1、財務管理制度第一章 總 則第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務部門的職能是：（一） 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。（二） 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。（三） 積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。（五） 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六） 積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握

2、相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。（七） 完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務部由會計、出納人員組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章 財務工作崗位職責第五條 財務負責人組織本公司的下列工作（一） 編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金：（二） 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；（三） 建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向木公司領導提出合理化建議。（四） 組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工

3、作任務，制定考核獎懲指標；（五） 負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；（六） 承辦公司領導交辦的其他工作第六條 會計的主要工作職責是：（一） 按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。（二） 按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。（三） 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四） 糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。（五） 針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。（六） 完成總經理或財務經理（負責人

4、）交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責是：（一） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二） 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不能白條抵押現(xiàn)金。（三） 建立健全銀行存款日記帳、現(xiàn)金收付日記帳等各種出納帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（四） 出納負責現(xiàn)金支票和轉帳支票的領取、保管和使用登記工作。嚴格支票管理制度，編制支票使用于續(xù)，財務印章與支票分開保管，使用支票須經公司財務經理（負責人）簽字后，方可生效。（五） 積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（六） 配合會計做好各種帳務處理。（七） 完成總經理或財務經理（負責人）交付的其他工作。第三章 財務工作管理第八條 會計年度自一月一日起至

5、十二月三十一日止第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十一條 財務工作人員應當會同財務經理（負責人）公司指定人員定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十二條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理和財務經理（負責人）并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理（負責人）審核，每月上報一次。會計報表須經財務經理（負責人）、總經理簽名或蓋章。第十三條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行

6、會計監(jiān)督財務工作人員有權對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更證、補充。第十四條 財務上作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向公司財務經理（負責人）和總經理書而報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審核出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作第十六條 財務審核每季一次。審核人員根據審核事項，對發(fā)現(xiàn)出的問題做出審核報告，報送財務經理（負責人）和總經理。第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作

7、人員辦理交接于續(xù)，由辦公室主任、財務經理（負責人）監(jiān)交。附則一、出納作業(yè)處理準則第一條 本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)第二條 為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理和財務經理（負責人）核定，其備用金由出納經管。第三條 出納辦理現(xiàn)金、票據的支付、登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。第五條 凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。第五條 出納人員對各種款款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金

8、交付受款人或公司，本公 司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經公司財務經理（負 責人）核準。第七條 公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補 手續(xù)者均應予拒絕。第八條 支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記第九條 公司所有收入原則上都應通過公司帳戶轉入。特殊情況的現(xiàn)金收入，出納必須當天存入公司帳戶。第十條 出納人員必須做到日清月結，做好現(xiàn)金收付日記帳和銀行存款日記帳。當期收入必須與當期支出一同全額入帳。出納帳必須與會計的現(xiàn)金帳相符，并相互簽字確認。附則二、 借款及報銷審批程序（一） 出差人員借款，必須先到財務部領取“借款

9、憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門負責任人同意，再由公司財務負責人批準后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。（二） 凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。（三） 其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第一款。（四） 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。（五） 借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬、結算。如遇特殊情況，未結清部分財務部門有權在當月工資中扣回（六） 報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，部門負責人簽字和公司財務經理（負責人）簽字。附則三、 業(yè)務招待費標準及審批（一） 因業(yè)務需要開支招待費的，由部門負責人填寫招待費審批單，報公司財務經理（負責人）或總經理批準。（二） 業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明