資金授權(quán)審批流程 1資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險控制圖 資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 相關(guān)部門 D1 D2 D3 結(jié)束 資料存檔 開始 審核 審批 如果資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 如果職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等，會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 擬定資金 授權(quán)審批制度 審核 明確資金需求計(jì)劃要求 擬訂本部門資金需求計(jì)劃 審批 審核 審核 核實(shí) “資金需求申請單” 支付資金 按要求 使用資金 1 傳達(dá)資金需求計(jì)劃 6 匯總資金需求計(jì)劃 填寫“資金 需求申請單” 審批 審批 審批 審核 2 5 4 3 2資金授權(quán)審批流程控制表 資金授權(quán)審批流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況，擬定資金授權(quán)審批制度 D2 2企業(yè)各部門制訂出本部門的階段性（ 1年、半年、季度）資金需求計(jì)劃并上報財(cái)務(wù)部門審核 3財(cái)務(wù)部匯總各部門上報的資金需求計(jì)劃，并上報財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批 4相關(guān)部門申請資金的額度超過財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 5相關(guān)部門申請資金的額度超過財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批 D3 6根據(jù)“資金需求申請單”批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請部門 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 資金授權(quán)審批制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 文件資料 “資金需求計(jì)劃” “資金需