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資金授權審批流程 1資金授權審批流程與風險控制圖 資金授權審批流程與風險控制 業(yè)務風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權限劃分 階段 總經(jīng)理 財務總監(jiān) 財務部經(jīng)理 財務部 相關部門 D1 D2 D3 結束 資料存檔 開始 審核 審批 如果資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失 如果資金未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 如果職責分工不明確、機構設置和人員配備不合理或有關單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等，會導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 擬定資金 授權審批制度 審核 明確資金需求計劃要求 擬訂本部門資金需求計劃 審批 審核 審核 核實 “資金需求申請單” 支付資金 按要求 使用資金 1 傳達資金需求計劃 6 匯總資金需求計劃 填寫“資金 需求申請單” 審批 審批 審批 審核 2 5 4 3 2資金授權審批流程控制表 資金授權審批流程控制 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)財務部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關規(guī)范并結合自身情況，擬定資金授權審批制度 D2 2企業(yè)各部門制訂出本部門的階段性（ 1年、半年、季度）資金需求計劃并上報財務部門審核 3財務部匯總各部門上報的資金需求計劃，并上報財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批 4相關部門申請資金的額度超過財務部經(jīng)理審批權限的，需要由財務總監(jiān)審批 5相關部門申請資金的額度超過財務總監(jiān)審批權限的，需要由總經(jīng)理審批 D3 6根據(jù)“資金需求申請單”批準的額度，出納支付資金給申請部門 相關規(guī)范 應建 規(guī)范 資金授權審批制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引 企業(yè)會計準則 基本準則 內(nèi)部會計控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 文件資料 “資金需求計劃” “資金需

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