建設(shè)工程經(jīng)濟 2000 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 核算、反映、預測、控制經(jīng)濟活動全過程的重要工具。 2010 財務(wù)會計的職能與核算辦法 財務(wù)會計 ：主要向企業(yè)的投資者、債權(quán)人、政府部門，以及社會公眾提供會計信息，反映企業(yè)的整體經(jīng)營狀況。 管理會計：側(cè)重規(guī)劃未來，對企業(yè)的經(jīng)營活動進行預測。 2011 熟悉會計的職能 一、會計概念 以通用的會計原則為指導，以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行全面、連續(xù)、綜合的核算與監(jiān)督，對企業(yè)的資金運動進行反映和控制，并獲得系統(tǒng)的會計信息，以取得最大的經(jīng)濟效益和管理 效益為目的的一種管理活動。 會計信息： 二、會計職能 （一）會計核算職能 指會計對客觀經(jīng)濟活動的表述和價值數(shù)量上的確定，為管理經(jīng)濟提供所需的信息。 記賬、算賬和報賬是整個會計工作的基礎(chǔ)。 特征 ： 1、以貨幣為主要計量單位，從價值方面反映各單位的經(jīng)濟活動狀況； 2、核算已經(jīng)發(fā)生的事實，具有可驗證性； 3、具有完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和綜合性。 （二）會計監(jiān)督職能 指會計在其核算過程中對經(jīng)濟活動的合法性、合理性和有效性所進行的審查。包括事前、事中和事后監(jiān)督。 作用：積極促進企、事業(yè)單位經(jīng)濟活動沿著正確的軌道運行，加強經(jīng) 濟管理，提高經(jīng)濟效益。 特征： 1、一種經(jīng)常性的監(jiān)督，具有完整性和連續(xù)性； 2、主要利用各種價值指標，以財務(wù)活動為主，具有綜合性； 3、以法律、法規(guī)和制度為依據(jù)的監(jiān)督，具有強制性和嚴肅性。 核算職能與監(jiān)督職能是相輔相成的。會計核算是基礎(chǔ)，還必須以會計監(jiān)督為保證。 2012 熟悉會計假設(shè) 一、會計假設(shè) 對會計核算所處的時間、空間環(huán)境所作的合理設(shè)定，也稱之為會計核算的基本前提。 會計假設(shè)既是會計核算的基本依據(jù)，也是制定會計準則和會計核算制度的重要指導思想。包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。 （一）會計主體（ 會計實體） 指進行會計工作為之服務(wù)的特定單位：特定企業(yè)、一個企業(yè)的特定部分、若干企業(yè)控股聯(lián)合的集團公司、具有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的非營利組織。不僅和其他主體相對獨立，而且獨立于所有者之外。 主要規(guī)定會計核算的范圍，應(yīng)區(qū)分自身經(jīng)濟活動與其他企業(yè) 單位的經(jīng)濟活動、企業(yè)的經(jīng)濟活動與投資者的經(jīng)濟活動。 會計主體與法律主體（即法人）是有區(qū)別的，即可以是法人，如企事業(yè)單位；也可以是非法人，如獨資企業(yè)或合伙企業(yè)。 （二）持續(xù)經(jīng)營 指企業(yè)或會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動將無限期地延續(xù)下去，在可預見的未來，不會進行清算。企業(yè)會計確認、計量和報告應(yīng) 當以持續(xù)經(jīng)營為前提，解決了很多常見的財產(chǎn)計價和收益確認問題。才以權(quán)責發(fā)生制作為確認收入或費用的標志，不以收到或付出貨幣資金為依據(jù)；才產(chǎn)生企業(yè)資本保全問題，從而正確區(qū)分資本性支出與收益性支出的必要。 （三）會計分期（會計期間） 指將企業(yè)持續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營活動人為地分割為一個個連續(xù)的、間隔相等的期間，據(jù)以處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)、結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告，從而及時定期地報告企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 會計分期假設(shè)是對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的補充與延續(xù)。 會計期間分為年度和中期。本期與非本期、權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制，產(chǎn)生待攤、預提、預 收、應(yīng)付等會計術(shù)語。 （四）貨幣計量 指企業(yè)在會計核算過程中采用貨幣為計量單位，記錄、反映企業(yè)的經(jīng)營情況。通常以人民幣作為記賬本位幣，以其他貨幣為主的企業(yè)可選擇其他貨幣為記賬本位幣，但財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。 二、會計基礎(chǔ) 企業(yè)應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計的確認、計量和報告。凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，無論款項是否支付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用，計入利潤表；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)作為當期的收入和費用。 收付實現(xiàn)制是與權(quán)責發(fā)生制相對應(yīng)的一種會計 基礎(chǔ)，以收到或支付的現(xiàn)金作為確認收入和費用等的依據(jù)。 2013 熟悉會計核算的原則 一、會計信息質(zhì)量要求 （一）可靠性 要求企業(yè)應(yīng)當以實行發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。 （二）相關(guān)性 指企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或未來的經(jīng)濟情況做出評價或預測。 會計信息是否有價值，關(guān)鍵是看其是否有助于決策或提高決策水平，具有反饋價值與預測價值。 （ 三）可理解性 要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當清晰明了，便于財務(wù)報告使用 者理解和使用。 （四）可比性 要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當相互可比，有兩層意思： 1、同一企業(yè)不同時期可比 2、不同企業(yè)相同會計期間可比 （五）實質(zhì)重于形式 要求企業(yè)應(yīng)當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不應(yīng)僅以交易或事項的法律形式為依據(jù)。如融資租入固定資產(chǎn)，所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，但收益和風險已轉(zhuǎn)移，應(yīng)將其視同自有固定資產(chǎn)，并提取折舊。 （六）重要性 要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易 或者事項。 （七）謹慎性 要求企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應(yīng)當保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益，低估負責或費用。 （八）及時性 要求企業(yè)對已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當及時進行會計確認、計量和報告，不是提前或延后。及時收集、及時處理、及時傳遞。 二、會計要素計量屬性 按規(guī)定的會計計量屬性進行計量，確定相關(guān)金額。計量屬性 是指所予計量的某一要素的特性方面，如桌子長度、鐵礦數(shù)量等。會計計量屬性反映的是會計要素金額的確定基礎(chǔ)，主要包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值。 （一）歷史成本（實 際成本） 指取得或制造某項財產(chǎn)物資時所實際支付的現(xiàn)金或其他等價物。 資產(chǎn)：按照其購置時支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額，或者按照購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量。 負債：按照其因承擔義務(wù)而實際收到的款項或資產(chǎn)的金額，或者承擔現(xiàn)時義務(wù)的合同金額，或者按照日?；顒又袨閮斶€負債預期需要支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量。 （二）重置成本（現(xiàn)行成本） 指按照當前市場條件，重新取得同樣一項資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物金額。 資產(chǎn)：按照現(xiàn)在購買相同或相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量。 負債：按照現(xiàn)在償付該項 債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量。 （三）可變現(xiàn)凈值 指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以預計售價減去進一步加工成本和銷售所必須的預計稅金、費用后的凈值。 資產(chǎn)：按照其正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的 金額扣減該資產(chǎn)至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅金后的金額計量。 （四）現(xiàn)值 指對未來現(xiàn)金流量以恰當?shù)恼郜F(xiàn)率進行折現(xiàn)后的價值，是考慮貨幣時間價值因素等的一種計量屬性。 資產(chǎn)：按照預計從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計量。 負債：按照預計期限內(nèi)需要償還的未來凈現(xiàn)金流 出量的折現(xiàn)金額計量。 （五）公允價值 在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。 資產(chǎn)和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計量。 2014 熟悉會計要素和會計等式 一、會計要素 企業(yè)按照交易或者事項的經(jīng)濟特征而進行的基本分類項目。包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤，分為反映財務(wù)狀況的要素和反映經(jīng)營成果的要素兩類。 （一）反映財務(wù)狀況的要素 1、資產(chǎn)：企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。 預期在未來發(fā)生 的交易或事項不形成資產(chǎn)。 2、負債：企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)（現(xiàn)行條件下已承擔的義務(wù)）。未來發(fā)生的交易或者事項形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時義務(wù)，不應(yīng)當確認為負債。 3、所有者權(quán)益：企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后所有者享有的剩余權(quán)益。公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益。 權(quán)益來源：所有者投入的資本、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。 直接計入所有者權(quán)益的利得和損失是指不應(yīng)計入當期損益、會導致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關(guān)的利得或者 損失。 利得：企業(yè)非日?；顒有纬傻?、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的流入。 損失：企業(yè)非日常活動形成的、會導致所有者權(quán)益減少的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的流出。 （二）反映經(jīng)營成果的要素 1、收入：企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。 2、費用：企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。 3、利潤：企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。 二、會計等式 1、靜態(tài)會計等式：資產(chǎn)負債 +所有者權(quán) 益 是會計工作中設(shè)置會計科目和賬戶、復式記賬、會計核算和編制財務(wù)會計報告的重要理論依據(jù)。 2、動態(tài)會計等式：收入費用利潤 注意利得和損失 2015 了解借貸記賬法 一、復式記賬法 指對任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須用相等的金額在兩個或兩個以上的賬戶中相互聯(lián)系地進行登記，借以反映會計對象具體內(nèi)容增減變化的一種記賬方法。對應(yīng)賬戶對應(yīng)關(guān)系。 要遵循的基本原則： 1、會計等式作為記賬基礎(chǔ)。 2、對每一項業(yè)務(wù)必須在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行等額記錄。 3、必須按經(jīng)濟業(yè)務(wù)對會計等式影響類型進行記錄。 二、借貸記賬法 以“借”和“貸”作為記賬符號，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的一種復式記賬法。 “借”對資產(chǎn)、費用類賬戶表示增加，對負債、所有者權(quán)益和收入類賬戶表示減少。 “貸”對資產(chǎn)、費用類賬戶表示減少，對負債、所有者權(quán)益 和收入類賬戶表示增加。 （一）借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu) 不同性質(zhì)的賬戶具有不同的結(jié)構(gòu)，分別記錄不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 1、資產(chǎn)類賬戶結(jié)構(gòu) 借方：登記資產(chǎn)增加額，貸方：登記資產(chǎn)減少額，賬戶若有余額，一般為借方余額，表示期末的資產(chǎn)金額。 2、負債類和所有者權(quán)益類賬戶結(jié)構(gòu) 貸方：登記負債及所有者權(quán)益的增加額，借方：登記 負債及所有者權(quán)益的減少額，余額一般為貸方余額。 3、費用類賬戶結(jié)構(gòu) 借方：登記費用增加額，貸方：登記費用減少（轉(zhuǎn)銷）額，一般沒有余額。 4、收入類賬戶結(jié)構(gòu) 貸方：登記收入增加額，借方：登記收入減少（轉(zhuǎn)銷）額，一般沒有余額。 5、利潤類賬戶結(jié)構(gòu) 貸方：登記利潤增加額，借方：登記利潤減少額。貸方余額表示企業(yè)未分配利潤，借方余額表示企業(yè)未彌補虧損。 （二）借貸記賬法的記賬規(guī)則 “有借必有貸，借貸必相等”。 （三）借貸記賬法的試算平衡 試算平衡：根據(jù)會計等式的平衡原理，按照記賬規(guī)則的要求，通過匯總、計算和比較，來檢 查賬戶記錄的正確性和完整性。 1、發(fā)生額平衡法： 全部賬戶借方發(fā)生額合計全部賬戶貸方發(fā)生額合計 2、余額平衡法： 全部賬戶借方余額合計全部賬戶貸方余額合計 2016 了解會計憑證及會計賬簿 一、會計憑證 （一）會計憑證及其作用 憑證：是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。取得和填制會計憑證是整個會計核算工作的起點和基本環(huán)節(jié)。 作用： 1、是提供經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的原始資料、傳導經(jīng)濟信息的重要載體； 2、是登記賬簿的必要依據(jù)； 3、是明確經(jīng)濟責任，加強崗位責任制的主要手段； 4、審核會計憑證是實行 會計監(jiān)督的具體措施。 （二）會計憑證的種類 1、原始憑證 在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的文件，是會計核算的原始資料和填制記賬憑證的依據(jù)。 外來原始憑證：在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，從其他單位或個人處取 得的憑證。 自制原始憑證：由本單位經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時所填制的憑證。又分一次憑證、累計憑證、匯總原始憑證和記賬編制憑證四種。 基本內(nèi)容：原始憑證的名稱，填制憑證的日期及編號，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量單價和金額，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經(jīng)辦 人員的簽名或蓋章。 2、記賬憑證 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類整理的會計分錄憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。 會計分錄：指預先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱，以及記入賬戶的方向和金額的一種記錄。 從原始憑證到記賬憑證是經(jīng)濟信息轉(zhuǎn)換成會計信息的過程。 基本內(nèi)容：記賬憑證的名稱，填制憑證的日期及編號，經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要，記賬符號、會計科目和金額，所附原始憑證的張數(shù)，填制憑證單位名稱和有關(guān)人員的簽字或蓋章。 二、會計科目 對會計要素進行分類的項目，設(shè)置會計科目是會計核算的一種專 門方法。按照會計要素的具體內(nèi)容進一步分類，并以此為依據(jù)設(shè)置賬戶： 核算和監(jiān)督資產(chǎn)增減變動：庫存現(xiàn)金、原材料、固定資產(chǎn)等 科目； 核算和監(jiān)督負債和所有者權(quán)益增減變動：短期借款、應(yīng)付賬款、長期借款、實收資本、資本公積、盈余公積等科目； 核算和監(jiān)督收入、費用和利潤增減變動：主營業(yè)收入、生產(chǎn)成本、管理費用、本年利潤、利潤分配等科目； 三、會計賬簿 （一）會計賬簿及其作用 按照會計科目開設(shè)賬戶并由具有一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁所組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。 作用： 1、是系統(tǒng)歸納、積累 會計資料的工具； 2、是考核經(jīng)營成果，進行會計監(jiān)督的重要依據(jù)； 3、是編制財務(wù)會計報告的主要資料來源。 （二）會計賬簿種類 1、按用途，分序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。 2、按外形，分訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。 （三）對賬 1、意義 2、內(nèi)容：賬證核對、賬賬核對、賬實核對 2020 資產(chǎn)的核算 1、特征：過去的交易、事項所形成的；企業(yè)擁有或控制的；預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。 2、資產(chǎn)確認時應(yīng)滿足的條件： 與該資源有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； 該資源的成本或價值能夠可靠地計量。 分為流動資產(chǎn) 和非流動資產(chǎn)。 非流動資產(chǎn)：長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)。 2021 掌握流動資產(chǎn)的核算內(nèi)容 流動資產(chǎn)：指可以在 1 年或超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。 一、貨幣資金 在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，分 庫存現(xiàn)金 、銀行存款和其他貨幣資金 。 （一）現(xiàn)金 1、現(xiàn)金概念及特點 廣義：除庫存現(xiàn)金外，還包括銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票據(jù)。 狹義：企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。 特點：極強的流動性、普遍的可接受性、收支頻繁、最容易發(fā)生意外和損失等。 2、現(xiàn)金使用范圍 職工工資、津貼； 個人勞務(wù)報酬； 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為 1000 元）； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 3、現(xiàn)金收支的管理規(guī)定 企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行，不得超額存放現(xiàn)金，送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 企業(yè)日常零星開支所需要的現(xiàn)金，由開戶銀行核定最高額，一般為 3 5 天的日常零星開支所需的數(shù)量。邊遠和交通不便地區(qū)可以多于 5 天，但不得超過 15 天。 企業(yè)按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)寫明用途，由企業(yè)財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。 因采購地點不固定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由企業(yè)財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。 對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并在原始憑證與記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。 4、現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負責。 經(jīng)管現(xiàn)金的 出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等的賬簿登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作； 加強庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過，超過的應(yīng)及時存入銀行。 須在現(xiàn)金管理暫行條件規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。單位負責人對本單位現(xiàn)金的安全負責。 應(yīng)加強現(xiàn)金管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責權(quán)限?，F(xiàn)金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。 支付現(xiàn)金可從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 出納人員應(yīng)定期進行調(diào)換，不得一人長期從事出納工作。任何單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。對重要貨幣資金支付，應(yīng)實行集體決策和審批制度。任何個人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴防挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。 應(yīng)當定期不定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。 （二）銀行存款 企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。在規(guī)定限額內(nèi)留存少量現(xiàn)金外，其余貨幣資金必須全部存入銀行；一切貨幣收支，除在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行辦理結(jié)算。 1、銀行存款開 戶管理 正確開立和使用銀行賬戶是做好資金結(jié)算工作的基礎(chǔ)，分為四類。 基本存款賬戶：日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支取的賬戶。只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。工資、獎金等現(xiàn)金支取，只能在該賬戶辦理。 一般存款賬戶：在基本存款賬戶以外開設(shè)的賬戶?？稍谄渌囊粋€營業(yè)機構(gòu)開立一個，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。 臨時存款賬戶：存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。 專用存款賬戶：特定用途需要開立的賬戶。 2、銀行結(jié)算方式 轉(zhuǎn)賬結(jié)算（非現(xiàn)金結(jié)算）：支票、匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、信用卡、匯兌、 委托收款、異地托收承付、信用證 支票：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 適用于：同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他款項的結(jié)算；現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，又可用于轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票在批準的地區(qū)內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓。 委托收款背書、支票背面簽章、交驗個人身份證、預留銀行 簽章或支付密碼 期限：自出票日起 10 天 銀行匯票：匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，并由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條 件支付給收款人或持票人的