中國保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法的通知 2010-09-10【字體：大 中 小】【打印本頁】【關(guān)閉窗口】保監(jiān)發(fā)201078號各保險公司、各保監(jiān)局：為加強對保險公司董事及高級管理人員的監(jiān)督管理，促進保險公司建立健全風險防范機制，規(guī)范相關(guān)審計工作，我會制定了保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。中國保險監(jiān)督管理委員會二一年九月二日保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法 第一章 總則 第一條 為加強保險公司董事及高級管理人員的監(jiān)督管理，促進保險公司建立健全風險防范機制，規(guī)范相關(guān)審計工作，根據(jù)中華人民共和國保險法和其他規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱董事及高級管理人員審計，是指對保險公司董事及高級管理人員在任職期間所進行的經(jīng)營管理活動進行審計檢查，客觀評價其依據(jù)職責所應承擔責任的審計活動。包括任中審計、離任審計和專項審計。任中審計是指按照規(guī)定的間隔期限，對在任董事及高級管理人員進行的階段性審計。離任審計是指對因任期屆滿、工作調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的董事及高級管理人員，對其在本崗位任職期間的職務行為進行的評價性審計。專項審計是指因公司出現(xiàn)重大違規(guī)、財務異?；蛭璞椎惹樾?，對可能負有責任的董事及高級管理人員進行的特定審計。第三條 保險公司董事及高級管理人員審計對象包括下列人員：（一）董事長及其他執(zhí)行董事；（二）總公司管理層成員；（三）省級分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；（四）分公司或中心支公司總經(jīng)理；（五）具有與上述人員相同職權(quán)的其他人員。鼓勵保險公司按照本辦法的規(guī)定，對其他高級管理人員或關(guān)鍵崗位管理人員進行審計。第四條 保險公司董事及高級管理人員審計內(nèi)容主要包括審計對象在特定期間及職權(quán)范圍內(nèi)對以下事項所承擔的責任：（一）經(jīng)營成果真實性；（二）經(jīng)營行為合規(guī)性；（三）內(nèi)部控制有效性。鼓勵保險公司在完成以上審計內(nèi)容的同時，對審計對象進行經(jīng)營決策科學性和經(jīng)營績效評價。第五條 保險公司應當根據(jù)本辦法要求，制定本公司董事及高級管理人員審計實施細則，加強董事及高級管理人員審計規(guī)劃，合理配置審計資源，避免重復審計和審計遺漏。保險公司應當將審計結(jié)果與董事及高級管理人員的考核、任用、獎懲掛鉤，提高審計工作的權(quán)威性。第二章 審計的組織與實施 第六條 對保險公司董事長、總經(jīng)理和審計責任人進行審計，應當聘請外部審計機構(gòu)實施。其中，對保險集團公司下屬保險子公司和保險資產(chǎn)管理公司董事長和總經(jīng)理進行審計的，可以由其集團公司審計部門組織實施。對其他高級管理人員進行審計，由保險公司內(nèi)部審計部門或外部審計機構(gòu)組織實施。未實行審計集中制的保險公司，應當按照下審一級的原則確定具體審計機構(gòu)和人員。第七條 實施保險公司董事及高級管理人員審計的外部審計機構(gòu)應當由保險公司董事會負責選聘。董事會審計委員會應當對外部審計機構(gòu)的獨立性出具書面意見。第八條 受聘進行保險公司董事及高級管理人員審計的外部審計機構(gòu)應當具備以下條件：（一）具備足夠數(shù)量熟悉保險業(yè)務和保險監(jiān)管規(guī)定、勝任該項審計工作的專業(yè)人員； （二）與審計對象沒有利害關(guān)系；（三）有良好的職業(yè)聲譽，最近3年未因執(zhí)業(yè)行為受到處罰；（四）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。第九條 保險公司應當制定董事及高級管理人員任中審計年度計劃。對高管人員實施任中審計的間隔時間不得超過三年。離任審計應當根據(jù)人員變動情況及時進行，原則上實行先審計后離任的原則。確有理由不能事先審計的，應當在審計對象離任3個月內(nèi)完成審計并出具審計報告。聘用外部審計機構(gòu)進行審計的，可適當延長審計時間，但最長不得超過6個月。專項審計由公司根據(jù)實際情況確定審計時間和時限。第十條 保險公司董事及高級管理人員在任中審計現(xiàn)場部分結(jié)束后3個月內(nèi)出現(xiàn)需要進行離任審計情形的，可以不再單獨組織實施離任審計。對保險公司董事及高級管理人員進行審計時，其他審計項目已經(jīng)審計過的內(nèi)容，原則上可以借鑒其審計結(jié)論，不再重復審計，但有線索表明原有審計工作可能存在瑕疵的除外。第三章 審計報告 第十一條 審計結(jié)束后，審計機構(gòu)應當出具董事及高級管理人員審計報告。審計報告包括以下內(nèi)容：（一）審計依據(jù)、審計對象及其職責范圍、審計人員；（二）審計的范圍、內(nèi)容、方法；（三）審計結(jié)果，主要指審計發(fā)現(xiàn)的問題及責任界定。審計機構(gòu)出具審計報告之前，應當征求審計對象的意見。審計對象的反饋意見作為審計報告的附件。審計機構(gòu)應當對審計報告的真實性、合法性和客觀性負責。第十二條 保險公司董事及高級管理人員審計報告應當區(qū)分審計對象的直接責任和領(lǐng)導責任。直接責任是指審計對象對其職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生下列行為時應承擔的責任： （一）直接實施違反國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及保險公司內(nèi)部管理規(guī)定行為的；（二）強令、指使、授意、縱容、包庇下屬人員實施上述行為的；（三）失職、瀆職的；（四）其他直接違法違規(guī)行為。領(lǐng)導責任是指審計對象在其任期內(nèi)對其職權(quán)范圍內(nèi)負有直接責任以外的管理責任。第十三條 對總公司董事長和管理層成員的審計報告，應當按照規(guī)定程序和時限提交公司董事會，并同時提交監(jiān)事會。審計報告經(jīng)董事會審議后，在20個工作日內(nèi)報中國保監(jiān)會。其他高級管理人員審計報告應當按照關(guān)于向保監(jiān)會派出機構(gòu)報送保險公司分支機構(gòu)內(nèi)部審計報告有關(guān)事項的通知（保監(jiān)發(fā)200856號）規(guī)定的程序和時限報所在地保監(jiān)局。第十四條 保險公司應當將董事及高級管理人員審計報告列入審計對象的人事信息管理，作為對其考核、任用、獎懲的重要依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，保險公司應當按規(guī)定程序追究相關(guān)責任人的責任，及時組織整改。第十五條 中國保監(jiān)會及其派出機構(gòu)應當將保險公司董事及高級管理人員審計報告納入高級管理人員信息系統(tǒng)進行歸檔管理。中國保監(jiān)會及其派出機構(gòu)在董事及高級管理人員任職資格審查時，可以要求其原任職保險公司提交最近任職崗位的離任報告，也可以參考其過往任職期間審計報告的審計結(jié)論。 第四章 法律責任第十六條 保險公司、外部審計機構(gòu)及相關(guān)人員在進行董事及高級管理人員審計過程中，不得有下列行為：（一）保險公司未按照本辦法規(guī)定的范圍、時限和要求，對保險公司董事及高級管理人員進行審計，并向中國保監(jiān)會或其派出機構(gòu)提交審計報告；（二）保險公司向中國保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送的審計報告及相關(guān)材料存在虛假陳述，或者故意隱瞞或遺漏審計發(fā)現(xiàn)問題；（三）中國保監(jiān)會或其派出機構(gòu)在任職資格審查時，要求被審查高管人員的原任職保險公司提交離任審計報告，原任職保險公司未按期提交或提交虛假報告；（四）審計人員在審計過程中，因故意或重大過失，導致審計對象的重大責任未被發(fā)現(xiàn)，或者故意隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題；（五）審計對象及其所在保險機構(gòu)拒絕、阻礙審計，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、偽造、毀棄審計所需的資料或者證明材料，或者打擊報復審計工作人員、檢舉人、證明人或者資料提供人。保險公司及相關(guān)人員發(fā)生上述行為之一的，由中國保監(jiān)會或其派出機構(gòu)依照保險法第一百七十一條、第一百七十三條及其它監(jiān)管規(guī)定予以處罰。外部審計機構(gòu)發(fā)生前款第（四）項所列情形的，中國保監(jiān)會或其派出機構(gòu)可以向其主管部門予以通報，并在行業(yè)內(nèi)公布該審計機構(gòu)名稱，其他保險公司不得委托該審計機構(gòu)實施審計。第十七條 對于審計報告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問題，或者認為保險公司提交的審計報告未真實反映被審計對象問題的，中國保監(jiān)會或其派出機構(gòu)可以采取以下方式予以查明：（一）要求審計機構(gòu)進行說明；（二）聽取審計對象的陳述；（三）委托外部審計機構(gòu)進行復核審計，審計費用由保險公司承擔；（四）立案調(diào)查。第十八條 對于審計報告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問題，中國保監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以在調(diào)查取證后，依照行政處罰法的相關(guān)規(guī)定，采取以下方式處理：（一）違規(guī)行為較輕，沒有造成危害的，免于處罰；（二）保險公司整改及時，處理到位，主動消除或者減輕違規(guī)行為危害后果的，可酌情減輕或免于處罰；（三）配合監(jiān)管機構(gòu)查處違規(guī)行為有立功表現(xiàn)的，從輕或者減輕處罰；（四）對審計發(fā)現(xiàn)問題不追究責任或不認真組織整改的，依法從重處罰。 第五章 附則第十九條 保險集團公司和保險資產(chǎn)管理公司適用本辦法。外國保險公司分公司適用本辦法，但涉及董事會或董事長的有關(guān)規(guī)定除外。第二十條 本辦法自2011年1月1日起施行。下面是贈送的保安部制度范本，不需要的可以編輯刪除!謝謝！保安部工作制度一、認真貫徹黨的路線、方針政策和國家的法津法規(guī)，按照#年度目標的要求，做好#的安全保衛(wèi)工作，保護全體人員和公私財物的安全，保持#正常的經(jīng)營秩序和工作秩 序。二、做好消防安全工作，認真貫徹“預防為主”的方針，教育提高全體人員的消防意識和防火知識，配備、配齊#各個樓層的消防器材，管好用好各種電器設(shè)備，確保#各通道暢 通，嚴防各種災害事故的發(fā)生。三、嚴格貫徹值班、巡檢制度，按時上崗、到崗，加經(jīng)對重要設(shè)備和重點部位的管理，防止和打擊盜竊等各種犯罪活動，確保#內(nèi)外安全。四、加強保安隊部建設(shè)，努力學習業(yè)務知識，認真貫徹法律法規(guī)，不斷提高全體保安人員的思想素質(zhì)和業(yè)務水平，勤奮工作，秉公執(zhí)法，建設(shè)一支思想作風過硬和業(yè)務素質(zhì)精良的保安隊伍。11、保持監(jiān)控室和值班室的清潔干凈，天天打掃，窗明地凈。12、服從領(lǐng)導安排，完成領(lǐng)導交辦任務。5、積極撲救?；鹁跗痣A段，要全力自救。防止蔓延，盡快撲滅，要正確使用滅火器，電器，應先切斷電源。6、一旦發(fā)生火災，應積極維護火場秩序，保證進出道路暢通?？垂軗尵戎匾镔Y，疏散危險區(qū)域人員。九、協(xié)同本部門或其他部門所進行的各項工作進行記錄。保安員值班操作及要求一、交接崗1、每日上午9時和下午 19時 為交接崗。2、交接崗時將當班所接納物品清點清楚，以及夜班所發(fā)生的情況未得到解決的需面匯報。檢查值班室內(nèi)外的衛(wèi)生狀況，地面無紙屑，桌面無雜物，整齊清潔。二、執(zhí)勤1、7:50 8:10、13：50 14：10立崗迎接上班人員；12:00 12:20 、18:00 18:20立崗送下班人員。2、值勤時做到遇見領(lǐng)導立崗，檢查物品立崗，外來人員進出立崗。3、門衛(wèi)室值勤時，應做到坐姿端正，注視監(jiān)視器的動態(tài)，做好接待工作，值勤期間不看書報電視，聽收音機。不與無關(guān)人員聊天，勸阻無關(guān)人員不要在門衛(wèi)室寄存物品或打電話，禁止打瞌睡。4、維持門口秩序，使之保持暢通。5、熟記消防，報警，救護及內(nèi)部聯(lián)系電話。三、巡邏巡邏是防盜及發(fā)現(xiàn)#有不安全因素的重要措施。1、每天按照巡檢制度定時輪流巡邏。2、巡邏時思想集中，保持高度警惕，不吸煙，不與無關(guān)人員閑聊，并將每一點所發(fā)生情況記錄清楚，巡邏時做到勤走動，勤思考，勤觀察。發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3、白天加強對觀眾區(qū)、辦公區(qū)及樓道的巡邏，夜晚以機房為重點進行檢查，每晚零