2016年 6月 13日 機密 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 2頁 目 錄 1 2 集團建立健全激勵約束體系 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 5 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 3頁 1 1 1 1 2 母子公司戰(zhàn)略及其協(xié)調(diào) 1 3 子公司責(zé)任目標(biāo)的確定 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 4頁 1 財務(wù)戰(zhàn)略主要定位： 各公司之間的發(fā)展戰(zhàn)略及策略的充分協(xié)調(diào)與責(zé)任界定 據(jù)此確定各相關(guān)公司的財務(wù)目標(biāo) 依據(jù)具體責(zé)任目標(biāo)對母子公司的業(yè)績進行考核 財務(wù)戰(zhàn)略主要目的： 加強內(nèi)部資源的優(yōu)化配置 確保出資者實現(xiàn)資本的保全與增值 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 5頁 轉(zhuǎn)移度 中 低 低 中 高 1 1 財務(wù) 資源 利用度 高 經(jīng)營對現(xiàn)金的占用很大，對供應(yīng)商拖欠貨款也到了較為嚴(yán)重的地步，會影響 會影響生產(chǎn)高峰期的供貨。 融資結(jié)構(gòu)需要改善，負(fù)債基本上是短期負(fù)債，會對短期償付造成壓力。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 6頁 1 2 母子公司戰(zhàn)略及其協(xié)調(diào) 側(cè)重一體化的籌資管理、一體化的投資戰(zhàn)略 加強預(yù)算管理； 側(cè)重權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略、無股利分配戰(zhàn)略 ； 以快速擴大銷售收入為核心。 加強預(yù)算管理； 側(cè)重保障穩(wěn)定的現(xiàn)金流； 以強化成本管理、突出目標(biāo)利潤考核為核心 。 財務(wù)戰(zhàn)略 側(cè)重移動技術(shù)及商業(yè)化進度的領(lǐng)先 側(cè)重爭取更大的市場份額 側(cè)重適度擴展現(xiàn)有業(yè)務(wù)； 積極尋求新的主導(dǎo)產(chǎn)品 經(jīng)營戰(zhàn)略 各公司 戰(zhàn)略定位 結(jié)合各公司經(jīng)營戰(zhàn)略定位，確定與其協(xié)調(diào)一致的財務(wù)戰(zhàn)略。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 7頁 1 3 子公司責(zé)任目標(biāo)的確定 公司 財務(wù)戰(zhàn)略定位 各公司間的協(xié)調(diào) 首要預(yù)算管理指標(biāo)為資產(chǎn)凈利潤率； 加強預(yù)算管理的過程考核，其中重點控制生產(chǎn)采購成本及公司相關(guān)費用； 考核體系中側(cè)重考評本公司主要責(zé)任目標(biāo)在各部門、各人員的執(zhí)行情況。 首要預(yù)算考評指標(biāo)為銷售合同額； 強化預(yù)算管理的結(jié)果考核，加大公司的市場開拓力度； 考核體系中側(cè)重考評本公司主要責(zé)任目標(biāo)在各部門、各人員的執(zhí)行情況。 首要預(yù)算管理指標(biāo)為籌融資成本； 公司近期主要工作為研發(fā)推動、試驗局維護和市場拓展，籌融資成本控制是年度考核的重點。 務(wù)資源非常有限，基于 障總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和各公司的順利發(fā)展。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 8頁 財務(wù)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略分解 權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略 一體化的籌資管理 一體化投資戰(zhàn)略 權(quán)益分配戰(zhàn)略 : 無股利分配 各公司財務(wù)戰(zhàn)略 現(xiàn)階段， 63）。初創(chuàng)時期，負(fù)債籌資的風(fēng)險很大，應(yīng)采用權(quán)益資本籌資方式。 確定集團公司的一定時間段的資產(chǎn)負(fù)債率（ 56以下），由集團母公司統(tǒng)一對外負(fù)債，利用規(guī)模優(yōu)勢來降低負(fù)債成本和財務(wù)風(fēng)險。 集團組建初期，母公司對外擴張實力有限，需進一步加強內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。 期間企業(yè)收益能力不高，無足夠的應(yīng)稅收益，風(fēng)險投資可以起很大作用，不看重企業(yè)現(xiàn)在的負(fù)收益，而是注重企業(yè)未來的高增長。 結(jié)合各公司戰(zhàn)略規(guī)劃重點，落實到近期的工作任務(wù)中，并體現(xiàn)到母公司對其預(yù)算考核體系中，保障公司總體戰(zhàn)略實施和協(xié)調(diào)。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 9頁 目 錄 1 2 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 5 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 10頁 2 集團建立健全激勵約束體系 2 1 建立出資者導(dǎo)向的財務(wù)管理制度 2 2 適時建立所有權(quán)監(jiān)督及審計體系 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 11頁 2 1 建立出資者導(dǎo)向的財務(wù)管理制度 總體原則 具體內(nèi)容 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 12頁 2 2 適時建立所有權(quán)監(jiān)督及審計體系 加強監(jiān)事會的 過程監(jiān)控的職能 適當(dāng)時候 增設(shè)審計委員會 經(jīng)營的結(jié)果監(jiān)督； 而實現(xiàn)對所有權(quán)的全方位管理與控制。 目前， 其他子公司業(yè)務(wù)收入超過 1000萬后，便可考慮在公司治理結(jié)構(gòu)中增設(shè)審計委員會，代表董事會監(jiān)督財務(wù)報告過程和內(nèi)部控制。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 13頁 目 錄 1 2 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 5 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 14頁 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 3 1 3 2 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 15頁 3 1 監(jiān)事會 預(yù)算 / 審計委員會 核心管控部門 經(jīng)營支撐部門 后勤保障部門 戰(zhàn)略 人力 財務(wù) 采供 信息 研發(fā) 生產(chǎn) 銷售 行政 后勤 產(chǎn)業(yè)單元 1 產(chǎn)業(yè)單元 2 產(chǎn)業(yè)單元 3 產(chǎn)業(yè)單元 N 戰(zhàn)略投資 / 人力薪酬 /技術(shù)委員會 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 16頁 3 2 其他 會 計 出 納 會 計 出 納 出 納 經(jīng)理 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 17頁 3 2 此， 到一定規(guī)模后，在 團公司派駐財務(wù)總監(jiān)； 逐步完善財務(wù)職能。 財務(wù)副總裁 財務(wù)部 財務(wù)部 財務(wù)總監(jiān) 投融資部 財務(wù)部 財會人員 財會人員 財會人員 財會人員 審計人員 財會人員 財務(wù)總監(jiān) 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 18頁 預(yù)算管理委員會職責(zé) 審議通過有關(guān)利潤管理的政策、規(guī)定、制度等； 組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對目標(biāo)利潤的確定進行預(yù)測； 審議通過目標(biāo)利潤、預(yù)算編制的方針和程序； 審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改善對策提出建議； 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對子公司與部門、部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行必要的協(xié)調(diào)； 將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會審批，董事會通過后下達正式預(yù)算； 接受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改善的措施； 根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進行審議并作出決定； 對預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進行調(diào)解或仲裁。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 19頁 審計委員會職責(zé) 在公司期中和年度財務(wù)報告提交董事會之前，進行復(fù)審； 檢查公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況； 復(fù)核獨立會計師出具的報告 。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 20頁 目 錄 1 2 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 5 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 21頁 4 4 1 4 2 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 22頁 4 1 基本依據(jù) 管理核心 管理主線 管理目標(biāo) 以產(chǎn)權(quán)制度安排處理母子公司間關(guān)系 ; 明確集團管理中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三者分立原則 明確產(chǎn)權(quán)及權(quán)益管理 對集權(quán)與分權(quán)進行充分的權(quán)衡比較 財務(wù)控制 集權(quán)有道，分權(quán)有序，授權(quán)有章，有權(quán)有度 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 23頁 4 2 集權(quán)型財務(wù)體制 優(yōu)勢 劣勢 集團公司財務(wù)體制之一 適用范圍 財務(wù)管理效率較高； 利于企業(yè)集團提高整體資源的利用效益。 不利于發(fā)揮子公司參與管理的積極性； 不利于母公司從事戰(zhàn)略管理； 不利于產(chǎn)權(quán)管理。 子公司在集團公司中地位重要，是集團公 司的上游或下游企業(yè)（供應(yīng)商或銷售商）； 子公司管理效能較差，需母公司加大管理力度； 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 24頁 4 2 集團公司的財務(wù)體制之二 分權(quán)型財務(wù)體制 優(yōu)勢 劣勢 適用范圍 1. 分權(quán)管理的重心在于強化結(jié)果考核； 2. 母公司同樣擁有對子公司的財務(wù)權(quán)利；諸如重大財務(wù)事項決策權(quán)限（增減資本、股利分配、重大投融資項目最終審批、子公司經(jīng)營層的選擇） 在母子公司尚無明確的目標(biāo)管理體系前不宜采用； 適于 對企業(yè)集團中無關(guān)集團大局的子公司。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 25頁 4 2 制財務(wù)報表及財務(wù)分析報告； 與集團董事會及有關(guān)部門一起 ） 。 子公司（ 務(wù)機構(gòu)職責(zé)： 行財務(wù)常規(guī)性事務(wù)管理； 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 26頁 目 錄 1 2 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 5 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 27頁 5 5 1 預(yù)算管理機制和體系概述 5 2 母子公司的預(yù)算管理模式 5 3 母子公司的預(yù)算管理組織 5 4 各子公司的年度預(yù)算管理 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 28頁 5 1 預(yù)算管理機制和體系概述 目標(biāo)利潤 銷售預(yù)算 銷售費及管理費預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 存貨預(yù)算 產(chǎn)成品成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)計損益表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算體系 預(yù)算最終成果 預(yù)算體系是預(yù)算管理的載體，目標(biāo)利潤是預(yù)算管理的起點。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 29頁 5 2 母子公司的預(yù)算管理模式 司預(yù)算管理循環(huán) 制預(yù)算基本模式 算的周期性維護 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 30頁 司預(yù)算管理循環(huán) 1. 編制預(yù)算 2. 預(yù)算執(zhí)行 3. 預(yù)算調(diào)整 4. 預(yù)算考評 企業(yè)目標(biāo) 考核體系 公司業(yè)績考核體系的核心是預(yù)算管理體系中確定的主要責(zé)任目標(biāo)，并以此目標(biāo)為基礎(chǔ)，實施全過程預(yù)算管理。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 31頁 司預(yù)算管理循環(huán) 明確戰(zhàn)略重點、公司目標(biāo)調(diào)整、制定考核體系 核心業(yè)務(wù)預(yù)算管理以利潤考核為重點 發(fā)展空間 預(yù)算側(cè)重面的演變 產(chǎn)業(yè)延伸 層面 1 延伸和維護核心業(yè)務(wù) 層面 2 發(fā)展新興業(yè)務(wù) 層面 3 創(chuàng)造具有未來意義的方案 時間 新興業(yè)務(wù)預(yù)算管理以市場占有為考核重點 未來業(yè)務(wù)預(yù)算管理以籌融資及研發(fā)控制為考核重點 促進核心競爭力的形成 合作 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 32頁 制預(yù)算基本模式 預(yù)算準(zhǔn)備 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 明確公司目標(biāo) 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化 系統(tǒng)評估 收集收入和支出信息，準(zhǔn)備初步的預(yù)算預(yù)測 通過檢查和分析資金數(shù)額驗證預(yù)算數(shù)據(jù) 編制現(xiàn)金預(yù)算，通過損益平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流 檢查預(yù)算過程，編制主預(yù)算 分析實際情況與預(yù)算的差異 監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分析錯誤，檢查未估計到的情況 重新預(yù)測和修正，考慮使用其他形式的預(yù)算，積累經(jīng)驗 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 33頁 算的周期性維護 初步預(yù)算方案的評審中 可能會出現(xiàn)不同意見， 管理高層很少會對第一 個方案就滿意 充分討論后，通過一 份預(yù)算方案，通常包 括了更低的成本，更 高的銷售收入和縮減 的開支 觀察每個月的 實際結(jié)果與預(yù) 算結(jié)果 在開始下一年度預(yù)算過 程之前，先根據(jù)最近半 年的情況更新和修改長 期戰(zhàn)略和企業(yè)計劃 在第一和第三季度結(jié)束 后修改下一年度的預(yù)測 數(shù)據(jù)（有時是預(yù)算數(shù)據(jù)） 對半年來的運行結(jié) 果進行詳細(xì)分析， 并對全年做出預(yù)測 計算和分析上年的 實際數(shù)據(jù)，并做出 完整的財務(wù)報告 預(yù)算準(zhǔn)備 季度預(yù)算回顧 實際數(shù)據(jù)分析 預(yù)測 預(yù)算編制 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 高層管理者 收集信息為 第二年的預(yù) 算編制作準(zhǔn)備 圖例 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 34頁 5 3 母子公司的預(yù)算管理組織 預(yù)算審定機構(gòu) 預(yù)算編制機構(gòu) 預(yù)算反饋機構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構(gòu) 監(jiān)事會、董事會、（后期）預(yù)算管理 /審計委員會 監(jiān)事會、各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)部門等 公司各相關(guān)部門 各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)部門等 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 35頁 5 4 各子公司的年度預(yù)算管理 2. 編制銷售預(yù)算 3. 編制生產(chǎn)預(yù)算 4. 編制費用預(yù)算 5. 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與考評 1. 企業(yè)目標(biāo) 考核體系 各公司年度預(yù)算管理體系中需根據(jù)各自主要責(zé)任目標(biāo)實施相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略管理。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 36頁 公司年度預(yù)算編制 構(gòu) 7500 3000500003年度目標(biāo)收入(萬元 ) 003年度目標(biāo)利潤額(萬元 ) 25 12% 2003年度目標(biāo)利潤率 合計 ( 2001年度實際利潤率 （實際額 /萬元） 2000年度實際利潤率 （實際額 /萬元） 1999年度實際利潤率 （實際額 /萬元） 責(zé)任 目標(biāo) 各公司 003年主要責(zé)任目標(biāo)（初步） 初步確定主要責(zé)任目標(biāo) 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 37頁 編制目標(biāo)預(yù)算計劃 首先確定各公司的主要責(zé)任目標(biāo)。 責(zé)任目標(biāo)預(yù)算管理做到年度和季度目標(biāo)實現(xiàn)兩個層次。 下表以利潤為例，編制目標(biāo)預(yù)算簡表： 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 38頁 編制銷售預(yù)算計劃 營銷部 年區(qū)域營銷計劃 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計銷售額毛利固定費用銷售費用其他費用營銷部費用營業(yè)利潤區(qū)域年度營銷計劃依據(jù)預(yù)算體系，對各公司 主要責(zé)任目標(biāo)按各自的銷 售渠道進行細(xì)分 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 39頁 編制生產(chǎn)預(yù)算計劃 公司名稱：產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 合計 結(jié)構(gòu)產(chǎn)品產(chǎn)量直接材料費用直接人工費用直接動力費用制造費用合計公司產(chǎn)品總成本預(yù)算表算管理的重點先細(xì)化對這部分職能的年度和季度的管控。（簡表如下） 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 40頁 編制費用預(yù)算計劃（以銷售為例） 銷售費用預(yù)算表 一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計銷售費用預(yù)算表 個人提報： 部 門 ：其他取暖費廣告費 工資福利費辦公費差旅費招待費房租費年 月低值品 合 計 比 率電話費伙食補助水電費月 份 營銷部 年區(qū)域營銷計劃 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 41頁 公司年度預(yù)算編制 1998 1999 2000 2001銷售收入 1 0 0 . 0 0 % 1 0 0 . 0 0 % 1 0 0 . 0 0 % 1 0 0 . 0 0 %產(chǎn)品成本 5 3 . 1 7 % 6 0 . 0 7 % 6 9 . 9 8 % 6 5 . 8 9 %產(chǎn)品銷售費用 8 . 9 8 % 1 2 . 6 1 % 1 1 . 5 2 % 1 1 . 5 6 %產(chǎn)品銷售稅金及附加 0 . 9 2 % 0 . 6 7 % 0 . 9 1 % 0 . 9 3 %產(chǎn)品銷售利潤 3 6 . 9 3 % 2 6 . 6 5 % 1 7 . 5 8 % 2 1 . 6 2 %其他業(yè)務(wù)利潤 0 . 0 3 % 0 . 0 0 % 0 . 0 0 % 0 . 6 2 %管理費用 1 1 . 4 1 % 1 3 . 2 3 % 7 . 4 1 % 8 . 9 0 %財務(wù)費用 3 . 6 6 % 2 . 9 4 % 1 . 5 2 % 1 . 3 9 %營業(yè)利潤 2 1 . 8 9 % 1 0 . 4 8 % 8 . 6 6 % 1 1 . 9 5 %投資收益 0 . 0 0 % 0 . 0 0 % 4 . 3 5 % 2 . 0 6 %補貼收入 0 . 0 0 % 1 . 1 8 % 1 . 7 2 % 1 . 9 4 %營業(yè)外收入 0 . 4 4 % 0 . 1 0 % 0 . 0 0 % 0 . 0 3 %營業(yè)外支出 0 . 7 3 % 0 . 0 9 % 0 . 0 8 % 0 . 0 7 %以前年度損益調(diào)整 0 . 0 0 % 0 . 0 0 % 0 . 0 0 % 0 . 0 0 %利潤總額 2 1 . 6 0 % 1 1 . 6 8 % 1 4 . 6 5 % 1 5 . 9 0 %所得稅 1 . 9 0 % 0 . 9 2 % 1 . 0 0 % 1 . 3 0 %凈利潤 1 9 . 7 0 % 1 0 . 7 6 % 1 3 . 6 5 % 1 4 . 6 1 % 歷史數(shù)據(jù)匯總 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 42頁 公司年度預(yù)算編制 目標(biāo)預(yù)測體系 銷售目標(biāo)： 4500 萬元 2 0 0 3 年 度 單位：萬元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計數(shù)銷售收入 10% 15% 25% 50% 100%產(chǎn)品生產(chǎn)成本 65% 65% 65% 65% 65%產(chǎn)品銷售費用 12% 12% 12% 12% 12%產(chǎn)品銷售利潤 24% 24% 24% 24% 24%管理費用 10% 10% 10% 10% 10%財務(wù)費用 2% 2% 2% 2% 2%營業(yè)利潤 12% 12% 12% 12% 12%要成本及費用構(gòu)成依據(jù)1998年后的歷史數(shù)據(jù)做趨勢類推，得出如下比例構(gòu)成： 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 43頁 公司年度預(yù)算編制 銷售目標(biāo)： 4500 萬元 2 0 0 3 年 度 單位：萬元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計數(shù)銷售收入 450 675 1125 2250 4500產(chǎn)品生產(chǎn)成本 , 目標(biāo)預(yù)算體系 銷售目標(biāo)： 6000 萬元 2 0 0 3 年 度 單位：萬元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計數(shù)銷售收入 600 900 1500 3000 6000產(chǎn)品生產(chǎn)成本 ,，嚴(yán)禁擴散！ 第 44頁 公司年度預(yù)算編制 資金滾動需求計劃 銷 售 目 標(biāo) ： 4 5 0 0 萬 元 2003 年度現(xiàn)金流量表 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年度累計數(shù)一、現(xiàn)金流入 , 營業(yè)收入） ,金流出 ,營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ,合同額為基數(shù)，銷售收入當(dāng)期實現(xiàn)80，同期現(xiàn)金流入 65，以此估計資金實時需求狀況。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 45頁 公司年度預(yù)算編制 銷 售 目 標(biāo) ： 6 0 0 0 萬 元 2003 年度現(xiàn)金流量表 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年度累計數(shù)一、現(xiàn)金流入 , 營業(yè)收入） ,金流出 ,營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 , 資金滾動需求計劃 考察歷史數(shù)據(jù)得知：以合同額為基數(shù)，銷售收入當(dāng)期實現(xiàn)80，同期現(xiàn)金流入 65，以此估計資金實時需求狀況。 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 46頁 公司年度預(yù)算編制 目標(biāo)預(yù)測體系 借鑒編制 樣得出 銷售目標(biāo)： 3000元 2003年度 單位：萬元 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計數(shù) 銷售收入 100% 100% 100% 100% 100% 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 35% 35% 35% 35% 35% 產(chǎn)品銷售費用 15% 15% 15% 15% 15% 產(chǎn)品銷售利潤 50% 50% 50% 50% 50% 管理費用 20% 20% 20% 20% 20% 財務(wù)費用 5% 5% 5% 5% 5% 營業(yè)利潤 25% 25% 25% 25% 25% 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 47頁 公司年度預(yù)算編制 目標(biāo)預(yù)算體系 銷售目標(biāo)： 3000 萬元 2 0 0 3 年 度 單位：萬元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計數(shù)銷售總量（萬戶） 8 8 13 21 50銷售收入 500 500 750 1250 3000產(chǎn)品生產(chǎn)成本 ,5000 萬元 2 0 0 3 年 度 單位：萬元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計數(shù)銷售總量（萬戶） 10 15 25 33 83銷售收入 600 900 1500 2000 5000產(chǎn)品生產(chǎn)成本 ,，嚴(yán)禁擴散！ 第 48頁 公司年度預(yù)算編制 資金滾動需求計劃 銷售目標(biāo)： 3 0 0 0 萬 元 2003 年度 回款周期： 9 個月現(xiàn)金流量表 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年度累計數(shù)一、現(xiàn)金流入 營業(yè)收入） 金流出 ,現(xiàn)金流量 1,1,1,1,，嚴(yán)禁擴散！ 第 49頁 公司年度預(yù)算編制 銷 售 目 標(biāo) ： 5 0 0 0 萬 元 2 0 0 3 年 度 回款期： 9 個月第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年度累計數(shù)一、現(xiàn)金流入 營業(yè)收入） 金流出 ,營性凈現(xiàn)金流量 1,3,1,2,3,3, 資金滾動需求計劃 2016/6/13 機密，嚴(yán)禁擴散！ 第 50頁 公司年度預(yù)算編制 籌融資