銀行管理論文-商業(yè)銀行抵貸資產的現狀與處置近幾年，隨著產權制度改革的深入和銀行經營風險防范機制的不斷完善，商業(yè)銀行以物抵貸業(yè)務迅速增加，已成為清收。壓降不良資產的主要手段之一。監(jiān)控和盤活銀行不良資產尤其是抵貸資產，不僅直接關系到銀行的經濟效益、競爭能力和自我發(fā)展，而且影響到經濟的正常運行和金融風險的防范。一、抵貸資產處置的現狀及存在問題（一）抵貸資產的抵貸價格與市場價格相差懸殊，導致銀行損失嚴重。債權銀行在資產保全中采取以物抵貸方式時，通常都處于較為被動的境地，要么是債務人經營已極為困難，無力或無法以貨幣方式償還貸款，銀行如果不接受以物抵貸，則有可能完全無法收回債權；要么是人民法院以民事裁定書方式將這些非貨幣資產裁定給債權銀行以抵償債務，如果債權銀行不接受，則按現行法規(guī)，這些資產將重新歸債務人所有，使債權銀行一無所獲，因此債權銀行只有被動接受以物抵貸方式。（二）受市場環(huán)境和政策條件等主客觀因素制約，抵貸資產處置變現困難。1.抵貸財產受自身條件限制，不符合市場要求，抵貸物資社會接受能力差。由于抵貸企業(yè)大都缺乏現金償債能力，資不抵貸，甚至瀕臨破產或倒閉，其可供選擇的抵貸財產微乎其微，銀行選擇抵貸財產的自主性受到很大限制，被迫接受一些本身變現能力較差的資產。專用設備因用途狹窄，是抵貸財產變現的難中之難；通用設備雖然具有廣泛的適用性，但受本身質量的限制和市場需求不足，在變現過程中也存在困難；房產和地產雖然在理論上存在增值的可能性，但受地域的限制和目前經濟環(huán)境的影響，也缺乏活躍的變現能力。據調查，目前的抵貸物資大多數是逐步淘汰或質量有瑕疵的產品，如服裝、鞋帽以次充好，機器設備已經報廢或接近報廢年限等。抵貸物資要想賣出，只有降低價格，賣了能得些錢，不賣就爛在倉庫里。2.由于抵貸價格與市場價格相差懸殊，在變現時必然會產生損失，有損失就要核銷，核銷要沖減銀行利潤，損失太大，無法承受，影響了銀行處置抵貸資產的積極性。3.抵貸財產缺乏暢通的變現渠道。由于目前國內有些地區(qū)二手物資處置市場還很不成熟，物資的流動性極差，沒有一個全國性的處置市場，同時中介市場也欠規(guī)范，客觀上增加了抵貸財產變現的難度。4.抵貸資產缺乏完備的產權證照或獨立的轉讓條件。如有些抵貸的廠房，其土地性質是集體土地，因集體土地無土地使用權證，無法辦理過戶，不具備變現的條件，導致廠房無法變現處置，放在那里不但要花費維修和看管費用，而且還要承受房產的無形損耗而帶來的損失，時間拖得越久，這種損失就越大。5.處置變現損失“窟窿”難填、出賬難度大。按財政部有關規(guī)定，抵貸資產處置損失部分應從當年營業(yè)外支出科目中列支，直接影響了當期損益。由于處置變現損失過大，各商業(yè)銀行對以資抵貸處理普遍持矛盾心理，不處理損失愈來愈大，對上級銀行無法交待；處理了由此帶來的財務負擔，將極大影響上級銀行對自己經營業(yè)績的考核?；鶎鱼y行處置抵貸資產百般小心、如履薄冰，在上級銀行政策明朗前，寧愿聽任抵貸資產躺在賬上慢慢“溶化”，也不愿主動去處理，將其變成死賬。6.銀行處置抵貸資產的業(yè)務范圍受到局限。一是出租、出售受稅票限制。二是抵貸資產自主經營受到限制。商業(yè)銀行面對廠房、設備、汽車、房地產等種類繁多的抵貸資產，如果不去經營和管理，將會變成“廢品一堆”、“空樓一座”、“荒地幾畝”，損失會更加嚴重。直接經營又與金融機構不準辦實體的政策相違背。（三）抵貸資產的交易稅費過高，限制了產權變更、轉讓。銀行在正常經營活動中，已按權責發(fā)生制交納了營業(yè)稅和所得稅。接受抵貸資產最終目的是處置變現收回貸款本息，這本身不是也不能視作一般的經營交易活動。但在實施過程中，有關部門將以物抵貸視同一般的商品交易行為，對抵貸財產的接收、處置雙向重復征收稅費多達17種。另外，根據各國有商業(yè)銀行總行的有關規(guī)定，收取房產、土地、車輛、關鍵設備等抵貸財產時，必須及時辦理相關的產權證書或登記過戶手續(xù)。由于多數企業(yè)有關資料管理混亂或者企業(yè)已名存實亡，使得權證不齊，銀行要辦理過戶手續(xù)必須通過有關部門從頭補齊，不僅手續(xù)繁瑣，還要交納各種稅費，既要花費大量人力物力，還要墊付巨額費用，因而加大了銀行處置抵貸資產的成本。（四）銀行辦理以物抵貸缺乏專業(yè)人員，日常管理難度較大。以物抵貸是一項技術要求很高的工作，用于抵償銀行債務的非貨幣資產有的是廠房，有的是機器設備，有的是商住樓或商業(yè)用房，每一種資產接收或處置前都要進行技術性極高的價值評估，以便準確地確定其價值高低。但銀行工作人員沒有受過這方面的專業(yè)知識培訓，面對名目繁多、種類復雜的各種抵貸資產，銀行保全人員無能為力，無法進行卓有成效的資產保全工作。由于絕大多數的抵貸財產都是實物財產，并且很難在短時期內變現，而且實物財產種類繁多，分布地域廣泛，給管理工作帶來很多困難。首先，需要投入大量的人力從事保管工作。其次，有些專用設備若閑置不用，除增加了保管的難度，還隨時間的推移逐漸報廢。再次，實物財產在保管過程中還要交納如保險費、維修費等各種費用，又給銀行增加了財務負擔。二、加快處置抵貸資產的政策建議（一）采取多種方式，多管齊下加速處置抵貸資產。1.租賃。目前，我國商業(yè)銀行的租賃業(yè)務幾乎是空白，國外的經驗表明，銀行開辦租賃業(yè)務可以充分發(fā)揮資金和成本的優(yōu)勢。要允許商業(yè)銀行內部成立租賃業(yè)務部，對行情看漲暫不宜或暫無法出售的房產、機器設備實行租賃經營，待市場行情回暖后再行處置。這樣不僅可以降低資產管理的成本，獲取租金收入，而且可較大限度地保全資產。2.拍賣。拍賣是處置抵貸資產回收現金的最快捷的方法，拍賣具有公平、公開、公正、透明等特點。目前國內拍賣行業(yè)除北京、上海兩大城市外，其他城市拍賣從業(yè)人員的業(yè)務素質總體水平不高，缺乏對拍品及其市場的調研能力，過分地靠壓低價格吸引競買者，實質上這種行為已對拍賣市場造成不良影響。為了做好抵貸資產的拍賣工作，應做到：（1）選好拍賣行。選擇好拍賣行是拍賣能否成功的關鍵。對大標的資產如房產等的拍賣，應引進競爭機制，采取招標方式選擇拍賣行。另外，加強與拍賣行之間的溝通，在拍賣過程中主動協(xié)助拍賣行介紹資產的歷史情況，查找相關資料，辦理有關手續(xù)，調動拍賣行的主動性，爭取最佳收益，將損失盡可能降至最低。（2）對傭金比例采取浮動制，降低拍賣費用，調動拍賣行積極性。（3）選擇適當拍賣時機。各種商品均有其特定的市場規(guī)律，只有按市場規(guī)律辦事，抓住機遇，才能達到預期目的。拍賣時機的選擇直接關系到拍賣的成敗，不同的物資應選擇不同的季節(jié)進行拍賣。3.并購重組。以不良資產重組為契機，推動經濟結構調整和企業(yè)組織結構升級。近年來，西方國家和經濟轉軌國家在處置銀行不良資產時，大量使用了通過債務重組推動存量資產重新配置，并最終實現經濟結構調整的市場化方法。我國現有的不良資產和抵貸資產中，相當部分是計劃經濟時期配置不當的資源，不少企業(yè)生產設施齊全、自然資源豐富，具有潛在的增長特性。建議政府允許商業(yè)銀行通過并購重組的形式，將現有不良資產資源在國內外同行業(yè)間進行分配，以此盤活不良資產。一是債權銀行通過積極參與企業(yè)改制，將抵貸資產交由經規(guī)范改制后的新企業(yè)承擔。二是對新辦企業(yè)，銀行以“抵貸的廠房、設備資產”作為貸款投入。三是在現有優(yōu)質信貸客戶中尋找需廠房設備的企業(yè)。四是與利用外資結合起來。從近年來資產管理公司不良資產國際招標的實際效果看，外資對介入我國的不良資產處置頗感興趣。要采取有效形式，鼓勵各國投資者進入中國不良資產處置市場。五是與吸收民營資本結合起來。我國可利用的民間資本總量高達10多萬億元，是處置不良資產的重要資金來源。在資產處置中要創(chuàng)造寬松的政策環(huán)境，讓私營企業(yè)主和民營企業(yè)家參與。4.商業(yè)性出售給資產管理公司。我國資產管理公司要想轉變成真正意義上的投資銀行，搞商業(yè)化經營，就必須有選擇地商業(yè)性收購國有商業(yè)銀行的不良資產。商業(yè)銀行以公平價格出售自己不良資產中的抵貸資產，資產管理公司以銷定收，以市場價格和能夠銷售的數量決定收購價格和數量。這樣做的好處是可以利用資產管理公司的優(yōu)惠政策，減少銀行在處置資產過程中各種不必要的費用，可以增加銀行資產的流動性，資產管理公司也可獲得一定收益，真正達到“雙贏”。5.不良資產證券化。資產證券化是指原始權益人將缺乏流動性但能夠產生可預見穩(wěn)定資金流量的資產集中起來組成資產池，將其變成可以在金融市場出售和流通的證券，據以融通資金的過程。我國商業(yè)銀行可以將包括抵貸資產在內的不良資產和流動性較差的信貸資產出售給專門的融資公司，再由融資公司以這些資產作抵押，通過證券市場發(fā)行資產抵押債券，收回的資金作為商業(yè)銀行出售不良資產的收入，可用于發(fā)放其他貸款或投資其他資產。這樣可以大大改善銀行的資產組合，增強商業(yè)銀行資產的流動性。6.拓展不良資產處置國際市場。目前，我國對外處置資產的政策正在逐步明確，在認真總結國際招標經驗的基礎上，積極與國際上著名的投資銀行和國內外戰(zhàn)略投資者進行合作，進一步探索外資參與中國不良資產處置的途徑和手段，采取包括合資、合作、托管等在內的多種方式，向國際市場轉讓不良資產，不斷拓寬不良資產處置的市場范圍和渠道，減輕國內市場處置不良資產變現的壓力，提高處置資產的效率和效益。（二）加強與政府有關部門的溝通，取得理解和支特，給予抵貸資產處置優(yōu)惠政策。在抵資資產的過戶及處置過程中，經常會遇到抵貸資產原來拖欠稅費的問題，在正常情況下，不但要補繳稅款，還要繳納大量的罰款，部分抵貸資產處置變現值不足以抵償稅款和罰款，使得部分抵貸資產無法處置變現。因此，在抵貸資產過戶及處置過程中應加強與政府各有關部門的溝通，盡力爭取理解與支持，在可能的情況下，盡量減免有關稅費。另外，在產權過戶核定應納稅額時，盡量以銀行委托的評估機構出具的評估價而不是以抵貸金額作為繳納稅款的基數，減少稅費支出，提高變現率。建議對尚未辦理產權變更登記的抵貸資產，可憑借貸雙方“以資抵貸協(xié)議”或法院判決、裁定書到土管、房產、車管等部門辦理產權備案登記手續(xù)，使銀行取得事實上的資產處置權。稅務、