企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計與企業(yè)籌資決策摘要通過對實習(xí)企業(yè)的財務(wù)管理的幾個問題的認(rèn)識與思考,主要認(rèn)識和思考的幾個問題是財務(wù)管理和會計管理的關(guān)系；財務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價值最大化；財務(wù)管理不能簡單地強調(diào)降低成本、費用和支出；以財務(wù)管理為中心不能忽視和否定企業(yè)其它管理工作；財務(wù)管理不單是財務(wù)部門的事。進而闡述了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心應(yīng)做好的幾個工作。關(guān)鍵詞財務(wù)管理 企業(yè)管理 籌資決策財務(wù)管理工作隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,在各個企業(yè)的管理中扮演著越來越重要的角色,漸漸起到不可替代的核心作用。對于大型企業(yè)集團來說,財務(wù)管理顯得更為重要,財務(wù)管理系統(tǒng)的建立將直接受到企業(yè)集團管理方式的影響,并直接影響企業(yè)的管理效率與經(jīng)濟效益。如何在現(xiàn)有經(jīng)營環(huán)境下選擇最佳的財務(wù)管理模式,使用最優(yōu)的財務(wù)管理系統(tǒng),實現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo),適應(yīng)企業(yè)信息化發(fā)展的需要,是一個值得研究和探討的問題。一、企業(yè)財務(wù)管理概述在西方財務(wù)管理理論中，一般認(rèn)為財務(wù)管理是指對企業(yè)的資本進行規(guī)劃和控制的一項管理活動。從字面意思理解，財務(wù)管理就是對企業(yè)財務(wù)進行管理，從管理行為的動態(tài)過程看，財務(wù)管理也就是管理財務(wù)，根本上四肢是指利用價值形式，組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。企業(yè)財務(wù)，前提是企業(yè)的存在。企業(yè)作為一種經(jīng)濟組織形式，之所以能不斷發(fā)展是因為它必須實現(xiàn)將各種生產(chǎn)要素的投入轉(zhuǎn)化為一定產(chǎn)出的功能，而這種投入與轉(zhuǎn)化過程必須與各種生產(chǎn)要素的貨幣表現(xiàn)-資金的運動緊密相連。企業(yè)的財務(wù)活動分籌資活動、投資活動、資金營運活動、分配活動，這四個方面相互聯(lián)系、相互依存、相互制約。構(gòu)成了基本的企業(yè)財務(wù)內(nèi)容，自然也構(gòu)成了財務(wù)管理的基本內(nèi)容。企業(yè)的財務(wù)關(guān)系包括企業(yè)與所有者之間的財務(wù)關(guān)系、企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系、企業(yè)與被投資單位之間的關(guān)系、企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系、企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系、企業(yè)與國家之間的財務(wù)關(guān)系、企業(yè)與供貨商及客戶之間的關(guān)系。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、收入及利潤分配管理。二、企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計企業(yè)管理模式的選擇應(yīng)當(dāng)是在對整體發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營情況、企業(yè)類型和子公司進行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上進行的,同時企業(yè)應(yīng)充分根據(jù)自身發(fā)展的需要設(shè)計財務(wù)管理模式。設(shè)計時必須應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:1.安全性安全性分為系統(tǒng)內(nèi)部安全、訪問安全及與其它系統(tǒng)對接時的安全性。內(nèi)部安全體現(xiàn)在系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的安全以及非法數(shù)據(jù)屏蔽等,可通過劃分網(wǎng)段、防火墻來防范非法程序?qū)?shù)據(jù)庫的破壞,對數(shù)據(jù)庫做計劃,進行備份,對錄入數(shù)據(jù)進行核查,對不滿足條件的內(nèi)容提示修改,對非法數(shù)據(jù)進行屏蔽。訪問安全體現(xiàn)在對各個部門、各個用戶按管理人員的安全策略進行分組管理、控制各組的訪問權(quán)限以及信息的流向。與其它系統(tǒng)連接時,既要保證內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全,隔離內(nèi)外部的信息信道,又要對外部信息資源進行訪問控制。為保證整個系統(tǒng)的正常運行,必然要保證系統(tǒng)信息的絕對安全和可靠。2.實用性財務(wù)信息管理系統(tǒng)是一個工程項目,而不是研究或?qū)嶒炚n題。系統(tǒng)建設(shè)的最終目的是服務(wù)于財務(wù)管理的需要,服務(wù)于企業(yè)在許可范圍內(nèi)對財務(wù)信息的需求。系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)為應(yīng)用服務(wù)。因此,系統(tǒng)的設(shè)計和建設(shè)應(yīng)能滿足需求并正確無誤地高效地運行。3.靈活性系統(tǒng)應(yīng)設(shè)計任意組合的模糊查詢功能,提供多方面的查詢,以滿足各個時期的報表。對復(fù)雜數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)應(yīng)實現(xiàn)修改一表的數(shù)據(jù)即可自動修改相關(guān)表中的數(shù)據(jù),刪除一表的數(shù)據(jù)即可自動刪除與之相關(guān)的其它表數(shù)據(jù),保證數(shù)據(jù)庫中無冗余數(shù)據(jù)。三、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，應(yīng)注意做好以下工作1.建立健全以財務(wù)管理為核心的管理體系。企業(yè)的各項管理都要服務(wù)和服從于經(jīng)營需要，有利于改善和提高工作效率及經(jīng)濟效益，不能搞形式主義，更不能各自為政。2.建立健全會計信息和統(tǒng)計信息相結(jié)合的電算化管理通過迅速、高效的電算化管理，將企業(yè)生產(chǎn)情況與財務(wù)情況及時客觀的反映出來，并深入分析，尋找經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出措施，堵塞漏洞，提高效益。3.加強成本管理在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要和支持新產(chǎn)品開發(fā)的必要支出的前提下，制定合理的消耗定額，可以有效的節(jié)支，以更低的耗費獲取同樣或更高的效益。這就是財務(wù)管理工作的“兩個重點”之一：重點抓成本管理。4.籌資決策、投資決策、經(jīng)營決策等要在保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展的基礎(chǔ)上進行。企業(yè)對其發(fā)展目標(biāo)，要量力而行，平衡好眼前利益與長遠利益的關(guān)系，運用科學(xué)方法進行可行性分析和成本效益測算。5.資金管理注重現(xiàn)金流量，協(xié)調(diào)好資金的流動性，安全性和效益之間的關(guān)系。為此，企業(yè)應(yīng)該在應(yīng)收帳款的管理、原料物資的合理庫存、設(shè)備購置等方面做進一步深入細致的工作，使企業(yè)在完成既定目標(biāo)的前提下過到資金投放少、回收快，保持良性循環(huán)。這就是財務(wù)管理工作的“兩個重點”之一：重點抓資金管理。6.資產(chǎn)管理要優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例趨于合理化。資產(chǎn)管理應(yīng)以資產(chǎn)增值為目的，要剔除或壓縮那些虧損性和非生產(chǎn)性資產(chǎn)，強化管理和改造低盈利資產(chǎn)、擴張低成本高盈利資產(chǎn)。7.加強利潤管理。利潤是企業(yè)生產(chǎn)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)一方面要不斷拓展新的利潤增長點，開辟新的利潤來源；另一方面，要不斷對現(xiàn)時的利潤結(jié)構(gòu)進行分析和調(diào)整，尤其要加強和擴大實實在在的主營業(yè)務(wù)利潤，避免短期行為，保證和提高利潤的質(zhì)量。8.加強風(fēng)險管理。市場歷來是機遇和風(fēng)險并存的，低風(fēng)險低收益的謹(jǐn)慎和高風(fēng)險高收益的誘惑，往往使企業(yè)進退兩難。風(fēng)險管理就顯得尤其為重要。 當(dāng)然，要想將財務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位來抓，企業(yè)經(jīng)營管理者還需要在思想上和觀念上有個轉(zhuǎn)變的過程。從上到下、思想一致，才能將企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的管理理念真正落到實處，使企業(yè)創(chuàng)造出更多的效益，實現(xiàn)更大的價值。經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)換要求企業(yè)經(jīng)營管理者的思想和觀念也隨之更新，尤其是在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)揮巨大作用后，企業(yè)界逐漸形成了這樣一個共識，那就是現(xiàn)代企業(yè)必須重視管理，企業(yè)管理應(yīng)以財務(wù)管理為中心。四、對財務(wù)管理幾個問題的思考1.財務(wù)管理和會計管理企業(yè)都設(shè)有財會部門，專司財務(wù)管理和會計管理之職。財務(wù)管理和會計管理既相互聯(lián)系又有各不同的職能。2.財務(wù)管理追求的不是賬面利潤的最大化，而是企業(yè)價值的最大化財務(wù)管理是從資金角度進行管理，它強調(diào)的是在資金良性循環(huán)的條件下資金的增值,從而使利益相關(guān)者財富最大化。企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)不是賬面利潤的最大化，而是企業(yè)價值最大化，是企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長期穩(wěn)定的利潤，并且同時帶來現(xiàn)金凈流量。3.財務(wù)管理不能簡單地強調(diào)降低成本、費用和支出成本管理是財務(wù)管理的工作重點之一，傳統(tǒng)意義上的成本管理即為節(jié)約成本、減少支出。企業(yè)如果只簡單強調(diào)降低成本而使企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)固步不前，產(chǎn)品質(zhì)量得不到保障，因缺乏競爭力而與市場失之交臂，從戰(zhàn)略上動搖企業(yè)的生存基礎(chǔ)。4.以財務(wù)管理為中心不是要忽視和否定企業(yè)其它管理工作以財務(wù)管理為中心強調(diào)的是財務(wù)管理的中心地位，而決不是要忽視和否定其它的管理工作，只是由于社會給經(jīng)濟發(fā)展的要求及財務(wù)管理本身的特點它以價值管理的觀念指導(dǎo)各項管理工作深入開展，并且對各項管理工作的過程和最終結(jié)果進行全面綜合的反映，這才決定了它在各項管理工作中的中心地位，我實習(xí)的企業(yè)實行的“四統(tǒng)一分”財務(wù)管理政策把“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”的真諦落到了實處，引向了深入，推上了頂峰。企業(yè)對財務(wù)管理提出要求是：不論是經(jīng)理、廠長、還是管理者、技術(shù)人員，都應(yīng)立足本職，著眼全局，堅持管理思想，樹立管理理念，以財務(wù)規(guī)范管理、嚴(yán)謹(jǐn)運作推動各項工作再上新臺階。搞企業(yè)，參與市場競爭；搞管理，遵循市場規(guī)律；搞營銷，貼身市場前沿，都需要具備一定的財務(wù)知識；用財務(wù)眼光洞察市場，把握時機，用財務(wù)預(yù)算指針衡量成敗，評價績效。企業(yè)專司銷售結(jié)算的銷售業(yè)務(wù)部門，應(yīng)該對所銷產(chǎn)品作到心中有數(shù)，貨款回籠及時，一方面，不會有大量庫存積壓資金；另一方面，有了資金，可以擴大再生產(chǎn)，這又與財務(wù)收入預(yù)算緊緊相連，這也能夠體現(xiàn)上面所提到的財務(wù)管理使企業(yè)價值最大化。5.財務(wù)管理不單是財務(wù)部門的事 有人片面的認(rèn)為，以財務(wù)管理為中心就是以財務(wù)部門為中心，然而財務(wù)管理的重要性，復(fù)雜性及其涉及范圍的廣泛性決定了它遠不是僅靠一個部門的工作能夠解決的，財務(wù)管理是一項需要全盤考慮，統(tǒng)一目標(biāo)，協(xié)調(diào)一致的工作，計算機的使用和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展使得數(shù)據(jù)的取得更加全面快捷、計算更精確，從而利用信息化的手段提高企業(yè)的市場競爭力，實現(xiàn)管理創(chuàng)新，使企業(yè)運作過程中所有環(huán)節(jié)的人財物變化都可以通過財務(wù)績效體現(xiàn)出來，這就需要具備三個條件：首先，企業(yè)運作的所有環(huán)節(jié)必須與財務(wù)是緊密聯(lián)系且配合的；其次，企業(yè)運作的所有過程必須實時反映到財務(wù)上；最后，財務(wù)結(jié)果必須盡快回饋給企業(yè)各級管理者，使其能夠迅速反應(yīng)。這需要各方面集思廣益、群策群力，以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，創(chuàng)造更大財富。五、企業(yè)籌資決策1.企業(yè)籌資動機與籌資原則企業(yè)籌資的動機分為設(shè)立籌資動機、擴張性籌資動機、調(diào)整性籌資動機、混合性籌資動機。企業(yè)籌資原則1） 效益性原則：企業(yè)籌資是為了滿足投資需要，因此必須將資本的籌集與資本的投放綜合權(quán)衡。至于在對投資的方向做了認(rèn)真分析、研究，確定了有利的投資方向后，才能決定是否籌資和確定籌資數(shù)額。2） 合理性原則：籌資數(shù)量要合理，企業(yè)籌資無論基于何種目的都要預(yù)先確定籌資的數(shù)量。數(shù)量不足會影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，但數(shù)量過剩也會影響企業(yè)的籌資效益；資本結(jié)構(gòu)要合理，其包含兩方面內(nèi)容:一是合理確定股權(quán)資本和債權(quán)資本的比例，二是要合理確定長期資本和短期資本的結(jié)構(gòu)。3） 及時性原則：企業(yè)籌資必須根據(jù)企業(yè)資本的投放時間安排來予以籌劃，及時的取得資本來源，使籌資與投資在時間上協(xié)調(diào)。4） 合法性原則：企業(yè)的籌資活動，特別是外部籌資行為，直接影響到企業(yè)相關(guān)投資者的經(jīng)濟權(quán)益。為了維護投資者利益和規(guī)范市場，國家制定了相關(guān)的法律法規(guī)。企業(yè)在籌資時，必須遵守有關(guān)規(guī)定，維護有關(guān)各方的合法權(quán)益，避免非法等行為對社會、有關(guān)利益主體及企業(yè)自身造成傷害。2.企業(yè)籌資渠道與籌資方式 籌資渠道1） 國家財政資本：是我國國有企業(yè)的資本主要來源。2） 銀行信貸資本：銀行對企業(yè)的各種貸款，是我國目前各類企業(yè)最為重要的來源。3） 非銀行金融機構(gòu)資本：主要是指信托投資公司、保險公司、租賃公司、證券公司、財務(wù)公司等。4） 其他法人資本5） 居民個人資本6） 企業(yè)自留資本：也稱企業(yè)內(nèi)部資本，主要包括計提折舊、提取的盈余公積金和未分配利潤等。7） 境外資本：指我國港澳臺地區(qū)投資者投入的資本，是我國外商投資企業(yè)重要的資本來源渠道。 籌資方式分有吸收直接投資、發(fā)行股票籌資、長期借款籌資、發(fā)行債券籌資、融資租賃、留存收益、混合性籌資。3.籌資類型1）權(quán)益資本與債務(wù)資本：權(quán)益資本是企業(yè)依法籌集并長期擁有、自主調(diào)配的資本；債務(wù)資本是企業(yè)依法籌措并依約使用、按期償還的資本。2）長期資本與短期資本：長期資本是指需用期限在一年以上