1、.* 公司會計檔案管理辦法第一條 為進一步加強會計檔案管理 , 保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密，根據(jù)公司法 、企業(yè)財務(wù)管制度及會計檔案管理辦法等法律、法規(guī)的要求，結(jié)合我司實際情況，特制定本管理辦法。第二條 公司各級財務(wù)部門應(yīng)嚴格履行財務(wù)職責(zé)， 負責(zé)本公司的會計檔案管理辦法的具體實施。第三條本辦法適用范圍：集團所屬公司應(yīng)遵照本管理辦法執(zhí)行。第四條 財務(wù)主管必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。第五條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、

2、財務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。（二）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。（三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。（四）其他類：財務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。第六條會計檔案的裝訂和保管1、每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋

3、章，編制會計檔案保管清冊。2、會計檔案的裝訂。會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。3、會計檔案的保管。會計檔案由財務(wù)主管指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務(wù)會計部門保管1年，期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。第七條檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。第八條會計檔案的借閱.1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要須經(jīng)上級主管單位或單位領(lǐng)導(dǎo)、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）批準(zhǔn)。2、公司外部

4、單位借閱會計檔案時，應(yīng)持有該單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。本單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)本人所在單位財務(wù)主管或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。公司總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財務(wù)主管批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。以上所有借閱人應(yīng)認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。格式如下：查閱會計檔案登記備查本借 出 日借 閱 部借閱 / 復(fù)制核準(zhǔn)憑證 本數(shù)編憑 證 起 訖歸 還 日備期門人人號號期注3、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，不得拆散原卷冊，也不得涂

5、改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件。4、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。5、所有內(nèi)外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務(wù)部門。第九條會計檔案的保管期限嚴格按照會計檔案管理辦法執(zhí)行。相關(guān)會計檔案保管期限如下：序號檔案名稱保管期限備注一.會計憑證類1.原始憑證15 年涉及外事的會計憑證為永久保存2.記賬憑證15 年3.匯總憑證15 年二.會計賬簿類4.總賬15 年包括日記賬5.明細賬15 年.6.日記賬15 年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年7.固定資

6、產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5 年8.輔助賬簿15 年三.財務(wù)報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告9.月、季度財務(wù)報告3 年包括文字分析10.年度財務(wù)報告 ( 決算 )永久包括文字分析四.其他類11.會計移交清冊15 年12.會計檔案保管清冊永久13.會計檔案銷毀清冊永久14.銀行余額調(diào)節(jié)表15 年15.銀行對賬單15 年16會計政策10 年17管理制度10 年第十條 會計檔案的銷毀1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)審查，報請集團總裁、董事長批準(zhǔn)后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。2、銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查。第十一條獎懲辦法對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違