安徽省中級會計師經(jīng)濟(jì)法真題C卷 附解析考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所。2012年8月有，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項配方，取得轉(zhuǎn)讓費1000萬元，甲企業(yè)就該項轉(zhuǎn)讓費所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。A.250B.200C.150D.1002、根據(jù)合伙企業(yè)法的有關(guān)規(guī)定，普通合伙人承擔(dān)合伙企、世債務(wù)責(zé)任的方式是（ ）。A.對外承擔(dān)連帶責(zé)任，對內(nèi)承擔(dān)按份責(zé)任B.對內(nèi)對外均承擔(dān)連帶責(zé)任C.對內(nèi)對外均承擔(dān)按份責(zé)任D.對內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任，對外承擔(dān)按份責(zé)任3、下列各項中，不在所有者權(quán)益變動表中列示的項目是（ ）。A.綜合收益總額B.所有者投入和減少資本C.利潤分配D.每股收益4、甲公司的股東乙公司準(zhǔn)備購買一套生產(chǎn)設(shè)備，乙公司請求甲公司為自己提供擔(dān)保。當(dāng)甲公司股東會審議此請求時，下列情形可以通過的是（ ）。A.全體股東過半數(shù)通過B.出席會議的全體股東過半數(shù)通過C.除乙公司外，出席會議的其他股東過半數(shù)通過D.除乙公司外，出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過5、根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國有單位或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報特定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決。該特定機(jī)構(gòu)是（ ）。A同級財政部門 B同級人民政府C上級財政部門 D上級人民政府6、今年15 歲的小張因迷上網(wǎng)絡(luò)游戲，私自將家中價值1 萬元的高級山地車以5000 元的價格賣給劉某。小張與劉某之間的買賣合同屬于（ ）。A.有效合同B.無效合同C.可撤銷合同D.效力待定合同7、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于要約收購的表述中，不正確的是（ ）。A在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約B收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外C在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職D在要約收購?fù)瓿珊螅召徣藨?yīng)當(dāng)在30日內(nèi)向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報告，并予以公告8、采購人或集中采購機(jī)構(gòu)應(yīng)在中標(biāo)或成交通知書發(fā)出之日起的一定時間內(nèi)，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。這個期間是（ ）。 A、20天B、45天C、60天D、30天9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月1日委托乙商場代銷服裝，當(dāng)日簽訂了委托代銷協(xié)議，9月1日向商場發(fā)出貨物，10月1日收到商場的代銷清單及銷貨款，11月1日按照合同規(guī)定向商場支付了代銷手續(xù)費。對于此項業(yè)務(wù)，甲企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ）。A、8月1日B、9月1日C、10月1日D、11月1日10、下列屬于法律行為的是（ ）。A、張同學(xué)在上學(xué)的路上撿到一個錢包B、居里夫人發(fā)現(xiàn)放射性元素鐳C、某黑道組織買賣槍支D、李某因生病向其朋友借錢1000元，后其朋友對他說不用還了11、下列各項行為中，屬于民事代理行為的是（ ）。A、代人保管物品B、代銷C、傳遞信息D、甲委托乙代理房產(chǎn)登記12、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)法的淵源的說法中，正確的是()。A、法律是由全國人民代表大會制定的規(guī)范性文件B、法規(guī)是由國務(wù)院制定的規(guī)范性文件C、關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定屬于司法解釋D、國際條約不屬于經(jīng)濟(jì)法的淵源13、根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效期間起算時間的表述中，不正確的是（ ）。A債務(wù)分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起算B無民事行為能力人對其法定代理人的請求權(quán)，訴訟時效期間自該法定代理終止之日起算C未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權(quán)的訴訟時效期間，自受害人年滿18周歲之日起算D以不作為為義務(wù)內(nèi)容之債的訴訟時效期間，自債務(wù)人作為之日開始計算14、老張因身體不便將自己的一輛自行車贈與鄰居的中學(xué)生小李，讓小李上學(xué)使用，但要求小李今后回家途中給其捎帶一些生活必需品，小李同意。第二天小李上學(xué)路上因自行車剎車不靈造成摔傷。下列選項中，表述正確的是（ ）。A.老張不負(fù)任何責(zé)任B.老張應(yīng)負(fù)全部責(zé)任C.老張應(yīng)負(fù)部分責(zé)任D.此事導(dǎo)致贈與合同無效15、甲普通合伙企業(yè)中，全體合伙人約定：對合伙企業(yè)對外簽訂合同作出決議，實行合伙人一人一票，并且應(yīng)當(dāng)經(jīng)過全體合伙人的2/3以上通過，那么2008年12月12日合伙人對簽訂一個合同進(jìn)行表決，如下符合合伙企業(yè)法規(guī)定的表決辦法是（ ）。A.實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人半數(shù)以上通過B.實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過C.實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人2/3以上通過D.實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人一致通過16、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中的，導(dǎo)致商業(yè)匯票無效的是（ ）。A在匯票上更改收款人名稱的 B在匯票上更改付款人名稱的C在匯票上未記載出票地的 D在匯票上未記載付款日期的17、某服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年2月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元；開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將本月外購的布料用于集體福利，該布料購進(jìn)價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為（ ）萬元。A.46.5 B.49.9 C.51.6 D.54.418、某商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，人民法院依法宣告該商業(yè)銀行破產(chǎn)。根據(jù)商業(yè)銀行法的規(guī)定，對于清算過程中的事項，下列說法錯誤的是（ ）。A.個人儲蓄存款的本金和利息均可優(yōu)先于普通債權(quán)受償B.儲蓄存款的本金和利息優(yōu)先于所欠職工工資C.所欠勞動保險費用優(yōu)先于個人儲蓄存款的本金和利息D.清算費用優(yōu)先于個人儲蓄存款本金19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（ ）。A.減按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收20、張某與王某擬共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司，張某找到李某稱自己無錢出資，懇求李某借給其100萬元，并聲明出資后立即抽回并償還給李某，李某答應(yīng)了張某的請求。公司成立后，張某在董事、高級管理人員的協(xié)助下將出資抽回向李某還本付息。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（ ）。A.張某抽逃出資后，不能將其補(bǔ)足，王某可以要求協(xié)助張某抽逃出資的董事承擔(dān)連帶責(zé)任B.張某抽逃出資后，王某可以要求張某補(bǔ)足出資C.張某抽逃出資后，不能將其補(bǔ)足，公司債權(quán)人謝某可以要求協(xié)助張某抽逃出資的高級管理人員對張某應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任承擔(dān)補(bǔ)充賠償，而非連帶責(zé)任D.張某已經(jīng)向公司補(bǔ)足出資后，公司債權(quán)人謝某不得要求其對公司不能清償?shù)膫鶆?wù)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A.銷售免稅藥品B.商店零售化妝品C.向個人銷售圖書D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車22、甲單位為增值稅一般納稅人，同時兼營舊貨經(jīng)營，2015年9月銷售自己使用過的2010年購入的生產(chǎn)設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入62830元；銷售舊貨，開具的普通發(fā)票上注明含稅價款24720元；銷售自己使用過的一批用于包裝自產(chǎn)貨物的包裝物，開具的普通發(fā)票上注明含稅價款16480元。甲單位當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。A、2870B、12003.68C、2020D、303023、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，8 月初外購貨物一批，支付增值稅進(jìn)項稅額18 萬元，8 月下旬，因管理不善，造成8 月初購進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核實造成1/3損失。該企業(yè)8 月份可以抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。A.0B.6C.12D.1824、陳某擬設(shè)立一家一人有限責(zé)任公司，在該公司章程擬定的下列內(nèi)容中，不符合公司法規(guī)定的是（ ）。A注冊資本為人民幣10萬元，陳某一次足額繳納B陳某以貨幣和機(jī)器設(shè)備出資，其中貨幣出資占50%C該公司不設(shè)股東會，由陳某形式股東會職權(quán)D該公司設(shè)立董事會，董事會成員為陳某及其妻子2人25、普通合伙企業(yè)中，經(jīng)其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，其法律后果是（ ）。A.行為有效B.由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任C.向其他合伙人賠償經(jīng)濟(jì)損失D.質(zhì)權(quán)人不享有優(yōu)先受償權(quán)26、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為（ ）。A. 7日B. 15日C. 20日D. 30日27、根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規(guī)則是（ ）。A. 按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息B. 按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息C按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息D按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息28、某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2017年度該企業(yè)利潤總額890萬元，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2017年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。A.82.5 B.85 C.187.5 D.19029、張某、王某、李某、趙某出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”），出資比例分另0為5010、15%、36%和44%。公司章程對股東會召開及表決的事項無特別規(guī)定。下列關(guān)于甲公司股東會召開和表決的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過修改公司章程的決議B張某有權(quán)提議召開股東會臨時會議C王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過解散公司的決議D首次股東會會議由趙某召集和主持30、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能用以設(shè)定權(quán)利質(zhì)押的是（ ）。A可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán) B應(yīng)收賬款C土地承包經(jīng)營權(quán) D存款單 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、某會計師事務(wù)所是特殊的普通合伙企業(yè)，李某為合伙人。關(guān)于李某在執(zhí)業(yè)活動中造成的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的下列表述中，正確的有（ ）。 A.李某非因故意或重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任 B.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，由李某本人承擔(dān)無限責(zé)任 C.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任 D.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，合伙企業(yè)對外承擔(dān)責(zé)任后，李某應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定賠償合伙企業(yè)的損失 2、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為有限合伙人出資形式的有（ ）。A、房屋所有權(quán)B、專利權(quán)C、勞務(wù)D、土地使用權(quán)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。A.合理的勞動保護(hù)支出B.企業(yè)不征稅收入對應(yīng)的費用支出C.企業(yè)不征稅收入形成的資產(chǎn)所計提的折舊D.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅4、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項中，屬于該情形的有（ ）。A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕B.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟C.股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕D.股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟5、根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)如需增加注冊資本，法定必需的程序有（ ）。A.經(jīng)合營各方協(xié)商一致B.必須經(jīng)出席董事會會議的2/3 以上的董事通過C.報原審批機(jī)關(guān)備案D.辦理注冊資本的變更登記手續(xù)6、下列各項中，可以成為經(jīng)濟(jì)法主體的有（ ）。A.政府B.各類企業(yè)C.非盈利組織D.外國人7、根據(jù)外商投資企業(yè)法的規(guī)定，下列內(nèi)容中，符合規(guī)定的有（ ）。 A、中外合資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，但最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為董事會B、中外合作經(jīng)營企業(yè)的各方投資人應(yīng)按出資比例分配利潤、分擔(dān)虧損C、中外合作經(jīng)營企業(yè)的合作合同可以約定外國合作者可以在合作期滿時先行回收投資D、外資企業(yè)投資總額在3500萬美元的，注冊資本不得低于1200萬美元8、某上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨立董事的有（ ）。A該上市公司的分公司的經(jīng)理B該上市公司董事會秘書配偶的弟弟C持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父D持有該上市公司已發(fā)行股份10%的甲公司的某董事的配偶9、下列行為中，應(yīng)受到反壟斷法律制度規(guī)制的有（ ）。A.甲市政府發(fā)文要求本市各單位以政府采購方式購買小轎車時，必須購買本市某汽車制造商生產(chǎn)的小轎車，否則不予安排財政資金B(yǎng).乙市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢疫局對外地某商品進(jìn)入本市專門設(shè)置了檢驗標(biāo)準(zhǔn)，未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)不允許在本市經(jīng)銷C.丙市的某軸承生產(chǎn)企業(yè)與其所有經(jīng)銷商簽訂合同，限定經(jīng)銷商對外銷售軸承的最低價格D.丁市某行業(yè)協(xié)會組織會員統(tǒng)一進(jìn)口原材料的價格，以避免惡性競爭10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（ ）。A紅利B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C租金D利息11、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于國務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)的有（ ）。A、審查和批準(zhǔn)中央決算B、編制中央預(yù)算、決算草案C、向全國人民代表大會作關(guān)于中央預(yù)算草案的報告D、改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令12、據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中，正確的有（ ）。A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣和退稅C.出口企業(yè)應(yīng)將不同退稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，不予退免稅D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出13、甲商貿(mào)有限責(zé)任公司，注冊資本為10萬元，擬減資4萬元。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。A減資后注冊資本低于法定最低限額，該減資方案不合法B對減資決議投反對票的股東，有權(quán)要求公司以合理價格回購其股權(quán)C減資決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東會的股東所持表決權(quán)2/3以上通過D按照法定程序減資后，公司可以按出資比例向股東返還股款14、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時設(shè)立的有（ ）。A.基金份額B.注冊商標(biāo)專用權(quán)C.倉單D.存款單15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權(quán)使用費收入的有（ ）。A提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入 B提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C提供房屋使用權(quán)取得的收入 D提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）收購期限屆滿，被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件，其余仍持有被收購股公司股票的股東，有權(quán)向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應(yīng)當(dāng)收購。2、（ ）股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金。3、（ ）企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。4、（ ）公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，持有公司2/3 以上股份的股東，可以請求人民法院解散公司。5、（ ）個人獨資企業(yè)解散后，其債權(quán)人在2年內(nèi)未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責(zé)任消失。6、（ ）新入伙的有限合伙人對入伙前的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任。7、（ ）因第三者對保險標(biāo)的的損害而造成的保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，即使被保險人放棄對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利，保險人仍應(yīng)承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任。8、（ ）凡是開庭審理的案件，都應(yīng)當(dāng)公開審理。9、（ ）證券機(jī)構(gòu)從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員在任職期內(nèi)不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，但他人贈送的股票除外。10、（ ）當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、某公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2014年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司6月份增值稅計算繳納情況進(jìn)行專項檢查，有關(guān)檢查情況如下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬，并且將進(jìn)項稅額申報抵扣。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。(3)6月15日，購進(jìn)低值易耗品一批，取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費金額為1.11萬元。該公司計算抵扣的進(jìn)項稅額為0.11萬元。要求：根據(jù)以上事實及稅法規(guī)定，回答下列問題：、該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬并將進(jìn)項稅額申報抵扣是否正確？說明理由。、該公司將下腳料含稅銷售額全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理是否正確？說明理由。、計算該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。2、甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項：(1)取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。(2)從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司(下稱“乙公司”)取得稅后股息收入100萬元。(3)轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本為220萬元，占丙公司股權(quán)的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)：(1)甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?分別簡要說明理由。(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?簡要說明理由。(3)計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。3、2014年10月20日，甲向乙購買一批原材料，價款為30萬元。因乙欠丙30萬元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票。乙于當(dāng)日依約簽發(fā)匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期。2014年11月15日，丙向甲提示付款時，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。要求：根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，回答下列問題。(1)甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。(2)甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。合同約定：甲公司向乙公司購買挖掘機(jī)5 臺，每臺40 萬元，共計200 萬元：合同簽訂之日起5 個工作日內(nèi)甲公司向乙公司付款100 萬元，余款自挖掘機(jī)交付之后每月5 日前支付10 萬元，10 個月付清；甲公司任何一個月未按期付款，乙公司享有解除合同的權(quán)利；貨款付清之前，乙公司保留該5 臺挖掘機(jī)的所有權(quán)。乙公司在收到100 萬元貨款后3 日內(nèi)交付挖掘機(jī)。甲公司依約支付100 萬元貨款，乙公司在約定時間內(nèi)向甲公司交付挖掘機(jī)時，因合同未約定履行地點及履行費用負(fù)擔(dān)，雙方發(fā)生爭議。在爭議未決的情況下，乙公司委托運(yùn)輸公司將挖掘機(jī)送到甲公司，為此支付運(yùn)費1 萬元。在乙公司保留挖掘機(jī)所有權(quán)期間一發(fā)生以下事實：（1）甲公司發(fā)現(xiàn)一臺挖掘機(jī)有重大質(zhì)量問題，無法使用；（2）一臺挖掘機(jī)因被突發(fā)洪水浸泡受損，送丙修理廠修理，因未支付修理費而被丙修理廠扣留；（3）甲公司將一臺挖掘機(jī)出租給丁公司，租期3 個月，獲得租金10 萬元；（4）甲公司連續(xù)3 個月沒有支付貨款。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）如何確定該買賣合同的履行地點?并說明理由。（2）甲公司可否因1 臺挖掘機(jī)的質(zhì)量問題而解除5 臺挖掘機(jī)的買賣合同?并說明理由。（3）在乙公司保留所有權(quán)的情況下，挖掘機(jī)因洪水所受損失應(yīng)當(dāng)由誰承擔(dān)?并說明理由。（4）如丙修理廠不知保留所有權(quán)的事實，丙修理廠能否對挖掘機(jī)行使留置權(quán)?并說明理由。（5）在甲公司連續(xù)3 個月沒有付款的情況下，乙公司能否要求解除合同?乙公司享有什么權(quán)利?并分別說明理由。第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、【答案】D2、參考答案：A3、【答案】D4、D5、A6、D7、D8、D9、C10、【正確答案】 D11、D12、【正確答案】 C13、D14、參考答案：C15、參考答案：C16、A17、A18、參考答案：B19、A20、C21、【答案】D22、B23、C24、【答案】D25、參考答案：A26、C27、【答案】D28、D29、D30、C二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、答案：ABCD 2、參考答案：ABD3、【答案】AD4、CD5、AD6、【正確答案】 ABCD7、【正確答案】 ACD8、ABD9、ABC10、【答案】ACD11、B,C,D12、ABD13、ABC14、CD15、ABC三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、1.該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬不正確。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不得抵扣，抵扣了的，要進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。2.該公司將下腳料含稅銷售額全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理不正確。根據(jù)規(guī)定，該公司處理下腳料需要按規(guī)定計算繳納增值稅，然后將不含稅的銷售額確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。3.外購的鋼材被盜，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額6.8萬元。銷售下腳料，確認(rèn)的銷項稅額為：3.51（117%）17%0.51（萬元）。應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅6.80.510.117.42（萬元） 2、(1)甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入;接受捐贈收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收人屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等