成 本 核 算 制 度 根據(jù)我公司 生產(chǎn) 特點及 管理 要求， 我公司成本核算方法定為訂單核算，視每個訂單為一個 成本核算的對象， 訂單所列品種也要分別核算 ，也就按結(jié)算單核算 ， 以便于對每個生產(chǎn)訂單的成本 進行考核，同時也可以對品種進行核算和分析，使成本管理反映的資料橫向、縱向都能得到準確反映，為了保證成本核算及時、準確， 給 稅務及 董事長提供報表， 特制定如下 規(guī)定 。 一 、財務結(jié)賬日每月 28 日：每年二月 份 定為二月末： 12 月份據(jù) 情況依財務通知確定。 二、 計劃員相關(guān)報表方面要求： 1、計劃員必須把次日生產(chǎn)日計劃當日四點前發(fā)放至 各生產(chǎn)機長、各保管員兩方。并且制定接收單，機長及保管員接到日計劃確認后，在接收單簽字確認。 2、月末報表： 各車間計劃員 于 每月 30 日 17： 00 點前 把 上月 準確 生產(chǎn)投入 表、 半成品盤點明細表及生產(chǎn)報廢明細表 報送財務 。 3、由 車間成品保管員填寫各生產(chǎn)訂單號結(jié)算單封皮，交于計劃員，計劃員依此做結(jié)算單的物料表及工時表。由本生產(chǎn)廠審核，簽字。于成品入庫單日期五日后交于財務。 要求： 1、計劃員必須按時發(fā)放生產(chǎn)日計劃，以各接單人是否簽字 為準 。 2、 月末 報表保證表物 相符，與上月銜接準確 、本表邏輯關(guān)系準確 3、 各表必須 有制表人、部門主管簽字確認。半成品表需要 車間工段組長確認簽字后報送。 廢品表需要技術(shù)部、質(zhì)檢部生產(chǎn)部廠長簽字確認。 各月車間半成品盤點必須通知稽核跟盤，雙方盤點后半成品表稽核簽字生效。 4、 結(jié)算單物料與工時表按封皮實際入庫 信息相對應統(tǒng)計，結(jié)算單物料表實領(lǐng)與應領(lǐng)相符合，責任人計劃員。 5、 各 月末報 表報送書面版和電子版一式兩份。 責任： 對不能按規(guī)定 辦理 ， 責任 人樂捐 10 元 /次 ，部門主管聯(lián)帶責任樂捐 5 元 ， 延遲報表， 且 沒有延報申請，對制表人 10 元 /日進行處罰。 三、 車間方面要求： 1、各生產(chǎn)車間接到計劃員次日生產(chǎn)日計劃后 ，各機長按定額員所簽字后本工序材料定額表，及時算本序明日領(lǐng)料明細，按生產(chǎn)訂單號提報定額材料領(lǐng)料單。 次日 早拿定額材料領(lǐng)料單到倉庫領(lǐng)料，領(lǐng)料單一式兩份，簽字后倉庫留存一份。 對超出定額領(lǐng)料填報補料單，并且辦理完補料手續(xù)后方可領(lǐng)料。 否則保管員有權(quán)不予領(lǐng)料。 要求 ： 1、各生產(chǎn)機長必須按定額員所簽字定額算料，不按定額領(lǐng)料，按超出材料價值金 額罰款。 2、機長有權(quán)對定額提出更改建議，上報廠長，經(jīng)稽核審查后，經(jīng)技術(shù)同意簽字，定額員及時更改定額。沒有及時更改定額造成的損失，由定額員承擔。 責任：對不按規(guī)定辦理，責任 人樂捐 10 元 /次 ，部門主管聯(lián)帶責任樂捐 5 元 。 延遲領(lǐng)料，且沒有計劃員調(diào)整計劃單，保管員對領(lǐng)料人 10 元 /次 /單進行處罰。 四、各車間保管員方面要求： 1 保管員根據(jù) 采購物 料清單 、請購單 、 盤查到料數(shù)量 準確 后，方可入 庫 材料 ， 入庫單需要采購員簽字。 2、保管員接到計劃員日計劃后，簽字確認后，日計劃每月裝訂成冊，以備抽查。 3、保管員按當日生產(chǎn)計劃，按定額員所給定額審核各機長定額領(lǐng)料單， 按生產(chǎn)訂單號打材料出庫單， 同一生產(chǎn)訂單號打同一張單子上，否則視為無效單據(jù)， 并由各車間廠長受權(quán) 可簽字 人員簽字后 ，領(lǐng)料人簽字后 方可領(lǐng)出材料 。 4、 為 保 證完全按定額領(lǐng)料，超出定額時沒有手續(xù)齊全的補料單， 保管員 不予出料，因 此 延誤生產(chǎn)進度，由生產(chǎn)負責。 5、 保管員 每日材料 出入 庫 單 ， 當日報送財務 ，特殊情況在 三 個工作日 內(nèi) 報送財務。 6、保管員每月 1 日前報送上月材料盤點表。 報表保證與上月銜接準確，本月邏輯關(guān)系正確。 要求： 1、入庫單與實物相符，物料清單保管員簽字，無物料清單不允許入庫，保管員必須當日通知采購部，若 仍不提供清單，材料未入庫，責任同采購部負責，日后提供采購清單的，保管員對其進行 5 元 /次處罰后，方可入庫。 2、 日計劃 裝訂 缺失造成特殊情況查不明原因，其責 任由保管員負責。 3、嚴格按 生產(chǎn)訂單與 做材料出 入 庫單據(jù)， 當日 報送相關(guān)部門 材料出入庫單 4、 補料單嚴格按公司制定的補料手續(xù)辦理，補料單必需注明補料原因及所對應的生產(chǎn)訂單等詳細信息，寫明退料明細，無退料必需經(jīng)稽核簽字確認。補料單必需有生產(chǎn)廠長、質(zhì)檢員、定額員、技術(shù)員、稽核、申請人簽字方可有效，否則無效。 責任：對不按規(guī)定辦理，責任 人樂捐 10 元 /次 ，部門主管聯(lián)帶責任樂捐 5 元 。每月末報表若不能按時報送，說明原因，交財務由董事簽字后的延遲申請，對不按時報表且又沒延遲申請，給予主管 10 元 /每日罰款。 五、 1、 成品保管員 按生產(chǎn)訂 單 做 產(chǎn)成品入庫單 ， 與生產(chǎn)計劃同步入庫， 每天 入庫單在 兩個 工作 日 內(nèi)報送財務 ， 每月 一號 報送產(chǎn)成品報表。 2、 每月 按實際成品入庫 填報 成品結(jié) 算單 封皮 ，對整單跨月入庫情況，結(jié)算按入庫單內(nèi)容單獨結(jié)算。 并且 當 日內(nèi)交 計劃 員。 3、各成品入庫時，成品保管員及時與材料保管員辦理成品發(fā)出時所需標準配件的領(lǐng)出手續(xù)，存放在成品庫房，以待成品發(fā)出時對應發(fā)貨。 要求： 1、 必須有 銷售及生產(chǎn) 訂單號 ，與生產(chǎn) 日計劃入庫相符 。 2、保證產(chǎn)成品帳、表、物數(shù)量內(nèi)容相符。 3、產(chǎn)成品表報送書面版和電子版一式兩份。 責任： 對不能按規(guī) 定準確報送責任人樂捐 10 元，部門主管聯(lián)帶責任樂捐 5 元。延遲報表，如沒有延報申請，對制表人 10 元 /日進行處罰。 六、 對定額員要求： 1、 對標準 BOM 進行日常維護與審核，及時對生產(chǎn)及技術(shù)各方 更改建議，核對后進行更改。 2、 對銷售訂單價格審核 。 七、 勞資人員每月 25 日報送相應月份工資匯總表 及 每月 5 號報送 本月辦公用品明細表 。 每 月 報送財務 辦公室用品出入庫單 。 要求： 1、工資表及時準確、本表數(shù)據(jù) 邏輯關(guān)系 準 確。 2、辦公用品表出入庫 單數(shù)量、單價、金額齊全、核算準確。邏輯關(guān)系正確。辦公用品表內(nèi)容與實物相符。 4、工資表待發(fā)工資名單，在每月 25 號下班前交與財務，過期不收，且責任歸于人資。 3、辦公用品表報送書面版和電子版一式兩份。并經(jīng)部門主管簽字確認。 責任： 不準時報送 ， 制表人 樂捐 10 元。 主管聯(lián)帶 責任樂捐 5 元 。 延遲報表，如沒有延報申請，對 主管 10 元 /日進行處罰。 八、 因公司要求 ERP 與生產(chǎn)同步，故要求每月各個報表與 ERP 中各數(shù)據(jù)相符，并保證各表在規(guī)定時間內(nèi)報送，若因 ERP 原因?qū)е聢蟊砼c數(shù)據(jù)不符（包括 ERP中各模塊銜接錯誤等問題）， ERP維護人員與各表制表人同額度處罰。 九、 成本會計每月 10 日出具成 本 核算表 及成本分析。 十、 財務部 15 日提供給董事長財務報表 十一、 各表 規(guī)定 1、 對于不按時報 送單據(jù) ， 不按時報送每月報表的各制表人及主管部門， 給予樂捐10-20 元 處罰 ，部門領(lǐng)導負聯(lián)帶責任，樂 捐 5-10 元。 2、 對各部門所報各表及電子版，必需保證 帳表物相符 ，不準確情況， 報送稽核 查明 原因追究其責任。 視情況樂捐 20-30 元不等 。 3、 各部門報表報送不準確，財務 予以罰款后退回，并且 各部門在一個工作及時查明原因， 報送正確的報表，如仍延遲報送，制表人按各表責任雙倍額度樂捐。部門主管按聯(lián)帶責任額度樂捐。如延遲報送罰款仍未報送者，按每表 50 元 /次樂捐。 4、 各報表按時報送，如遇節(jié)假日，按節(jié)假日天數(shù)依次順延。 5、 如有特殊情況 （如延遲報送、 數(shù)據(jù)不符 且無法解決 ）