1、泓域咨詢/年產(chǎn)xx噸銀粉項目財務(wù)分析報告一、項目發(fā)展背景銀是一種古老并被人們熟知的金屬之一，與黃金一樣；銀的歷史也負(fù)有傳奇色彩，其應(yīng)用貫穿于人類文明史。由于銀有迷人的金屬光澤，稀有性和相對化學(xué)穩(wěn)定性，西元前3000年，古埃及人已能采集銀并制成飾物。我國考古工作者于1976年在甘肅玉門火燒溝遺址發(fā)掘一批奴隸社會早期的銀器，據(jù)此可以確認(rèn)，銀的使用在我國已有五千年的歷史。其實在遠(yuǎn)古時代，銀比黃金更早地充當(dāng)貨幣，中世紀(jì)價格甚至超過黃金，并歷來受人們的尊崇，只是在哥倫布發(fā)現(xiàn)新大陸后才有所改變。鴉片戰(zhàn)爭之前中國靠貿(mào)易（尤其是茶葉貿(mào)易）從西方掙回大量銀元，西方通過鴉片貿(mào)易和鴉片戰(zhàn)爭又從中國奪回更多的銀元，白

2、銀見證了中華民族的歷史，白銀一直在中國作為貨幣，直到上世紀(jì)50年代末才退出作為貨幣的功能。目前已探明世界范圍內(nèi)的遠(yuǎn)景儲量約為335918噸，現(xiàn)每年產(chǎn)量在23萬噸之間，從二次資源回收40006000噸，中國銀礦資源目前居世界第七位。對于銀粉認(rèn)知，應(yīng)該一分為二看待，首先這種材料來自于貴金屬銀，在歷史長河里，銀本身就可以作為一種流通貨幣，因此，銀的加工、生產(chǎn)、銷售本質(zhì)上就是一種資本的運(yùn)營與管理。第二，這種材料又屬于粉末材料，因此，銀的特性：最優(yōu)常溫導(dǎo)電性、最優(yōu)導(dǎo)熱性、最強(qiáng)的反射特性、感光成像特性、抗菌消炎特性、相對化學(xué)穩(wěn)定性（高溫下不氧化的最廉價金屬）又受制于粉末材料中粉體粒徑及分布、密度、晶體尺寸

3、、聚集程度、燒損率等指標(biāo)綜合影響。銀幾乎是為電子工業(yè)而生的，從目前銀的存量和儲量而言，并不存在供需方面的嚴(yán)重問題和資源的稀缺和緊迫性。從銀的本征特性而言要以賤金屬取替目前還存在很高的技術(shù)難度，還有成本問題。在未來很長時間內(nèi)，電子、電氣方面的應(yīng)用仍是銀最重要的消耗方面。銀粉銀漿是電子元器件制造與光伏發(fā)電生產(chǎn)中必不可少的原材料，是典型的新材料。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資2208.51(萬元）。（二）流動資金投資估算預(yù)計達(dá)產(chǎn)年需用流動資金645.09萬元。（三）總投資構(gòu)成分析1、總投資及其構(gòu)成分析：項目總投資2853.60萬元，其中：固定資產(chǎn)投資2208.51萬元

4、，占項目總投資的77.39%；流動資金645.09萬元，占項目總投資的22.61%。2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資1169.75萬元，占項目總投資的40.99%；設(shè)備購置費(fèi)645.72萬元，占項目總投資的22.63%；其它投資393.04萬元，占項目總投資的13.77%。3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=2208.51+645.09=2853.60（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟(jì)評價財務(wù)測算根據(jù)規(guī)劃，項目預(yù)計三年達(dá)產(chǎn)：第一年負(fù)荷65.00%,計劃收入3888.30萬元，總成本3198.30萬元，利潤總額-773

5、4.40萬元，凈利潤-5800.80萬元，增值稅128.43萬元，稅金及附加49.51萬元，所得稅-1933.60萬元；第二年負(fù)荷70.00%,計劃收入4187.40萬元，總成本3391.33萬元，利潤總額-8147.42萬元，凈利潤-6110.56萬元，增值稅138.31萬元，稅金及附加50.69萬元，所得稅-2036.86萬元；第三年生產(chǎn)負(fù)荷100%，計劃收入5982.00萬元，總成本4549.51萬元，利潤總額1432.49萬元，凈利潤1074.37萬元，增值稅197.58萬元，稅金及附加57.81萬元，所得稅358.12萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)

6、設(shè)備相對價格變化，假設(shè)當(dāng)年設(shè)備產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入5982.00萬元。（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=197.58萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，當(dāng)項目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費(fèi)用4549.51萬元，其中：可變成本3860.59萬元，固定成本688.92萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費(fèi)用估算一覽表所示。達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加57.81萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-銷售稅金及附加+補(bǔ)貼收入=1432.49（萬元）。企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=

7、1432.4925.00%=358.12（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-銷售稅金及附加+補(bǔ)貼收入=1432.49（萬元）。2、達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=1432.4925.00%=358.12（萬元）。3、本項目達(dá)產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額1432.49萬元，繳納企業(yè)所得稅358.12萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=1432.49-358.12=1074.37（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。（1）達(dá)產(chǎn)年投資利潤率=50.20%。（2）達(dá)產(chǎn)年

8、投資利稅率=59.15%。（3）達(dá)產(chǎn)年投資回報率=37.65%。5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達(dá)產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入5982.00萬元，總成本費(fèi)用4549.51萬元，稅金及附加57.81萬元，利潤總額1432.49萬元，企業(yè)所得稅358.12萬元，稅后凈利潤1074.37萬元，年納稅總額613.51萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=4.16年。本期工程項目全部投資回收期4.16年，小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風(fēng)險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達(dá)產(chǎn)年投資利潤率50.20%，投資利稅率59.15%，全部投資回報率37.65%，全

9、部投資回收期4.16年（含建設(shè)期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強(qiáng)的清償能力和抗風(fēng)險能力。在建設(shè)過程中，應(yīng)注意環(huán)境的保護(hù)和資源的有效利用，做到環(huán)境保護(hù)和建設(shè)同時進(jìn)行，盡量減少因施工對城鎮(zhèn)居民生活造成影響。建立起項目法人責(zé)任制，明確部門和個人的崗位職責(zé)。建設(shè)資金要設(shè)立專戶存儲，做到專款專用，在建設(shè)資金的使用過程中，嚴(yán)格進(jìn)行跟蹤檢查和審計，對項目的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格的考核，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，尤其是網(wǎng)絡(luò)信息方面的人才培訓(xùn)。項目建設(shè)工程中不可預(yù)見的因素很多，工期、質(zhì)量、成本、原材料供應(yīng)等會影響到項目總體目標(biāo)的實現(xiàn)；因此，在工程實施進(jìn)程中，要加強(qiáng)施工管理，實行工程監(jiān)理制、招投標(biāo)

10、制等一系列措施，認(rèn)真落實建設(shè)資金計劃，確保項目建設(shè)目標(biāo)的順利實現(xiàn)。七、市場預(yù)測分析銀幾乎是為電子工業(yè)而生的，從目前銀的存量和儲量而言，并不存在供需方面的嚴(yán)重問題和資源的稀缺和緊迫性。從銀的本征特性而言要以賤金屬取替目前還存在很高的技術(shù)難度，還有成本問題。在未來很長時間內(nèi)，電子、電氣方面的應(yīng)用仍是銀最重要的消耗方面。從固定資產(chǎn)投入來看，并不存在很高的門檻，門檻反應(yīng)在技術(shù)積累、人員素質(zhì)等無形資產(chǎn)，這也是造成與國外存在較大差距的原因，由于對技術(shù)難度和市場的疑慮普遍存在，而該技術(shù)是依靠科技，目標(biāo)長遠(yuǎn)的項目，所以沒有企業(yè)投入建立國際化一流開發(fā)、生產(chǎn)平臺，制約了銀粉項目在國內(nèi)的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)化無法實現(xiàn)。銀粉銀

11、漿是電子元器件制造與光伏發(fā)電生產(chǎn)中必不可少的原材料，是典型的新材料。隨著銀粉銀漿產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平的進(jìn)步、下游主要需求領(lǐng)域的穩(wěn)步發(fā)展，近年來我國國內(nèi)銀粉銀漿產(chǎn)量維持增長態(tài)勢。2018年我國銀粉行業(yè)產(chǎn)量約512.5噸，進(jìn)口量約3059.6噸，出口量約43.9噸，國內(nèi)銀粉行業(yè)需求量約3528.2噸。近幾年我國銀粉行業(yè)供需情況如下表所示：2018年我國銀漿行業(yè)產(chǎn)量約4054.4噸，進(jìn)口量約7.1噸，出口量約1.4噸，國內(nèi)銀漿行業(yè)需求量約4060.1噸。2018年我國銀漿產(chǎn)品銷售均價為499.54萬元/噸，銷售均價同比增長6.38%；銀粉產(chǎn)品銷售均價為189萬元/噸，銷售均價同比下降5.50%。2018年我

12、國銀粉銀漿行業(yè)市場規(guī)模269.52億元，其中，銀粉市場規(guī)模66.7億元，銀漿市場規(guī)模202.82億元。銀粉銀漿產(chǎn)能分別達(dá)到了250噸和920噸。2015年我國銀粉產(chǎn)量約188.5噸，同比2014年的180.2萬噸增長了4.61%。2015年我國銀漿行業(yè)產(chǎn)量775噸，同比2014年的735噸增長了5.44%。八、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入899.551199.401113.731070.894283.562主營業(yè)務(wù)收入742.43989.91919.20883.853535.382.1銀粉(A)245.00326.67303.34291.671

13、166.682.2銀粉(B)170.76227.68211.42203.28813.142.3銀粉(C)126.21168.28156.26150.25601.012.4銀粉(D)89.09118.79110.30106.06424.252.5銀粉(E)59.3979.1973.5470.71282.832.6銀粉(F)37.1249.5045.9644.19176.772.7銀粉(.)14.8519.8018.3817.6870.713其他業(yè)務(wù)收入157.12209.49194.53187.05748.18上年度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)項目單位指標(biāo)完成營業(yè)收入萬元4283.56完成主營業(yè)務(wù)收入萬元353

14、5.38主營業(yè)務(wù)收入占比82.53%營業(yè)收入增長率（同比）9.72%營業(yè)收入增長量（同比）萬元379.36利潤總額萬元1129.69利潤總額增長率26.96%利潤總額增長量萬元239.86凈利潤萬元847.27凈利潤增長率27.80%凈利潤增長量萬元184.31投資利潤率55.22%投資回報率41.41%財務(wù)內(nèi)部收益率22.67%企業(yè)總資產(chǎn)萬元4722.58流動資產(chǎn)總額占比萬元35.07%流動資產(chǎn)總額萬元1656.28資產(chǎn)負(fù)債率20.49%主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1占地面積平方米8524.2612.78畝1.1容積率1.551.2建筑系數(shù)78.80%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝172.

15、811.4基底面積平方米6717.121.5總建筑面積平方米13212.601.6綠化面積平方米831.50綠化率6.29%2總投資萬元2853.602.1固定資產(chǎn)投資萬元2208.512.1.1土建工程投資萬元1169.752.1.1.1土建工程投資占比萬元40.99%2.1.2設(shè)備投資萬元645.722.1.2.1設(shè)備投資占比22.63%2.1.3其它投資萬元393.042.1.3.1其它投資占比13.77%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比77.39%2.2流動資金萬元645.092.2.1流動資金占比22.61%3收入萬元5982.004總成本萬元4549.515利潤總額萬元1432.496凈

16、利潤萬元1074.377所得稅萬元1.558增值稅萬元197.589稅金及附加萬元57.8110納稅總額萬元613.5111利稅總額萬元1687.8812投資利潤率50.20%13投資利稅率59.15%14投資回報率37.65%15回收期年4.1616設(shè)備數(shù)量臺（套）3517年用電量千瓦時895188.7318年用水量立方米3704.3419總能耗噸標(biāo)準(zhǔn)煤110.3420節(jié)能率20.50%21節(jié)能量噸標(biāo)準(zhǔn)煤45.0722員工數(shù)量人109區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標(biāo)備注行業(yè)產(chǎn)值萬元174766.26同期產(chǎn)值萬元147944.01同比增長18.13%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家548規(guī)上企業(yè)家45從業(yè)人數(shù)人2

17、7400前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元73558.83去年同期66617.31萬元。1、xxx（集團(tuán)）有限公司（AAA）萬元18021.912、xxx集團(tuán)萬元16182.943、xxx有限責(zé)任公司萬元9562.654、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元8091.475、xxx公司萬元5149.126、xxx集團(tuán)萬元4781.327、xxx有限責(zé)任公司萬元367.798、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元3015.919、xxx公司萬元2868.7910、xxx集團(tuán)萬元2206.76區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標(biāo)1行業(yè)工業(yè)增加值萬元26530.321.1同期增加值萬元22165.861.2增長率19.69%2行業(yè)凈利潤萬元

18、18415.482.12016年凈利潤萬元16410.162.2增長率12.22%3行業(yè)納稅總額萬元23684.433.12016納稅總額萬元19956.553.2增長率18.68%42017完成投資萬元46672.934.12016行業(yè)投資萬元12.51%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預(yù)測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值204165.84232006.64263643.912利潤總額54202.1661593.3669992.453凈利潤19874.5022584.6625664.394納稅總額14995.2317040.0319363.675工業(yè)增加值72046.1581870.

19、6393034.816產(chǎn)業(yè)貢獻(xiàn)率7.00%10.00%12.32%7企業(yè)數(shù)量6588031028土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程4749.004749.009603.919603.91935.291.1主要生產(chǎn)車間2849.402849.405762.355762.35579.881.2輔助生產(chǎn)車間1519.681519.683073.253073.25299.291.3其他生產(chǎn)車間379.92379.92557.03557.0356.122倉儲工程1007.571007.572345.652345.65166.132.1成品

20、貯存251.89251.89586.41586.4141.532.2原料倉儲523.94523.941219.741219.7486.392.3輔助材料倉庫231.74231.74539.50539.5038.213供配電工程53.7453.7453.7453.744.283.1供配電室53.7453.7453.7453.744.284給排水工程61.8061.8061.8061.803.834.1給排水61.8061.8061.8061.803.835服務(wù)性工程638.13638.13638.13638.1345.205.1辦公用房311.66311.66311.66311.6625.395

21、.2生活服務(wù)326.47326.47326.47326.4721.876消防及環(huán)保工程180.02180.02180.02180.0214.346.1消防環(huán)保工程180.02180.02180.02180.0214.347項目總圖工程26.8726.8726.8726.87-20.867.1場地及道路硬化1779.49356.13356.137.2場區(qū)圍墻356.131779.491779.497.3安全保衛(wèi)室26.8726.8726.8726.878綠化工程615.3221.54合計6717.1213212.6013212.601169.75節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1總能耗噸標(biāo)準(zhǔn)煤

22、110.341.1年用電量千瓦時895188.731.2年用電量噸標(biāo)準(zhǔn)煤110.021.3年用水量立方米3704.341.4年用水量噸標(biāo)準(zhǔn)煤0.322年節(jié)能量噸標(biāo)準(zhǔn)煤45.073節(jié)能率20.50%節(jié)項目建設(shè)進(jìn)度一覽表序號項目單位指標(biāo)1完成投資萬元2045.821.1完成比例71.69%2完成固定資產(chǎn)投資萬元1559.902.1完成比例76.25%3完成流動資金投資萬元485.923.1完成比例23.75%人力資源配置一覽表序號項目單位指標(biāo)1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人741.2人均年工資萬元5.191.3年工資額萬元377.152工程技術(shù)人員工資2.1平均人數(shù)人162.2人均年工資萬元6.

23、572.3年工資額萬元111.623企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人43.2人均年工資萬元7.453.3年工資額萬元31.654品質(zhì)管理人員工資4.1平均人數(shù)人94.2人均年工資萬元5.384.3年工資額萬元52.155其他人員工資5.1平均人數(shù)人65.2人均年工資萬元6.325.3年工資額萬元30.196職工工資總額萬元602.76固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費(fèi)設(shè)備購置及安裝費(fèi)其它費(fèi)用合計占總投資比例1項目建設(shè)投資萬元1169.75645.72172.812208.511.1工程費(fèi)用萬元1169.75645.724001.031.1.1建筑工程費(fèi)用萬元1169.751169.754

24、0.99%1.1.2設(shè)備購置及安裝費(fèi)萬元645.72645.7222.63%1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元393.04393.0413.77%1.2.1無形資產(chǎn)萬元197.01197.011.3預(yù)備費(fèi)萬元196.03196.031.3.1基本預(yù)備費(fèi)萬元103.81103.811.3.2漲價預(yù)備費(fèi)萬元92.2292.222建設(shè)期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元2208.512208.51流動資金投資估算表序號項目單位達(dá)產(chǎn)年指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元4001.032568.193317.294001.034001.034001.031.1應(yīng)收賬款萬元1200.31780.20840

25、.221200.311200.311200.311.2存貨萬元1800.461170.301260.321800.461800.461800.461.2.1原輔材料萬元540.14351.09378.10540.14540.14540.141.2.2燃料動力萬元27.0117.5518.9027.0127.0127.011.2.3在產(chǎn)品萬元828.21538.34579.75828.21828.21828.211.2.4產(chǎn)成品萬元405.10263.32283.57405.10405.10405.101.3現(xiàn)金萬元1000.26650.17700.181000.261000.261000.26

26、2流動負(fù)債萬元3355.942181.362349.163355.943355.943355.942.1應(yīng)付賬款萬元3355.942181.362349.163355.943355.943355.943流動資金萬元645.09419.31451.56645.09645.09645.094鋪底流動資金萬元215.03139.77150.52215.03215.03215.03總投資構(gòu)成估算表序號項目單位指標(biāo)占建設(shè)投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元2853.60129.21%129.21%100.00%2項目建設(shè)投資萬元2208.51100.00%100.00%77.39%2.1工

27、程費(fèi)用萬元1815.4782.20%82.20%63.62%2.1.1建筑工程費(fèi)萬元1169.7552.97%52.97%40.99%2.1.2設(shè)備購置及安裝費(fèi)萬元645.7229.24%29.24%22.63%2.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元197.018.92%8.92%6.90%2.2.1無形資產(chǎn)萬元197.018.92%8.92%6.90%2.3預(yù)備費(fèi)萬元196.038.88%8.88%6.87%2.3.1基本預(yù)備費(fèi)萬元103.814.70%4.70%3.64%2.3.2漲價預(yù)備費(fèi)萬元92.224.18%4.18%3.23%3建設(shè)期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元2208.51100.00%1

28、00.00%77.39%5建設(shè)期間費(fèi)用萬元6流動資金萬元645.0929.21%29.21%22.61%7鋪底流動資金萬元215.039.74%9.74%7.54%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元3888.304187.405982.005982.005982.001.1萬元3888.304187.405982.005982.005982.002現(xiàn)價增加值萬元1244.261339.971914.241914.241914.243增值稅萬元128.43138.31197.58197.58197.583.1銷項稅額萬元957.12957.1

29、2957.12957.12957.123.2進(jìn)項稅額萬元493.70531.68759.54759.54759.544城市維護(hù)建設(shè)稅萬元8.999.6813.8313.8313.835教育費(fèi)附加萬元3.854.155.935.935.936地方教育費(fèi)附加萬元2.572.773.953.953.959土地使用稅萬元34.1034.1034.1034.1034.1010稅金及附加萬元49.5150.6957.8157.8157.81折舊及攤銷一覽表序號項目運(yùn)營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構(gòu))筑物原值1169.751169.75當(dāng)期折舊額935.8046.7946.7946.7946.

30、7946.79凈值233.951122.961076.171029.38982.59935.802機(jī)器設(shè)備原值645.72645.72當(dāng)期折舊額516.5834.4434.4434.4434.4434.44凈值611.28576.84542.40507.97473.533建筑物及設(shè)備原值1815.47當(dāng)期折舊額1452.3881.2381.2381.2381.2381.23建筑物及設(shè)備凈值363.091734.241653.011571.781490.551409.324無形資產(chǎn)原值197.01197.01當(dāng)期攤銷額197.014.934.934.934.934.93凈值192.08187.1

31、6182.23177.31172.385合計：折舊及攤銷1649.3986.1686.1686.1686.1686.16總成本費(fèi)用估算一覽表序號項目單位達(dá)產(chǎn)年指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費(fèi)萬元3126.842032.452188.793126.843126.843126.842外購燃料動力費(fèi)萬元230.87150.07161.61230.87230.87230.873工資及福利費(fèi)萬元602.76602.76602.76602.76602.76602.764修理費(fèi)萬元9.756.346.829.759.759.755其它成本費(fèi)用萬元493.13320.53345.19493.1

32、3493.13493.135.1其他制造費(fèi)用萬元145.7094.70101.99145.70145.70145.705.2其他管理費(fèi)用萬元54.7835.6138.3554.7854.7854.785.3其他銷售費(fèi)用萬元150.8698.06105.60150.86150.86150.866經(jīng)營成本萬元4463.352901.183124.354463.354463.354463.357折舊費(fèi)萬元81.2381.2381.2381.2381.2381.238攤銷費(fèi)萬元4.934.934.934.934.934.939利息支出萬元-10總成本費(fèi)用萬元4549.513198.303391.334549.514549.514549.5110.1可變成本萬元3860.592509.382702.413860.593860.593860.5910.2固定成本萬元688.92688.92688.92688.92688.92688.9211盈虧平衡點(diǎn)43.33%43.33%利潤及利潤分配表序號項目單位達(dá)產(chǎn)指標(biāo)第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元5982.003888.304187.405982.005982.005982.002稅金及附加萬元57.8149.5150.695