1、實習單位介紹 XXXX會計師事務所經(jīng)省財政廳財會協(xié)字19991140號文件批準成立，屬有限責任公司，法人代表：XXX，注冊資本50萬元。 我所內(nèi)設(shè)辦公室、驗資部、審計部、評估部。主要從事驗資、審計查證、經(jīng)濟帳目鑒定、會計培訓、資產(chǎn)評估等咨詢服務業(yè)務。現(xiàn)有從業(yè)人員16人，其中：注冊會計師8人，注冊資產(chǎn)評估師 4人，具有中高級職稱的人員占從業(yè)人員的93%。我所自成立以來，已先后從事過各類企業(yè)的設(shè)立、資質(zhì)變更、驗資；法定代表人離任、企業(yè)年報、破產(chǎn)清算及專項審計；財務賬目審核、企業(yè)代賬；資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、投資、拍賣、抵押等的評估。我們一貫堅持客觀公正的原則，本著“以質(zhì)量求生存、以信譽求發(fā)展”的經(jīng)營理念，以誠信

2、服務為宗旨，竭誠為廣大客戶做好服務。XXXX有限公司前身為XXXX會計師事務所，成立于1992年，后因行業(yè)歸口管理原因更名為XXXX有限公司，主要經(jīng)營建設(shè)工程造價咨詢和工程建設(shè)招標代理業(yè)務。企業(yè)性質(zhì)為有限責任公司，法人代表：XXX，注冊資本100萬元。具有建設(shè)工程造價咨詢乙級資質(zhì)和工程建設(shè)招標代理乙級資質(zhì),政府采購代理乙級資質(zhì)。我單位擁有執(zhí)業(yè)資格的從業(yè)人員16人，其中：注冊造價工程師7人，造價員11人，注冊建造、監(jiān)理工程師7人。具有中高級職稱的人員占從業(yè)人員的94，且大多數(shù)人員已從事本專業(yè)工作十年以上，具有較豐富的實踐經(jīng)驗。咨詢業(yè)務范圍包括：建設(shè)項目可行性研究、投資估算的編制、項目經(jīng)濟評價；建

3、設(shè)項目的投資控制；建設(shè)工程項目的概、預算編制；工程量清單及標底的編制；工程造價結(jié)算編制與審核；工程建設(shè)全過程造價控制等咨詢服務；各類工程項目建設(shè)招標代理。我單位自成立以來已先后從事過各類工程造價咨詢服務，其中包括工程量清單及控制價（標底）編制、預算標底編制、工程造價結(jié)算審核、工程建設(shè)全過程造價控制、工程建設(shè)招標代理等。工程類型涉及工業(yè)和民用房屋建筑、市政道路、橋梁、住宅小區(qū)、園林綠化等。 我們一貫堅持客觀公正的原則，本著“以質(zhì)量求生存、以信譽求發(fā)展”的經(jīng)營理念，以誠信服務為宗旨，竭誠為廣大客戶做好咨詢服務工作。XX會計師事務所管理制度第一章 總則第一條 為了加強人事管理工作，保證正常的工作秩序

4、，保障員工的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國勞動法和金誠會計師事務所（以下簡稱本所）章程，結(jié)合本所的實際情況，制定本制度。第二條 本所員工均實行勞動合同制，由本所主任會計師代表本所與員工簽訂勞動合同，合同期根據(jù)分工及個人情況分別確定，合同期滿根據(jù)情況決定是否續(xù)聘或解聘。第三條 本所分所員工的聘用、解聘、升職、升薪、辭退等人事管理工作由分所所長直接負責，并報本所備案。第二章 人事管理制度2.1 招聘制度第一條 招聘原則1、招聘時根據(jù)招聘崗位任職資格要求擇優(yōu)錄取，并重點考慮應聘人員品行、學歷、崗位勝任能力、工作經(jīng)驗及發(fā)展?jié)摿Φ绕渌麄€人背景情況。2、本所相關(guān)職位出現(xiàn)空缺時，將優(yōu)先考慮已聘用職工，然后再對

5、外招聘。工作表現(xiàn)是本所晉升職工的最主要依據(jù)。3、人力資源部應不斷更新本所各崗位的職責要求。第二條 招聘程序1、根據(jù)年度人力資源需求計劃，人力資源部制定具體的招聘實施方案；2、各部門因業(yè)務需要臨時增加人員時，可向人力資源部提出招聘申請，人力資源部報總經(jīng)理審批后進行招聘；3、招聘由人力資源部具體負責實施，對應聘人員材料進行初步篩選，并進行初試，在初試時可以根據(jù)各專業(yè)需要，請相關(guān)部門負責人參加；4、應聘人員須通過筆試、面試、體檢后方可錄用；第三條 職工入職1、本所向職工發(fā)放錄用通知書，并通知入職報到的時間、地點。2、本所將組織新入職職工參加新職工培訓，以使職工了解單位情況與管理制度。3、本所向職工發(fā)

6、放職工手冊，加強職工對單位制度的了解。第四條 試用期1、新職工被錄用后，一律實行試用期，試用期時間為一至六個月，試用期間本所將對職工的表現(xiàn)及其對工作的適應程度進行考核；2、試用期薪資執(zhí)行單位制度標準；3、試用期屆滿，經(jīng)過本所考核者，可轉(zhuǎn)為正式職工，考核不合格者，本所可以提出解除勞動合同。第五條 勞動合同新職工在上崗后一個星期內(nèi)，本所與其簽訂勞動合同。合同是本所與職工之間的約定,本所與職工簽訂勞動合同后，本所和職工雙方均應遵守合同期限等條款約定。第六條 勞動合同的終止本所將在合同到期前30日向職工發(fā)出書面的通知書，職工可決定是否與本所續(xù)簽勞動合同。如職工或本所決定不再續(xù)簽勞動合同的，合同到期時自

7、動終止。本所要對終止勞動合同的職工出具終止勞動合同證明，至少保存二年備查。1、職工依法可以開始享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止。2、職工死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的，勞動合同終止。3、符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形時，勞動合同終止。第七條 職工關(guān)系本所致力于為職工創(chuàng)造和諧、愉快、舒適的工作氛圍，提倡人本管理、和諧相處、快樂工作。本所對職工的任何建議和問題會盡快的答復，并做妥善的解決。2.2 薪酬制度為了貫徹落實勞動合同法的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范本所薪酬制度，保障從業(yè)人員的合法權(quán)益，充分調(diào)動職工的工作熱情和積極性，制定本制度。第一條 本所薪酬制度以“按勞分配，效率優(yōu)先，兼顧公平”為基

8、本原則，根據(jù)職工所在工作崗位（職務）、專業(yè)水平和能力（執(zhí)業(yè)資格、學歷學位、技術(shù)職稱），以及工作業(yè)績、表現(xiàn)等確定每位職工的薪酬標準，第二條 本所每年對職工的專業(yè)勝任能力、敬業(yè)精神、工作績效和職業(yè)道德等進行考核評價，并據(jù)以確定薪酬標準的職級和晉升。第三條 根據(jù)行業(yè)的特點，本所按專業(yè)技術(shù)人員、行政人員二類實行相應的薪酬管理政策。第四條 專業(yè)技術(shù)人員是指在本所從事會計審計、工程審價、稅務及咨詢、人力資源管理、信息技術(shù)支持等專業(yè)工作的從業(yè)人員。行政人員是指在本所，從事行政事務、后勤保障等方面工作的從業(yè)人員。第五條 本所的職工薪酬制度采用基本工資加績效工資法和工資全額約定法（即年薪制）。第六條 本所根據(jù)職

9、工在人事管理方面的不同性質(zhì)和類別（正式在冊職工、臨聘人員、返聘人員、試用人員、實習生等）確定薪酬體制及薪酬構(gòu)成項目。第七條 本所對行政支持人員采用工資全額約定法，即可根據(jù)職工的職務職級、學歷學位、資格職稱、工作能力和工作年限等因素確定其年薪，再根據(jù)其工作表現(xiàn)和對單位的貢獻給予一定的津補貼，年終發(fā)給一定的獎金。第八條 本所對專業(yè)技術(shù)人員采用基本工資加績效工資法。其薪酬構(gòu)成主要可包括：基本工資、績效工資、各項津補貼、加班工資和獎勵工資等。（一）、伙人員八八基本工資由職務職級工資、學歷學位工資、執(zhí)業(yè)資格和技術(shù)職稱工資等組成。1、職務職級工資：按董事長、總經(jīng)理、主任會計師、所長、總稽核（總會計師、總審

10、計師）、高級經(jīng)理、經(jīng)理、項目經(jīng)理、審計員、試用人員和實習生等不同職務和職級確定。2、學歷學位工資：按研究生、本科、?？频炔煌瑢W歷，或按博士、碩士、學士等不同學位就高選擇確定。3、執(zhí)業(yè)資格工資：按照與本所專業(yè)服務范圍和內(nèi)部管理有關(guān)的各種專業(yè)資格，如注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊造價工程師、注冊房地產(chǎn)估價師、注冊土地評估師、注冊稅務師等。技術(shù)職稱工資：按照與本執(zhí)業(yè)機構(gòu)專業(yè)服務范圍和內(nèi)部管理有關(guān)的各種專業(yè)技術(shù)職稱，分高級職稱、中級職稱、初級職稱確定。執(zhí)業(yè)資格工資與技術(shù)職稱工資可采取分別重復計算方法，也可采取就高選擇一項的計算方法。（二）績效工資：是指本所根據(jù)業(yè)務項目的收益情況發(fā)放給職工的報酬，此部

11、分工資按職工的工作量、貢獻率等情況發(fā)給，并可按職工職務職級系數(shù)計算。1、參與績效工資分配的人員及計提方法（1）一線項目人員，是指參加該業(yè)務項目具體工作的業(yè)務人員，該部分人員的浮動報酬即項目提成由項目總提成率、職工分配系數(shù)、時間系數(shù)等要素構(gòu)成和計提。（2）其他項目參與人員，是指與該業(yè)務項目有關(guān)的其他工作人員，該部分人員的浮動報酬可按一線項目人員的提成總金額的一定比例提取，按適當?shù)姆椒ㄟM行具體分配。2、項目提成比率項目提成比率是指在項目收費中提取浮動報酬的比例。審計業(yè)務、驗資、工程審價、稅務及咨詢等業(yè)務，按已完成項目的實際收費，實行分檔超額累退辦法確定分配數(shù)額。3、分配系數(shù)分配系數(shù)是指參與浮動報酬

12、分配的人員，按其不同的職務（如高級審計經(jīng)理、中級審計經(jīng)理、審計經(jīng)理、高級項目經(jīng)理、項目主管、項目經(jīng)理、審計員、助理審計員。也可將每一職務分為若干級，如審計經(jīng)理A、B、C級等）設(shè)置等級，并對每一等級確定基本分配系數(shù)。4、工作量系數(shù)根據(jù)參與項目工作人員的內(nèi)、外勤工作時間，結(jié)合勞動強度、勞動效率、貢獻大小，由項目負責人提出方案、并由項目合伙人決定。（三）各項津貼是指本所為職工提供的各種津（補）貼，如工齡津貼、所齡津貼、餐貼、交通津貼、通訊補貼、特殊工種（崗位）補貼等。（該部分同樣適用于行政支持人員）1、工齡津貼：月工齡津貼=標準（元/月）工作年限。2、所齡津貼：月所齡津貼=標準（元/月）在本所的工作

13、年限。3、餐費津貼：每月按一定金額發(fā)給。4、交通費津貼：每月按一定金額發(fā)給或根據(jù)情況實報實銷。5、通訊費用津貼：按不同職務職級或崗位分別按一定金額標準發(fā)給，或?qū)崍髮嶄N。6、特殊崗位津貼：指專職電腦操作員、打字文印復印、司機等崗位或工種，按一定金額標準發(fā)給營養(yǎng)補貼和安全駕駛補貼。（四）加班工資：加班工資是指基于行業(yè)特點，依據(jù)國家法律法規(guī)和本所相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，按從業(yè)人員加班時間所支付的工資（本項規(guī)定同樣適用于行政支持人員）。（五）獎勵工資：是指本所對從業(yè)人員的各種獎勵，如年終獎、開拓獎、特殊獎勵等。（該部分同樣適用于行政支持人員）1、年終獎：是指本所根據(jù)年度收益情況，給予全體職工的獎勵。通常結(jié)

14、合職工年度考核結(jié)果分等級發(fā)給。2、業(yè)務開拓獎：是指對高級經(jīng)理以下職級的職工在業(yè)務拓展方面所取得的成績，按適當?shù)挠嬎惴椒ㄋЦ兜莫剟睿_拓獎勵的提取比例為 %。3、特殊獎：是指在特殊情況下本所給予職工的獎勵，如職工取得博士、碩士學位、高級技術(shù)職稱，取得相關(guān)榮譽，以及職工對執(zhí)業(yè)機構(gòu)有特殊貢獻等。第九條 執(zhí)業(yè)質(zhì)量保證金：是指本所與注冊會計師協(xié)商建立的“執(zhí)業(yè)質(zhì)量保證金”，即分別每個注冊會計師每年薪酬所得 %提取的“個人執(zhí)業(yè)質(zhì)量保證金”，本所同時按同等金額提取一并計入按每個注冊會計師建立的專項明顯輔助帳戶，年滿五年后如無約定的重大執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題或賠償情形時，從第六年起逐年將最早一年提取的“個人執(zhí)業(yè)質(zhì)量保證

15、金”分別返還給注冊會計師個人。第十條 工勤人員、試用期人員薪酬及臨聘人員、實習生報酬1、試用期人員與工勤人員實行基本工資法。其標準不低于所在地最低工資標準。2、臨聘人員是指為完成某一特定業(yè)務項目而臨時聘用的專家，其標準可結(jié)合工作量或完成項目后根據(jù)業(yè)務收費情況而給予的報酬。3、實習生是指臨時在本所實習的在校大中院校學生，實習生的報酬按定額發(fā)給。第十一條 職工在法定節(jié)假日、婚喪假期間以及參加行業(yè)和合法的社會活動期間，本所應當依法支付工資。職工連續(xù)工作一年以上，享受帶薪年休假。第十二條 本所的具體薪酬政策及計算方法屬于商業(yè)秘密，的法人員（從業(yè)人員不得向任何單位和個人透露。第十三條 本所應于次月 日前

16、以貨幣形式發(fā)放前月職工薪酬。第十四條 本制度經(jīng)職工代表大會或職工代表討論并征求意見后，報董事會批準后執(zhí)行。第三章 勞動紀律制度第一條 總則為了明確職工在職業(yè)道德、工作紀律及日常行為等方面的自律要求，以及本所對違反自律行為的懲戒規(guī)定，制定本制度。第二條 職工自律的要求1、職工應嚴格遵守法律法規(guī)，履行應盡的公民責任；2、職工在執(zhí)業(yè)中應遵守職業(yè)道德及專業(yè)準則，恪守獨立、客觀、公正原則，按照法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范謹慎執(zhí)業(yè)；3、職工應主動維護單位的聲譽，不能從事有損于單位形象及聲譽的活動；4、職工應與客戶保持恰當?shù)年P(guān)系，主動了解客戶需求，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務，同時應保守客戶的商業(yè)信息，除被授權(quán)外，不能

17、與第三方談論客戶事務；5、職工不能從客戶那里得到非正當?shù)睦妫荒芙邮芸蛻舫稣r值的現(xiàn)金或?qū)嵨镳佡浕蛞苑钦５恼劭蹚目蛻籼庂徺I商品；6、職工在單位工作期間，不得從事可能損害單位利益的活動，如不能私自利用職務便利為自己或他人謀取屬于單位的商業(yè)機會，不能自營或者為他人經(jīng)營與本所同類的業(yè)務；職工不能與其他單位存在勞動關(guān)系，不得在其他單位獲取工資性收入，工作時間不能從事與工作無關(guān)的活動；職工如在業(yè)余時間從事其他工作，則需保證與本所的利益不構(gòu)成沖突，且不會影響正常工作；職工在為客戶提供專業(yè)服務期間，不能應聘客戶的任何崗位；7、職工應服從公司的工作安排，勤勉盡責，積極創(chuàng)新，努力完成分配的各項工作任務；

18、8、職工應自覺參加在崗培訓及職業(yè)后續(xù)教育，努力鉆研業(yè)務，不斷提高自身的崗位勝任能力，保持優(yōu)良的工作質(zhì)量；9、職工應該遵守工作時間規(guī)定，準時上、下班，如果不能正常到勤，應提前向部門負責人和人力資源部請假，若事發(fā)突然不能提前請假的，應事后補辦請假手續(xù)；10、職工在儀表和著裝上應體現(xiàn)專業(yè)形象，日常社交活動中也應注意商務禮儀。第三條 嚴重違反自律要求的行為本所規(guī)定，以下行為屬于嚴重違反自律要求的行為：1、違反國家法律、法規(guī)，被依法追究刑事責任的行為；2、嚴重失職，營私舞弊，給本所造成重大損害的；3、職工同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本所的工作任務造成嚴重影響，或者經(jīng)單位多次提出警告，拒不改正的

19、；4、職工對本所有欺詐的行為，如個人履歷的不實陳述、材料偽造等；5、違反公司獨立性、保密性等要求，對本所造成重大損害的行為；6、重大職業(yè)過失行為，如因職工不當行為被專業(yè)組織機構(gòu)處罰的行為、或?qū)е卤舅艿綄I(yè)組織的審查的行為；7、嚴重違反工作紀律，經(jīng)多次提醒不能改正的。第四條 對職工違規(guī)行為的懲戒職工如果違反單位規(guī)定的自律要求，將可能受到單位的各種懲戒。懲戒分為口頭警告、書面警告、降職降薪、解除勞動合同四類：1、口頭警告。職工初次違反以上自律要求，并且未對單位利益造成損害的，單位將以口頭警告的方式提醒職工注意；2、書面警告。職工如有違反自律要求的行為并對單位利益造成一定損害，或者職工在被口頭警告

20、后的6個月內(nèi)重復發(fā)生類似違規(guī)行為，單位將以書面形式對其發(fā)出警告；3、降職降薪。職工如違反自律要求并對單位的利益造成明顯損害的，或者職工在1年內(nèi)受到2次書面警告的，單位將采取降職降薪的懲戒措施；4、解除勞動合同。如果職工出現(xiàn)嚴重違反自律要求的行為，對公司造成了重大損害，或者職工違反自律要求，經(jīng)多次警告屢教不改的，單位將與職工解除合同。第五條 職工申訴程序職工如果對單位的懲戒結(jié)果不滿，可向人力資源部提出申訴，人力資源部將根據(jù)職工意見陳述進行再次調(diào)查和核實。第四章 財務管理制度4.1 總則第一條 為了加強本所財務管理工作，規(guī)范本所的內(nèi)部治理，保護出資人（合伙人）、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)

21、中華人民共和國會計法、中華人民共和國注冊會計師法、企業(yè)財務通則、會計師事務所內(nèi)部治理指南等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本所機構(gòu)設(shè)置特點和管理要求，制定本制度。第二條 本所執(zhí)行企業(yè)會計準則企業(yè)財務通則和企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。第三條 本所處理各項財務事項，必須遵守本制度。4.2 財務人員管理及崗位職責第四條 本所的會計和出納必須由不同的人員擔任，本所主要負責人的直系親屬不得擔任會計工作。第五條 本所的會計，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第六條 本所會計崗位的主要工作職責是：1、按照國家會計制度的規(guī)定，組織會計核算工作，做到數(shù)字準確、賬目清楚、報

22、賬及時。2、定期檢查，分析本所收入、成本和利潤的實際情況，及時向本所領(lǐng)導提出建議，當好參謀。3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。4、及時向有關(guān)部門報送財務報表和審計報告等相關(guān)資料。第七條 本所出納崗位的主要工作職責是：1、認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。2、建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。3、嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。4、配合會計做好各種賬務處理。第八條 本所股東應按章程中約定的出資方式、出資金額、出資比例、出資時間，及時足額繳納出資，并承擔相應的違約責任。第九條 本所股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本所的財產(chǎn)。第十

23、條 本所股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財產(chǎn)享有分配權(quán)。第十一條 本所股東不得以其在本所中的股權(quán)出質(zhì)。第十二條 對于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對退出股東的財產(chǎn)份額進行結(jié)算與退還。第十三條 本所對每年可供股東分配的利潤，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本所長遠發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識和能力的價值貢獻的基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤分配方案中，根據(jù)本行業(yè)“人合”的特性，應留出一定比例的資金，用于獎勵本所有貢獻的員工。4.3 資產(chǎn)管理第十四條 本所的資產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)等。第十五條 本所取得的貨幣資金收入必須由會計人員及時開票入賬，不得無票收款。第十六條 對不屬于現(xiàn)

24、金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。第十七條 本所的銀行賬戶只供經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，不得出借賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十八條 貨幣資金賬目應當做到日清月結(jié)，賬款相符。第十九條 對于本所業(yè)務活動中形成的債權(quán)（包括應收賬款、其他應收款等），應定期進行核對、清理，并落實責任人，負責清收和報賬歸還。第二十條 本所實物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專人負責，其不得兼任采購人員。實物資產(chǎn)管理人的職責主要包括：提出采購申請、建立實物資產(chǎn)臺賬、實物資產(chǎn)日常維護及管理、提出實物資產(chǎn)報廢申請等。第二十一條 資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資

25、產(chǎn)應辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對資產(chǎn)的安全負保管責任。第二十二條 實物資產(chǎn)管理人員應對實物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號，編制實物資產(chǎn)目錄，建立臺賬和檔案。 第二十三條 實物資產(chǎn)盤點每年至少進行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報批準后處理。第二十四條 處置實物資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理評估等作價手續(xù)，有條件的應當履行拍賣程序。4.4 負債管理第二十五條 本所的負債包括預收賬款、應付賬款、應付職工薪酬、未交稅金、其他應付款、預提費用、執(zhí)業(yè)風險基金等。第二十六條 對于本所業(yè)務活動中形成的債務，應按時償還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應付款項，轉(zhuǎn)作其他收入處理。第二十七條 本所預

26、收的各項收入，在達到可確認收入狀態(tài)，應及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長期掛賬。第二十八條 本所的預提費用在年末一般不得有余額。第二十九條 本所按規(guī)定提取和使用職業(yè)風險基金。在本所存續(xù)期間不得分配職業(yè)風險基金。職業(yè)風險基金只能用于下列支出：1、因執(zhí)業(yè)責任引起的民事賠償；2、與民事賠償相關(guān)的律師費、訴訟費等法律費用。4.5 收入管理第三十條 本所的收入包括主營業(yè)務收入和其他收入。1、主營業(yè)務收入是指本所接受委托對外提供審計、會計咨詢和會計服務業(yè)務所取得的收入，包括審計收入、驗資收入、咨詢服務收入、培訓收入和其他收入。2、其他收入是指本所投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈和處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。第三十一條 本所取

27、得的各項收入都應按規(guī)定入賬，嚴禁收款不入賬。第三十二條 本所的各項收入應于業(yè)務已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得了收取款項的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)；跨年度項目可根據(jù)完成進度法或完成合同法合理確認收入。4.6 成本費用管理第三十三條 本所的成本費用，包括主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用、稅金支出等。第三十四條 本所的費用支出將按照費用的內(nèi)容和性質(zhì)，分別計入管理費用和主營業(yè)務成本。第三十五條 本所的職工薪酬制度采用基本工資加績效工資法，職工薪酬是本所的主要成本、費用項目，具體辦法另行制定。第三十六條 本所應嚴格控制費用開支，各項費用支出在授權(quán)范圍內(nèi)由主任會計師（或主要負責人）審批，按照本所各項費用開支

28、的實際情況，另行制定費用的開支范圍和標準。第三十七條 本所的財務費用的內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費、利息收入，應本著“節(jié)約、增收”的目標進行管理。第三十八條 本所按時、足額提取和交納稅金、附加等費用支出。4.7 財務監(jiān)督第三十九條 本所按規(guī)定設(shè)立監(jiān)事（監(jiān)事會），通過履行監(jiān)事（監(jiān)事會）的職責來實施財務監(jiān)督。第四十條 監(jiān)事應當由股東代表和員工代表分別擔任，擔任監(jiān)事的員工代表由事務所員工選舉產(chǎn)生。第四十一條 監(jiān)事（監(jiān)事會）應當對本所的財務活動，以及本所的大股東、高級管理人員履行職責的合法性、合規(guī)性等進行監(jiān)督，維護單位及各利益相關(guān)者的合法權(quán)益，監(jiān)事（監(jiān)事會）應當重點關(guān)注涉及中小股東、員工和其他利益相關(guān)者權(quán)益的

29、事項。第四十二條 監(jiān)事（監(jiān)事會）有了解本所運作情況以及有關(guān)重大決策的權(quán)利，并承擔相應的保密義務。第四十三條 有關(guān)涉及員工利益的決策事項，本所管理層應當征求全體員工的意見。第五章 會計師事務所員工守則5.1 一般守則第一條 愛國敬業(yè) 熱愛祖國，堅持四項基本原則，立足本職，放眼未來，致力于開拓和發(fā)展注冊會計師事業(yè)，熱心于本所的建設(shè)和發(fā)展，愛所如家，忠誠為本所服務。第二條 遵法守法 遵守國家政策、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，遵守本所的各項制度規(guī)定。第三條 服務至上 樹立“客戶至上、信譽第一”的觀念，接待客戶要熱情禮貌，尊重對方，言辭適當，熱心為客戶解決問題，周到服務，當客戶提出建議或者意見時，要熱情幫助，并注意

30、方式。第四條 客觀公正 執(zhí)業(yè)中嚴守獨立、客觀、公正、實事求是的原則，既要維護國家利益，又要維護客戶的合法權(quán)益。第五條 廉潔自律 執(zhí)業(yè)時，盡力減輕客戶的負擔，更不準以任何方式向客戶索要禮金、禮品，對客戶主動給予的贈予應婉言謝絕，確實無法推辭時，應上交所內(nèi)統(tǒng)一處理。第六條 鉆研進取 員工要具有事業(yè)心和進取心，危機感和責任感；在完成各項任務的同時，就工作中的新問題，勤于動腦，努力鉆研，向書本學、向?qū)嵺`學、向一切有真知的人學，不斷提高業(yè)務水平。第七條 團結(jié)協(xié)作 各部門之間各司其職，團結(jié)協(xié)作，密切配合，統(tǒng)一協(xié)調(diào)。員工之間要團結(jié)、尊重、體諒、關(guān)懷，不利于團結(jié)的話不講，不利于團結(jié)的事不做，有意見分歧當面提，

31、要內(nèi)部解決，協(xié)調(diào)改善，不得向外宣揚。第八條 珍惜榮譽 珍惜本所信譽，在外勤和其它場合，不得有損害本所信譽的言行。第九條 從我做起 維護“獨立、客觀、公正”形象是每個員工的天職。樹立“客戶、服務、信譽”觀念，忠誠、進取、團結(jié)、奉獻，從我做起。5.2 執(zhí)業(yè)守則第一條 本所員工應嚴格遵守中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，恪守獨立、客觀、公正的原則。第二條 執(zhí)業(yè)人員必須不偏不倚，在維護有關(guān)各方利益前提下，竭誠為客戶服務，為委托人提供高質(zhì)量的專業(yè)服務。第三條 執(zhí)業(yè)人員應保持高度職業(yè)謹慎，不得對未經(jīng)查證的事項發(fā)表意見和作出結(jié)論。未經(jīng)實施必要審計程序，不得為客戶出具任何形式的報告或其他證明文件。第四條 建立風險

32、、責任和道德意識，正確處理質(zhì)量與效率的關(guān)系，不因時間的關(guān)系和審計的難度而放棄按要求實施必備的審計程序。第五條 執(zhí)業(yè)人員對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密，須嚴格保密，不得向第三者泄漏。第六條 執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中，不得借機謀取私利，不得向委托單位提出正常工作需要以外的要求。第七條 執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害執(zhí)業(yè)獨立性的利害關(guān)系的，應實行回避。第八條 執(zhí)業(yè)人員不得承辦自身不能勝任的業(yè)務項目。第九條 在本所經(jīng)營戰(zhàn)略的指導下，以正當?shù)姆绞健⑹侄伍_拓市場，維護職業(yè)形象，增強整體競爭能力。第十條 樹立以誠為本、以業(yè)為重、以德為先、以正壓邪的觀念，忠于職守，努力工作。5.3 其他工作守則第一條 遵守本所一切規(guī)章制

33、度與上級領(lǐng)導指示，維持正常的工作秩序，與同仁和睦相處，互相合作，以期達到工作任務的順利完成。第二條 員工不得任職于本所以外的職務，但本所特準者不在此限。第三條 對于切公物應倍加愛惜，未經(jīng)許可不得私自攜出，對于有意損壞者，應按原價賠償一至三倍；遺失者，酌情賠償。第四條 工作時間內(nèi)應注意著裝整潔得體，不得穿牛仔褲、運動衫、運動鞋等，接待客人應禮貌周到。第五條 除公休假日、星期例假、因公出差或請假外，均應按時辦公，不得曠工或遲到早退。第六條 上班時間內(nèi)因公外出時，應以口頭方式向直接主管人員報請核準，說明事由及欲去地點，并在辦公室留下聯(lián)系電話，未經(jīng)核準擅自外出、情節(jié)嚴重者以曠工論處。第七條 按規(guī)定完成

34、各項考核與被考核工作，認真填寫員工工作時間記錄表等有關(guān)表格。第八條 未經(jīng)批準，不得將所里開發(fā)的各類工作底稿、規(guī)程及其它專業(yè)審計或鑒證的資料對外散發(fā)，但專業(yè)交流除外。第六章 崗位設(shè)置、職責、業(yè)務流程隨著事務所業(yè)務規(guī)模不斷擴張，為充分調(diào)動全體員工的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性，特制定本辦法。根據(jù)本所實際，設(shè)置審計部、辦公室、財務部。具體情況如下：6.1 審計部參照國內(nèi)事務所有關(guān)做法，審計部將職級劃分為業(yè)務助理、高級助理、項目經(jīng)理、高級經(jīng)理等四個職別，每個職別又分為兩級，自下而上形成金字塔型。各級崗位設(shè)置及職責如下：一、助理一級1.具備相關(guān)專業(yè)知識，熟悉公司專業(yè)規(guī)范及業(yè)務流程。2.參與項目并能負責其中

35、一些程序性、事務性的工作。3.有良好的個人品德和職業(yè)道德。4.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。二、助理二級1.達到熟練助理水平，能順利完成參與項目中程序性、事務性的工作，并能提出屬于自身專業(yè)判斷的意見和建議。2.全部或部分通過職業(yè)資格考試。3.有良好的個人品德和職業(yè)道德。4.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。助理一、二級崗位職責：（1）項目進入前的準備工作（包括準備工作底稿、借閱項目中會使用到的上年度的工作底稿、工具、軟件、文件備份）；（2）按照項目負責人和科目負責人的要求完成工作底稿；（3）有疑問的、拿不準的、判斷不了的事項必須提交問題請示；（4）形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（5）裝訂審計報告

36、；（6）按項目負責人和科目負責人的要求整理底稿并歸檔；（7）裝訂項目工作底稿；（9）項目負責人交辦的其他工作。三、高級助理一級1.完成業(yè)務項目中有一定難度的工作，可獨立完成一些程序性、事務性較強的小型業(yè)務項目。2.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進行業(yè)務督導。3.具有較扎實的理論功底，對執(zhí)業(yè)過程中遇到的一些特殊問題能夠提出自己的觀點。4.能夠較好地把握審計風險。5.有良好的個人品德和職業(yè)道德。6.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。四、高級助理二級1.能作為項目骨干人員，完成項目中具有較高難度的工作，是特定領(lǐng)域的技術(shù)專家。2.能帶領(lǐng)業(yè)務小組完成一些難度較小的項目外勤工作。3.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的業(yè)務人員進行

37、業(yè)務督導。4.具有扎實的理論功底，對執(zhí)業(yè)過程中遇到的特殊問題能夠提出自己的觀點。5.能夠較好的把握審計風險。6.有良好的個人品德和職業(yè)道德。7.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。高級助理一、二級崗位職責：（1）對負責的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測試程序；（2）對負責的具體科目依據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進行分析，制定所負責具體科目的具體審計程序，可以對所負責科目的具體程序提出刪除或增加的意見，報項目負責人批準；（3）執(zhí)行相關(guān)科目的具體審計程序時，必須按調(diào)整后的審計程序完成，并形成工作底稿；（4）對樣本的選擇和樣本量的確定必須形成書面底稿；（5）對任何需要作出審計判斷的事項，均應有明確的結(jié)論；（6

38、）遇到有疑問的、判斷不了的、自已認為重要的事項必須提交問題請示；（7）有義務提醒項目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負責的科目中的問題；（8）對項目負責人交辦的重點關(guān)注的問題必須有書面說明；（9）對配給自己的助理人員進行全面業(yè)務指導并復核其工作底稿；（10）形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（11）按項目負責人的要求在項目內(nèi)進行交叉復核；（12）出具審計報告后，按項目負責人的要求整理業(yè)務類底稿并歸檔；（13）項目負責人交辦的其他工作。五、項目經(jīng)理一級1.具有獨立開展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務小組完成難度較小的業(yè)務項目的全部工作及第一級復核。2.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進行業(yè)務督導。3.對執(zhí)

39、業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具體建議。4.能夠較好的把握審計風險。5.有一定的管理能力和組織協(xié)調(diào)能力。6.有良好的個人品德和職業(yè)道德。7.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。六、項目經(jīng)理二級1.知識全面、經(jīng)驗豐富、有一定的管理和組織協(xié)調(diào)能力。2.能全權(quán)負責較重要業(yè)務項目及客戶服務工作，能擔當某些中型項目的負責人。3.能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進行業(yè)務督導。4.能夠較好的把握審計風險。5.有良好的個人品德和職業(yè)道德。6.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。7.已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務師證書。七、高級經(jīng)理一級1.具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢，并為其他員工提供專業(yè)指導意見。

40、2.能負責公司較重要、有難度的業(yè)務項目，并能較好地把握風險。3.有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。4.有良好的個人品德和職業(yè)道德。5.能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。6.已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務師證書。八、高級經(jīng)理二級1.具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政事務。2.能獨立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務項目。3.能負責某些業(yè)務報告的二級復核及一些外圍的維護工作，以及新業(yè)務發(fā)展工作。4.能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中提出的技術(shù)性問題進行總結(jié)、概括，提出重大的具有指導意義的方案。5.對本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進行理論上和業(yè)務上的具體培訓和督導。6.具有扎實的理論基礎(chǔ)和廣泛的知識

41、面，對于本所首次接受的業(yè)務能夠提出具體的可操作的建議。7.具有良好的個人品德和職業(yè)道德，責任心強，具敬業(yè)精神和奉獻精神。8.能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。9.已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務師證書。項目負責人崗位職責（包括項目經(jīng)理級和高級經(jīng)理級）：（一）在外勤工作開始之前1.與業(yè)務負責人討論采用的審計方法；2.根據(jù)項目初步情況組成項目小組；3.根據(jù)項目情況初步分配審計工作；4.向參與本項目的人員介紹項目初步情況；5.安排項目組助理人員準備工作底稿或借閱檔案資料。（二）外勤工作期間1.從宏觀層面了解行業(yè)狀況，法律及監(jiān)管環(huán)境，被審計單位性質(zhì)，被審計單位的目標及戰(zhàn)略，被審計單位的財務效益；被審計單位

42、的內(nèi)部控制等情況，并形成相應的工作底稿。了解內(nèi)容包括：（1）所有者及其構(gòu)成；（2）組織結(jié)構(gòu)；（3）業(yè)務類型、產(chǎn)品和服務的種類、被審計單位的地理位置以及經(jīng)營特點（比如，生產(chǎn)和營銷方法等）；（4）生產(chǎn)、業(yè)務流程；（5）行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟狀況變動程度的影響、主要的產(chǎn)業(yè)政策和會計慣例；（6）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；（7）經(jīng)營情況包括主要產(chǎn)品的種類、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、市場占有率、主要供應客商、主要銷售客商；（8）以前年度接受審計的情況；（9）委托目的；（10）審計范圍。2.實施分析程序，初步判斷審計風險；分析性測試的步驟包括，但不限于以下內(nèi)容：（1）利用絕對額比較、比率分析比較、垂直比較等方法分析、發(fā)

43、現(xiàn)其異常項目；（2）確定異常項目需追加的審計程序，以消除其顧慮。該確定的異常項目和追加的審計程序需與總體審計計劃中確定的審計重點相關(guān)聯(lián)；（3）執(zhí)行完相應程序后，應對原分析性測試的情況作出結(jié)論性的意見。3.編制總體審計策略及相關(guān)工作底稿，總體審計策略需報業(yè)務負責人批準?？傮w審計策略的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（1）被審計單位的基本情況，包括被審計單位的業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營背景、組織結(jié)構(gòu)、主要管理人員簡介、經(jīng)營政策、人事、會計和財務管理等情況；（2）審計目的、審計范圍及審計策略；審計策略中需明確是否進行控制測試程序，若需，應明確其執(zhí)行的深度；（3）重要會計問題及重點審計領(lǐng)域，主要應根據(jù)被審計單位業(yè)務的復

44、雜程度和賬戶的重要性以及對重大錯報風險的評價決定；（4）審計重要性的確定及審計風險的評估；（5）審計工作進度及時間預算；時間預算主要包括審計工作開始實施審計的時間、有時間限制的審計程序（如存貨監(jiān)盤）的時間、檢查各賬戶的時間、期后事項的時間、現(xiàn)場工作結(jié)束日及審計報告日等有關(guān)的時間計劃；（6）審計小組的組成及人員分工；（7）對專家及其他注冊會計師工作的時間；（8）其他。4.將總體審計策略傳達到每一個項目組成員，并明確各級人員的工作目標和工作深度；5.獨立完成綜合類工作的編制工作；6.獨立完成重要事項類工作底稿的編制工作。重要事項包括：期后事項、關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易、或有事項、財務承諾、現(xiàn)金流量表

45、等程序；7.隨時詢問項目組成員，解決業(yè)務分歧，及時協(xié)調(diào)內(nèi)部的關(guān)系；8.及時與客戶溝通，同時要將所掌握的情況及時向業(yè)務責任人匯報，必要時提交重大問題請示報告；9.復核各級人員已完成的工作底稿，并對其不規(guī)范、不到位的工作底稿進行指導；10.負責現(xiàn)場的交換意見工作?，F(xiàn)場的意見交換，需提請業(yè)務負責人參加。（三）出具報告階段1.編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表；2.獲取管理當局聲明書；盡可能獲取律師聲明書；3.執(zhí)行分析程序；4.撰寫審計總結(jié)，評價審計結(jié)果，并向業(yè)務負責人報告。審計總結(jié)包括但不限于：（1）公司簡介，闡述被審計單位的背景信息及重大會計政策的變更情況；（2）審計概況，闡述審計過程、審計計劃的執(zhí)行

46、情況（包括所采用的審計方法、審計計劃執(zhí)行偏差及其原因等）、審計的總體評價（包括不符事項的調(diào)整或未調(diào)整的理由）、審計前后主要財務指標及應引起二級復核、三級復核的重大事項；（3）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和建議的重要調(diào)整事項；（4）審計結(jié)論，說明擬出具的審計報告的意見類型及對被審計單位經(jīng)營管理者的評價與建議；（5）草擬審計報告；（6）完成項目的一級復核工作；（7）出具審計報告；（9）負責所承擔工作工作底稿的整理歸檔工作，并督辦項目組成員整理業(yè)務工作底稿歸檔。（四）其他事項1.認真記錄項目組人員工時情況；2.對項目組人員進行質(zhì)量考核；3.填制本所要求的項目信息表。審計業(yè)務流程為：1.由高級經(jīng)理（含高級經(jīng)理

47、）以上人員洽談確定業(yè)務由業(yè)務負責人簽定業(yè)務約定書副主任會計師安排項目組成項目組外勤工作日客戶交換意見草擬報告復核報告正式出具報告客戶簽收報告。2.業(yè)務約定書簽訂后，財務部留存。項目負責人全面負責整個審計業(yè)務過程，業(yè)務報告結(jié)束后60個工作日內(nèi)，將工作底稿整理裝訂后交辦公室歸檔。3.所有項目一律由2人以上人員組成項目組。如果項目涉及的獨立核算會計主體存在多個的情況下，可以增設(shè)小組負責人崗位，協(xié)助項目負責人的工作。4.項目完成后，按業(yè)務各崗位分別進行質(zhì)量復核，該復核指標作為項目的質(zhì)量指標納入年度考核體系。6.2 辦公室辦公室設(shè)主任、內(nèi)勤和司機崗位。一、辦公室主任崗位名稱：辦公室主任直接上級：主任會計

48、師直接下級：檔案管理員、文印和電腦管理員、司機和內(nèi)勤員工本職工作：事務所的辦公秩序和后勤事務管理工作崗位職責：1.參加主任會計師辦公例會以及其他重要會議。2.主持和組織相關(guān)會議，協(xié)調(diào)事務所各部門的關(guān)系。3.負責管理事務所的公章，負責事務所的企業(yè)文化建設(shè)。4.組織做好事務所的環(huán)境美化及辦公區(qū)域的衛(wèi)生管理工作。5.組織員工培訓，學習公司有關(guān)制度。6.負責對事務所會議室、接待室和公共活動場所的管理。7.負責辦理事務所辦公設(shè)備、設(shè)施及其它物品的采購、發(fā)放與登記管理。8.負責事務所各種管理制度的制定和執(zhí)行；督促各部門管理細則的制定與落實。9.組織做好事務所辦公設(shè)備的維護與保養(yǎng)，保持正常運轉(zhuǎn)。10.組織做

49、好文件打印、復印和傳真工作，保證業(yè)務工作的正常進行。11.組織做好日常來訪人員的接待和往來郵政業(yè)務的處理。12.負責督辦事務所命令、決議的執(zhí)行。13.組織處理事務所廢舊物資，并做好處理記錄上報主任會計師。14.負責事務所車輛管理、使用。15.參加主任會計師工作會議，必要時提出合理化建議，并形成會議紀要存檔和上報主任會計師。16.匯總對下級人員的檢查結(jié)果，作為月度考核依據(jù)。17.匯總各部門工作報表以評估各部門工作計劃的進度。18.每月匯總各級人員報告的各類信息，并從中總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，提出解決辦法，上報主任會計師。19.年末做年度工作總結(jié)，提出改進建議上報主任會計師。20.完成主任會計師交辦的

50、其它事項。管轄范圍：1.辦公室所屬員工。2.事務所辦公場所及衛(wèi)生責任區(qū)。3.事務所所屬辦公用品、設(shè)施和設(shè)備。4.事務所的辦公設(shè)施、設(shè)備。二、內(nèi)勤崗位職責1、工作內(nèi)容（1）負責登記造冊、印發(fā)、收集、整理、保管公司及本部門的各種文件、資料。（2）負責事務所員工的考勤工作并做月度考勤統(tǒng)計表。（3）負責向本所員工傳達公司的文件、通知。（4）負責本所各種會議的組織、記錄工作。（5）協(xié)助辦公室主任起草本公司的各種文件通知。（6）協(xié)助辦公室主任協(xié)調(diào)與各公司的工作關(guān)系。（7）負責本所備用品的申購、領(lǐng)取、發(fā)放、登記工作。（8）負責辦公室的日常接待及事務性工作。（9）完成事務所或辦公室負責人交辦的其它工作。2、崗

51、位規(guī)范（1）熱情、周到的接待來電或來訪客人，并做記錄登記。（2）根據(jù)主任工作安排和需處理事件的緊急程度，合理安排時間。（3）對來電或來信、來函及時傳遞，進行統(tǒng)一收文登記，交主任會計師批閱，并交有關(guān)崗位、部門閱辦。及時、準確的進行文件、材料的分發(fā)。對分發(fā)的文件，月底檢查一次。（4）安排部門各項會議，提前預定會議地點，認真、詳盡的做好全部會議記錄。（5）根據(jù)會議紀要或計劃認真核對各部門工作完成情況，并對未完成的工作加以跟進并及時反饋有關(guān)人員。（6）溝通、聯(lián)絡各崗位關(guān)系，配合領(lǐng)導協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系。（7）認真處理日常的文印工作，作好辦公備用品申購、入庫登記和領(lǐng)用出庫工作。（8）恪守職業(yè)道德，做好保

52、密工作。（9）貫徹執(zhí)行國家檔案局制定的有關(guān)規(guī)定，認真做好辦公、業(yè)務檔案日常管理工作。（10）嚴格按照本所制定的規(guī)章制度辦事，確保各類檔案的完整、安全。（11）認真做好每年的檔案歸檔、整理、立卷和裝訂工作；認真編制檔案目錄；根據(jù)國家和事務所有關(guān)規(guī)定，做好保管期滿后的各類檔案銷毀工作。（12）業(yè)務檔案應做到科學分類，存放有序，妥善保管，查找方便。（13）做好檔案室的日常清潔工作，保持檔案室空氣流通，做好防潮、防火、防蟲、防盜工作。（14）嚴格執(zhí)行有關(guān)檔案查閱、調(diào)閱制度和手續(xù)，填寫檔案利用記錄。同時嚴格執(zhí)行有關(guān)檔案安全和保密制度，嚴防檔案毀損、散失和泄密。（15）熱情服務，為查閱檔案的有關(guān)人員做好服務工作。（