., . .2017年納稅基礎與實務 形考作業(yè)形成性考核一試題及答案1、按課稅對象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（）。選擇一項：a. 定額稅率b. 累進稅率c. 比例稅率d. 幅度稅率正確答案是：定額稅率2、按照稅法征收對象的不同，關稅應屬于（）。選擇一項：a. 所得稅稅法b. 資源稅稅法c. 財產、行為稅稅法d. 流轉稅稅法正確答案是：流轉稅稅法3、下列選項中，不屬于稅收立法主體的是（）。選擇一項：a. 全國人大及其常委會b. 國務院c. 省級人民政府d. 直轄市的人大及其常委會正確答案是：省級人民政府4、稅收行政法規(guī)由（）制定。選擇一項：a. 國務院b. 地方人民代表大會及常務委員會c. 財政部和國家稅務總局d. 全國人民代表大會及常務委員會正確答案是：國務院5、目前我國采用的增值稅類型屬于（）。選擇一項：a. 混合型增值稅b. 消費型增值稅c. 收入型增值稅d. 生產型增值稅正確答案是：消費型增值稅6、新辦小型商貿企業(yè)在認定為一般納稅人之前，一律按小規(guī)模納稅人計稅，一年內銷售額達到或超過（）萬元后，可申報一般納稅人，經稅務機關審核評估無誤后，可以認定為一般納稅人。選擇一項：a. 80b. 100c. 200d. 30正確答案是：807、某商場（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售洗衣機一臺，舊冰箱折價300元，向消費者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（）元。選擇一項：a. 68b. 51c. 170d. 145.29正確答案是：145.298、甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒，乙公司提供原材料價值22萬元，支付加工費8萬元，甲企業(yè)代收代繳消費稅3.33萬元，并開具了增值稅發(fā)票。甲企業(yè)提供此項加工勞務增值稅的正確處理是（）。選擇一項：a. 按8萬元加工費為依據(jù)計算繳納增值稅b. 按增值稅專用發(fā)票上注明的稅金作為進項稅額c. 按33.33萬元為依據(jù)計算繳納增值稅d. 按11.33萬元為依據(jù)計算繳納增值稅正確答案是：按8萬元加工費為依據(jù)計算繳納增值稅9、增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。選擇一項：a. 6%b. 4%c. 2%d. 3%正確答案是：3%10、下列不征收增值稅的是（）。選擇一項：a. 貨物期貨b. 轉讓無形資產c. 自產貨物無償贈送他人d. 自產貨物用于投資正確答案是：轉讓無形資產11、企業(yè)外購一批小禮品，取得專用發(fā)票上注明的價款8.7萬元，其中贈送客戶部分價值6.7萬元，其余部分發(fā)給了職工，則增值稅銷項稅額是（）萬元。選擇一項：a. 0.44b. 1.04c. 1.48d. 1.14正確答案是：1.1412、下列各種行為屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅額的是（）。選擇一項：a. 某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售b. 某商店為廠家代銷服裝c. 某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利d. 某生產企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房正確答案是：某商店為廠家代銷服裝13、如果納稅人銷售貨物或應稅勞務的價格明顯偏低又無正當理由，或者發(fā)生視同銷售行為，應由主管稅務機關核定其銷售額。具體確認順序和辦法如下：（1）按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按組成計稅價格確定，其計算公式如下（）。選擇一項：a. 組成計稅價格=成本（1-成本利潤率）b. 組成計稅價格=成本（1-成本利潤率）c. 組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）d. 組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）正確答案是：組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）14、按規(guī)定可以免征增值稅的是（）。選擇一項：a. 出口貨物b. 銷售鋼材c. 銷售農產品d. 古舊圖書正確答案是：古舊圖書15、委托加工應納消費稅消費品，受托方于（）時代收代繳稅款。選擇一項：a. 接受委托b. 收取加工費用c. 加工完成d. 委托方提貨正確答案是：委托方提貨16、下列商品中，征收消費稅的有（）。選擇一項：a. 空調b. 酒精c. 彩電d. 冰箱正確答案是：酒精17、消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產自用應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的（）。選擇一項：a. 按組成計稅價格納稅b. 不納稅c. 視同銷售納稅d. 于移送使用環(huán)節(jié)納稅正確答案是：不納稅18、消費稅稅收負擔的歸宿是（）。選擇一項：a. 商品消費者b. 生產廠家c. 批發(fā)商d. 零售商正確答案是：商品消費者19、稅法規(guī)定，自1995年1月1日起，所有金、銀和金基、銀基合金鑲嵌首飾，消費稅由生產銷售環(huán)節(jié)征收改為（）環(huán)節(jié)征收。選擇一項：a. 零售b. 進口c. 生產d. 批發(fā)正確答案是：零售20、納稅人將自己生產的應稅消費品用于其他方面，沒有同類消費品銷售價格的，應按組成計稅價格計算納稅，實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格的計算公式為（）。選擇一項：a. 組成計稅價格=（材料成本+加工費）（1-消費稅稅率）b. 組成計稅價格=（成本+利潤）（1-消費稅稅率）c. 組成計稅價格=成本（1-消費稅稅率）d. 組成計稅價格=利潤（1-消費稅稅率）正確答案是：組成計稅價格=（成本+利潤）（1-消費稅稅率）21、關于稅收法律關系的特點，下列表述正確的有（）。選擇一項或多項：a. 主體的一方只能是國家b. 具有財產所有權單向轉移的性質c. 稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件d. 權利義務關系具有不對等性正確答案是：具有財產所有權單向轉移的性質, 主體的一方只能是國家, 權利義務關系具有不對等性22、下列各項中，屬于間接稅的有（）。選擇一項或多項：a. 個人所得稅b. 營業(yè)稅c. 增值稅d. 消費稅正確答案是：增值稅, 消費稅, 營業(yè)稅23、下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（）。選擇一項或多項：a. 消費稅b.車輛購置稅c. 關稅d. 增值稅正確答案是：消費稅,車輛購置稅, 關稅24、計稅依據(jù)按照計量單位來劃分，有以下幾種類型（）。選擇一項或多項：a. 從價計征b. 從量計征c. 復合計征d. 實物計征正確答案是：復合計征, 從價計征, 從量計征25、下列說法正確的是（）。選擇一項或多項：a. 稅法的總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等b. 稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項目c. 征稅對象是衡量稅負輕重與否的重要標志d. 納稅義務人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位正確答案是：稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項目, 稅法的總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等26、下列視同銷售貨物的有（）。選擇一項或多項：a. 購買的貨物用于投資b. 自產的貨物交付他人代銷c. 自產貨物用于非應稅項目d. 委托加工的貨物無償贈送他人正確答案是：自產貨物用于非應稅項目, 購買的貨物用于投資, 委托加工的貨物無償贈送他人, 自產的貨物交付他人代銷27、對于貨物的包裝物押金，無論是否返還以及會計如何處理，均應并入當期銷售額的是（）。選擇一項或多項：a. 白酒b. 啤酒c. 黃酒d. 米酒正確答案是：白酒, 黃酒28、下列情形中可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。選擇一項或多項：a. 向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目b. 銷售報關出口的貨物c. 向消費者銷售應稅項目d. 鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐而使用單位索要專用發(fā)票的正確答案是：向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目, 鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐而使用單位索要專用發(fā)票的29、按增值稅暫行條例實施細則規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅納稅人兼營非應稅勞務的有（）。選擇一項或多項：a. 飯店附設商場銷售貨物b. 建筑材料商店從事建筑安裝、裝飾業(yè)務c. 個人出售集郵商品d. 藥店提供醫(yī)療咨詢服務正確答案是：建筑材料商店從事建筑安裝、裝飾業(yè)務, 藥店提供醫(yī)療咨詢服務30、以下免征增值稅的項目有（）。選擇一項或多項：a. 用于科學實驗的進口儀器b. 外國企業(yè)無償援助的進口設備c. 個人銷售自己使用過的家具d. 國際組織無償援助的進口物資正確答案是：用于科學實驗的進口儀器, 國際組織無償援助的進口物資, 個人銷售自己使用過的家具31、稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規(guī)范，其本質是稅務機關依據(jù)國家的行政權力向公民進行課稅。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。32、在稅收法律關系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權利與義務的對等。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。33、商場將購進貨物作為福利發(fā)放給職工，應作視同銷售計征增值稅選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。34、一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農機、農膜、化肥，按適用13%的低稅率。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。35、增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。36、某增值稅一般納稅人將購進的貨物作為福利發(fā)放給職工，應視同銷售計征增值稅，其進項稅額也可以抵扣。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。37、小規(guī)模納稅人銷售貨物，按3%的征收率計算應納稅額，一般不得抵扣進項稅額。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。38、一般納稅人將貨物用于集體福利或個人消費，其增值稅專用發(fā)票開具的時限為貨物移送的當天。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。39、納稅人自產自用應稅消費品如用于本企業(yè)連續(xù)生產應稅消費品的免稅。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。40、消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售價格。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。41、用于交換、投資、抵債的應稅消費品應按照同類產品最高售價計算繳納消費稅。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。42、納稅人將自己生產的應稅消費品用于其他方面，有同類消費品銷售價格的，應按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。43、現(xiàn)行消費稅的征收范圍中，只有卷煙這種應稅消費品采用從價從量復合計稅方法。從價從量復合計稅方法是指采用從價定率和從量定額相結合的計稅方法計算應稅消費品的應納稅額。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。44、為了避免重復課稅，現(xiàn)行消費稅規(guī)定，將外購的應稅消費品和委托加工的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品的，其已納稅款準予按照規(guī)定從連續(xù)生產的應稅消費品應納消費稅額中抵扣。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。45、委托加工的應稅消費品收回后直接用于銷售的，銷售時不再繳納消費稅。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。1. 若不給自己設限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。2. 若不是心寬似海，哪有人生風平浪靜。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如