1、.企業(yè)財務(wù)管理流程制度設(shè)計方案1 財務(wù)預(yù)算編制流程部門（人員）決策高層步驟預(yù)算編制指導下達企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃與年度目標編制預(yù)算草案未通過試算平衡審核與預(yù)算調(diào)整通過正式預(yù)算下達與執(zhí)行財務(wù)部開始發(fā)布預(yù)算制定指導原則匯總各部門預(yù)算平衡各部門財務(wù)預(yù)算，制定預(yù)算草案召開各部門預(yù)算會議，討論 / 平衡預(yù)算調(diào)整后的各部門預(yù)算匯總最終確定各部門年預(yù)算，編制正式預(yù)算案通知各部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與調(diào)整各部門根據(jù)部門工作計劃制定本部門財務(wù)預(yù)算結(jié)合目標和平衡結(jié)果，調(diào)整 /修改本部門財務(wù)預(yù)算接收、確認部門年度正式預(yù)算執(zhí)行年度正式預(yù)算結(jié)束.2 生產(chǎn)成本控制流程部門（人員）總經(jīng)理主管副總財務(wù)部步驟編制成本控制計劃審批審核審核審批審核

2、審核控制計劃審批與執(zhí)行審核審核審批審核審核年終核算與總結(jié).生產(chǎn)部各車間開始制訂分析所需生產(chǎn)計劃生產(chǎn)資料匯總費用編制費用控控制方案制方案編制成本控制計劃組織實施成執(zhí)行本控制計劃定期核算分析、改進制定措施組織執(zhí)行執(zhí)行年終核算實施獎懲總結(jié)與資料存檔結(jié)束.3 固定資產(chǎn)管理流程.部門（人員）步驟制定并執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度主管副總財務(wù)部經(jīng)理開始制定固定資產(chǎn)審批管理制度會計人員固定資產(chǎn)管理人員相關(guān)部門執(zhí)行審批審核固定資產(chǎn)審核采購固定資產(chǎn)登賬與投入使用審批審核固定資產(chǎn)盤點商家比價簽批發(fā)票報銷發(fā)票固定資產(chǎn)入賬定期核對調(diào)整固定資產(chǎn)賬目組織盤點盤點清理結(jié)束制訂申購計劃制訂采購計劃采購建立固定投入使用資產(chǎn)卡片建立固定

3、資產(chǎn)臺賬定期核對報損、轉(zhuǎn)移審定變更固定資產(chǎn)卡片及臺賬賬物核對盤點.4 存貨管理工作流程部門（人員）總經(jīng)理主管副總財務(wù)部倉儲部經(jīng)理倉庫管理人員步驟開始確定最佳訂貨批量確定最佳訂貨批量確定再訂貨點確定安全庫存量存貨日常維護審核填寫入庫單存貨日?；虺鰩靻喂芾砭S護登記存貨與記錄明細賬核對數(shù)量，核算登記結(jié)存金額月末編制收發(fā)料匯總表制訂期末存貨審批定期核對清查計劃組織盤點實地盤點存盤核對編寫盤點與審批審核盈虧報告盤點相關(guān)賬務(wù)處理結(jié)束.5 投資決策管理流程部門（人員）總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部相關(guān)部門步驟開始投資項目可行性分析投資項目申請與審議投資項目決策確定初步確定投資項目項目可行性分析未組織人員提交項目通進行

4、初審?fù)顿Y申請過調(diào)整或改換投資項目權(quán)限外審批審核通過權(quán)限內(nèi)給出意見、建議改善投資計劃發(fā)布正式的投資決策方案結(jié)束.6 融資管理工作流程部門（人員）總經(jīng)理主管副總步驟確定融資計劃審批審閱實施融資工作融資工作分析與改進審批審閱融資工作考核.財務(wù)部開始確定融資計劃執(zhí)行融資計劃賬務(wù)處理編制融資分析報告籌資業(yè)務(wù)管理建議融資工作改善融資工作考核結(jié)束.7 財務(wù)分析工作流程.部門（人員）總經(jīng)理步驟財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部開始相關(guān)部門建立與執(zhí)行財務(wù)審核分析制度與體系組織開展財務(wù)分析審批編制財務(wù)分析報告及運用分析報告運用相關(guān)部門、項目建立財務(wù)分析制度與體系執(zhí)行組織財務(wù)分析審核分析報告運用協(xié)助執(zhí)行明確分析目標確定分析指標選擇分析

5、方法收集財務(wù)數(shù)據(jù)分析財務(wù)報表分析關(guān)鍵問題編制分析報告協(xié)助進行項目財務(wù)分析、預(yù)測配合提出財務(wù)分析預(yù)測需求財務(wù)分析支持審核提交分析報告工作改進結(jié)束接收、評價.8 稅務(wù)籌劃流程部門（人員）總經(jīng)理主管副總財務(wù)部經(jīng)理步驟規(guī)劃稅務(wù)制定年度戰(zhàn)略制定年度財務(wù)組織開展納稅籌劃籌劃與目標目標工作稅務(wù)籌劃研究制定審核稅務(wù)籌劃方案核準審批審核稅務(wù)籌劃方案審批與執(zhí)行.稅務(wù)管理人員開始研究基本情況掌握有關(guān)政策可行性分析計算分析綜合評估制定籌劃方案優(yōu)化籌劃方案實施和控制結(jié)束.9 報稅工作流程部門（人員）總經(jīng)理主管副總財務(wù)部步驟開始稅種分析明確應(yīng)納稅種匯總相關(guān)科目核實賬務(wù)清查核實會計憑證編制審核與會計賬簿內(nèi)容財務(wù)報表編制相關(guān)

6、報表審批審核核算核算應(yīng)繳稅額稅額審批審核填寫納稅申報表審核報稅支付稅款支付相關(guān)資料歸檔結(jié)束.其他相關(guān)部門配合.10 貨幣資金管理規(guī)定編號制度名稱貨幣資金管理規(guī)定受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第 1 章 總則第 1 條 為加強公司對庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票的控制與管理，維護公司財產(chǎn)安全，避免造成不必要的損失，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，特制定本規(guī)定。第 2 條 本規(guī)定適用于公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票等相關(guān)工作事項。第 3 條 相關(guān)定義庫存現(xiàn)金限額是指為保證日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。第 2 章 庫存現(xiàn)金管理第 4 條 公司實行錢賬分管制度，專職出納人員負責辦理

7、現(xiàn)金收付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。第 5 條 出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與會計登記的現(xiàn)金銀行存款總賬相互核對。第 6 條 出納人員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤需及時更正，屬于出納人員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。第 7 條 公司規(guī)定庫存現(xiàn)金限額，實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納人員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提。第

8、8 條 庫存現(xiàn)金收取范圍1. 個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。2. 個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3. 無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4. 不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。5. 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第 9 條現(xiàn)金使用范圍1. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費?，F(xiàn)金日常收支申請審批程序.2. 票據(jù)結(jié)算起點（ 1000 元）以下的零星支出。3. 銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。第 10 條 現(xiàn)金日常收支申請審批控制公司的現(xiàn)金管理必須遵照國家規(guī)定，具體操作如下圖所示。收支申請時， 需注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，同時取得或填制原始1收支申請憑證，作為收付款項的書面證明，如發(fā)票、領(lǐng)款單、支票存根等2收支審批

9、財務(wù)部審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)κ罩暾堖M行審批，拒絕不符合規(guī)定的庫存現(xiàn)金收支申請3收支復(fù)核財務(wù)部復(fù)核人員復(fù)核庫存現(xiàn)金收支申請，包括批準范圍、權(quán)限、金額是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備等，復(fù)核無誤后，由出納人員辦理相關(guān)手出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的收支申請，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，及時登記現(xiàn)金4辦理收支日記賬現(xiàn)金日常收支申請審批程序第 11 條 公司對現(xiàn)金的控制實行日清月結(jié)的制度，辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時需注意以下事項。1. 登記和清理日記賬，出納人員將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬或截留收入。2. 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3. 超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金通過銀

10、行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4. 檢查各種現(xiàn)金收付憑證，并檢查單證是否相符。5. 對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。如發(fā)現(xiàn)賬面余額與現(xiàn)金實存數(shù)不符時，應(yīng)查明原因并及時進行處理。第 3 章 銀行存款管理第 12 條 對于各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。第 13 條 財務(wù)部設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，并于每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。第 14 條 銀行存款的收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)相關(guān)部門負責人和財務(wù)負責人員審批簽字后方可辦理，支付結(jié)算業(yè)務(wù)資金超過元時，需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準。第 15條 公司取得的資金及支付結(jié)算業(yè)務(wù)都必須及時記入公司

11、銀行賬，不得設(shè)立“賬外賬”。第 16條 公司辦理預(yù)付款項應(yīng)填制借款申請單，按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由相關(guān)領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，再按照審批付款手續(xù)辦理。.第 17 條 各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負責人和出納人員分別保管，不得向其他部門或個人借用、泄露，如因借用泄密而造成損失，則由當事人負責賠償。第 18 條 銀行出納人員對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。第 19 條 每月最后一個工作日，銀行相關(guān)人員將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做出未達賬項調(diào)節(jié)表，查明未達賬項的原因并妥善做出處理，防

12、止差錯。第 20 條 公司所有銀行存款結(jié)算憑證需包括憑證名稱、憑證簽發(fā)日期、公司名稱和賬號、公司開戶銀行的名稱、結(jié)算金額、結(jié)算內(nèi)容、憑證聯(lián)次及其用途、公司及其負責人的簽章等內(nèi)容。第 21 條 各種憑證的內(nèi)容必須填寫準確完整，做到不錯、不漏，若寫錯應(yīng)作廢，并在其上面加蓋“作廢”戳記，且應(yīng)完整保存不得撕毀。第 4 章 支票管理第 22 條 公司嚴格規(guī)定不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票套取銀行信用，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的支票套取銀行或他人資金。第 23 條 如有特殊情況，金額事前難以確定，而實際情況需要用空白支票結(jié)算時，需由財務(wù)副總同意后方可簽發(fā)，簽發(fā)時應(yīng)填好支票日期、收款公

13、司、支票用途，并在支票上加注“限額元”字樣。第 24 條 領(lǐng)用支票辦理1. 借用支票時必須先填寫“支票領(lǐng)用單” ，并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的負責人簽字后才可到出納人員處領(lǐng)取支票。2. 出納人員將支票呈財務(wù)部經(jīng)理批準簽字，并加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，然后領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字，以備查。第 25 條 支票付款后，經(jīng)辦人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證交由會計核對，并依據(jù)金額大小交財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準，完成后交出納人員，由出納人員根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號。第 26 條 公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定支票，應(yīng)當按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。第 27 條 公司對超過法定保管期限、可以銷毀的支票，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)當建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。第 28 條 現(xiàn)金支票不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負責人或