1、泓域咨詢/湖南淡化海砂生產(chǎn)加工項目財務(wù)分析報告一、項目發(fā)展背景海砂淡化的主要目的，就是要將海砂中的氯離子降低到0.01%以下，并且永久不會產(chǎn)生氯離子緩釋，符合國家建設(shè)用砂的標(biāo)準(zhǔn)。然而達到這樣的要求，就必須將海砂表面的氯化物徹底分解，與之將海砂分離，才能從根本上達到去除氯離子的目的。海沙中富含負價氯離子，具有較強的侵蝕性，其生成的氯化鹽會降低結(jié)構(gòu)物的強度、剛度和穩(wěn)定性。因此在用海沙之前，首先需要對海沙中的鹽分、雜質(zhì)等用洗沙機反復(fù)的沖洗，直至可以達到符合建筑用砂的標(biāo)準(zhǔn)，這就是海砂淡化技術(shù)。隨著我國城市化進程的快速推進，市場對建筑用砂需求急劇增加，有序開采的河砂和質(zhì)量達標(biāo)的機制砂已遠遠不能滿足市場需

2、求，供需矛盾加劇，價格飛漲。海砂淡化是一項技術(shù)含量很高的工藝，不需要添加任何化學(xué)藥劑，不會對環(huán)境造成二次污染。海砂淡化的主要目的，就是要將海砂中的氯離子降低到0.01%以下，并且永久不會產(chǎn)生氯離子緩釋，符合國家建設(shè)用砂的標(biāo)準(zhǔn)。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資9115.85(萬元）。（二）流動資金投資估算預(yù)計達產(chǎn)年需用流動資金3182.58萬元。（三）總投資構(gòu)成分析1、總投資及其構(gòu)成分析：項目總投資12298.43萬元，其中：固定資產(chǎn)投資9115.85萬元，占項目總投資的74.12%；流動資金3182.58萬元，占項目總投資的25.88%。2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分

3、析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資3690.40萬元，占項目總投資的30.01%；設(shè)備購置費2363.45萬元，占項目總投資的19.22%；其它投資3062.00萬元，占項目總投資的24.90%。3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=9115.85+3182.58=12298.43（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務(wù)測算根據(jù)規(guī)劃，項目預(yù)計三年達產(chǎn)：第一年負荷45.00%,計劃收入13991.40萬元，總成本11911.76萬元，利潤總額11269.41萬元，凈利潤8452.06萬元，增值稅479.71萬元，稅金及附加179.36萬元，所得稅

4、2817.35萬元；第二年負荷70.00%,計劃收入21764.40萬元，總成本17117.00萬元，利潤總額18012.44萬元，凈利潤13509.33萬元，增值稅746.22萬元，稅金及附加211.34萬元，所得稅4503.11萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入31092.00萬元，總成本23363.29萬元，利潤總額7728.71萬元，凈利潤5796.53萬元，增值稅1066.03萬元，稅金及附加249.72萬元，所得稅1932.18萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設(shè)備相對價格變化，假設(shè)當(dāng)年設(shè)備產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入

5、31092.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1066.03萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務(wù)測算，當(dāng)項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用23363.29萬元，其中：可變成本20820.96萬元，固定成本2542.33萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加249.72萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=7728.71（萬元）。企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=7728.7125.00%=1932.18（萬元）。（六）利潤及利潤分配1

6、、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=7728.71（萬元）。2、達產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=7728.7125.00%=1932.18（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額7728.71萬元，繳納企業(yè)所得稅1932.18萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=7728.71-1932.18=5796.53（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標(biāo)。（1）達產(chǎn)年投資利潤率=62.84%。（2）達產(chǎn)年投資利稅率=73.54%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=47.13%。5

7、、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入31092.00萬元，總成本費用23363.29萬元，稅金及附加249.72萬元，利潤總額7728.71萬元，企業(yè)所得稅1932.18萬元，稅后凈利潤5796.53萬元，年納稅總額3247.93萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=3.62年。本期工程項目全部投資回收期3.62年，小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風(fēng)險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率62.84%，投資利稅率73.54%，全部投資回報率47.13%，全部投資回收期3.62年（含建設(shè)期），表明本期工程項目利潤

8、空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風(fēng)險能力。項目建設(shè)工程中不可預(yù)見的因素很多，工期、質(zhì)量、成本、原材料供應(yīng)等會影響到項目總體目標(biāo)的實現(xiàn)；因此，在工程實施進程中，要加強施工管理，實行工程監(jiān)理制、招投標(biāo)制等一系列措施，認真落實建設(shè)資金計劃，確保項目建設(shè)目標(biāo)的順利實現(xiàn)。充分合理地利用國家、省、市人民政府的優(yōu)惠政策和項目建設(shè)區(qū)對該項目的特殊優(yōu)惠條件，確保投資項目的順利實施，將該項目真正建設(shè)成為具有國內(nèi)先進水平的產(chǎn)品制造行業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)基地。七、市場預(yù)測分析隨著我國城市化進程的快速推進，市場對建筑用砂需求急劇增加，有序開采的河砂和質(zhì)量達標(biāo)的機制砂已遠遠不能滿足市場需求，供需矛盾加劇，價格飛漲。

9、建筑用砂緊缺的現(xiàn)象在2018年尤其突出，基建規(guī)模較大的地區(qū)如海南、廣東等價格已上漲了3-5倍，很多重點工程被迫停工，一些工程用砂以次充好，埋下質(zhì)量隱患,建筑用砂短缺已經(jīng)嚴重制約了基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的有序發(fā)展。我國大陸海岸線長達18000多千米，有著豐富的海砂資源。但我國海砂淡化產(chǎn)業(yè)化發(fā)展相對較晚，海砂淡化技術(shù)尚不成熟，生產(chǎn)企業(yè)良莠不齊，淡化海砂質(zhì)量難以保證，甚至已嚴重影響工程質(zhì)量。雖然住建部出臺了有關(guān)政策規(guī)范海砂產(chǎn)業(yè)，但由于目前我國海砂開采、運輸、淡化等企業(yè)呈現(xiàn)“小、散、亂”的特點，未形成規(guī)?；图s化生產(chǎn)，治理難度較大。應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)劃，有序開采，積極利用河口航道、海港的疏浚物進行海砂淡化，一舉兩得，

10、同時必須按規(guī)劃取得海砂開采權(quán)方可開采，有關(guān)部門需加強監(jiān)管，嚴厲打擊非法開采、超范圍開采。應(yīng)通過適當(dāng)財稅政策，扶持和培育大型、正規(guī)的海砂淡化開發(fā)利用企業(yè)；通過使用大型設(shè)備進行深遠海開采，防止造成對近岸或島嶼的破壞；為節(jié)約淡水資源，建議沿海地區(qū)通過使用海水淡化水進行海砂淡化，充分利用海水和海砂資源。同時，充分認識違法違規(guī)海砂給建筑工程質(zhì)量和結(jié)構(gòu)安全帶來的隱患，加強對海砂開采、運輸、淡化、銷售和使用環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，各職能部門協(xié)作配合，建立健全信息通報機制，嚴厲打擊違法違規(guī)行為，確保海砂淡化產(chǎn)業(yè)有序規(guī)范發(fā)展。海砂淡化是一項技術(shù)含量很高的工藝，不需要添加任何化學(xué)藥劑，不會對環(huán)境造成二次污染。海砂淡化的主

11、要目的，就是要將海砂中的氯離子降低到0.01%以下，并且永久不會產(chǎn)生氯離子緩釋，符合國家建設(shè)用砂的標(biāo)準(zhǔn)。海砂，海洋礦產(chǎn)資源的一種，即海中的砂石，海砂正成為僅次于石油天然氣的第二大海洋礦產(chǎn)。海砂，是指受海水浸泡侵蝕而沒有經(jīng)過淡化處理的砂，含有其他的有害雜質(zhì)，如：淤泥、貝殼、云母、輕物質(zhì)、有機物。貝殼、云母和輕物質(zhì)能降低混凝土中骨料與水泥和石料的黏結(jié)力，有機物對水泥和鋼筋有侵蝕作用。海砂淡化是一項技術(shù)含量很高的工藝，海砂淡化不需要添加任何化學(xué)藥劑，不會對環(huán)境造成二次污染。想要淡化海砂首先要弄清楚氯離子跟海砂的關(guān)系，海砂淡化的目的是分解附著在海砂表層的這層氯離子有機化合物，電反應(yīng)分解后的氯離子無機鹽

12、比重較輕，會漂浮在清洗水的表面上（即灰色的泡沫狀物質(zhì)），再經(jīng)過淡水清洗把分解后的氯化物經(jīng)過洗砂機的溢流口排走，得到合格的建設(shè)用砂。目前市場上的海砂大部分并非淡化砂而是水洗海砂，水洗海砂只能去除海砂中的淤泥，起不到海砂氯離子去除的目的，水洗后的海砂氯離子具有極強的緩釋能力，短則三五天、長則幾個月水洗后的海砂氯離子又跟原海砂相差無幾。海砂淡化技術(shù)從外表看來是使用淡水清洗，其實則不然。海砂淡化是電化學(xué)反應(yīng)的一種，使清洗水具有強滲透和強氧化能力，在自然環(huán)境下短時間內(nèi)分解海砂中的氯化物并能夠還原為H2O和CO2以及無機鹽。八、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入

13、4291.245721.665312.975108.6220434.492主營業(yè)務(wù)收入3548.464731.284393.334224.3516897.422.1淡化海砂(A)1170.991561.321449.801394.045576.152.2淡化海砂(B)816.151088.191010.47971.603886.412.3淡化海砂(C)603.24804.32746.87718.142872.562.4淡化海砂(D)425.81567.75527.20506.922027.692.5淡化海砂(E)283.88378.50351.47337.951351.792.6淡化海砂(F)

14、177.42236.56219.67211.22844.872.7淡化海砂(.)70.9794.6387.8784.49337.953其他業(yè)務(wù)收入742.78990.38919.64884.273537.07上年度主要經(jīng)濟指標(biāo)項目單位指標(biāo)完成營業(yè)收入萬元20434.49完成主營業(yè)務(wù)收入萬元16897.42主營業(yè)務(wù)收入占比82.69%營業(yè)收入增長率（同比）29.93%營業(yè)收入增長量（同比）萬元4707.75利潤總額萬元5698.21利潤總額增長率16.45%利潤總額增長量萬元804.89凈利潤萬元4273.66凈利潤增長率23.92%凈利潤增長量萬元824.88投資利潤率69.13%投資回報率5

15、1.85%財務(wù)內(nèi)部收益率22.78%企業(yè)總資產(chǎn)萬元18622.88流動資產(chǎn)總額占比萬元26.97%流動資產(chǎn)總額萬元5021.79資產(chǎn)負債率47.49%主要經(jīng)濟指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1占地面積平方米30448.5545.65畝1.1容積率1.471.2建筑系數(shù)61.74%1.3投資強度萬元/畝199.691.4基底面積平方米18798.931.5總建筑面積平方米44759.371.6綠化面積平方米3393.87綠化率7.58%2總投資萬元12298.432.1固定資產(chǎn)投資萬元9115.852.1.1土建工程投資萬元3690.402.1.1.1土建工程投資占比萬元30.01%2.1.2設(shè)備

16、投資萬元2363.452.1.2.1設(shè)備投資占比19.22%2.1.3其它投資萬元3062.002.1.3.1其它投資占比24.90%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比74.12%2.2流動資金萬元3182.582.2.1流動資金占比25.88%3收入萬元31092.004總成本萬元23363.295利潤總額萬元7728.716凈利潤萬元5796.537所得稅萬元1.478增值稅萬元1066.039稅金及附加萬元249.7210納稅總額萬元3247.9311利稅總額萬元9044.4612投資利潤率62.84%13投資利稅率73.54%14投資回報率47.13%15回收期年3.6216設(shè)備數(shù)量臺（套）8

17、917年用電量千瓦時988434.1718年用水量立方米21369.4719總能耗噸標(biāo)準(zhǔn)煤123.3120節(jié)能率24.14%21節(jié)能量噸標(biāo)準(zhǔn)煤38.9422員工數(shù)量人469區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標(biāo)備注行業(yè)產(chǎn)值萬元164134.58同期產(chǎn)值萬元142862.37同比增長14.89%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家587規(guī)上企業(yè)家36從業(yè)人數(shù)人29350前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元77108.35去年同期66147.68萬元。1、xxx科技公司（AAA）萬元18891.552、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元16963.843、xxx集團萬元10024.094、xxx有限責(zé)任公司萬元8481.925、xxx公司萬元5397.58

18、6、xxx投資公司萬元5012.047、xxx集團萬元385.548、xxx有限責(zé)任公司萬元3161.449、xxx公司萬元3007.2310、xxx投資公司萬元2313.25區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標(biāo)1行業(yè)工業(yè)增加值萬元77855.931.1同期增加值萬元70445.101.2增長率10.52%2行業(yè)凈利潤萬元19307.222.12016年凈利潤萬元16799.112.2增長率14.93%3行業(yè)納稅總額萬元19940.013.12016納稅總額萬元17503.523.2增長率13.92%42017完成投資萬元63478.674.12016行業(yè)投資萬元17.71%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預(yù)

19、測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值192659.31218931.03248785.262利潤總額65933.9274924.9185141.943凈利潤22733.4625833.4829356.234納稅總額14947.4116985.6919301.925工業(yè)增加值75906.9786257.9298020.366產(chǎn)業(yè)貢獻率7.00%10.00%12.32%7企業(yè)數(shù)量7048591100土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程13290.8413290.8428603.0328603.032594.14

20、1.1主要生產(chǎn)車間7974.507974.5017161.8217161.821608.371.2輔助生產(chǎn)車間4253.074253.079152.979152.97830.121.3其他生產(chǎn)車間1063.271063.271658.981658.98155.652倉儲工程2819.842819.8410501.6210501.62692.682.1成品貯存704.96704.962625.412625.41173.172.2原料倉儲1466.321466.325460.845460.84360.192.3輔助材料倉庫648.56648.562415.372415.37159.323供配電工程

21、150.39150.39150.39150.3911.163.1供配電室150.39150.39150.39150.3911.164給排水工程172.95172.95172.95172.959.984.1給排水172.95172.95172.95172.959.985服務(wù)性工程1785.901785.901785.901785.90117.805.1辦公用房784.00784.00784.00784.0063.135.2生活服務(wù)1001.901001.901001.901001.9058.856消防及環(huán)保工程503.81503.81503.81503.8137.396.1消防環(huán)保工程503.8

22、1503.81503.81503.8137.397項目總圖工程75.2075.2075.2075.20153.737.1場地及道路硬化4822.901038.571038.577.2場區(qū)圍墻1038.574822.904822.907.3安全保衛(wèi)室75.2075.2075.2075.208綠化工程2100.5073.52合計18798.9344759.3744759.373690.40節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1總能耗噸標(biāo)準(zhǔn)煤123.311.1年用電量千瓦時988434.171.2年用電量噸標(biāo)準(zhǔn)煤121.481.3年用水量立方米21369.471.4年用水量噸標(biāo)準(zhǔn)煤1.832年節(jié)能量噸

23、標(biāo)準(zhǔn)煤38.943節(jié)能率24.14%節(jié)項目建設(shè)進度一覽表序號項目單位指標(biāo)1完成投資萬元8243.061.1完成比例67.03%2完成固定資產(chǎn)投資萬元5154.742.1完成比例62.53%3完成流動資金投資萬元3088.323.1完成比例37.47%人力資源配置一覽表序號項目單位指標(biāo)1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人3191.2人均年工資萬元4.361.3年工資額萬元1306.452工程技術(shù)人員工資2.1平均人數(shù)人702.2人均年工資萬元6.672.3年工資額萬元451.423企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人193.2人均年工資萬元7.603.3年工資額萬元121.714品質(zhì)管理人員工資4.1

24、平均人數(shù)人384.2人均年工資萬元5.264.3年工資額萬元220.425其他人員工資5.1平均人數(shù)人235.2人均年工資萬元7.535.3年工資額萬元129.246職工工資總額萬元2229.24固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設(shè)備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設(shè)投資萬元3690.402363.45199.699115.851.1工程費用萬元3690.402363.4523904.031.1.1建筑工程費用萬元3690.403690.4030.01%1.1.2設(shè)備購置及安裝費萬元2363.452363.4519.22%1.2工程建設(shè)其他費用萬元3062.003062.00

25、24.90%1.2.1無形資產(chǎn)萬元1576.921576.921.3預(yù)備費萬元1485.081485.081.3.1基本預(yù)備費萬元811.68811.681.3.2漲價預(yù)備費萬元673.40673.402建設(shè)期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元9115.859115.85流動資金投資估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元23904.0311144.0015752.9223904.0323904.0323904.031.1應(yīng)收賬款萬元7171.213227.045019.857171.217171.217171.211.2存貨萬元10756.814840.57752

26、9.7710756.8110756.8110756.811.2.1原輔材料萬元3227.041452.172258.933227.043227.043227.041.2.2燃料動力萬元161.3572.61112.95161.35161.35161.351.2.3在產(chǎn)品萬元4948.132226.663463.694948.134948.134948.131.2.4產(chǎn)成品萬元2420.281089.131694.202420.282420.282420.281.3現(xiàn)金萬元5976.012689.204183.215976.015976.015976.012流動負債萬元20721.459324.

27、6514505.0120721.4520721.4520721.452.1應(yīng)付賬款萬元20721.459324.6514505.0120721.4520721.4520721.453流動資金萬元3182.581432.162227.813182.583182.583182.584鋪底流動資金萬元1060.85477.39742.601060.851060.851060.85總投資構(gòu)成估算表序號項目單位指標(biāo)占建設(shè)投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元12298.43134.91%134.91%100.00%2項目建設(shè)投資萬元9115.85100.00%100.00%74.12%2.1

28、工程費用萬元6053.8566.41%66.41%49.22%2.1.1建筑工程費萬元3690.4040.48%40.48%30.01%2.1.2設(shè)備購置及安裝費萬元2363.4525.93%25.93%19.22%2.2工程建設(shè)其他費用萬元1576.9217.30%17.30%12.82%2.2.1無形資產(chǎn)萬元1576.9217.30%17.30%12.82%2.3預(yù)備費萬元1485.0816.29%16.29%12.08%2.3.1基本預(yù)備費萬元811.688.90%8.90%6.60%2.3.2漲價預(yù)備費萬元673.407.39%7.39%5.48%3建設(shè)期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元

29、9115.85100.00%100.00%74.12%5建設(shè)期間費用萬元6流動資金萬元3182.5834.91%34.91%25.88%7鋪底流動資金萬元1060.8611.64%11.64%8.63%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元13991.4021764.4031092.0031092.0031092.001.1萬元13991.4021764.4031092.0031092.0031092.002現(xiàn)價增加值萬元4477.256964.619949.449949.449949.443增值稅萬元479.71746.221066.0310

30、66.031066.033.1銷項稅額萬元4974.724974.724974.724974.724974.723.2進項稅額萬元1758.912736.083908.693908.693908.694城市維護建設(shè)稅萬元33.5852.2474.6274.6274.625教育費附加萬元14.3922.3931.9831.9831.986地方教育費附加萬元9.5914.9221.3221.3221.329土地使用稅萬元121.79121.79121.79121.79121.7910稅金及附加萬元179.36211.34249.72249.72249.72折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第

31、二年第三年第四年第五年1建(構(gòu))筑物原值3690.403690.40當(dāng)期折舊額2952.32147.62147.62147.62147.62147.62凈值738.083542.783395.173247.553099.942952.322機器設(shè)備原值2363.452363.45當(dāng)期折舊額1890.76126.05126.05126.05126.05126.05凈值2237.402111.351985.301859.251733.203建筑物及設(shè)備原值6053.85當(dāng)期折舊額4843.08273.67273.67273.67273.67273.67建筑物及設(shè)備凈值1210.775780.185

32、506.515232.844959.174685.504無形資產(chǎn)原值1576.921576.92當(dāng)期攤銷額1576.9239.4239.4239.4239.4239.42凈值1537.501498.071458.651419.231379.815合計：折舊及攤銷6420.00313.09313.09313.09313.09313.09總成本費用估算一覽表序號項目單位達產(chǎn)年指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元15590.297015.6310913.2015590.2915590.2915590.292外購燃料動力費萬元1201.75540.79841.221201.751201

33、.751201.753工資及福利費萬元2229.242229.242229.242229.242229.242229.244修理費萬元32.8414.7822.9932.8432.8432.845其它成本費用萬元3996.081798.242797.263996.083996.083996.085.1其他制造費用萬元1237.74556.98866.421237.741237.741237.745.2其他管理費用萬元1028.01462.60719.611028.011028.011028.015.3其他銷售費用萬元2264.311018.941585.022264.312264.312264

34、.316經(jīng)營成本萬元23050.2010372.5916135.1423050.2023050.2023050.207折舊費萬元273.67273.67273.67273.67273.67273.678攤銷費萬元39.4239.4239.4239.4239.4239.429利息支出萬元-10總成本費用萬元23363.2911911.7617117.0023363.2923363.2923363.2910.1可變成本萬元20820.969369.4314574.6720820.9620820.9620820.9610.2固定成本萬元2542.332542.332542.332542.332542.332542.3311盈虧平衡點46.30%46.30%利潤及利潤分配表序號項目單位達產(chǎn)指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元31092.0013991.4021764.4031092.00