2015 中央電大財政與金融（農(nóng)）期末復習資料 匯編（含答案） 一、名詞解釋 1財政：是國家憑借政治權力集中分配一部分社會產(chǎn)品用于滿足社會公共需要而形成的分配活動和分配關系。 2財政職能：是指財政在社會經(jīng)濟生活中所具有的職責和功能，它是財政這一經(jīng)濟范疇本質的反映，具有客觀必然性。 3財政收入：是指國家預算收入，包括中央及地方各級政權的預算內收入及部分預算外收入。 4財政收入規(guī)模：是指財政收入的數(shù)量界限。 5稅收：是國家憑借政治權力，對社會產(chǎn)品所進行的強制的、無償?shù)姆峙?，以取得財政收入的一種形式。 6稅收制度：是國家規(guī)定的稅收法令、條例和征收辦法的總稱。 7國債：是國家公債的簡稱，是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，采取有償方式，籌集財政資金時形成的國家債務。 8公募法：亦稱公募拍賣法、公募投標法，即通過在金融市場上公開招標的方式發(fā)行國債。 9財政支出是財政分配活動的第二階段，是國家（政府）把籌集到的財政資金用于社會生產(chǎn)與生活的各個方面的分配活動，是政府履行其職能而支付的相應的費用的資金。 10政府采購：又稱統(tǒng)一采購或公共采購，是指各級政府及其所屬實體為了開展日常政務活動和為公眾提供社 會公共產(chǎn)品或公共服務的需要，在財政的監(jiān)督下，以法定的方式、方法和程序，從國內外市場上為政府部門或所屬公共部門購買所需商品和勞務的行為。 11行政管理支出：是指用于國家各級權力機關、行政管理機關及外事機構行使其職能所需要的經(jīng)費支出。 12國防經(jīng)費支出：是指用于國防建設、國防科研事業(yè)、軍隊正規(guī)化建設等方面的費用支出。 13社會保障：是國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障。 14財政補貼：是指在某一確定的經(jīng)濟體制結構下，財政支付給企業(yè)和個人的，能夠改變現(xiàn)有 產(chǎn)品和生產(chǎn)要素相對價格，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的無償支出。 15財政政策：指政府為了實現(xiàn)預定目標所采取的相應措施與手段。 16銀行信貸資金管理體制：是國家關于各類銀行及其各級銀行對信貸資金管理權限劃分的規(guī)定。 17貨幣政策中介目標：中央銀行借助一些短期的、數(shù)量化的金融指標作為實現(xiàn)貨幣政策工具實施效果的傳導體和指示器。 18保險：可以從兩個角度定義：一方面，保險是一種經(jīng)濟補償制度；另一方面，保險是一種因合同而產(chǎn)生的法律關系。 19起征點：稅法規(guī)定的課稅對象開始征稅時應達到的一定 數(shù)額。課稅對象未達到起征點的，不征稅；但達到起征點時，全部課稅對象，都要征稅。 20購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品或勞務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的商品和勞務，也包括用于國家投資所需的商品和勞務的支出。 21復式預算：在預算年度內將全部財政收支按經(jīng)濟性質分別編制成兩個或兩個以上的預算，通常分為經(jīng)費預算和資本預算。 22貨幣政策：中央銀行為實現(xiàn)宏觀的經(jīng)濟目標而采取的組織和調節(jié)貨幣信用量的經(jīng)濟政策，包括貨幣政策目標和貨幣政策工具兩大內容。 23信托：是財產(chǎn)的所有者為了達到一定的目的，通過鑒 定合格，將其財產(chǎn)委托信托機構全權代為經(jīng)營、管理或處理的行為。 24免征額：課稅對象中免予征稅的數(shù)額。對有免征額規(guī)定的課稅對象數(shù)額中，只就其超過免征額的部分征稅。 25保值國債：在國債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為了避免物價上漲損害債權人的利益，國債利率還隨市場的物價水平的上漲而上漲。 26信用：經(jīng)濟上的一種借貸行為，它是以償還和付息為條件的價值單方面讓渡。 27貨幣政策目標：中央銀行制定和執(zhí)行貨幣政策所要達到和實現(xiàn)的某些社會經(jīng)濟發(fā)展的目標。 28國家預算：是國家財政的收支計劃，它是以收支一覽表形式表現(xiàn) 的、具有法律地位的文件，是國家財政實現(xiàn)計劃管理的工具。 29轉移支付制度：主要是指中央政府（或上級政府）對地方政府（或下級政府）進行無償?shù)呢斦Y金轉移所制定的制度，包括轉移支付的原則，實現(xiàn)的目標，轉移的形式、標準等方面的規(guī)定。 二、填空題 1財政的產(chǎn)生必須具備兩個條件：一是：（經(jīng)濟條件），二是（社會條件）。 2財政具有（資源配置）、（收入分配）和（經(jīng)濟穩(wěn)定）三大職能。 3按收入形式可將財政收入分為（稅收）收入和（非稅收）收入兩大類。 4財政收入按社會產(chǎn)品的價值構成分類，財政收入主要來自于（剩余產(chǎn)品 價值）部分。 5我國現(xiàn)行稅率可分為三種：（比例稅率）、（累進稅率）和（定額稅率）。 6新中國成立后制定的全國稅政實施要則是（ 1950）年公布實施的。 7決定國債利率高低的因素主要有（金融市場利率）、（銀行利率）、（政府信用狀況）和（社會資金供給量）。 8國債的特征：（有償性）、（自愿性）、（靈活性）。 9安排財政支出的原則有（量入為出）原則、（統(tǒng)籌兼顧、全面安排）原則和（厲行節(jié)約、講求效益）原則。 10一個完整的政府采購程序應該包括以下幾個步驟：（擬定采購計劃）、（預測采購風險）、（選擇采購 方式）、（進行資格預審）、（執(zhí)行采購方式）、（簽訂采購合同）、（履行采購合同）、（驗收采購合同）、（辦理資金結算）、（進行效益評估）。 11行政管理支出按最終用途劃分，可分為（人員經(jīng)費）和（公用經(jīng)費）。 12文教科學衛(wèi)生支出的性質可以從兩個方面來考察：文教科學衛(wèi)生支出屬于（社會消費性）支出和（非生產(chǎn)性）支出。 13現(xiàn)代社會保障的核心內容是（社會保險）。 14世界各國社會保障資金的來源主要是（由取得工資收入的職工和職工雇主各交納一半的社會保障稅）和（財政支出中的轉移性支出資金）。 15財政補貼改革的 基本思路是：（減少補貼項目）、（明確補貼重點）、（規(guī)范補貼方式）、（提高補貼效率）。 16以財政支出的經(jīng)濟性質為標準分類，財政支出可分為（購買性）支出和（轉移性）支出。 17社會保障基金的管理模式大致分為：（高度集中）、（分散管理）、（統(tǒng)分結合）的管理模式。 18我國中央國庫業(yè)務由（中國人民銀行）代理。 19狹義的財政管理體制就是（國家預算）管理體制。 20信用形式主要有（商業(yè)信用）、（銀行信用）、（國家信用）、（消費信用）、（民間信用）。 21中央銀行是（發(fā)行）的銀行、（銀行）的銀行、（政府） 的銀行，是特殊的金融管理機構。 22西方通貨膨脹成因理論中，需求拉上論側重（社會總需求）的過度；成本推動論側重（社會總供給）的增加。 23稅收的形式特征，通常被概括為三性，即具有（強制性）、（無償性）、（固定性）的特征。 24財政支出效益分析的方法有（成本 效益）分析法、（最低費用）選擇法、（公共勞務）收費法。 25我國統(tǒng)一貨幣流通包括（現(xiàn)金流通）領域和（轉賬結算）領域。 26信托的職能有（財務管理）、（資財融通）、（信用服務）。 27緊縮財政政策的措施主要有（削減）財政支出和（增加）稅收。 28各國金融機構體系一般包括三個環(huán)節(jié)：（商業(yè)銀行）、（中央銀行）、（非銀行金融機構）。 29財政是一個（經(jīng)濟）范疇，又是個（歷史）范疇。 30國債的發(fā)行價格一般有三種：（平價）、（折價）、（溢價）。 31財政信用措施主要有：（公債）和（財政貸款）。 32（股份制）銀行是現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要形式。 33原始存款的策源地是（中央）銀行，派生存款的策源地是（商業(yè)）銀行。 34中央銀行具有（政策）職能、（管理）職能、（服務）職能。 35外匯市場有（有形）市場和（無形）市場之分。 36我國的預算年度采 用（歷年制），即從公歷 1 月 1 日起至 12 月對日止。 37中華人民共和國預算法自（ 1995）年 1 月 1 日起施行。 三、單項選擇題 1財政屬于（ B）范疇。 2財政是以（ A）為主體的分配關系。 3目前，我國稅收收入約占財政收入的比例為（ D）。 4財政收入數(shù)量的下限實際上就是政府履行（ C）對財政收入的最低需要量。 劃 5征稅的依據(jù)是（ C）。 6一種稅區(qū)別于另一種稅，主要是起因于（ B）的不同。 7（ A）是通過在金融市場上公開招標的方法發(fā)行國債。 8當國債采?。?D）發(fā)行時，如果銀行無法將國債全部推銷出去，則可能導致非經(jīng)濟貨幣發(fā)行，從而引起通貨膨脹。 9衡量和考察財政 支出的指標通常是以財政支出的（ A）來表示的。 10財政支出過程實質上是一個（ D）過程。 11下列屬于人員經(jīng)費的是（ A）。 12現(xiàn)行的預算管理辦法于（ C）起實行。 3（ A）是國家財政對農(nóng)村集體經(jīng)濟單位和農(nóng)戶的各項生產(chǎn)性支出的支援。 生產(chǎn)支出 利、氣象等部門的事業(yè)性支出 14（ A）是指社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保支出作資金儲備。 15國家財政對某些企業(yè)或項目的貸款利息，在一定時期內給予全部或一定比例的補貼，稱為（ D）。 16在全國或整個地區(qū)建立一個管理機構，集中管理社會保險事務的社會保障基金的管理模式是（ A）。 17企業(yè)之間相互提供的與商品交易相聯(lián)系的信用形式是（ A）。 18銀行在技術上的創(chuàng)造貨幣能力能否發(fā)揮，從根本上說，取決于（ D）。 19（ B）具有“信用創(chuàng)造”的功能。 20貨幣政策中介目標必須同時具備（ C）。 關性、可控性 控性、固定性 控性、相關性 控性、相關性 21表示遠期匯率低于即期匯率，稱為（ B）。 22（ B）銀行是現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要形式。 23保險是一種（ B）制度。 24（ D）是在買進或賣出即期外匯的同時，賣出或買進遠期外匯，以避免匯率風險。 25一般而言， 社會成員中，通貨膨脹的受害者是（ C）。 26（ A）是因進出口商品而引起的收支。 27財政產(chǎn)生的條件是（ B）。 28（ C）的利率是根據(jù)市場物價變動幅度而浮動的。 29地方各級政府預算由本級（ B）審查和批準。 30在編制預算時就已經(jīng)安排了財政支出大于財政收入，稱為（ C）。 31在財政收入中居于主導地位，起著決定作用的是（ C）。 32財政支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫孓D移的支出是（ B）。 33下列屬于公用經(jīng)費的是（ A）。 34財政赤字是否具有擴張社會需求的作用，主要取決于（ C）。 造貨幣”的性質 35財政分配的目的是為了滿足（ C）。 36勞動力再生產(chǎn)費用也是決定（ A）高低的主要因素。 37國債是指（ C）以債務人的身份，采取信用方式，通過在國內外發(fā)行債券所形成的債務。 38財政補貼的對象是（ B）。 39（ B）是商業(yè)銀行經(jīng)營資金的主要來源。 40我國的中央銀行是（ A）。 41（ B）是指保險人將其承擔的保險業(yè)務，以承保形式，部發(fā)轉移給其他保險人的保險。 42（ A）是金融機構之間旨在調劑資金頭寸余缺的一種短期資金融通的貨幣市場業(yè)務方式。 43（ B）是由銀行發(fā)行的一種票據(jù)，俗稱鈔票。 四、多項選擇題 1資源配置職能是通過財政收支改變資源在（ 配置。 政府部門與非政府部門之間 2經(jīng)濟穩(wěn)定的含義包括（ 3在現(xiàn)實經(jīng)濟社會中， V 與 M 的比例關系的確定，主要表現(xiàn)為（ 4勞動生產(chǎn)率的高低主要取決于（ 5稅收具有（ 特征。 6我國現(xiàn)行流轉稅的稅種有（ 7國債的償還方式主要有（ 8國債償還的資金來源主要有（ 9以國家職能為標準分類，財政支出可分為（ 。 10政府采購制度的基本內容有（ 管理 11我國行政管理支出包括（ 12國家可以利用（ 多種手段，全方位支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。 13社會保障主要包括的內容有（ 14按補貼的經(jīng)濟性質分類，財政補 貼可分為（ 15影響財政收入規(guī)模下限指標的因素，一類是剛性的，下列中屬于剛性因素的有（ 16分稅制包括（ 多方面內容。 17商業(yè)銀行的管理原則可概括為（ 18金融市場的功能有（ 19財政是個（ 疇。 20國債償還的資金來源主要有（ 個方面。 21內在穩(wěn)定器主要包括（ 業(yè)）所得稅 22 保險的職能有（ 23具有代表性的西方國家通貨膨脹成因理論有（ 24財政具有（ 能。 25稅收三要素是指（ 26決定利率水平的基本因素是（ 27國際租賃包括（ 五、判斷并改錯 1財政是以企業(yè)為主體的分配關系。 錯。財政是以國家為主體的分配關系。 2社會保障是現(xiàn)代社會保險的核心內容。 錯。社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內容。 3信用是一種經(jīng)濟上的借貸行為，它是以償還和付息為條件的價值雙方面讓渡。 錯。信用是一種經(jīng)濟上的借貸行為，它是以償還 和付息為條件的價值單方面讓渡。 4借款負債是商業(yè)銀行經(jīng)營資金的主要來源。 錯。存款負債是商業(yè)銀行經(jīng)營資金的主要來源。 5信托的基本職能是信用服務。 錯。信托的基本職能是財務管理。 6財政是國家憑借全社會生產(chǎn)資料所有權集中分配一部分社會產(chǎn)品。 錯。財政是國家憑借政治權力集中分配一部分社會產(chǎn)品。 7財政補貼的主體是企業(yè)。 錯。財政補貼的主體是國家。 8信用的基本職能是提供和創(chuàng)造貨幣的職能。 錯。信用的基本職能是資金再分配的職能。 9商業(yè)銀行存款是中央銀行最主要的資金來源。 錯。流通中貨幣是中央銀行最 主要的資金來源。 10降低風險是金融市場的基本功能。 錯。融通資金是金融市場的基本功能。 11財政在社會再生產(chǎn)四大環(huán)節(jié)中屬于流通環(huán)節(jié)。 錯。財政在社會再生產(chǎn)四大環(huán)節(jié)中屬于分配環(huán)節(jié)。 12確定稅種的主要標志是納稅人。 錯。確定稅種的主要標志是征稅對象。 13廣義的財政管理體制就是國家預算管理體制。 錯。狹義的財政管理體制就是國家預算管理體制。 14利率靈敏性率大于 1，市場利率上升，銀行收益減少；市場利率下跌，銀行收益增加。 錯。利率靈敏率小于 1，市場利率上升，銀行收益減少；市場利率下跌，銀行收益增加 。 15掉期交易一般是為了投機牟利。 錯。掉期交易一般是為了軋平頭寸。 16奴隸社會財政范疇得到延伸，產(chǎn)生了國家公債和國家預算。 錯。封建社會財政范疇得到延伸，產(chǎn)生了國家公債和國家預算。 17市場經(jīng)濟中充分就業(yè)和物價穩(wěn)定能夠自動出現(xiàn)。 錯。市場經(jīng)濟中充分就業(yè)和物價穩(wěn)定不能自動出現(xiàn)，因為就業(yè)和物價的整體水平是由總需求水平確定的，并與當時的生產(chǎn)能力有關。 18勞動生產(chǎn)率是決定剩余產(chǎn)品價值率中 M 所占比重大小的決定性因素。 錯。勞動生率的高低是剩余產(chǎn)品價值率形成的決定性因素。 19定額稅率是不分課稅對象數(shù) 額的大小，只規(guī)定一個比例的稅率。 錯。定額稅率是按單位課稅對象直接規(guī)定一個固定稅額。 20起征點就是課稅對象數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。 錯。起征點是稅法規(guī)定的課稅對象開始征稅時應達到的一定數(shù)額，課稅對象未達到起征點的，不征稅；但達到起征點時，全部課稅對象都要征稅。 21市場利率國債的利率是隨市場物價變動幅度而浮動的。 錯。市場利率國債的利率是依市場的供求關系等隨時變動。 22國債不存在社會負擔問題。 錯。國債的負擔存在三個方面：一、認購者，即債權人的負擔；二、政府，即債務負擔；三、納稅人的負擔。 23所 謂量入為出，就是用支出制約收入。 錯。所謂量入為出，是指在合理組織財政收入的基礎上，根據(jù)收入安排支出，支出總量不能超過收入總量。 24轉移支出是指政府在商品和勞務市場上購買商品和勞務的支出。 錯。轉移支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉移，主要包括政府部門用于補貼、債務利息、失業(yè)救濟金、養(yǎng)老保險等方面的支出。政府財政付出了資金，卻沒有獲得任何商品和勞務所得。 25業(yè)務費屬于人員經(jīng)費支出。 錯。業(yè)務費屬于公用經(jīng)費支出。 26工資、職工福利費屬于公用經(jīng)費支出。 錯。工資、職工福利費屬于人員經(jīng)費支出。 27財政投融資是一種政策性投融資。 對。 28價格補貼是一種世界性的金融經(jīng)濟現(xiàn)象。 錯。價格補貼是因國家價格政策形成有關方面的利益變動而由國家給予的補貼。 六、簡答題 1簡述財政三大職能的含義。 答：資源配置職能是通過財政收支改變資源的配置，實現(xiàn)資源結構的合理化，使社會的人力、物力、財力資源得到高效利用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益。收入分配職能是指國家財政通過集中性收支調節(jié)社會上收入與財富的分配，使之達到公平與公正的分布狀態(tài)。經(jīng)濟穩(wěn)定職能是指通過財政分配實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定的目標，即充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平 衡、合理的經(jīng)濟增長率。 2簡述國家預算管理體制的概念及其實質。 答：國家預算管理體制是在中央與地方政府以及地方各級政府之間規(guī)定預算收支范圍和預算管理職權的一項根本制度。其實質是處理預算資金分配和管理上的集權與分權，集中與分散的關系問題。 3簡述國際金融市場的概念及其特點。 答：國際金融市場是國際貨幣金融業(yè)的總和，它由經(jīng)營國際貨幣業(yè)務的金融機構所組成。其具有以下特點：它不受任何一國法規(guī)的確管制市場的范圍廣，包括西方國家所有的離岸金融業(yè)務中心，非居民投資者和借款人可以任意選擇投資和借款地點。市場上的借貸活動 ，主要是在外國貸款人或投資人與外國借款之間進行的。市場上的借貸的貨幣，以西方發(fā)達國家的貨幣為主。 4簡述國債的特征。 答：有償性：通過發(fā)行國債籌集的財政資金，政府必須作為債務如期償還。還要按事先規(guī)定的條件向認購者支付一定數(shù)額的利息。自愿性：國債的發(fā)行和認購建立在認購者自愿承購的基礎上，認購者買與不買，購買多少，完全由認購者自己根據(jù)個人和單位情況自主決定，國家并不能指派具體的承購人。靈活性：國債發(fā)行與否以及發(fā)行多少，一般完全由政府根據(jù)財政資金的豐裕程度靈活加以確定，不能通過法律形式預先加以規(guī)定。 5簡述相 機抉擇穩(wěn)定器的概念及主要的財政政策工具。 答：相機抉擇穩(wěn)定器指為了使經(jīng)濟達到預定的總需求水平和就業(yè)水平，政府根據(jù)不同情況所采取的財政措施。相機抉擇穩(wěn)定器主要包括調整政府購買商品和勞務的水平；調整稅率；調整稅收起征點和減免稅規(guī)定；調整轉移支付條件；調整加速折舊政策等。 6簡述中央銀行一般性政策工具的內容。 答：法定存款準備金率：中央銀行在法律賦予的權限內，通過調整法定準備金率，控制商業(yè)銀行信用創(chuàng)造規(guī)模，從而間接調節(jié)市場貨幣供應量的一種操作方法。再貼現(xiàn)率：中央銀行通過調整再貼現(xiàn)率，直接影響金融機構的資本金和準 備金，間接干預市場利率及貨幣市場的供求關系，從而調節(jié)市場貨幣供應量的一種操作方法。公開市場業(yè)務：中央銀行在金融市場上直接參與有價證券買賣，從而影響和控制市場貨幣供應量及利率的一種操作方法。 7簡述中央銀行三大職能的含義。 政策職能：根據(jù)政府的宏觀經(jīng)濟政策，相應確定貨幣政策目標和制定金融政策，通過利率、信貸、匯率匯率等措施，改變社會貨幣信用的總量和方向，影響金融機構的可用資金和利潤，最終使國家宏觀經(jīng)濟政策在微觀領域得到落實。管理職能：為保證金融體系的健全和穩(wěn)定，防止金融紊亂給社會經(jīng)濟造成的危害，必須采取法律 的、經(jīng)濟的、行政的措施，對銀行和非銀行金融機構進行必要的管理和監(jiān)督。服務職能：中央銀行有義務對政府、銀行和非銀行金融機構提供多種金融服務。主要體現(xiàn)在其辦理的各種業(yè)務中。 8簡述治理通貨膨脹的一般措施。 答：緊縮政策：通過緊縮財政支出和銀行信貸達到收縮貨幣供應量以抑制通貨膨脹的措施和方法。緊縮財政支出的措施主要有削減財政支出、增加稅收；緊縮貨幣政策的措施主要有法定存款準備金率、再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務。供給政策：通過發(fā)展生產(chǎn)，增加社會總供給，以彌補供需缺口，從而解決通貨膨脹的措施和方法。供給政策運用的措施一般 有：降低所得稅、提高固定資產(chǎn)折舊率、鼓勵企業(yè)采用新技術、更新設備和調整產(chǎn)業(yè)結構等?？刂莆飪r和工資：政府采取限制物價和工資上升的措施來抑制通貨膨脹時物價上漲的過猛勢頭，但不宜長久使用。幣制改革：當通貨膨脹已達到惡性程度時，應該是實行幣制改革。歷史上曾采用過廢棄、恢復和減值三種。 9簡述制約信用擴張與收縮的因素。 答： 1、法定存款準備金率：為了保障存款人的利益，減少商業(yè)銀行的經(jīng)營風險以及實現(xiàn)金融的宏觀調控，中央銀行用法律規(guī)定商業(yè)銀行在吸收存款中必須繳存存款準備金的比率。它與商業(yè)銀行的信用擴張能力和派生存款量成 反比。 2、付現(xiàn)率：亦稱現(xiàn)金漏損率，指借款人以現(xiàn)金形式支取貸款的數(shù)量占貸款總量的比例。借款人以提取現(xiàn)金形式支取貸款，使得銀行的存款余額減少，在法定存款準備金不便的情況下，意味著銀行必須減少貸款的發(fā)放，由此引起整個銀行體系信用規(guī)模的縮小。 10試述金融市場的功能。 答： 1、融通資金的功能：是金融市場的基本功能。一是資金供需雙方的融資；二是金融機構間的融資；三是地域間的資金轉移，有利于國際與地區(qū)間的經(jīng)濟合作和往來。 2、積累資金的功能：金融市場上資金短缺方運用股票、債券的發(fā)行籌措資金，從事生產(chǎn)活動；資金盈余方則通過購買股票、債券，將自己的一部分積蓄提交給證券發(fā)放者，從事投資活動，這樣，以金融工具為媒介，完成了資金投資、增值、積累的全過程。 3、降低風險的功能：金融市場擁有眾多的金融工具可供投資者選擇。金融工具有高度的風險性，金融市場的運作有以嚴格的法定規(guī)則為依據(jù)。這一切使投資者一方面能分散風險，另一方面有可得到法律的保護，起到降低風險的作用。 4、宏觀調控的功能：金融市場是中央銀行推行貨幣政策的場所，通過公開市場業(yè)務，吞吐基 礎貨幣，直接調控社會貨幣供應量。金融市場上金融工具的買賣和發(fā)行，實質是資金的重新分配和組合，利率的變動使資金得以優(yōu)化配置，實現(xiàn)經(jīng)濟的宏觀調節(jié)。 11稅收有哪些特征？如何理解？ 答： 1、強制性：指國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿繳納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。 2、無償性：指國家征稅以后，稅款就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不需要付給納稅人任何代價。 3、固定性：指國家征稅以法律形式預先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。 12簡述分稅制的概念及其優(yōu)點。 答：分稅制是在劃分中 央與地方政府事權的基礎上，按稅種劃分各級政府財政收入的一種預算管理體制。其優(yōu)點： 1、有利于理順并規(guī)范各級政府間的財政分配關系，消除政府之間財力分配的隨意性，使各級政府真正建立起獨立的一級預算。 2、有利調動中央和地方兩個積極性，在促進整個財政收入增長的同時，逐步提高中央財政收入占全國財政收入的比重，增強中央財政的宏觀調控能力。 3、有利于實現(xiàn)政企分開和政府職能的轉移，有利于促進資源的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結構的合理調整。 4、通過建立統(tǒng)一、規(guī)范的轉移支付制度，有利于加強中央對老、少、邊、窮地區(qū)的財政支援，逐步縮小地區(qū)是的 差距。 13財政的特征主要表現(xiàn)在哪幾方面？ 答： 1、財政是以國家為主體的分配關系。 2、財政分配的對象主要是剩余產(chǎn)品。 3、財政分配的形式一般采用貨幣分配形式。 4、財政分配的目的是為了滿足社會的公共需要。 14簡述收入分配職能的含義及主要內容。 答：收入分配職能是指國家財政通過集中性收支調節(jié)社會上收入與財富的分配，使之達到公平與公正的分布狀態(tài)。主要內容： 1、調節(jié)企業(yè)利潤水平。其主要任務是通過調節(jié)使企業(yè)的利潤水平能夠反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤。 2、調節(jié) 居民個人收入水平。既要合理拉開收入差距，又要防止兩極分化，逐步實現(xiàn)共同富裕。 15財政收入的分類。 答： 1、按收入形式分類。（ 1）稅收收入。（ 2）非稅收收入。 2、按國民經(jīng)濟部門分類。（ 1）農(nóng)業(yè)收入；（ 2）工業(yè)收入；（ 3）建筑業(yè)收入；（ 4）交通運輸業(yè)收入；（ 5）商業(yè)收入；（ 6）服務業(yè)收入；（ 7）其他行業(yè)收入。 3、按社會產(chǎn)品的價值構成分類。（ 1）生產(chǎn)勞動中消耗的生產(chǎn)資料價值；（ 2）勞動者創(chuàng)造的新價值。 16影響財政收入數(shù)量的下限和上限的主要因素有哪些？ 答：影響財政收入數(shù)量的下限指標的因素可以分為兩類。一類 是剛性因素，是政府存在、實現(xiàn)其固有職能必不可少的開支。另一類因素可以帶有一定彈性，但也要有一定保證，主要是指生產(chǎn)性支出。財政收入數(shù)量的上限指標，要受三個因素制約：國民收入總量；剩余產(chǎn)品 M 總量； M 中留給企業(yè)自行支配的總量。 17稅收有哪些分類？ 答： 1、按課稅對象分類可分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類； 2、按稅收的計稅標準分類可分為從價稅與從量稅； 3、按稅收與價格的關系分類可分為價內稅與價外稅； 4、按稅負能否轉嫁分類可分為直接稅與間接稅； 5、按稅收的管理權限分類可分為中央稅、地方稅和中央地方 共享稅。 18稅制由哪些要素構成？ 答：稅制由納稅人、課稅對象、稅率、附加和減免、違章處理等基本要素構成。 19簡述國債的種類。 答：國債的種類有： 1、按照國債發(fā)行的區(qū)域為標準，可分為國內債務和國外債務。 2、按照償還期限為標準，可分為短期國債、中期國債和長期國債。 3、按照債券是否流通，可分為可轉讓國債和不可轉讓國債。 4、按照利率情況為標志，可分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債。5、按照借債的方法不同，可分為強制國債、愛國國債和自由國債。 6、按照國債的計量單位為標準，可分為貨幣國債、實物國債和折實國 債。 20論述財政支出對經(jīng)濟的影響。 答：一、購買性支出對經(jīng)濟的影響： 1、對流通領域的影響。在市場經(jīng)濟條件下，商品和勞務必須通過市場銷售以后才能進入消費，市場上必須有足夠的有支付能力的需求，銷售才得以實現(xiàn)。2、對生產(chǎn)領域的影響。（ 1）當購買性支出增加時政府對商品和勞務的需求增長，這會導致市場價格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤提高，企業(yè)會因利潤率提高而擴大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料的增多，又可能推動生產(chǎn)生產(chǎn)資料的企業(yè)擴大生產(chǎn)，所需勞動力的增多，又引起就業(yè)人數(shù)的增多，從而引起消費品的社會需求膨脹，生產(chǎn)消費品的企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 同樣可能因之而擴大。（ 2） 21簡述政府采購制度的特點。 答：政府采購制度具有以下特點： 1、采購行為法律化、制度化； 2、采用集中或相對集中的管理體制； 3、采購過程中遵循競爭、透明和公平原則； 4、采購方式靈活多樣； 5、具有國際性和開放性。 22如何控制行政管理費的規(guī)模？ 答：第一，合理調整規(guī)劃支出范圍，嚴格支出的管理與監(jiān)督，硬化預算約束力。第二，精簡機構，控制人員編制，提高行政支出效率。第三，深化與優(yōu)化行政組織結構，轉變行政職能和完善行政體制為主要內容的行政改革。 23簡述文教科學衛(wèi)生支出的內容。 答： 一、按支出的部門劃分：文化事業(yè)費、教育事業(yè)費、科學事業(yè)費、衛(wèi)生事業(yè)費、體育事業(yè)費、通訊事業(yè)費、廣播電視事業(yè)費，此外還包括出版、文物、檔案、地震、海洋、計劃生育等項事業(yè)的事業(yè)費支出。二、按支出的用途劃分： 1、人員經(jīng)費支出， 2、公用經(jīng)費支出：公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費。 24試論社會保障的資金來源與籌資模式。 答：從世界各國的社會保障的資金來源看，主要來自于兩個方面：一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅；二是財政支出中的轉移性支出資金。社會保障資金的籌資模式，大體上有以下三種：一 、現(xiàn)收現(xiàn)付制：社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備。其特點是：在社會保險開始實施時，保險費率比較低，但隨著社會事業(yè)的不斷發(fā)展，其收入要隨支出水平平均上升幅度經(jīng)常作出調整。二、完全基金制：為社會保險設立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。其特點是：投保人的繳費水平可以在相當長的時間內保持穩(wěn)定不變，從而可以避免繳費水平隨著保險支出增加而不斷調整，但完全基金制要求在實施社會保險初期實行較高的繳費率，以建立基金。三、部分基金制：繳費水平在滿足一定階段 支出需要的前提下，留有一定儲備。其特點是：根據(jù)分階段平衡的原則調整繳費率，繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨著支出 的提高分階段提高，從長期看，繳費率呈階梯式的上升趨勢。 25大多數(shù)國家能接受的國家預算的原則有哪些？ 答：影響較大并為大多數(shù)國家所接受的國家預算的原則主要有以下幾條： 1、公開性：是指全部預算收支必須經(jīng)過人代會（議會）審查批準，并向社會公布，使之置于人民監(jiān)督之下。 2、完整性：是指國家預算應包括它的全部財政收支，不準少列收支、造假賬、預算外另列預算。國家允許的預算外收支，也應在預算中有所反映。 3、 統(tǒng)一性：是指國家預算是由中央級預算和地方總預算組成。各級政府的財政收支都要列入各級預算中；下級預算都要包括在上級預算中；各級預算都要統(tǒng)一在國家預算中。 4、可靠性：是指預算收支數(shù)字的依據(jù)必須可靠，計算正確，不能假定，更不能任意編造。 5、年度性：是指國家預算必須按年度編制，要列清全年的財政收支，不允許將不屬于本年度財政收入的內容列入本年度的國家預算之中。 26試比較單式預算與復式預算的不同特點和作用。 答：復式預算同單式預算比較，具有不同的特點和作用：從對財政活動的反映程度看，單式樣預算具有全面性和綜合性，可 以較為明確地反映財政活動的總體情況，更符合統(tǒng)一性和完整性的預算原則；缺點是沒有按財政收支的經(jīng)濟性質分別編列和平衡，看不出各項收支之間的對應平衡關系，特別是不能反映經(jīng)濟建設工程效益的具體情況，不利于進行宏觀調節(jié)與控制。復式預算正好相反，雖然總體功能較弱，但對收支結構和經(jīng)濟建設工程狀況的反映則較為明確，可以根據(jù)財政收入的不同性質，分別進行分析與管理，有利于國家職能的分離，有利于提高財政支出的經(jīng)濟效益，有利于實行宏觀決策和管理。從操作過程來看，單式預算簡潔、清楚、全面，編制和審批也比較容易；復式預算科學、嚴謹，便 于政府對財政活動進行分析，有利于對收支的控制。 27試述預算外資金的特點。 答：預算外資金的特點； 1、自主性：是指預算外資金作為地方財政、國有企事業(yè)單位及其主管部門自收自支的資金，支配權和使用權屬于上述單位，由它們自主支配和使用。 2、專用性：是指預算外資金一般都有專門用途，應該專款專用，不能任意混用，如折舊基金是用于固定資產(chǎn)更新改造的、養(yǎng)路費是用于公路維護保養(yǎng)的等等。 3、分散性：是指預算外資金屬于非集中性資金，其來源項目繁多，并分散由各地區(qū)、部門、企業(yè)和事業(yè)單位掌握使用，資金的支出有多種用途。4、靈活性： 是指預算外資金的使用和管理比較靈活，可以由各單位根據(jù)國家的有關制度規(guī)定，自行安排使用，而不必像預算內資金那樣，經(jīng)過繁瑣的審批手續(xù)，管理方法也可以多種多樣，以適應預算外資金的活動特點。 28簡述財政目標的主要特點。 答：財政目標有三個特點：第一個特點是財政目標一旦確定，便具有必須實現(xiàn)的約束力。政府對財政目標的選擇不是任意的，而是對目標實現(xiàn)途徑、實現(xiàn)手段以及實現(xiàn)方式進行科學的分析與思考之后，經(jīng)過必要的程序確定下來的。第二個特點是財政目標既可以是一元的，又可以是多元的。一般地，一個國家的財政目標往往不只一個，而 是多個。第三個特點是在時效上的階段性。從根本上說，財政目標的確定與實現(xiàn)，最終取決于社會經(jīng)濟與政治條件，而在不同時期，在不同的社會歷史階段上，一個國家的社會經(jīng)濟與政治條件是不同的。社會政治經(jīng)濟條件的階段性，決定了財政目標在時效上的階段性。 29簡述五種信用形式。 答： 1、商業(yè)信用：是指企業(yè)之間相互提供的、與商品交易直接相聯(lián)系的信用形式。通常所說的企業(yè)間賒銷和預付貨款就是其主要做法。在發(fā)生商業(yè)信用過程中，一般要“立字為據(jù)”，作為債權儲務關系的證明，即所謂商業(yè)票據(jù)。 2、銀行信用：是指銀行以貨幣形式向企業(yè)或個人提 供的信用。它包括兩方面活動：一是銀行以吸收存款等形式，籌集社會各方面的閑散資金；二是通過貸款等形式運用所籌集到的資金。 3、國家信用：是指政府的借貸活動，其主要形式就是由政府發(fā)行債券以籌措資金。作為國家信用的工具就是公債和國庫券。政府發(fā)行債券有兩種情況：一是發(fā)行短期國庫券，期限在一年之內，目的是解決財政先支后收的矛盾；另一種情況是發(fā)行長期公債，以籌措資金彌補當年財政收支赤字或進行長期投資。 4、消費信用：是企業(yè)或金融機構對消費者個人提供的信用，一般直接用于生活消費。消費信用有兩種類型：一是類似商業(yè)信用，由企業(yè)以 賒銷或分期付款方式將消費品提供給消費者；一是屬于銀行信用，由銀行等金融機構向消費者以抵押貸款方式提供資金。 5、民間信用：在民間個人之間存在的借貸關系，習慣上稱之為個人信用或民間信用。這種借貸過去主要是用以解決生活困難?，F(xiàn)在，民間信用常常是人們?yōu)榘l(fā)展生產(chǎn)和從事流通活動籌措營運資金的渠道，資金使用方向有了重大變化。 30簡述金融工具的特征。 答：金融工具一般具有以下特征：第一，償還性：是指各種金融工具（除股票外）一般都載明到期償還的義務和期限。第二，可轉讓性，即流動性，是指金融工具可在金融市場上買賣、轉讓。金 融工具持有人可隨時將金融工具出售，獲取現(xiàn)金。凡能隨時出賣而換回現(xiàn)金的金融工具，一般稱之為流動性強。第三，安全性：是指投資于金融工具的本金安全收回的保障程度，或者說避免風險的程度。第四，收益性：是指投資于金融工具能給投資者帶來收益的能力。 31簡述制約貨幣供應量的因素。 答：實現(xiàn)上，銀行在技術上的創(chuàng)造貨幣能力能否發(fā)揮，從根本上說，取決于社會再生產(chǎn)若干內在因素： 1、企業(yè)和部門的貸款需求。在商業(yè)銀行具有存款并可派生的條件下，如果國民經(jīng)濟運行狀況不好，企業(yè)不愿擴大生產(chǎn)，也不打算向銀行申請貸款，商業(yè)銀行也難發(fā)揮其派 生能力。顯然，只有經(jīng)濟穩(wěn)定增長，經(jīng)濟形勢看好，企業(yè)才會積極尋求貸款以擴大生產(chǎn)，商業(yè)銀行才有機會擴大貸款和存款派生能力，乃至達到派生的最大限度?？梢?，銀行能否擴大貨幣供應，并不在于銀行本身愿望，而在于經(jīng)濟發(fā)展狀況。 2、企業(yè)、單位和居民持有現(xiàn)金的狀況?？蛻籼岈F(xiàn)率是影響商業(yè)銀行派生能力的一項因素。而客戶愿意持有多少現(xiàn)金，是高些還是低些，又能由許多客觀經(jīng)濟因素決定的，如居民收入水平的變化，金融機構發(fā)展的程度，流通體制和交易方式的變化等等。 32簡述現(xiàn)代銀行的主要特征。 答：現(xiàn)代銀行的主要特征有： 1、利率水平適當， 一般都低于社會平均利潤率，如英格蘭銀行一開始就規(guī)定利率為 4%6%，這樣就使職能資本家通過借貸進行投資有利可圖。 2、信用功能擴大，除經(jīng)營存貸款外，還發(fā)行貨幣，代客戶辦理信托、匯兌、信用證、有價證券投資等業(yè)務。 3、具備信用創(chuàng)造功能，早期銀行具備“信用中介”功能，但不具備“信用創(chuàng)造”功能?，F(xiàn)代銀行是信用中介機構相信用創(chuàng)造機構的統(tǒng)一，而“信用創(chuàng)造”則是現(xiàn)代銀行最本質特點。 4、現(xiàn)代銀行多為股份制形式的銀行。 5、現(xiàn)代銀行的業(yè)務經(jīng)營活動日趨現(xiàn)代化、多樣化和國際化。 33簡述政策性金融機構的特征。 答：政策性金融機構的 特征主要有：第一，經(jīng)營目標是為了實現(xiàn)政府的政策目標。一般的金融機構經(jīng)營活動更多的是考慮自身的利益；而政策性金融機構是隸屬于政府的金融機構，嚴格執(zhí)行政府的意圖，不以盈利為主要經(jīng)營目標。其經(jīng)營目標是為了實現(xiàn)政府的政策目標。當然，政策性金融機構作為金融機構，也要在經(jīng)營活動中實行獨立核算、自主經(jīng)營和自負盈虧。第二，資金來源主要是國家預算撥款。另外還有向政府借款、向國內外發(fā)行由政府擔保的債券、向國內其他金融機構借款和向國際金融機構借款等。第三，資金運用以發(fā)放中長期貸款為主。貸款利率一般低于同期限的一般金融機構貸款利率 。第四，貸款重點是政府產(chǎn)業(yè)政策、社會經(jīng)濟發(fā)展計劃中重點扶植的項目。如對重點發(fā)展的產(chǎn)業(yè)開發(fā)貸款、基礎建設貸款、改善環(huán)境的建設貸款、社會福利建設項目貸款。 34簡述商業(yè)銀行的管理原則。 答：商業(yè)銀行的管理原則： 1、盈利性原則：是指銀行在經(jīng)營活動中力爭取得最大限度的利潤，也就是要以最小的成本費用換取最大的經(jīng)營成果。盈利性原則不僅體現(xiàn)了商業(yè)銀行作為金融企業(yè)的性質，而且反映了銀行業(yè)競爭對商業(yè)銀行的要求。 2、安全性原則：是指銀行避免資產(chǎn)損失的可靠程度。引起銀行經(jīng)營的風險大致有兩類：一是市場風險。這是由于影響市場波動因 素的不確定性，如利率升降、商品供求變化等因素所導致的銀行資產(chǎn)損失的風險。二是違約風險。這是借款人不能履約償還貸款本金和利息的風險。 3、流動性原則：是指銀行保持資產(chǎn)在不發(fā)生損失情況下迅速變現(xiàn)的能力，即當銀行需要資金時，能夠通過迅速收回資產(chǎn)予以滿足。 35簡述資產(chǎn)負債管理理論及主要方法。 答：資產(chǎn)負債管理理論是商業(yè)銀行根據(jù)經(jīng)濟情況的變化，通過資產(chǎn)結構和負債結構的共同調整，實行資產(chǎn)和負債的統(tǒng)一、協(xié)調的一種管理理論。主要采用的方法有： 1、資金匯集法：資金匯集法不考慮各種資金來源的性質，把商業(yè)銀行吸收的活期存款、儲 蓄存款、定期存款、資本金等統(tǒng)一匯集起來，然后按商業(yè)銀行經(jīng)營需要進行分配和運用。 2、資產(chǎn)分配法