1、國際信貸商業(yè)銀行破產(chǎn)案例分析,金融名詞解釋,（1）洗錢 （2）離岸金融中心,洗錢是指將毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。,簡明扼要來說，洗錢是指“通過合法的活動或建設(shè)將違法獲得的收入隱藏、偽裝或投資的過程”。,狹義的洗錢是指為了掩蓋犯罪收入的真實來源和存在，通過各種手段使其合法化的過程。這些犯罪活動主要包括：販毒、走私、詐騙、貪污、賄賂、逃稅等。,洗錢步驟,清洗黑錢的技倆變化多端，而且往往錯綜復雜，但整個過程大致可分為以下三個階段：,（1）存放：將犯罪所得收益放進金融體系內(nèi)。

2、,（2）掩藏：將犯罪得益轉(zhuǎn)換成另一種形式，例如從現(xiàn)金換成支票、貴重金屬、股票、保險儲蓄、物業(yè)等。,（3）整合：經(jīng)過不同的掩飾后，將清洗后的財產(chǎn)如合法財產(chǎn)般融入經(jīng)濟體系。,以上三個階段經(jīng)?；ハ嘀丿B，反復出現(xiàn)，加重追查非法得益及其來源的困難度。,離岸金融中心,一般來說，各國的金融機構(gòu)只從事本幣存貸款業(yè)務，但第二次世界大戰(zhàn)之后，各國金融機構(gòu)從事本幣之外的其它外幣的存貸款業(yè)務逐漸興起，有些國家的金融機構(gòu)因此成為世界各國外幣存貸款中心，這種專門從事外幣存貸款業(yè)務的金融活動統(tǒng)稱為離岸金融(offshorefinance)。,目前比較著名的離岸金融中心有英屬維爾京群島、開曼群島、巴哈馬群島、百慕大群島、西薩

3、摩亞、安圭拉群島等等。,離岸公司與一般有限公司相比，主要區(qū)別在稅收上。與通常使用的按營業(yè)額或利潤征收稅款的做法不同，離岸管轄區(qū)政府只向離岸公司征收年度管理費，除此之外，不再征收任何稅款。除了有稅務優(yōu)惠之外，幾乎所有的離岸管轄區(qū)均明文規(guī)定：公司的股東資料，股權(quán)比例，收益狀況等，享有保密權(quán)利，如股東不愿意，可以不對外披露。另一優(yōu)點是幾乎所有的國際大銀行都承認這類公司，如美國的大通銀行、香港的匯豐銀行、新加坡發(fā)展銀行、法國的東方匯理銀行等?！半x岸”公司可以在銀行開立賬號，在財務運作上極其方便。,這類“離岸”地區(qū)和國家與世界發(fā)達國家都有良好的貿(mào)易關(guān)系。因此，海外離岸公司是許多大型跨國公司和擁有高額資產(chǎn)

4、的個人經(jīng)常使用的金融工具。,國際信貸商業(yè)銀行(Bank of Credit & Commerce International，以下均簡稱為國商銀行)于1972年注冊于小國盧森堡（Luxembourg，君主立憲大公國，位于歐洲西部，鄰法國、比利時、西德，首都為盧森堡）。該銀行1991年資產(chǎn)曾高達250億美元，是一家名副其實的大型跨國銀行。,銀行創(chuàng)始人是巴基斯坦人阿迦哈桑阿貝迪。他1922年出生在印度的勒克瑞，即前莫臥爾帝國的首都。他從1959年到1972年在巴基斯坦的銀行業(yè)國有化之時是巴基斯坦聯(lián)合銀行總裁。,銀行簡介,盧森堡則是離岸金融中心，其經(jīng)濟規(guī)模較小，但具有發(fā)達的金融市場和基礎(chǔ)設(shè)施，并對外

5、來銀行和投資者提供稅收優(yōu)惠，是地區(qū)金融中心。其作為資金流入流出媒介，主要是根據(jù)該地區(qū)資金的盈余和短缺狀況，以滿足當?shù)厝谫Y和投資需要。中國香港在亞洲地區(qū)的金融地位非常接近于盧森堡在歐洲。,離岸銀行業(yè)務的外來資產(chǎn)和負債高于其當?shù)亟?jīng)常賬戶。大部分金融業(yè)務與當?shù)鼐用癫o緊密聯(lián)系。離 岸金融機構(gòu)則可以免受一系列監(jiān)管，如銀行存款不受儲備要求、所得稅豁免、無利率和匯率限制，沒有相關(guān)稅收、外匯管制和規(guī)章制度的限制環(huán)境，有些甚至于不受負債、股本金、資本充足率和流動性作限制，最重要的優(yōu)勢之處在于嚴格銀行保密法和嚴格公司保密法，銀行可以不披露客戶信息，為客戶資產(chǎn)保密。,如此寬松的金融監(jiān)管對金融機構(gòu)幾乎毫無限制，空殼

6、公司、信箱公司等不具名公司紛紛登陸，犯罪分子可以在這些地方進行匿名存儲，設(shè)立匿名公司犯罪收益難以被發(fā)現(xiàn)。,正是這些原因讓離岸金融中心幾乎成了各國犯罪分子的洗錢天堂。販毒走私人員及黑社會組織的活動引發(fā)了大量黑錢或贓錢出現(xiàn)，他們?yōu)檠谏w其犯罪行為，常常利用銀行或其他金融機構(gòu)來轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)移這些黑錢或贓錢。他們可以將黑錢轉(zhuǎn)到如瑞士、開曼群島、巴拿馬、巴哈馬、盧森堡以及其他加勒比地區(qū)國家和南太平洋上的一些島國這樣的離岸金融中心。國商銀行之所以在盧森堡注冊，正是因為盧森堡寬松的銀行監(jiān)管規(guī)則和稅制自由。,一般來說，分行是離岸銀行的主要形式。由于分行在法律上與母行一體化，有助于資產(chǎn)負債在機構(gòu)內(nèi)部用分行間劃撥方式完

7、成轉(zhuǎn)移。國商銀行的分支千頭萬緒、非常復雜。,1973年，阿貝迪在4個海灣國家和英國幾個城市中的亞洲人社區(qū)開了國商銀行的支行。,1975年，國商銀行在另一個著名的離岸金融中心開曼群島成立了海外國商銀行，并將總部轉(zhuǎn)移到倫敦，其與英格蘭銀行所在地近在咫尺，在倫敦的雇員甚至多達1000人。在此后的15年內(nèi)，倫敦的英格蘭銀行每年給它一張有力的合格證明，從而使國商銀行具有更高的信用。按照英國議會規(guī)定的權(quán)限，英格蘭銀行負責管理并監(jiān)督英國所有銀行的活動。,1984年，國商銀行分行開設(shè)到了巴拿馬，前巴拿馬軍事獨裁者諾列加將軍很快成為其最大的主顧之一。,1985年以后，中東的恐怖主義分子阿布尼達爾開始通過國商銀行

8、轉(zhuǎn)移資金。不久，哥倫比亞最大的販毒集團麥德林卡特爾的成員也步其后塵。,1985年，國商銀行把它大量的洗錢工作轉(zhuǎn)到加拿大進行，還把網(wǎng)絡延伸到阿拉伯聯(lián)合酋長國和香港。當時很多人以為該銀行的業(yè)務延伸主要是外匯交易。實際上，阿聯(lián)酋業(yè)務的實施是要為那些來自金新月地區(qū)買賣海洛因的毒品販子服務，而香港行動則是為金三角地區(qū)的販毒分子提供服務。金新月和金三角、銀三角等地并稱為世界三大毒品產(chǎn)地。,1988年，國商銀行在73個國家控制了417 個支行，申報資產(chǎn)達200 億美元。,1991年，國商銀行在15個國家設(shè)有47家分行；海外國商銀行則在28個國家中有63家分行。此外，盧森堡持股公司及其附屬機構(gòu)還在約30個國家

9、里開辦了225家銀行機構(gòu)。然而，國商銀行98%以上的業(yè)務在盧森堡以外進行。,國商銀行用在開曼群島的海外國商銀行開設(shè)的秘密帳戶盜竊銀行資金，讓近乎一半的銀行資產(chǎn)失蹤。該銀行還幫助一些國家的既得利益集團轉(zhuǎn)移所侵吞的國家資產(chǎn)。,如國商銀行的高級主管利用離岸金融中心之便，為哥倫比亞犯罪集團洗錢，金額高達3200萬美元，發(fā)現(xiàn)后被罰款1500萬美元，該銀行因此得名“可卡因銀行”。對此案的調(diào)查整整持續(xù)了3年之久卻仍然無法完全掌握案情，可見國商銀行這樣的離岸銀行確實是犯罪分子洗錢的天堂。,國商銀行還為恐怖組織提供援助?？植澜M織在世界范圍內(nèi)進行恐怖活動需要巨額資金支持，而這些資金的轉(zhuǎn)移就是通過銀行洗錢來完成的。

10、如基地組織領(lǐng)導人拉登的父親是國商銀行的股東，拉登在該行設(shè)有數(shù)個賬戶。而拉登的金融網(wǎng)同國商銀行通過非法操作建立的網(wǎng)絡相對應。據(jù)美國媒體報道，即使國商銀行已倒閉，可其組織機構(gòu)和各種人際網(wǎng)絡仍在為拉登恐怖組織的洗錢活動發(fā)揮作用。“911”事件后，美國情報機構(gòu)在追查恐怖資金來源時發(fā)現(xiàn)，國商銀行還曾從事洗錢、財務詐騙、秘密軍火交易、資助恐怖主義等犯罪活動。如國商銀行幫助美國中央情報局向尼加拉瓜反對派提供資金，做了很多骯臟交易。即便是時任美國總統(tǒng)布什其家族也與國商銀行丑聞有染。伊朗軍火走私案表明，家業(yè)龐大的百年老字號布什家族正是通過國商銀行在沙特、伊拉克等中東地區(qū)從事販賣軍火的買賣。,國商銀行的注冊地盧森

11、堡本應該嚴格監(jiān)管其商業(yè)活動，但因離岸金融中心的特點而無法完成監(jiān)管使命。這使得國商銀行的犯罪活動不受任何政府的監(jiān)管長達15年之久。直到1987年，盧森堡金融協(xié)會同另外7國達成一項協(xié)議，對國商銀行實行聯(lián)合監(jiān)管，這才使該銀行的活動受到了監(jiān)督。,即使如此，這個多國聯(lián)合監(jiān)管機構(gòu)也未能成功地跟蹤國商銀行的活動。當銀行從事國際銀行業(yè)務能夠輕而易舉地將業(yè)務從一國轉(zhuǎn)移到另一國時，信息不對稱現(xiàn)象非常嚴重，這使得政府對國際銀行業(yè)的監(jiān)管更加困難。監(jiān)管機構(gòu)可以仔細檢查本國銀行的國內(nèi)業(yè)務，但卻難以密切監(jiān)視本國銀行在其他國家開展的業(yè)務活動，,正是因為這種原因，直到1988年，該銀行的一些欺詐活動才因美國司法部的介入下逐漸被

12、發(fā)現(xiàn)。1988年，美國司法部在美國海關(guān)、國內(nèi)收入署、毒品管制局和聯(lián)邦調(diào)查局的合作之下開展了C追蹤行動。字母C 表示現(xiàn)金cash。秘密特工人員裝作毒品販子，布下誘餌，說他們有大量現(xiàn)金要洗白。國商銀行則落入了圈套。這一活動共獲得了1200多份談話和將近400 個小時的秘密錄制的錄象帶。通過幫助毒品販子洗白3400萬美元，司法部能夠?qū)酌麌蹄y行的銀行家和其他數(shù)十人起訴，并于1990年將其定罪，國商銀行倒閉。,比如對于本國銀行的國外附屬機構(gòu)，監(jiān)管機構(gòu)難以監(jiān)督其活動。另外，監(jiān)管組織也很難監(jiān)控外國銀行在本國開設(shè)的分支機構(gòu),原因和教訓：,1 高級經(jīng)理經(jīng)營戰(zhàn)略冒進和缺乏基本職業(yè)道德是該事件發(fā)生的一個重要原因

13、。該行成立之初，就熱衷于機構(gòu)擴張，制定了不符合實際的宏偉目標。其后果是分支機構(gòu)良莠不齊，管理失控，非法交易盛行。,2 部分國家監(jiān)管當局監(jiān)管無力，給國商銀行以可乘之機。國商銀行在成立之初，選擇監(jiān)管不嚴、注冊容易的盧森堡和開曼群島作為總公司的注冊地。這兩個地區(qū)的金融監(jiān)管當局都沒有對在此注冊的金融機構(gòu)進行認真監(jiān)督。,3 各國金融監(jiān)管當局在對跨國銀行監(jiān)管方面合作不夠，使問題長時間沒被發(fā)現(xiàn)。國商銀行組織結(jié)構(gòu)復雜，它的業(yè)務受6 0 多個國家和地區(qū)的監(jiān)管當局管理，各國的監(jiān)管制度、監(jiān)管質(zhì)量、監(jiān)管尺度相差甚遠，任何一個監(jiān)管當局都無法了解該銀行業(yè)務的全貌。因此，國商銀行可以從容地在世界各地調(diào)動資產(chǎn)，應付各國檢查，

14、將問題長期掩蓋起來。,4 部分國家審計報告標準過松，導致外部審計機構(gòu)沒有及時發(fā)現(xiàn)和報告存在的重大問題。1 9 8 7 年以后，一家會計公司擔任國商集團的外部審計機構(gòu)。在接受英格蘭銀行調(diào)查委托之前，審計師就已經(jīng)發(fā)現(xiàn)該行在貸款和管理方面存在致命的缺陷，并多次私下提醒該行注意，但都仍然為該行的財務報告開了綠燈。事后，有人認為會計公司的行為應當受到起訴，但是由于英國的審計標準比較松，它因此不承擔法律責任。,這起銀行倒閉事件使我們認識到，一個成功的金融企業(yè)應當樹立穩(wěn)健經(jīng)營的思想，在選拔人員尤其是選拔高級管理人員方面要慎之又慎。,對于金融監(jiān)管當局的啟示是：,二是要加強跨境銀行業(yè)務監(jiān)管的國際合作。在此次事件過程中，各國監(jiān)管當局在國商銀行尚能正常經(jīng)營的時候果斷采取行動，聯(lián)手同時關(guān)閉了國商銀行的業(yè)務，防止了事態(tài)進一步擴大。如果缺乏這一行動，損失將更加嚴重。,一方面要加強對金融機構(gòu)的監(jiān)督管理，特別是在銀行的注冊資格方面要嚴加審查，不具備條件就不能批準。國商銀行