1、精品 料推薦一 . 本規(guī)范僅為內部銀行的核算規(guī)則 （ Oracle 系統(tǒng)內設立內部銀行帳套 , 作為內部管理核算單位 , 由集團財務管理部 內部銀行 進行日常記帳操作） , 涉及地區(qū)公司的往來業(yè)務 , 地區(qū)公司應按照內部往來核算規(guī)范進行有關往來核算 ( 詳見“ 內部往來核算規(guī)范 ” ) _需連接( 注 : 內部銀行核算與內部往來核算是兩個完全獨立的核算體系與規(guī)則,內部銀行由集團財務管理部按內部銀行業(yè)務作核算, 內部往來由地區(qū)單位按內部往來業(yè)務作核算 )二 . 內部銀行核算內容1 僅核算屬于集團可以直接調用支配的資金( 即 : 內部銀行資金 . 含集團存放于各地區(qū) 含存放于集團本部單位 , 如:

2、 海創(chuàng) , 沿海地產(chǎn)投資公司 的資金 ) 增減動態(tài)及其結余狀況1) 增減動態(tài)包括 :A. 融資借入 ( 含 : 地區(qū)融資轉作內部銀行資金 )B. 投資劃撥款項與經(jīng)營調劑資金C. 上交集團款項 ( 含:45%利潤部分和項目策劃費用 )D. 收回投資 ( 含 :55%利潤部分金額 )2) 不包括 : ( 見內部往來核算規(guī)范 )A. 各地區(qū)間內部委托付款 ( 大額的內部委托付款最好通過內部銀行進行結算 )B. 地區(qū)內公司的資金調動2 對有償使用資金進行內部虛擬利息的統(tǒng)計核算三. 內部銀行資金初始化1 在 Oracle 系統(tǒng)內建立虛擬單位帳套 : 內部銀行 ( 公司段編號為 9901)2在 Oracl

3、e系統(tǒng)內增設“成本中心段”如下表，以便于分類核算資金:名稱編號用途利潤970101用于核算上交 45%利潤業(yè)務項目策劃費970102用于核算上繳項目策劃費業(yè)務投資款項970103用于核算投資劃撥 / 收回投資業(yè)務3在 Oracle系統(tǒng)內增設“項目段”如下表，以便于核算內部虛擬利息:名稱編號用途基準利息0101用于需要收 / 付虛擬利息業(yè)務1精品 料推薦特殊利息0102用于需要收 / 付虛擬利息業(yè)務4 在正式設立內部銀行帳套時 , 應對各地區(qū)公司進行以下資金的核查與確認進行初始化1) 應交未交集團利潤 / 項目策劃費金額內部銀行初始化分錄 :( 做總帳 _日記帳 ) 借記 : 其他應收款 _某地

4、區(qū)9901.970101/970102.113399.某地區(qū) .0101貸記 : 其他應收款 _內部往來 ( 沿海綠色家園有限公司 )9901.970101/970102.113305.0201.02) 應計收內部虛擬利息的內部往來余額內部銀行初始化分錄 : ( 做總帳 _日記帳 ) 借記 : 其他應收款 _某地區(qū)9901.0.113399. 某地區(qū) .0101貸記 : 其他應收款 _內部往來 ( 沿海綠色家園有限公司 ) 9901.0.113305.0201.03) 應計付內部虛擬利息的內部往來余額內部銀行初始化分錄 : ( 做總帳 _日記帳 )借記 : 其他應收款 _內部往來 ( 沿海綠色

5、家園有限公司 ) 9901.0.113305.0201.0貸記 : 其他應收款 _某地區(qū)某公司9901.0.113399. 某地區(qū) .0101注: 因為內部銀行與某地區(qū)的核算, 有可能同時出現(xiàn)應付和應收的往來,為避免出現(xiàn)一個地區(qū)在內部銀行帳上同時出現(xiàn)應付應收余額, 特統(tǒng)一采用其他應收款作為內部銀行核算的往來科目.4) 上述 2)3) 條款項的資金 , 如屬于特殊利率計收 / 計付虛擬利息的 , 則將科目帳戶組合中的項目段編號“ 0101”改選為“ 0102” , 并在彈性域中填入具體的特殊利率5) 上述 2)3) 條款項的資金 , 如屬于不計收 / 計付虛擬利息的 ( 也屬于特殊利率范疇 ),

6、 則將科目帳戶組合中的項目段編號“ 0101”改選為 “0102”, 并在彈性域中填入具體的特殊利率為“ 0”.2精品 料推薦6) 集團資金存放于地區(qū)的金額初始化內部銀行初始化分錄 : ( 做總帳 _日記帳 ) 借記 : 銀行存款 _某地區(qū)9901.0.100201. 某地區(qū) .0貸記 : 其他應收款 _內部往來 ( 沿海綠色家園有限公司 )9901.0.113305.0201.0四 . 融資借入 ( 含: 地區(qū)融資轉作內部銀行資金 )1 以地區(qū) ( 含集團本部單位 , 如: 海創(chuàng) , 沿海地產(chǎn)投資公司 ) 名義融資借入資金轉作集團集中可調用資金時 , 內部銀行依據(jù)實際借款金額與收到款項日期

7、,在 Oracle 系統(tǒng)中作如下處理 :借記 :銀行存款 _某地區(qū)9901.0.100201.某地區(qū) .0貸記 : 其他應收款 _某地區(qū)9901.0.113399.某地區(qū) .0101/0102五 . 內部銀行作經(jīng)營調劑資金的日常核算1 凡是涉及有償調用資金的經(jīng)營調劑資金款項 , 一旦資金從出款單位轉出時( 以外部銀行出款憑據(jù)為準 ) 即開始計算內部虛擬利息2 集團抽調地區(qū)的資金 :1) 資金仍然存放于原地區(qū) , 但此部分資金屬于集團控制使用借記 :銀行存款 _某地區(qū)9901.0.100201.某地區(qū) .0貸記 : 其他應收款 _某地區(qū)9901.0.113399.某地區(qū) .01012) 資金從

8、A 地區(qū)調往 B 地區(qū) :借記 : 其他應收款 _B 地區(qū)9901.0.113399.B地區(qū) .0101貸記 : 其他應收款 _A 地區(qū)9901.0.113399.A地區(qū) .01013內部銀行用存放于C地區(qū)的內部銀行資金調劑給D地區(qū)使用 :3精品 料推薦借記 :其他應收款 _D 地區(qū)9901.0.113399.D地區(qū) .0101貸記 : 銀行存款 _C 地區(qū)9901.0.100201.C地區(qū) .04 內部銀行資金存放地的變動 ( 從 A 地區(qū)調往 B 地區(qū) , 但仍是集團控制使用的資金 )借記 :銀行存款 _B 地區(qū)9901.0.100201.B地區(qū) .0貸記 : 銀行存款 _A 地區(qū)9901

9、.0.100201.A地區(qū) .0六 . 內部銀行作投資劃撥款項的日常核算1 內部銀行用存放于 A地區(qū)的內部銀行資金投資于 B地區(qū)開發(fā)新項目 ( 屬集團認定沉淀于地區(qū)的投資額 ):借記 : 其他應收款 _B 地區(qū) ( 投資款 )9901.970103.113399.B 地區(qū) .0102( 無息 )貸記 : 銀行存款 _A 地區(qū)9901.0.100201.A地區(qū) .0注 : 該其他應收款 _B 地區(qū) ( 投資款 ) 歸納到內部銀行與地區(qū)資金往來動態(tài)月報表中的“投資款凈額”內2 借用 A地區(qū)資金調往 B地區(qū)作為開發(fā)新項目的投資款劃撥 ( 屬集團認定沉淀于地區(qū)的投資額 ):借記 :其他應收款 _B 地

10、區(qū) ( 投資款 )9901.970103.113399.B地區(qū) .0102( 無息 )貸記 : 其他應收款 _A 地區(qū)9901.0.113399.A地區(qū) .0101七 . 上交集團款項 ( 含:45%利潤部分和項目策劃費用 ) 的日常核算1 內部銀行依據(jù)地區(qū)當季實現(xiàn)的經(jīng)營凈利潤 45%部分金額，在 Oracle 系統(tǒng)中以季度末的次月 15 日為記帳日期 , 對地區(qū)作增加應收款處理 ( 有息 ):借記 : 其他應收款 _某地區(qū)4精品 料推薦9901.970101.113399. 某地區(qū) .0101貸記 : 其他業(yè)務收入 _其他收入 ( 利潤 )9901.970101.510299. 某地區(qū) .0

11、2 內部銀行依據(jù)地區(qū)公司當月 Oracle 系統(tǒng)中統(tǒng)計的實際成交售樓金額 ( 合同額 ) 的 2%(視個案可按規(guī)定程序核準作適當調整) ，在 Oracle 系統(tǒng)中以次月 15 日為記帳日期 , 對地區(qū)作增加應收款處理( 有息 ):借記 :其他應收款 _某地區(qū)9901.970102.113399. 某地區(qū) .0101貸記 : 其他業(yè)務收入 _其他收入 ( 策劃費 )9901.970102.510299. 某地區(qū) .03內部銀行依據(jù)集團本部財務實際收到地區(qū)上交款項金額及上交日期, 在Oracle 系統(tǒng)中對地區(qū)作減少應收款處理( 有息 ):借記 :銀行存款 _某地區(qū)9901.0.100201.某地區(qū)

12、 .0貸記 : 其他應收款 _某地區(qū)9901.970101/970102.113399.某地區(qū) .01014 內部銀行依據(jù)集團本部財務 ( 海創(chuàng) ) 開具的上交項目策劃費發(fā)票金額 , 在 Oracle 系統(tǒng)中作如下處理 :借記 : 其他業(yè)務支出 _其他支出 ( 集團本部經(jīng)費 )9901.970102.540599. 某地區(qū) .0貸記 : 銀行存款 _某地區(qū) ( 海創(chuàng) )9901.0.100201.某地區(qū) ( 海創(chuàng) ).0注 : 1) 集團本部財務按季開具的項目策劃費發(fā)票金額不可超過內部銀行當季已經(jīng)核算的策劃費總收入, 但開具給各地區(qū)的發(fā)票金額由集團統(tǒng)籌處理 , 有可能出現(xiàn)個別地區(qū)的核算上交金額與發(fā)票金額有差異 .2) 已開具發(fā)票金額視同內部銀行已將存放于海創(chuàng)公司的內部銀行資金撥給集團本部作為集團本部費用開支資金 .八 . 收回投資 ( 含:55%利潤部分金額 )5精品 料推薦1 收回投資的條件1) 地區(qū)公司經(jīng)營業(yè)務處于停頓狀態(tài) , 無新項目開發(fā)2) 為適應集團整體經(jīng)營策略需要 , 集團決定關閉清算地區(qū)公司3) 集團決定的其他原因2 核算規(guī)則1) 如果屬于企業(yè)清盤時 , 先清理與內部銀行的往來余額借記 :其他應收款 _內部往來 ( 沿海綠色家園有限公司 )9901.0.113305.0201.0貸記 : 其他應收款 _某地區(qū)990