人力資源管理論文-知識(shí)經(jīng)濟(jì)下人力資本產(chǎn)權(quán)收益探究摘要：人力資本已與財(cái)務(wù)資本在企業(yè)資本安排中處于平等的地位，因而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，應(yīng)賦予人力資本所有者相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)，參與企業(yè)的收益分配，采用何種方式參與收益分配，就成為問(wèn)題的關(guān)鍵，本文從不同的角度，提出了一些分配的方式，并對(duì)其優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行了探討。關(guān)鍵詞：知識(shí)經(jīng)濟(jì)、人力資本、財(cái)務(wù)資本、資本產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)權(quán)收益、分配方式在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的大背景下，“知識(shí)”繼勞動(dòng)資本和財(cái)務(wù)資本之后脫穎而出，已成為現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)取勝的關(guān)鍵，取代資本要素成為最核心的要素。知識(shí)由人掌握、支配，不同的人，由于稟賦和后天的努力不同，知識(shí)的深度、廣度也不相同，“天道酬勤”，在人力資源已成為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵要素的知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下，如何體現(xiàn)這一句古老的成語(yǔ)，已成為現(xiàn)代企業(yè)不得不直面的一個(gè)迫切課題。一、知識(shí)經(jīng)濟(jì)下人力資本產(chǎn)權(quán)的內(nèi)涵現(xiàn)代企業(yè)存在和發(fā)展的前提，是必須擁有和控制人力資源、財(cái)務(wù)資源和物資資源這三種基本的要素資源，但實(shí)際上物質(zhì)資源的貨幣表現(xiàn)就是財(cái)務(wù)資源，因此企業(yè)資本可以分為人力資本和財(cái)務(wù)資本，二者共同推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。企業(yè)資本的歷史演進(jìn)。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，由于生產(chǎn)力的低下，財(cái)務(wù)資本的稀缺，財(cái)務(wù)資本在企業(yè)資本中占據(jù)主導(dǎo)地位，企業(yè)制度按“資本基本主義”原則構(gòu)建，所謂“資本基本主義”原則是指社會(huì)的基本組織和經(jīng)濟(jì)權(quán)力是以財(cái)務(wù)資本為中心構(gòu)建，財(cái)務(wù)資本是社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)力的中心，由此產(chǎn)生了馬克思所說(shuō)的“資本雇傭勞動(dòng)”，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)以財(cái)務(wù)資本為中心，即財(cái)務(wù)資本提供者有剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)（張蕊、1998），此時(shí)，人力資本從屬于財(cái)務(wù)資本，在人力資本和財(cái)務(wù)資本的博弈中，財(cái)務(wù)資本居于主導(dǎo)地位，相應(yīng)的財(cái)務(wù)安排就以財(cái)務(wù)資本所有權(quán)為主導(dǎo)，由此建立了現(xiàn)代會(huì)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)主權(quán)益，強(qiáng)調(diào)權(quán)益主體地位。隨著社會(huì)生產(chǎn)力的提高，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，知識(shí)將成為企業(yè)最重要的資源，人力資本要素素質(zhì)的高低已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，人力資本已成為統(tǒng)馭財(cái)務(wù)資本，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，因而，對(duì)人力資本的所有者，賦予其或說(shuō)恢復(fù)其所有權(quán)、產(chǎn)權(quán)，就成為一種必然。現(xiàn)代企業(yè)的合約安排要求恢復(fù)人力資本產(chǎn)權(quán)?，F(xiàn)代企業(yè)是一個(gè)人力資本和財(cái)務(wù)資本的特別合約，在合約發(fā)展過(guò)程中，人力資本與財(cái)務(wù)資本的博弈推動(dòng)著企業(yè)分配制度的演進(jìn)。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)資本比人力資本更為稀缺，因而在博弈過(guò)程中，契約的合約自然偏向財(cái)務(wù)資本，資本雇傭勞動(dòng)就成為人力資本與財(cái)務(wù)資本博弈的初始均衡狀態(tài)，與此相適應(yīng)，契約的所有權(quán)完全歸屬于財(cái)務(wù)資本所有者，企業(yè)的制度安排必然體現(xiàn)財(cái)務(wù)資本所有者的意愿，資本控制勞動(dòng)，勞動(dòng)者只能成為人力資源的提供者，談不上人力資本，更談不上人力資本產(chǎn)權(quán)問(wèn)題。但是在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人力資本和財(cái)務(wù)資本之間博弈的力量對(duì)比發(fā)生了顯著變化，工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)資本的稀缺已隨社會(huì)進(jìn)步、生產(chǎn)力的發(fā)展而逐步讓位于人力資本，使人力資本比財(cái)務(wù)資本更稀缺、更重要。人力資本和財(cái)務(wù)資本的博弈表現(xiàn)出與工業(yè)經(jīng)濟(jì)條件下相反的格局，市場(chǎng)里的企業(yè)表現(xiàn)成一個(gè)人力資本與財(cái)務(wù)資本非合作討價(jià)還價(jià)重復(fù)博弈的合約均衡（周其仁1996）。在企業(yè)組織中，財(cái)務(wù)資本與人力資本必須相互結(jié)合，才能創(chuàng)造價(jià)值，因此，企業(yè)產(chǎn)權(quán)就應(yīng)由人力資本所有者和財(cái)務(wù)資本所有者共享。企業(yè)的制度安排應(yīng)同時(shí)體現(xiàn)出財(cái)務(wù)資本所有者的要求，又要體現(xiàn)出人力資本所有者的要求，在這個(gè)特別合約中，每個(gè)要素所有者都是平等的產(chǎn)權(quán)主體，都有權(quán)分享企業(yè)的所有權(quán)，企業(yè)最終所有權(quán)安排取決于人力資本和財(cái)務(wù)資本所有者的博弈能力。人力資本的產(chǎn)權(quán)特征要求其與財(cái)務(wù)資本在企業(yè)資本安排中處于平等地位。傳統(tǒng)的企業(yè)理論認(rèn)為，由于財(cái)務(wù)資本與其所有者在自然形態(tài)上可以分離，再加上注冊(cè)資本制度，財(cái)務(wù)資本具有很強(qiáng)的抵押性功能，（胡玉明，2002），所謂“跑了和尚跑不了廟”，而人力資本因其與所有者不可分離，依附于人體，使得人力資本可以隨時(shí)退出企業(yè)而逃避風(fēng)險(xiǎn)，因而，財(cái)務(wù)資本獨(dú)享企業(yè)所有權(quán)，這在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代是成立的，但在知識(shí)經(jīng)濟(jì)下，社會(huì)分工的日益精細(xì)化，使得人力資本的專用性和群體性不斷增強(qiáng)，使其抵押性功能不斷增強(qiáng)。人力資本的專用性是指人力資本所有者對(duì)企業(yè)產(chǎn)生依賴性和長(zhǎng)遠(yuǎn)效益預(yù)期，即人力資本只有在該企業(yè)才能發(fā)揮自身價(jià)值，從而使其具有較強(qiáng)的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的自覺(jué)性和主動(dòng)性，人力資本的群體性是指人力資本的所有者在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中共同協(xié)作形成的集體力量，一旦人力資本退出，集體力量就會(huì)削弱甚至消失，人力資本的專用性和群體性在現(xiàn)代社會(huì)高度社會(huì)化、知識(shí)化的分工協(xié)作中體現(xiàn)日益明顯，這使得人力資本所有者一旦離開(kāi)企業(yè)，便會(huì)損失許多只有在該企業(yè)才能運(yùn)用的獨(dú)特資源，因而人力資本的這種專用性和群體性的共同作用使人力資本具有抵押功能，與財(cái)務(wù)資本所有者一道，成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的真正承擔(dān)者，從收益、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)稱角度，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)分享收益。另外由于人口的劇增，使就業(yè)崗位已成為一種稀缺資源，這進(jìn)一步使人力資本所有者實(shí)際上比財(cái)務(wù)資本所有者要擔(dān)負(fù)更多的風(fēng)險(xiǎn)。從法律角度，人力資本與財(cái)務(wù)資本一樣對(duì)企業(yè)資本具有保障功能。從各國(guó)民法、商法的立法原則看，企業(yè)實(shí)際承擔(dān)民事責(zé)任的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)是所有者權(quán)益而不是注冊(cè)資本，從法律實(shí)踐看，雖然規(guī)定了注冊(cè)資本制度作為對(duì)債權(quán)人的保障，但當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，注冊(cè)資本只是一個(gè)賬面數(shù)字，從會(huì)計(jì)實(shí)踐看，當(dāng)企業(yè)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)而破產(chǎn)清算時(shí)，企業(yè)賬面資產(chǎn)按清算價(jià)值計(jì)量，它會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于賬面上按持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的價(jià)值。因而企業(yè)通過(guò)注冊(cè)資本制度使財(cái)務(wù)資本所有者承擔(dān)民事法律責(zé)任的最后一道防火墻僅是一種美好的愿望。現(xiàn)實(shí)的情況是：只有將人力資本與財(cái)務(wù)資本結(jié)合，在企業(yè)制度安排上，同時(shí)重視人力資本所有者和財(cái)務(wù)資本所有者的要求，賦予人力資本的產(chǎn)權(quán)，才能使企業(yè)保持持續(xù)經(jīng)營(yíng)，這不僅是法律上的要求，也是會(huì)計(jì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的要求。很多企業(yè)的破產(chǎn)，并非由于財(cái)務(wù)資本本身的原因，而是基于制度缺陷，使人力資本未能發(fā)揮作用，人力資本產(chǎn)權(quán)所有者并沒(méi)有真正參與到財(cái)務(wù)資本經(jīng)營(yíng)中去，這就談不上人力資本對(duì)財(cái)務(wù)資本債權(quán)人的保障作用。從公有制的實(shí)現(xiàn)形式上看，也要求恢復(fù)人力資本產(chǎn)權(quán)。馬克思根據(jù)資本在資本價(jià)值增值過(guò)程中所起的作用不同，把資本劃分為不變資本和可變資本，可變資本“在生產(chǎn)過(guò)程中改變自己的價(jià)值量”?！安粌H再生產(chǎn)出勞動(dòng)力自身的價(jià)值，而且生產(chǎn)出超額價(jià)值”，因而，馬克思實(shí)際上早已把企業(yè)資本劃分為財(cái)務(wù)資本和人力資本，其中財(cái)務(wù)資本就是馬克思所說(shuō)的不變資本，人力資本就是他所說(shuō)的可變資本，只是由于社會(huì)制度的安排以及工業(yè)經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)資本的稀缺性，產(chǎn)生了資本對(duì)勞動(dòng)者的強(qiáng)制，因而馬克思進(jìn)一步分析，要根除資本雇傭勞動(dòng)，只有進(jìn)行制度改革，建立社會(huì)主義，使生產(chǎn)資料勞動(dòng)者所有，使人力資本所有者同時(shí)成為財(cái)務(wù)資本所有者，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)人力資本和財(cái)務(wù)資本的有機(jī)融合，使人力資本產(chǎn)權(quán)參與收益分配，使人力資本所有者同財(cái)務(wù)資本所有者共同成為企業(yè)的出資者、股東，從而實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)者是企業(yè)的主人。后來(lái)的社會(huì)主義實(shí)踐者對(duì)于馬克思的觀點(diǎn)并未真正體會(huì)，對(duì)于生產(chǎn)資料的公有制僅從財(cái)務(wù)資本角度，因而未能真正創(chuàng)建一種有效的企業(yè)制度予以實(shí)施，當(dāng)然，由于社會(huì)主義國(guó)家的生產(chǎn)力水平普遍低下，稀缺的財(cái)務(wù)資本限制了人力資本發(fā)揮作用的空間，但從人類未來(lái)社會(huì)發(fā)展看，隨著財(cái)務(wù)資本的不斷豐富和人力資本對(duì)社會(huì)生產(chǎn)力貢獻(xiàn)度的日益增大，人力資本產(chǎn)權(quán)必將會(huì)與財(cái)務(wù)資本產(chǎn)權(quán)有機(jī)融合。在我國(guó)現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，探討公有制的實(shí)現(xiàn)形式的一條行之有效的通道就是賦予人力資本所有者產(chǎn)權(quán)，使其同財(cái)務(wù)資本一道，享有收益分配權(quán)，再通過(guò)對(duì)勞動(dòng)力素質(zhì)的不斷培養(yǎng)提高，縮小勞動(dòng)者素質(zhì)上的個(gè)體差異，同時(shí)在法律上明確對(duì)人力資本產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，由此創(chuàng)建馬克思的理想社會(huì)。綜上所述，人力資本在知識(shí)經(jīng)濟(jì)下，已成為與財(cái)務(wù)資本有著同等重要的企業(yè)資源要素，因而人力資本所有者當(dāng)然也應(yīng)憑借其產(chǎn)權(quán)參與企業(yè)收益分配。二知識(shí)經(jīng)濟(jì)下人力資本產(chǎn)權(quán)參與收益分配的實(shí)現(xiàn)形式在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，人力資本所有者面臨著和財(cái)務(wù)資本所有者同樣的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，其產(chǎn)權(quán)價(jià)值會(huì)一落千丈，因而在人力資本產(chǎn)權(quán)和財(cái)務(wù)資本產(chǎn)權(quán)的博弈中，如何在收益分配制度上安排，使產(chǎn)權(quán)所有者風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)稱，使其風(fēng)險(xiǎn)與收