2015年 7月 全面預(yù)算管理信息化 解決方案 諾亞舟咨詢合伙人 韓向東 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 2 目錄 1. 公司簡(jiǎn)介 2. 對(duì)預(yù)算的理解 3. Hyperion Planning系統(tǒng)介紹 4. 案例介紹 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 3 諾亞舟咨詢介紹 諾亞舟咨詢本土最具實(shí)力的財(cái)務(wù) /業(yè)績(jī)管理咨詢機(jī)構(gòu) 2000年由清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院著名教授發(fā)起設(shè)立 專職咨詢顧問和研究人員均具有國(guó)內(nèi)知名院校博士、 MBA和碩士學(xué)位及大型企業(yè)管理工作經(jīng)驗(yàn) 公司總部位于北京，在上海、廣州設(shè)有分支機(jī)構(gòu) 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 4 公司定位 諾亞舟咨詢本土最具實(shí)力的財(cái)務(wù) /業(yè)績(jī)管理咨詢機(jī)構(gòu) 使命： 專業(yè)服務(wù) 推動(dòng) 管理進(jìn)步 我們關(guān)注：企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施 我們專注：財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)、業(yè)績(jī)管理 我們致力于：建立企業(yè)精細(xì)化管理體系 落實(shí)企業(yè)目標(biāo)，提高企業(yè)業(yè)績(jī) 我們的服務(wù)：咨詢軟件 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 5 專業(yè)合作機(jī)構(gòu) 諾亞舟咨詢本土最具實(shí)力的財(cái)務(wù) /業(yè)績(jī)管理咨詢機(jī)構(gòu) 清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 中國(guó)中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)系 廈門大學(xué)會(huì)計(jì)系 中山大學(xué)會(huì)計(jì)系 北京工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院 上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院 廈門國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院 中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 北京總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 浙江總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 西安總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 新理財(cái)雜志社 首席財(cái)務(wù)官雜志社 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)雜志社 會(huì)計(jì)之友雜志社 IT經(jīng)理世界 計(jì)算機(jī)世界 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 6 專業(yè)研究 中國(guó)管理會(huì)計(jì)發(fā)展論壇 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 北京總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 北京諾亞舟企業(yè)顧問公司 新理財(cái)雜志社 為推動(dòng)中國(guó)管理會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐的發(fā)展 ， 建立管理會(huì)計(jì)專業(yè)領(lǐng)域理論和實(shí)踐的交流平臺(tái) ， 引導(dǎo)管理會(huì)計(jì)在中國(guó)企業(yè)的應(yīng)用 ， 促進(jìn)與國(guó)際管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域的合作 ， 創(chuàng)建新形勢(shì)下的中國(guó)管理會(huì)計(jì)理論體系 、 教學(xué)體系和人才培養(yǎng)體系 。 目 標(biāo) 內(nèi) 容 - 建立專業(yè)中國(guó)管理會(huì)計(jì)師網(wǎng)站； - 出版專業(yè)管理會(huì)計(jì)雜志、專業(yè)書籍（尤其是實(shí)務(wù)操作叢書）； - 成立管理會(huì)計(jì)研究中心，開展專業(yè)研討、培訓(xùn)、研究； - 推動(dòng)成立中國(guó)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)； - 發(fā)起單位 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 7 專業(yè)研究 2006年度部分研究中的課題： 1.中國(guó)企業(yè)全面預(yù)算管理調(diào)查：諾亞舟咨詢聯(lián)合上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、新理財(cái)雜志社，面向國(guó)內(nèi) 5000家企業(yè)發(fā)放調(diào)查問卷，分析、研究國(guó)內(nèi)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀。 2. 國(guó)資委下屬標(biāo)桿企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新 ：諾亞舟聯(lián)合北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、國(guó)資委研究中心進(jìn)行課題研究。 3. 某大型汽車制造企業(yè)管理會(huì)計(jì)實(shí)踐研究 ：諾亞舟聯(lián)合中央財(cái)經(jīng)大學(xué)進(jìn)行研究。 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 8 業(yè)務(wù)重點(diǎn) 1. 會(huì)計(jì)集中核算 2. 成本管理 3. 全面預(yù)算管理 4. 資金集中管理 5. 內(nèi)部控制 6. 平衡計(jì)分卡業(yè)績(jī)管理 7. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 9 諾亞舟服務(wù)特色 保證方案的落實(shí)和執(zhí)行 咨 詢 軟 件 調(diào) 查 診 斷 建 議 方 案 軟 件 落 實(shí) 方 案 提 高 效 率 改善 管理 提升 業(yè)績(jī) 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 10 制造業(yè) 北汽福田車輛股份有限公司 (上市公司 ) 北京畢捷電機(jī)股份有限公司 北京第一機(jī)床廠 北京天海工業(yè)公司 北京機(jī)電院高科股份有限公司 煙臺(tái)萬華聚氨酯股份有限公司 （ 上市公司 ） 山推工程機(jī)械股份有限公司 (上市公司 ) 廣州寶龍汽車集團(tuán) （ 民營(yíng)上市公司 ） 東莞永強(qiáng)汽車制造有限公司 （ 民營(yíng) ） 天津鵬翎汽車膠管公司 中山大洋電機(jī)公司 （ 民營(yíng) ） 溫州瑞氣空分設(shè)備有限公司 （ 民營(yíng) ） 首鋼紅冶鋼廠 廣東威創(chuàng)電子有限公司 山西風(fēng)雷機(jī)械制造有限公司 黑龍江華潤(rùn)酒精有限公司 溫州俊爾高聚物有限公司 （ 民營(yíng) ） 溫州立可達(dá)包裝有限公司 （ 民營(yíng) ） 諾亞舟部分客戶名單 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 11 企業(yè)集團(tuán) 中國(guó)兵器工業(yè)集團(tuán)公司 中國(guó)建筑工程總公司 中糧集團(tuán) 中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)總公司 北京京城機(jī)電控股公司 中國(guó)煤炭地質(zhì)集團(tuán) 神華集團(tuán) 諾亞舟部分客戶名單 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 12 能源 上海電力股份有限公司 河南神火煤電股份有限公司 海南中海能源股份有限公司 浙江昌泰電力集團(tuán)公司 中國(guó)煤炭地質(zhì)總局 物流行業(yè) 大田集團(tuán) 中外運(yùn)久凌儲(chǔ)運(yùn)公司 北京京城工業(yè)物流公司 廣電 、 信息技術(shù) 中國(guó)航空信息股份有限公司 上海東方有線網(wǎng)絡(luò)有限公司 杭州華數(shù)集團(tuán) 杭州數(shù)字電視有限公司 內(nèi)蒙古廣電網(wǎng)絡(luò)有限公司 北京博彥科技發(fā)展有限責(zé)任公司 諾亞舟部分客戶名單 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 13 諾亞舟咨詢與甲骨文 諾亞舟咨詢是 Oracle-Hyperion BPM產(chǎn)品在中國(guó)的第一家本土合作伙伴 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 14 目錄 1. 公司簡(jiǎn)介 2. 對(duì)預(yù)算的理解 3. Hyperion Planning系統(tǒng)介紹 4. 案例介紹 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 15 財(cái)務(wù)的角色變化 會(huì)計(jì)核算 出納 憑證處理 記帳 出報(bào)表 報(bào)稅 理財(cái) 銀行融資 股票融資 投資 資金管理 管理會(huì)計(jì) 預(yù)算管理 財(cái)務(wù)分析 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 成本控制 決策支持 帳房先生 理財(cái)師 規(guī)劃 /分析 /控制師 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 16 設(shè)立 目標(biāo) 業(yè)務(wù) 模型 計(jì)劃 預(yù)算 監(jiān)控 分析 報(bào)告 共享 信息 企業(yè)績(jī)效閉環(huán)式管理 目標(biāo)設(shè)定 平衡記分卡 企業(yè)資源 約束手段 企業(yè)收益 財(cái)務(wù)計(jì)劃 資源分配 預(yù)算編制 需求分析 信息收集 監(jiān)控預(yù)報(bào) 成果分析 差異分析 報(bào)表合并 運(yùn)營(yíng)管理 法律法規(guī) 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 17 全面預(yù)算和其他管理職能之間的關(guān)系 計(jì)劃預(yù)算計(jì)劃計(jì)劃預(yù)算預(yù)算業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)報(bào)酬業(yè)績(jī)報(bào)酬業(yè)績(jī)報(bào)酬管理努力工作努力管理努力管理努力工作努力工作努力分解分解實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)掛鉤掛鉤激勵(lì)激勵(lì)完成完成 引導(dǎo)引導(dǎo)把公司戰(zhàn)略與行動(dòng)聯(lián)系起來把公司戰(zhàn)略與行動(dòng)聯(lián)系起來為創(chuàng)造公司價(jià)值的行為付酬為創(chuàng)造公司價(jià)值的行為付酬業(yè)績(jī)是付酬的依據(jù)計(jì)劃業(yè)績(jī)指標(biāo)解釋和傳達(dá)戰(zhàn)略個(gè)人目標(biāo)與公司目標(biāo)相結(jié)合實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)與公司目標(biāo)相結(jié)合實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)控制業(yè)績(jī)控制戰(zhàn)略和目標(biāo)戰(zhàn)略戰(zhàn)略和目標(biāo)和目標(biāo)轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)化2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 18 全面預(yù)算管理的八大關(guān)鍵成功因素 戰(zhàn)略管理 高度整合 戰(zhàn)略、規(guī)劃和 預(yù)算緊密聯(lián)系 權(quán)威組織 高層領(lǐng)導(dǎo)和 廣泛參與 上下互動(dòng) 引導(dǎo) +主動(dòng)，減少往復(fù) 循環(huán)預(yù)測(cè) 調(diào)控 +激勵(lì)，處理變化 責(zé)任中心 權(quán)責(zé) /考核的細(xì)化 預(yù)算控制 建立預(yù)算監(jiān)控體系 預(yù)算體系 合理的預(yù)算體系 Desktop SystemIBM 3X74Desktop SystemDesktop SystemLaptop computerDot-matrix printerDot-matrix printerDot-matrix printer業(yè)績(jī)分析 多角度的深層跟蹤 將公司的、長(zhǎng)期的和非量化的戰(zhàn)略分解為個(gè)人的、階段性的、可計(jì)量的業(yè)績(jī)指標(biāo)，并付諸執(zhí)行 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 19 全面預(yù)算管理的關(guān)鍵之一 將戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算高度整合 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 20 建立健全的預(yù)算組織體系 “一把手” 工程 建立合理廣泛的預(yù)算責(zé)任單位體系 全面預(yù)算管理關(guān)鍵之二 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 21 高管層 事業(yè)部 /職能部門 各部門上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算 領(lǐng)導(dǎo)批示下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的預(yù)算表單 各個(gè)部門上報(bào)詳細(xì)工作計(jì)劃和預(yù)算 審批下發(fā)預(yù)算 C 部門業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算 預(yù)算總體目標(biāo) B 預(yù)算啟動(dòng) D 高管與業(yè)務(wù)部門討論業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo) E 各部門編制詳細(xì)的計(jì)劃與預(yù)算 F 財(cái)務(wù)部匯總數(shù)據(jù)，編制預(yù)算 A 預(yù)算準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)預(yù)算表單 預(yù)算執(zhí)行與分析 預(yù)算調(diào)整 上下互動(dòng)：引導(dǎo)主動(dòng) 全面預(yù)算管理關(guān)鍵之三 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 22 全面預(yù)算管理的關(guān)鍵 分析和建立合理的責(zé)任中心及目標(biāo)分解體系 全面預(yù)算管理關(guān)鍵之四 投入 /產(chǎn)出：貨幣量化 投入配比產(chǎn)出 考核利潤(rùn) 利潤(rùn) 中心 有聯(lián)系 產(chǎn)出 投入 收入 中心 無聯(lián)系 產(chǎn)出 投入 投入 /產(chǎn)出：貨幣量化 產(chǎn)出不需要配比投入 收入和費(fèi)用分開考核 投資 中心 利潤(rùn)和資本聯(lián)系 產(chǎn)出 投入 一切利潤(rùn)中心的特征 有資金權(quán) /投資權(quán) 考核投資回報(bào) 成本 中心 有最優(yōu)關(guān)系 產(chǎn)出 投入 投入貨幣量化，產(chǎn)出物理量化 單位產(chǎn)出有最優(yōu)投入量 考核費(fèi)用和相關(guān)活動(dòng)效用 費(fèi)用 中心 無最優(yōu)關(guān)系 產(chǎn)出 投入 投入貨幣量化，產(chǎn)出不能量化 以公司的政策導(dǎo)向，決定穩(wěn)定和合理的費(fèi)用 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 23 分析和建立合理的責(zé)任中心及目標(biāo)分解體系 全面預(yù)算管理關(guān)鍵之四 銷售收入制造成本管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅銷售部市場(chǎng)部生產(chǎn)部物流中心各車間及工序利潤(rùn)中心鐵運(yùn)中心權(quán)益乘數(shù)（ 1/（ 1 資產(chǎn)負(fù)債率 ）凈資產(chǎn)利潤(rùn)率資產(chǎn)凈利率 （凈利潤(rùn) /總資產(chǎn)）I利潤(rùn)中心投資收益銷售收入銷售收入應(yīng)收帳款銷售凈利率凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)存貨預(yù)付帳款固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)平均總資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率各職能部門將目標(biāo)分解至下屬各預(yù)算單位業(yè)務(wù)部門費(fèi)用中心稅（ ） 將稅（ ） 將2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 24 全面預(yù)算管理的關(guān)鍵 設(shè)計(jì)合理的預(yù)算體系 生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算（含自產(chǎn)和外購(gòu)）直接材料預(yù)算物料采購(gòu)預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算累計(jì)折舊預(yù)算其他業(yè)務(wù)收入和支出預(yù)算在建工程預(yù)算營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算回款預(yù)算其他預(yù)算（含資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算損益表 預(yù)算現(xiàn)金流量表產(chǎn)品存貨預(yù)算燃料動(dòng)力預(yù)算工資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)付工資物料存貨預(yù)算應(yīng)收帳款付款預(yù)算應(yīng)付帳款生產(chǎn)能力預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算（含自產(chǎn)和外購(gòu)）直接材料預(yù)算物料采購(gòu)預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算累計(jì)折舊預(yù)算其他業(yè)務(wù)收入和支出預(yù)算在建工程預(yù)算營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算回款預(yù)算其他預(yù)算（含資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算損益表 預(yù)算現(xiàn)金流量表產(chǎn)品存貨預(yù)算燃料動(dòng)力預(yù)算工資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)付工資物料存貨預(yù)算應(yīng)收帳款付款預(yù)算應(yīng)付帳款生產(chǎn)能力預(yù)算全面預(yù)算管理關(guān)鍵之五 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 25 設(shè)計(jì)合理的預(yù)算體系 全面預(yù)算管理關(guān)鍵之五 多角度編制預(yù)算將預(yù)算細(xì)化 某企業(yè)銷售收入預(yù)算： 實(shí)施前：產(chǎn)品、時(shí)間 實(shí)施后：產(chǎn)品、區(qū)域、行業(yè)、客戶、銷售人員、時(shí)間 某企業(yè)費(fèi)用預(yù)算： 實(shí)施前：部門、時(shí)間 實(shí)施后：部門、項(xiàng)目活動(dòng)（科研項(xiàng)目、作業(yè)活動(dòng)、投資項(xiàng)目） 時(shí)間 部門時(shí)間（月、季、年）產(chǎn)品渠道銷售收入客戶區(qū)域銷售員2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 26 設(shè)計(jì)預(yù)算控制體系 全面預(yù)算管理關(guān)鍵之六 部門業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起人部門負(fù)責(zé)人預(yù)算及財(cái)務(wù)部門主管副總 總經(jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)生申請(qǐng)單審批 審批根據(jù)審批情況，決定是否準(zhǔn)予該項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生審批審批超權(quán)限上報(bào) 超權(quán)限上報(bào)預(yù)算系統(tǒng)提供預(yù)算及其執(zhí)行情況的信息，供業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起人和審批人參考部門業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起人部門負(fù)責(zé)人預(yù)算及財(cái)務(wù)部門主管副總 總經(jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)生申請(qǐng)單審批 審批根據(jù)審批情況，決定是否準(zhǔn)予該項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生審批審批超權(quán)限上報(bào) 超權(quán)限上報(bào)預(yù)算系統(tǒng)提供預(yù)算及其執(zhí)行情況的信息，供業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起人和審批人參考2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 27 建立動(dòng)態(tài)預(yù)算管理體系：滾動(dòng)預(yù)算體系 全面預(yù)算管理關(guān)鍵之七 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度 2006年預(yù)算（一） 差異分析 一季度實(shí)際 二季度預(yù)測(cè) 總數(shù) 總數(shù) 6月 5月 4月 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度（實(shí)際） 2006年預(yù)算（二） 總數(shù) 一季度 2007年預(yù)算 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 28 建立深層次預(yù)算分析跟蹤 全面預(yù)算管理關(guān)鍵之八 2002年1-6月份股份公司實(shí)際利潤(rùn)比預(yù)算上升1.6億元，幅度達(dá)到149% 產(chǎn)品銷售收入上升 3.1億，幅度達(dá)到 10% 銷量上升帶來的收入增加 8.3億 價(jià)格下降帶來的收入減少 5.2億 產(chǎn)品銷售成本上升 1.3億，幅度達(dá)到 8% 材料單耗下降帶來的成本下降 4億 銷量上升帶來的材料成本上升 5.1億 非材料成本費(fèi)用帶來的成本上升 2千萬 材料單位用量下降帶來的成本下降 % 材料單價(jià)下降帶來的成本下降 % 固定費(fèi)用（租金、折舊、水電等）總額下降帶來的成本下降 % 變動(dòng)費(fèi)用（維修費(fèi)用、加班工資等）單耗下降帶來的成本下降 % 銷售費(fèi)用持平 固定費(fèi)用總額上升帶來的成本上升 % 變動(dòng)費(fèi)用（運(yùn)輸費(fèi)、三包費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售提成等）單耗上升帶來的成本上升 % 銷量上升帶來的變動(dòng)費(fèi)用總體上升 % 管理費(fèi)用上升0.8億，幅度達(dá)到 39% 變動(dòng)費(fèi)用（如技術(shù)開發(fā)費(fèi)）由于銷量上升，帶來總成本上升 1300萬 固定費(fèi)用上升帶來的成本上升6500萬 專項(xiàng)費(fèi)用如技術(shù)開發(fā)費(fèi)上升 % 部門可控費(fèi)用 % 實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行情況分析 具體的預(yù)算執(zhí)行分析 相應(yīng)負(fù)責(zé)部門 銷售公司 /財(cái)務(wù)部 三、四工廠 /技術(shù)中心 財(cái)務(wù)部 /三、四工廠配套處 三、四工廠 銷售公司 專項(xiàng)費(fèi)用管理部門如技術(shù)中心等 各個(gè)職能部門 . 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 29 “每年從 10月份折騰到第二年的 3月份 ， 其中僅是收齊各部門的預(yù)算就需要兩個(gè)月的時(shí)間 ” ； “ 初次匯總的結(jié)果中資本開支往往超過集團(tuán)規(guī)定的合理范圍 ， 運(yùn)營(yíng)開支也一般都會(huì)高于保證公司預(yù)算指標(biāo)完成的上限 ” ； “ 財(cái)務(wù)部門對(duì)具體業(yè)務(wù)需求應(yīng)該分配多少資源不易判斷 ， 預(yù)算調(diào)整經(jīng)?；ㄙM(fèi)了大量時(shí)間依然不能取得令人滿意的效果 ” ； “ 預(yù)算差異分析等工作沒有信息系統(tǒng)支持 ， 手工操作耗費(fèi)大量人力 ， 且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的問題 ” ； “ 各個(gè)業(yè)務(wù)部門都要為自己部門開展工作爭(zhēng)取到足夠的資源 ， 財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門都是平級(jí)部門 ， 橫向的協(xié)調(diào)耗費(fèi)精力 ” ； “ 市場(chǎng)變化太快 ， 十月份要預(yù)測(cè)到下一年的年底真的很困難 ” 某預(yù)算經(jīng)理的抱怨 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 30 全面預(yù)算管理普遍的技術(shù)難題 協(xié)作困難 沒有統(tǒng)一的、數(shù)據(jù)共享的工作平臺(tái) 缺乏有效的協(xié)調(diào)和流程管理工具 靜態(tài)的預(yù)算流程 預(yù)算編制工作量大，效率低下 預(yù)算不能及時(shí)適應(yīng)條件的變化 控制能力差 缺乏有效的手段進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的事前控制 分析、調(diào)整能力不足 實(shí)際數(shù)據(jù)分散，難于集中獲取 預(yù)算分析周期過長(zhǎng)，不能快速做出調(diào)整 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 31 目錄 1. 公司簡(jiǎn)介 2. 對(duì)預(yù)算的理解 3. Hyperion Planning系統(tǒng)介紹 4. 案例介紹 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 32 Hyperion Planning 應(yīng)用結(jié)構(gòu) 應(yīng)用架構(gòu)維護(hù)權(quán)限管理業(yè)務(wù)規(guī)則維護(hù)計(jì)劃審批流程管理數(shù)據(jù)表格的創(chuàng)建與管理用戶管理數(shù)據(jù)輸入和修改數(shù)據(jù)上載業(yè)務(wù)規(guī)則計(jì)算運(yùn)行報(bào)表和分析報(bào)表創(chuàng)建O L A P 數(shù)據(jù)平臺(tái)管理2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 33 Hyperion 預(yù)算軟件特點(diǎn) 1. 預(yù)算工作的協(xié)同工作平臺(tái) 2. 從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)一體化的預(yù)算模型 3. 靈活的預(yù)算審批流程 4. 實(shí)時(shí)預(yù)算控制 5. 高效的預(yù)算調(diào)整、滾動(dòng)預(yù)算工具 6. 豐富的預(yù)算監(jiān)控分析 7. 與其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)集成 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 34 預(yù)算協(xié)同工作平臺(tái) 全面的基于 Web的預(yù)算解決方案， 任何時(shí)候、任何地方都可訪問系統(tǒng) 建立落實(shí)到員工層面的預(yù)算編制和控制 不需維護(hù)的客戶端；軟件的升級(jí)更新不涉及客戶端的改變 用戶在熟悉的界面上操作，容易學(xué)習(xí)和使用 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 35 一體化的預(yù)算模型最佳實(shí)踐 將目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算高度整合 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 36 一體化的預(yù)算模型 預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制 編制單獨(dú)的目標(biāo)版本 在目標(biāo)版本中編制總目標(biāo)，并利用規(guī)則自動(dòng)對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分解 依照目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 37 多維度的預(yù)算模型體現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算特點(diǎn) 七個(gè)內(nèi)置維度： 幣種 科目 組織 情景 版本 期間 年份 13個(gè)自定義維度，如： 產(chǎn)品 客戶 供應(yīng)商 地區(qū) 活動(dòng) 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 38 多維度的預(yù)算模型 幣種 科目 實(shí)體 情景 版本 期間 年份 13個(gè)自定義維度（如產(chǎn)品、客戶、地區(qū) ） 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 39 多維度的預(yù)算模型 設(shè)計(jì)合理的預(yù)算體系 多角度編制預(yù)算將預(yù)算細(xì)化 某企業(yè)銷售收入預(yù)算： 實(shí)施前：產(chǎn)品、時(shí)間 實(shí)施后：產(chǎn)品、區(qū)域、行業(yè)、客戶、銷售人員、時(shí)間 某企業(yè)費(fèi)用預(yù)算： 實(shí)施前：部門、時(shí)間 實(shí)施后：部門、項(xiàng)目活動(dòng)（科研項(xiàng)目、作業(yè)活動(dòng)、投資項(xiàng)目） 時(shí)間 部門時(shí)間（月、季、年）產(chǎn)品渠道銷售收入客戶區(qū)域銷售員2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 40 計(jì)算規(guī)則和財(cái)務(wù)智能整合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)預(yù)算 Hyperion Planning的業(yè)務(wù)規(guī)則定義界面清晰直觀，只要經(jīng)過簡(jiǎn)單培訓(xùn)，企業(yè)預(yù)算管理人員無須借助編程人員就可直接進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)則的設(shè)定與維護(hù)。 預(yù)算管理信息系統(tǒng) 的拖拽功能使這個(gè)工作變得更加輕松。 可以進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偟膹?fù)雜的計(jì)算關(guān)系 圖形化創(chuàng)建計(jì)算規(guī)則，無需太多 IT維護(hù) 業(yè)務(wù)規(guī)則既可強(qiáng)制通用，又可按需定制 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 41 可以在科目屬性中指定資產(chǎn)負(fù)債科目的屬性，用于資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的編制 預(yù)算報(bào)表內(nèi)置的財(cái)務(wù)智能自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表 在“科目”維度中可以設(shè)定科目屬性為資產(chǎn)負(fù)債類科目 滿足資產(chǎn)負(fù)債、損益、現(xiàn)金流量之間的勾稽關(guān)系 自動(dòng)生成三張財(cái)務(wù)報(bào)表 自動(dòng)進(jìn)行多幣種轉(zhuǎn)換計(jì)算 自動(dòng)進(jìn)行層級(jí)數(shù)據(jù)的匯總計(jì)算 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 42 預(yù)算編制計(jì)算規(guī)則 Hyperion Planning的業(yè)務(wù)規(guī)則可以自動(dòng)生成維護(hù)文檔便于用戶管理。 內(nèi)置各種財(cái)務(wù)計(jì)算函數(shù)，例如差異計(jì)算、差異百分比、取整、現(xiàn)金凈值、投資回報(bào)率、線性回歸等等 可以進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偟膹?fù)雜的計(jì)算關(guān)系 圖形化創(chuàng)建計(jì)算規(guī)則，無需太多 IT維護(hù) 業(yè)務(wù)規(guī)則既可強(qiáng)制通用，又可按需定制 OLAP計(jì)算速度快 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 43 預(yù)算流程最佳實(shí)踐 高管層 事業(yè)部 /職能部門 各部門上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算 領(lǐng)導(dǎo)批示下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的預(yù)算表單 各個(gè)部門上報(bào)詳細(xì)工作計(jì)劃和預(yù)算 審批下發(fā)預(yù)算 C 部門業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算 預(yù)算總體目標(biāo) B 預(yù)算啟動(dòng) D 高管與業(yè)務(wù)部門討論業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo) E 各部門編制詳細(xì)的計(jì)劃與預(yù)算 F 財(cái)務(wù)部匯總數(shù)據(jù)，編制預(yù)算 A 預(yù)算準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)預(yù)算表單 預(yù)算執(zhí)行與分析 預(yù)算調(diào)整 上下互動(dòng)： 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 44 預(yù)算流程 完全內(nèi)置的流程管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批 不同業(yè)務(wù)單元可以有不同的審批流程 流程操作同時(shí)可輸入文字說明 記錄整個(gè)流程歷史和說明 隨時(shí)察看審批狀態(tài) EMAIL通知 權(quán)限控制 簽字提 交 簽 字拒絕審核通過尚 未開 始預(yù) 算啟 動(dòng)正 在審 閱正 在審 閱簽 字尚 未簽 字審 批通 過預(yù) 算 審 批 的 流 程 中 ， 分 為6 個(gè) 階 段 ： 尚 未 開 始 預(yù) 算 啟 動(dòng) 正 在 審 閱 簽 字 尚 未 簽 字 審 批 通 過在 預(yù) 算 審 批 的 流 程 中 ， 提供 4 種 狀 態(tài) 可 以 改 變 ： 提 交 簽 字 拒 絕 審 核 通 過2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 45 針對(duì)特定的預(yù)算責(zé)任中心 (例如 某地市公司 )的特定版本 (如需求填報(bào) 版 )進(jìn)行獨(dú)立的預(yù)算編制審批的流程 完全內(nèi)置的流程管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批 不同業(yè)務(wù)單元可以有不同的審批流程 流程操作同時(shí)可輸入文字說明 記錄整個(gè)流程歷史和說明 隨時(shí)察看審批狀態(tài) EMAIL通知 權(quán)限控制 預(yù)算審批流程 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 46 在執(zhí)行提交，審批，拒絕等操作時(shí)可以增加相應(yīng)的備注信息，方便預(yù)算審批中的信息溝通，提高預(yù)算審批的效率。同時(shí)可以方便的查詢預(yù)算審批之前各個(gè)環(huán)節(jié)中所有的備注信息 完全內(nèi)置的流程管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批 不同業(yè)務(wù)單元可以有不同的審批流程 流程操作同時(shí)可輸入文字說明 記錄整個(gè)流程歷史和說明 隨時(shí)察看審批狀態(tài) EMAIL通知 權(quán)限控制 預(yù)算審批流程 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 47 通過報(bào)表查看預(yù)算的審批溝通過程： 加強(qiáng)了預(yù)算編制過程中的溝通和協(xié)同，清晰的了解預(yù)算編制的溝通過程。 完全內(nèi)置的流程管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批 不同業(yè)務(wù)單元可以有不同的審批流程 流程操作同時(shí)可輸入文字說明 記錄整個(gè)流程歷史和說明 隨時(shí)察看審批狀態(tài) EMAIL通知 權(quán)限控制 預(yù)算審批流程 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 48 預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整最佳實(shí)踐 建立動(dòng)態(tài)預(yù)算管理體系：滾動(dòng)預(yù)算體系 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度 2006年預(yù)算（一） 差異分析 一季度實(shí)際 二季度預(yù)測(cè) 總數(shù) 總數(shù) 6月 5月 4月 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度（實(shí)際） 2006年預(yù)算（二） 總數(shù) 一季度 2007年預(yù)算 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 49 滾動(dòng)預(yù)算 支持滾動(dòng)預(yù)測(cè)，包括 3 9、 6 6、 93等方式 支持月度調(diào)整預(yù)算 可以和年度預(yù)算共用一套預(yù)算表格，也可以保持預(yù)測(cè)的獨(dú)立性 同一種預(yù)測(cè)條件下可以儲(chǔ)存多各版本的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 系統(tǒng)可以通過“情景(Scenario)”維度設(shè)定多個(gè)不同的滾動(dòng)預(yù)測(cè)條件，通過不同的預(yù)測(cè)條件滿足客戶滾動(dòng)預(yù)測(cè)的需求 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 50 滾動(dòng)預(yù)算 支持滾動(dòng)預(yù)測(cè)，包括 3 9、 6 6、 93等方式 支持月度調(diào)整預(yù)算 可以和年度預(yù)算共用一套預(yù)算表格，也可以保持預(yù)測(cè)的獨(dú)立性 同一種預(yù)測(cè)條件下可以儲(chǔ)存多各版本的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 當(dāng)作滾動(dòng)預(yù)測(cè)的時(shí)候，前面已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)，將作為歷史數(shù)據(jù)不再改變，填制預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)時(shí)，只填制未來的數(shù)據(jù) 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 51 預(yù)算調(diào)整 通過內(nèi)置的智能調(diào)整工具快速調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)： 百分比調(diào)整 按維度對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行批量調(diào)整 調(diào)整匯總數(shù)后，自動(dòng)調(diào)整明細(xì)數(shù) 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 52 滾動(dòng)預(yù)算 支持滾動(dòng)預(yù)測(cè)，包括 3 9、 6 6、 93等方式 支持月度調(diào)整預(yù)算 可以和年度預(yù)算共用一套預(yù)算表格，也可以保持預(yù)測(cè)的獨(dú)立性 同一種預(yù)測(cè)條件下可以儲(chǔ)存多各版本的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 通過業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)中相應(yīng)的計(jì)算工作 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 53 預(yù)算編制彈性預(yù)算 通過定義不同的預(yù)算版本來實(shí)現(xiàn)彈性預(yù)算 借助計(jì)算規(guī)則實(shí)現(xiàn)參數(shù)驅(qū)動(dòng)的彈性預(yù)算編制 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 54 預(yù)算控制方式 部門業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起人部門負(fù)責(zé)人預(yù)算及財(cái)務(wù)部門主管副總 總經(jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)生申請(qǐng)單審批 審批根據(jù)審批情況，決定是否準(zhǔn)予該項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生審批審批超權(quán)限上報(bào) 超權(quán)限上報(bào)預(yù)算系統(tǒng)提供預(yù)算及其執(zhí)行情況的信息，供業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起人和審批人參考部門業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起人部門負(fù)責(zé)人預(yù)算及財(cái)務(wù)部門主管副總 總經(jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)生申請(qǐng)單審批 審批根據(jù)審批情況，決定是否準(zhǔn)予該項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生審批審批超權(quán)限上報(bào) 超權(quán)限上報(bào)預(yù)算系統(tǒng)提供預(yù)算及其執(zhí)行情況的信息，供業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起人和審批人參考 在采購(gòu)審批、付款、費(fèi)用報(bào)銷各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)起及電子審批的不同階段及時(shí)提供預(yù)算、實(shí)際數(shù)據(jù)，提供預(yù)警功能 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 55 預(yù)算控制 文本核算系統(tǒng)中的已生成憑證的數(shù)據(jù)已經(jīng)過審批尚未生成憑證的發(fā)生數(shù)據(jù)同期預(yù)算數(shù)據(jù)實(shí)際數(shù) 預(yù)算數(shù)2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 56 預(yù)算控制 費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)審批和資金支付實(shí)現(xiàn)按預(yù)算事前實(shí)時(shí)控制 工作流引擎實(shí)現(xiàn)審批流程 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 57 預(yù)算控制 預(yù)算控制系統(tǒng)的控制方法、單據(jù)、流程可以根據(jù)具體需求進(jìn)行定制化修改。 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 58 預(yù)算控制 控制流程靈活定義 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 59 預(yù)算分析收入分析 建立深層次預(yù)算分析跟蹤 2002年1-6月份股份公司實(shí)際利潤(rùn)比預(yù)算上升1.6億元，幅度達(dá)到149% 產(chǎn)品銷售收入上升 3.1億，幅度達(dá)到 10% 銷量上升帶來的收入增加 8.3億 價(jià)格下降帶來的收入減少 5.2億 產(chǎn)品銷售成本上升 1.3億，幅度達(dá)到 8% 材料單耗下降帶來的成本下降 4億 銷量上升帶來的材料成本上升 5.1億 非材料成本費(fèi)用帶來的成本上升 2千萬 材料單位用量下降帶來的成本下降 % 材料單價(jià)下降帶來的成本下降 % 固定費(fèi)用（租金、折舊、水電等）總額下降帶來的成本下降 % 變動(dòng)費(fèi)用（維修費(fèi)用、加班工資等）單耗下降帶來的成本下降 % 銷售費(fèi)用持平 固定費(fèi)用總額上升帶來的成本上升 % 變動(dòng)費(fèi)用（運(yùn)輸費(fèi)、三包費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售提成等）單耗上升帶來的成本上升 % 銷量上升帶來的變動(dòng)費(fèi)用總體上升 % 管理費(fèi)用上升0.8億，幅度達(dá)到 39% 變動(dòng)費(fèi)用（如技術(shù)開發(fā)費(fèi)）由于銷量上升，帶來總成本上升 1300萬 固定費(fèi)用上升帶來的成本上升6500萬 專項(xiàng)費(fèi)用如技術(shù)開發(fā)費(fèi)上升 % 部門可控費(fèi)用 % 實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行情況分析 具體的預(yù)算執(zhí)行分析 相應(yīng)負(fù)責(zé)部門 銷售公司 /財(cái)務(wù)部 三、四工廠 /技術(shù)中心 財(cái)務(wù)部 /三、四工廠配套處 三、四工廠 銷售公司 專項(xiàng)費(fèi)用管理部門如技術(shù)中心等 各個(gè)職能部門 . 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 60 預(yù)算分析收入分析 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 61 預(yù)算分析價(jià)格因素分析 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 62 預(yù)算分析費(fèi)率分析 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 63 預(yù)算分析趨勢(shì)分析 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 64 預(yù)算分析方案 儀表盤及 KPI分析 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 65 預(yù)算分析方案 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 66 預(yù)算分析方案 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 67 預(yù)算分析方案 靈活的展現(xiàn) 2015年 7月 諾亞舟咨詢版權(quán)所有 68 預(yù)算分析方案 2015年 7月