銀行承兌匯票承兌銀行款項來源于合同中的應付款方商業(yè)承兌匯票銀行以外的承兌人合同中應給付款項的當事人支票出票人的開戶行委托付款人本票出票銀行自己付 出票人付款人【例：多項選擇題】根據票據法的規(guī)定，票據當事人可分為基本當事人和非基本當事人。下列各項中，屬于基本當事人的有（ ）。（2007年上）A出票人B收款人C承兌人D付款人【答案】ABD【解析】基本當事人，是指在票

46、據作成和交付就已經存在的當事人，包括出票人、付款人、收款人?！纠簡雾椷x擇題】銀行匯票的付款人為（ ）。（2007年下）A銀行匯票的申請人B出票銀行C代理付款銀行D申請人的開戶銀行【答案】B【解析】銀行匯票的付款人為出票銀行，但款項來源于合同中的應付款方，即匯票申請人。非基本當事人非基本當事人，是指在票據做成并交付后，通過一定的票據行為加入票據關系而享有一定權利、義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。承兌人，是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，他是匯票的主債務人。只有商業(yè)匯票才有承兌人。背書人，是指在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽章或蓋章，并將票據交付給受

47、讓人的票據收款人或持有人。被背書人，是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人。保證人，是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的第三人擔當?！纠憾囗椷x擇題】票據的當事人可分為基本當事人和非基本當事人。下列屬于票據的非基本當事人的有（ ）。（2007年上）A承兌人B被背書人C背書人人D保證人【答案】ABCD【解析】非基本當事人，是指在票據做成并交付后，通過一定的票據行為加入票據關系而享有一定權利、義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。票據上的非基本當事人在各種票據行為中都有自己特定的名稱，所以，同一當事人可以有兩個名稱，即雙重身份。如匯票中的付款人在承兌匯票后成為承兌人；第一次

48、背書中的背書人為收款人，被背書人為第二次背書中的背書人；銀行匯票、銀行本票的出票人即付款人。并非所有的票據當事人一定同時出現在某一張票據上，除基本當事人外，非基本當事人是否存在，完全取決于相應的票據行為是否發(fā)生。不同票據上可能出現的票據當事人也有所不同。4票據簽章票據簽章是指票據有關當事人在票據上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據簽章是票據行為生效的重要條件，也是票據行為表現形式中必須記載的事項。票據簽發(fā)時，由出票人簽章；票據轉讓時，由背書人簽章；票據承兌時，由承兌人簽章；票據保證時，由保證人簽章；持票人行使票據權利時，由持票人簽章。誰經手，誰簽章出票人簽章不符合法律規(guī)定票據無效背書人簽章不符

49、合法律規(guī)定簽章無效（只影響后手，不影響前手）承兌人、保證人簽章不符合法律規(guī)定簽章無效（只影響自身，不影響其他）【例：多項選擇題】下列屬于票據無效的是（ ）。（2006年下）A背書人簽章無效的票據B基本當事人不存在或不完全的票據C承兌人簽章無效的票據D出票人簽章無效的票據【答案】BD【解析】背書人、承兌人和保證人在票據上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效。5票據記載事項票據記載事項是指依法在票據上記載票據相關內容的行為。票據記載事項一般分為絕對記載事項、相對記載事項、任意記載事項和不產生效力的記載事項等。絕對記載事項是指按照票據法的規(guī)定必須記載的，如不記載，票據即為無效的事項。相對記載事項，是指

50、除了必須記載事項外，票據法規(guī)定的其他應記載的事項。相對記載事項可以記載，也可以不記載。記載的，按照記載的具體事項履行權利和義務，未記載的，適用法律的統(tǒng)一認定。任意記載事項，是指票據法不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項。不產生效力的記載事項，是指除了絕對記載事項、相對記載事項、任意記載事項外，票據上還可以記載的其他一些事項，但這些事項不具有票據效力?！纠憾囗椷x擇題】票據的記載事項包括（ ）。（2007年上）A絕對記載事項 B相對記載事項 C任意記載事項 D不產生效力的記載事項【答案】ABCD【解析】票據記載事項是指依法在票據上記載票據相

51、關內容的行為。票據記載事項一般分為絕對記載事項、相對記載事項、任意記載事項和不產生效力的記載事項等。（二）銀行匯票1銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票支付具有銀行信用保證，是最可靠的支付工具，是商業(yè)購銷活動中最受提供貨物方歡迎的票據。2銀行匯票的使用范圍單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。出票銀行為銀行匯票的付款人。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。3銀行匯票的記載事項簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金

52、額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章；付款人名稱等?！纠号袛囝}】根據票據法律制度規(guī)定，銀行匯票上未記載出票日期的，該銀行匯票無效?！敬鸢浮繉Α窘馕觥砍銎比掌趯儆阢y行匯票的絕對記載事項，不記載，票據無效。4銀行匯票的提示付款期限【例：單項選擇題】銀行匯票的提示付款期為自出票日起（ ）。（2007年下）A10日 B15日 C1個月 D3個月【答案】C【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。5銀行匯票的辦理和使用要求銀行匯票辦理的基本程序申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日

53、期等事項并簽章。其簽章為預留銀行的簽章。.出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。簽發(fā)轉賬銀行匯票，不得填寫代理付款人名稱，但由人民銀行代理兌付銀行匯票的商業(yè)銀行向設有分支機構地區(qū)簽發(fā)轉賬銀行匯票的除外；簽發(fā)現金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人，收妥申請人交存的現金后，在銀行匯票“出票金額”欄先填寫“現金”字樣，后填寫出票金額，并填寫代理付款人名稱。申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現金銀行匯票。【例：判斷題】簽發(fā)現金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。根申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現金銀行匯票

54、?！敬鸢浮繉Α窘馕觥亢灠l(fā)現金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人，收妥申請人交存的現金后，在銀行匯票“出票金額”欄先填寫“現金”字樣，后填寫出票金額，并填寫代理付款人名稱。申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現金銀行匯票。申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。銀行匯票使用（兌付）的基本要求 收款人受理銀行匯票時，應審查下列事項：銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致；收款人是否確定為本單位或本人；銀行匯票是否在提示付款期限內；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。 收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解