企業(yè) 2017 年稅務(wù)自查報(bào)告 按照貴局于 20 月 4 日下發(fā)的稅務(wù)稽查查前告知書(國稅稽告字 2001 號 )的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于20月 5日至 7月 30日，對我公司 20月 1日至 202月 31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下： 一、企業(yè)基本情況： 司成立于 20 7 月，注冊資金 1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對 同時承接部分通信電纜 工程業(yè)務(wù)。 司成立以后，主要是從事了對 司投入了大量的人力、物力和資金，成立了 繼對 點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源，在 資成立了 由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險性，加上國家的政策的不斷變化， 司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復(fù)雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開 發(fā)條件和價值的礦點(diǎn)。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上，為此司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。 二、企業(yè)涉稅情況： 司到目前為止，在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。 司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了 中， 2045494 元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅 7364。 82元。當(dāng)年公 司賬面反映虧損 964744。 37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 92元，未繳納企業(yè)所得稅 ;20取得收入 1462122。 25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071。 30 元，開具通信工程款發(fā)票 1319050。 35元，已全部繳納營業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損 469615。 35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 95元，未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為 2321。 04元。 三、本次稅收自查情況： 接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對我公司 20月 1日至 202月 31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行： 1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查： 我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在 2045494 元時，開具了普通銷售發(fā)票，按 3%的比例繳納了增值稅 7364。 82元。 20開具普通銷售發(fā)票 143071。30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按 3%征收率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為 143071。 30 0。 03 /1。 03=4167。13元。 2、對與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。 我公司 2045494元， 20取得收入1462122。 25元，在對我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后，特別是對公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析，對預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí)，自查中發(fā)現(xiàn) 20站540000 萬元，由于當(dāng)時核算時該款項(xiàng)屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目，因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入 540000 萬元。 3、對與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。 經(jīng)對我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下兩方面 的問題： 、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題： 經(jīng)檢查，我公司 2045494 元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本 198450元 ;20取得收入 1462122。 25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本 1225994 元。 經(jīng)對我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對，公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時，是按一定的毛利率計(jì)算而得出。 20的成本已取得相關(guān)發(fā)票， 20司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè)，工程款已實(shí)際付出，相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期 較長，加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故 (目前法院尚正式判決 )，公司未及時取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的 50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994 元 25 元 50%=494932。 87元 、期間費(fèi)用核算方面存在的問題： 在對我公司 20要存在以下問題： 、房屋裝修及設(shè)備款共 87481。 37元未采取攤銷，直接計(jì)入管理費(fèi)用 ; 、購入固定資產(chǎn) (電腦、辦公家具等 )57200 元直接計(jì)入管理費(fèi)用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷 ; 、個人電話費(fèi)用合計(jì) 9751。 72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整 ; 、會務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共 3380元計(jì)入管理費(fèi)用 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額 1760。 40 元未納稅調(diào)整。 、支付的工程款 80130 元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。 在對我公司 20要存在以下問題： 、個人電話費(fèi)用合計(jì) 3276。 05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整 ; 、未取得正規(guī)發(fā)