內部會計控制研究的論文 內部會計控制研究的論文 摘要 :企業(yè)單位制定內部控制制度的目的 ,在于保證組織機構經濟活動的正常運轉 ,保護企業(yè)資產的安全、完整與有效運用 ,提高經濟核算的正確性與可靠性 ,推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行 ,評價企業(yè)的經濟效益 ,提高企業(yè)經營管理水平。 關鍵詞 :內部會計控制 ；財務管理 ；控制制度 中圖分類號 :f233 文獻標志碼 :a 文章編號 :1673-291x(2009)27-0081-02 一、 3.復查核對控制制度。為了保證會計信息的真實性、可靠性 ,各項經濟業(yè)務必須建立復查核對控制制度 ,以免發(fā)生差錯和舞弊 ,根據(jù)因果連環(huán)鏈進行復查核對。具體措施有 :銷售發(fā)票與收款記賬憑證、銷售明細賬及總賬復查核對 ；購貨發(fā)票與付款記賬憑證、購貨明細賬及總賬復查核對 ；現(xiàn)金、銀行存款日記賬與收、付款憑證及總賬復查核對 ；銀行存款日記賬與銀行對賬單復查核對。 4.人員素質控制制度。會計資料是否真實可靠 ,國家財經法規(guī)政策是否貫徹執(zhí)行 ,很大程度上取決于會計人員的素質。人員素質控制制度應采取以下措施 :首先要建立會計人員崗 位培訓制度 ,對新政策、新法規(guī)及時傳達和組織學習 ；其次要建立考評制度 ,對不能勝任者及時更換 ；三是建立工作輪換制度 ,后任接管前任的工作 ,一方面可發(fā)現(xiàn)前任工作中的差錯和弊端 ,另一方面可提出改進工作的設想。 5.定期或不定期審計控制制度。 wWW.11665.com 審計控制制度的建立是評價企業(yè)內部會計控制制度健全與否、執(zhí)行程度如何的主要手段 ,企業(yè)可根據(jù)自身的管理需要實施定期或不定期的審計。審計控制有內部審計控制和外部審計控制。審計控制制度是協(xié)助單位的一級管理層 ,使其能夠有效地履行管理職責 ,對內部會計控制執(zhí) 行情況的再控制。 6.財務總監(jiān)督派制。財務總監(jiān)就是以出資者的身份來監(jiān)督、控制經營者的財務活動和企業(yè)全部財務收支過程。企業(yè)的投資者為了減少投資失誤。防范經營風險、避免資產流失 ,必然要對企業(yè)經營者的經營管理活動進行監(jiān)督 ,而監(jiān)督的一個控制點就是內部會計行為 ,財務總監(jiān)在這些方面發(fā)揮著不可缺的作用。 (三 )加強對內部會計控制行為主體 “ 人 ” 的控制 ,把內部會計控制工作落到實處 要及時掌握單位內部會計人員思想行為狀況。對可能出現(xiàn)違法違紀內部業(yè)務人員、會計人員采取措施加以防范和控制。加強對會計人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強對會計人員的法紀政紀、反腐倡廉等方面的教育 ,增強會計人員自我約束能力。自覺執(zhí)行各項法律法規(guī) ,遵守財經紀律 ,做到奉公守法。 (四 )會計電算化是現(xiàn)代會計發(fā)展的必然 因此 ,我們要加快會計電算化建設 ,有效地加強會計內部控制與防范計算機風險。在工作中要運用計算機對各項會計業(yè)務進行檢查 ,建立一套先進的會計內部控制信息系 統(tǒng) ,用現(xiàn)代化手段對會計數(shù)據(jù)進行整理分析。在應用軟件開發(fā)中 ,設計會計業(yè)務處理程序時要將制約、監(jiān)督等風險控制防