第 4 套試卷 一、單項選擇題（本題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分） 1以下（ ）不是稅收法律關(guān)系中的征稅主體。 A國家稅務(wù)局 2具有財政補貼性質(zhì)的退稅形式有（ ）。 A多征退稅 B再投資退稅 C誤征退稅 D提取代征手續(xù)費退稅 3. 關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響的說法，正確的是 （ ）。 A購買性支出對企 業(yè)預(yù)算約束較強 B轉(zhuǎn)移性支出對企業(yè)的效益約束較強 C轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn) D購買性支出直接影響收入分配 4. 財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎(chǔ)上，按新的財政年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算，此種預(yù)算稱為（ ）。 A增量預(yù)算 B復(fù)式預(yù)算 C單式預(yù)算 D零基預(yù)算 5. 改革開放以來，我國各項財政支出中，增長最快的項目是（ ）。 A基本建設(shè)支出 B文教科學衛(wèi)生支出 C行政管理支出 D國防支出 ）。 A存款 B國債 C稅收 D罰款 7. 我國的預(yù)算體系由幾級預(yù)算組成（ ）。 A中央和地方兩級預(yù)算 B中央、省、市三級預(yù)算 C中央、省、市、縣四級預(yù)算 D中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級預(yù)算 8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法 的規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的企業(yè)所得稅的稅率為（ ） 。 A 10% B 15% C 20% D 25% 9. 根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。 A煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油 B卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲 C日化用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品 D汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車 ）我國關(guān)境的貨物和物品征收的稅 。 二、多項選擇題（本題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分， 多選或少選不得分 ） 1 下列選項中，屬于中央政府固定收入的有（ ）。 A 國內(nèi)消費稅 2下列支出中，屬于特殊利益支出的有（ ）。 A 國防支出 B教育支出 C 司法支出 D醫(yī)療衛(wèi)生支出 E行政支出 3我國國債的功能包括（ ）。 A 籌集建設(shè)資金 B 調(diào)節(jié)收入分配 C 調(diào)節(jié)國際收支 D 彌補財政赤字 E 調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展 4目前影響較大并為世界大多數(shù)國家所接受的預(yù)算原則有（ ）。 A 公開性 B 可靠性 C 完整性 D 統(tǒng)一性 E 年度性 5財政政策的目標主要有（ ）。 A 物價相對穩(wěn)定 B收入的合理分配 C 經(jīng)濟適度增長 D社會生活質(zhì)量提高 三、名詞解釋（本題共 3 小題，每小題 2 分，共 6 分） 3.“內(nèi)在穩(wěn)定器” 四、判斷題（本題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分，對的題后劃，錯的題后劃） 1. 現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，客觀存在著這樣的一些物品，它們滿足我們的共同需要，在同一時間中可使多個個體得益，并無須通過競爭來享用，這些物品被叫做公共產(chǎn)品。 （ ） 2近年來，我國行政管理支出占 比重、行政管理支出占財政支出的比重呈逐年下降的趨勢。（ ） 3財政收入規(guī)模與財政支出規(guī)模密切相關(guān)，但在變化趨勢上一般不具有一致性。 （ ） 4國債負擔率反映了財 政支出對債務(wù)式財政收入的依賴程度。（ ） 5各級政府預(yù)算的編制和實現(xiàn)必須按法定財政年度編制，要反映全年的財政收支活動，不允許將不屬于本財政年度財政收支的內(nèi)容列入本年度的國家預(yù)算之中。 （ ） 6汲水政策和補償政策是相機抉擇的財政政策的兩種主要形式。（ ） 7. 凡是征收消費稅的消費品都屬于征收增值稅的貨物的范疇。（ ） 8為了鼓勵購貨方及早償還貨款，而給予購貨方的貨款折扣可以從貨物銷售額中減除。（ ） 9出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增 值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。 （ ） 10 在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費可以如實扣除，不需要調(diào)整。（ ） 五、簡答題（本題共 5 小題，共 28 分） 1 簡述稅收支出的主要形式。 （ 4 分） 2 收入分配職能的含義及實現(xiàn)該職能的財政手段是什么？（ 6 分） 3分析政府采購與私人采購有哪些不同？（ 5 分） 4 國債的金融特征及國債的功能。（ 7 分） 5簡述預(yù)算管理體制的內(nèi)容 。 （ 6 分） 六、計算題（本題共 3 小題，共 24 分） 1某食品加工廠（一般納稅人） 2015年 8月份發(fā)生以下幾筆 經(jīng)營業(yè)務(wù)： （ 1）銷售給某商場副食品一批，向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票一份，注明不含稅價款 65000元； （ 2）銷售給某連鎖超市速凍食品一批，不含稅價款 25000元， 另外，開具普通發(fā)票，取得包裝費收入 1170元； （ 3）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生一批，開具的收購憑證上注明的收購價格為 50000 元，貨物驗收入庫； （ 4）從某精密儀器有限公司購進檢測設(shè)備一臺，支付不含稅價 20000 元，取得增值稅專用發(fā)票 （ 5）參加商品交易會贊助產(chǎn)品一批，按同類產(chǎn)品銷售價格計算共 8000元。 要求：計算該食品加工廠當期應(yīng) 納增值稅稅額。 （ 8分） 2. 某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電冰箱， 2014年度銷售電冰箱取得不含稅收入 4300萬元，與電冰箱配比的銷售成本 2830萬元；出租設(shè)備取得租金收入 100萬元；實現(xiàn)的會計利潤 銷售有關(guān)的費用支出如下： （ 1）銷售費用 825 萬元，其中廣告費 700萬元； （ 2）管理費用 425 萬元，其中業(yè)務(wù)招待費 45 萬元； （ 3）財務(wù)費用 40 萬元，其中含向非金融企業(yè)借款 250 萬元所支付的年利息 20 萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為 ； （ 4）計入成本、費用中的 合理實發(fā)工資 270萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費 元、職工福利費 41萬元、職工教育經(jīng)費 9萬元； （ 5）營業(yè)外支出 150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款 75萬元。 計算： 用間接法計算該企業(yè) 2014年度 應(yīng)納 企業(yè) 所得稅額。 （ 8分） 3 某研究所研究員陳先生 2014年 12月 收入情況如下： （ 1）研究所 6月支付其工資 5000元 ，該月獎金 1000元； （ 2）將自己研制的一項非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 3000元 （ 3）與某大學王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入 20 000元，其中 ， 陳 先生分得稿酬12 000元，并拿出 3 000元通過縣教育局捐贈給當?shù)匾凰袑W； （ 4） 12 月份為某集團公司做專題講座 4次，每次 2 000元； （ 5） 12 月份獲全年一次性獎金 14000元。 要求：根據(jù)上述資料分項計算陳先生 12月 應(yīng)繳納的個人所得稅。 （ 8分） 級數(shù) 含稅級距 稅率（ %） 速算扣除數(shù) 1 0 1500 3% 0 2 1500 4500 10% 105 3 4500 9000 20% 555 4 9000 35000 25% 1005 七、論述題（本題共 1 小題，共 12 分） 分析市場經(jīng)濟條件 下稅收具有哪些微觀經(jīng)濟效應(yīng)？ 第 4 套試卷 答案 一、單項選擇題（本題共 10小題，每小題 1分，共 10分） 1 D 2 B 3 A 4 A 5 C 6 B 7 D 8 B 9 B 10 C 二、多項選擇題（本題共 5小題，每小題 2分，共 10 分） 1 2 3 4 5 、名詞解釋（本題共 3小題，每小題 2分，共 6分） 市場本身無法有效配置資源，從 而引起收入分配不公平及經(jīng)濟社會不穩(wěn)定的態(tài)勢。 指政府按照一定方式，將一部分財政資金無償?shù)亍畏矫孓D(zhuǎn)移給居民、企業(yè)和其他受益者所形成的財政支出，主要由社會保障支出和財政補貼組成。 3.“內(nèi)在穩(wěn)定器” : 無須借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控效果，這種內(nèi)在的、自動產(chǎn)生的穩(wěn)定效果可以隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用而不需要政府專門采取干預(yù)行動。 四、判斷題（本題共 10小題，每小題 1分，共 10 分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 五、簡答題（本題 共 5小題，共 28分） 1 簡述稅收支出的主要形式 （ 4 分） （ 1）稅收豁免 ( （ 2）納稅扣除 ( （ 3）稅收抵免 ( （ 4）優(yōu)惠稅率 ( (5) 延期納稅 ( (6) 盈虧相抵 ( (7) 加速折舊 ( (8) 退稅 ( 收入分配職能的含義及實現(xiàn)該職能的財政手段是什么？（ 6分） （ 1）收入分配職能是指財政在國民收入中分配中，通過對參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，克服市場機制缺陷造成的收入和財富分配不公以及按勞分配不能完全保證實現(xiàn)的財 富分配不公，從而達到公平、合理分配的目標。（ 2 分） （ 2）財政手段： 1 劃清市場分配與財政分配的界限和范圍（ 1 分） 2 規(guī)范工資制度（ 1 分） 3 加強稅收調(diào)節(jié)（ 1 分） 4 擴大轉(zhuǎn)移性支出（ 1 分） 3分析政府采購與私人采購有哪些不同？（ 5分） 1 資金來源及性質(zhì)不同（ 1 分） 2 目的動機不同（ 1 分） 3 公 開程度不同（ 1 分） 4 操作要求不同（ 1 分） 5 經(jīng)濟影響不同（ 1 分） 國債的金融特征及國債的功能（ 7分） 國債的金融特征 :（ 1）安全性高 (1 分 ) （ 2）流通性強 (1分 ) （ 3）收益穩(wěn)定 (1分 ) （ 4）免稅待遇 (1分 ) 國債的功能 (1)彌補財政赤字 (1 分 ) (2)籌集建設(shè)資金 (1 分 ) (3)調(diào)節(jié)國民 經(jīng)濟的發(fā)展 (1分 ) 簡述預(yù)算管理體制的內(nèi)容 （ 6 分） （ 1）預(yù)算管理主體和層次的規(guī)定 ( （ 2） 國家預(yù)算管理權(quán)限的劃分 ( （ 3） 預(yù)算收支范圍的劃分 ( （ 4） 預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法 ( 六、計算題（本題共 3小題，共 24分） 1、 解 : (1) 銷售副食產(chǎn)品的銷項稅額 65000 17%=11050元 （ 1分） (2) 銷售速凍食品產(chǎn)品的銷項稅額 25000 17%+1170 (1 17%) 17%=4250+170=4420元 （ 2分） (3)贊助產(chǎn)品視同銷售的銷項稅額 8000 17%=1360 元 （ 1分） (4)外購農(nóng)產(chǎn)品的進項稅 50000 13%=6500 元 （ 2分） (5)外購設(shè)備的進項稅 20000 17%=3400 元（ 1分） (5)8月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額為 11050+4420+1360930元（ 1分） 2、解 : 解 (1)廣告費用扣除限額（ 4300 100） 15% 660（萬元） 應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額 700 660 40（萬元） （ 1分） （ 2） 業(yè)務(wù)招待 費扣除限額： 45 60% 27（萬元） （ 4300 100） 5 22（萬元） 二者取其小的，業(yè)務(wù)招待費扣除限額 22 應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額 45 22=23（萬元）（ 1分） (3)允許扣除的利息限額 = 250 應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額 20 250 元）（ 1分） (4) 工會經(jīng)費扣除限額 270 2% 元） 應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額 元）（ 1分） 職工福利費扣除限額 270 14% 元） 應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅 所得額 41 元）（ 1分） 職工教育經(jīng)費扣除限額 270 元） 應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額 9元）（ 1分） (5)公益性捐贈的扣除限額 =12%= 應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額 75元）（ 1分） (6)2014 年 企 業(yè) 應(yīng) 納 所 得 稅 額 =(0+23+ 25%=元）（ 1分） 3、解： 解：（ 1）工資薪金所得納 稅：（ 5000+1000 3500） 10%45 元 （ 1 分） （ 2）特許權(quán)使用費納稅：（ 300020%=440 元（ 1 分） （ 3）稿酬所得納稅：捐贈限額 12000（ 1 20%） 30%=2880 元 12000（ 1 20%） 2880 20%（ 1 30%） = （ 2 分） （ 4）勞務(wù)所得納稅： 8000（ 1 20%） 20%=1280 元（ 1 分） （ 5）年終獎納稅： 14000/12=1167 140003%=420 元（ 2 分） 應(yīng)納個稅的和 145+440+280+420=（ 1 分） 七、論述題（共 12分） 分析市場經(jīng)濟條件下稅收具有哪些微觀經(jīng)濟效應(yīng) ？ 稅收效應(yīng)是指政府課稅所引起的各種經(jīng)濟反應(yīng)。稅收理論上來講，應(yīng)該保持中性，不對納稅人的經(jīng)濟行為產(chǎn)生任何影響，不改變納稅人在生產(chǎn)、消費、投資和儲蓄等方面的經(jīng)濟決策。（ 2分） 1. 稅收對勞動投入的作用機制 （ （ 1） 稅收對勞動投入的收入效應(yīng) 從其收入效應(yīng)看，由于征稅使勞動者勞動收入減少，個人可支配收入減少，個人不得不增加勞動投入，以此來彌補由于征稅 而損失的個人收入。 （ 2） 稅收對勞動投入的替代效應(yīng) 從其替代效應(yīng)看，政府對個人的征稅不僅使勞動者勞動收入減少，個人將以更高的代價才能獲得與未征稅時相同的勞動收入。 2. 稅收對儲蓄的作用機制 （ （ 1） 稅收對儲蓄的收入效應(yīng) 稅收對儲蓄的收入效應(yīng)表現(xiàn)為：如果僅對個人現(xiàn)實收入征稅，對儲蓄利息收入不征稅，則由于征稅減少了納稅人的可支配收入，又由于邊際消費傾向和邊際儲蓄傾向是固定不變的假設(shè)前提，納稅人等比例的減少現(xiàn)實的消費與儲蓄，從而降低個人的儲蓄水平。 （ 2） 稅收對儲蓄的替代效應(yīng) 稅收對儲蓄的替代效應(yīng)表 現(xiàn)為：在對利息收入課稅的情況下，稅收降低了儲蓄的收益水平，使儲蓄相對于現(xiàn)實消費的 “ 相對價格 ” 提高。 3. 稅收對消費的作用機制 （ （ 1） 稅收對消費總量的影響 稅收對消費總量的影響實際上與稅收對儲蓄的影響恰恰相反，即增加儲蓄的效應(yīng)就是減少消費的效應(yīng)；減少儲蓄的效應(yīng)就是增加消費的效應(yīng)。 （ 2） 稅收對消費結(jié)構(gòu)的影響 稅收對消費結(jié)構(gòu)的影響通常是通過商品稅的形式間