情境二：會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì),企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì),子情境一：會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)子情境二：會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)子情境三：會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)子情境四：會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)子情境五：賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì),情境三：主要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì),子情境四 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì),對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì),會(huì)計(jì)報(bào)表的種類,財(cái)務(wù)報(bào)告的概念與組成,對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì),【引例】,齊魯公司每月需要編制一次期間費(fèi)用表，該公司管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、印花稅、保險(xiǎn)費(fèi)等。問(wèn)題與任務(wù): 編制的報(bào)表屬于哪類報(bào)表？應(yīng)該如何編制？,【知識(shí)準(zhǔn)備】,一、財(cái)務(wù)報(bào)告的概念與組成,概念：財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。,財(cái)務(wù)報(bào)表的組成,資產(chǎn)負(fù)債表,對(duì)于小型企業(yè)，所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表可以不包括現(xiàn)金流量表。 財(cái)務(wù)報(bào)表區(qū)別于現(xiàn)行法律、行政法規(guī)中使用的會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表除了會(huì)計(jì)報(bào)表本身外，還包括附注，附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分；而會(huì)計(jì)報(bào)表不包括附注。,。,。,二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類,對(duì)內(nèi)報(bào)表,對(duì)外報(bào)表,按照會(huì)計(jì)報(bào)表服務(wù)的對(duì)象不同,按照我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)需要對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。,由各企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求自行規(guī)定、自行設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表。如工業(yè)企業(yè)對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表可以包括反映企業(yè)收支情況表、貨幣資金增減變動(dòng)表、銀行借款表和反映企業(yè)成本、費(fèi)用情況的會(huì)計(jì)報(bào)表等。,綜合反映企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果、所有者權(quán)益以及現(xiàn)金流量情況的報(bào)表，如利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。,.,綜合反映企業(yè)在特定日期資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益狀況的報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表。,按照會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資金運(yùn)動(dòng)形態(tài)不同,靜態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表,動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表,二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類,指年度終了對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表。年報(bào)應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表。,指以中期為基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度會(huì)計(jì)報(bào)表、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、半年度會(huì)計(jì)報(bào)表，也包括年初至本中期末的會(huì)計(jì)報(bào)表。中期會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。,按照會(huì)計(jì)報(bào)表編制的時(shí)間不同,中期會(huì)計(jì)報(bào)表,年度會(huì)計(jì)報(bào)表,二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類,以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為會(huì)計(jì)主體，根據(jù)母公司和所屬子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)表。,由企業(yè)在自身會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上對(duì)賬簿記錄進(jìn)行加工而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，它主要用以反映企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。,按照會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)的主體不同,個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表,合并會(huì)計(jì)報(bào)表,二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類,【任務(wù)處理】,一、對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì),資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì),利潤(rùn)表的設(shè)計(jì),現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì),所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì),對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表,（一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì),1.資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)計(jì)的依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期(月末、季末、中期期末、年末)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表列示了企業(yè)在特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源，所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)。資產(chǎn)負(fù)債表以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一基本會(huì)計(jì)等式為理論依據(jù)。其設(shè)計(jì)的優(yōu)點(diǎn)是對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等關(guān)系的示比較直觀，能一目了然地看出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，便于對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析。,資產(chǎn)負(fù)債表的表首包括報(bào)表名稱、編制報(bào)表的單位名稱、日、期以及金額單位四項(xiàng)內(nèi)容。特別值得一提的是，資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表，反映的是某一特定日期的財(cái)務(wù)資料，因此，其時(shí)間必然是一個(gè)時(shí)點(diǎn)而非時(shí)期。報(bào)表的日期應(yīng)是會(huì)計(jì)期間確定的結(jié)賬的日期，而不是編制資產(chǎn)負(fù)債表的日期。 關(guān)于表首的結(jié)構(gòu)，即它的四項(xiàng)內(nèi)容的排列順序，一般有兩種方式：一是將編制報(bào)表的單位名稱列在表首的左側(cè)(見表1)；,2.資產(chǎn)負(fù)債表表首的設(shè)計(jì),圖3-7 生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)流程圖,資產(chǎn)負(fù)債表,編制單位：XXX公司 年 月 日 單位：元,表1,XXX公司資產(chǎn)負(fù)債表,年 月 日 單位：元,表2,二是將編制報(bào)表的單位名稱列示于表名之上。國(guó)際會(huì)計(jì)慣例一般采用后者，而我國(guó)企業(yè)則習(xí)慣于采用前者，或是將編制報(bào)表的單位名稱列在報(bào)表名稱之前 ，二者置于一行見表2,2.資產(chǎn)負(fù)債表表首的設(shè)計(jì),資產(chǎn)負(fù)債表的格式通常有兩種，即賬戶式和報(bào)告式。 賬戶式也叫橫式，是根據(jù) “資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式，將報(bào)表分為左右兩方，左方列示資產(chǎn)，右方列示權(quán)益。權(quán)益部分又可分為上下兩塊，上面列示負(fù)債，下面列示所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表的左右雙方金額必定相等。這種左右結(jié)構(gòu)的格式，形式如同“T”字形賬戶，所以被稱為賬戶式。這種格式的優(yōu)點(diǎn)在于最后一行數(shù)字平衡，便于閱讀和對(duì)比分析資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的相互關(guān)系，也可以避免表身過(guò)長(zhǎng)，故較普遍采用。其簡(jiǎn)化格式見表3。,3.資產(chǎn)負(fù)債表格式的設(shè)計(jì),資產(chǎn)負(fù)債表,編制單位：XXX公司 年 月 日 單位:元,表3,報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表，也稱直式或順序式或敘述式資產(chǎn)負(fù)債表，是根據(jù)“資產(chǎn)一負(fù)債=所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式，按從上到下的順序排列的。上面為資產(chǎn)，中間為負(fù)債，下面為所有者權(quán)益。運(yùn)用這種格式編制的資產(chǎn)負(fù)債表，篇幅過(guò)長(zhǎng)，不便于閱讀，其簡(jiǎn)化格式見表4。,資產(chǎn)負(fù)債表,編制單位：XXX公司 年 月 日 單位：元,表4,3.資產(chǎn)負(fù)債表格式的設(shè)計(jì),（1）項(xiàng)目排列順序的設(shè)計(jì)。表內(nèi)各項(xiàng)目如何排列，是依據(jù)一定的理論決定的。我國(guó)現(xiàn)有的資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的排列也按此慣例進(jìn)行。至于表右方的權(quán)益項(xiàng)目，將臨時(shí)性權(quán)益(負(fù)債)排在前，永久性權(quán)益(所有者權(quán)益)排在后，恰好與表左方的排列形成一種對(duì)應(yīng)關(guān)系，顯示出該表構(gòu)造上的科學(xué)性。（2）項(xiàng)目金額的設(shè)計(jì)。為了反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與前期相比的變動(dòng)情況，資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目均需填列“年初余額”和“期末余額”兩欄。資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄內(nèi)項(xiàng)目的數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列的相應(yīng)數(shù)字填列。資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)目數(shù)字，一般根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬的期末余額填列。其格式如表5和表6所示。,3.資產(chǎn)負(fù)債表格式的設(shè)計(jì),表5 編制單位： 年 月 日 單位：元,資產(chǎn)負(fù)債表（賬戶式）,資產(chǎn)負(fù)債表（賬戶式）,表6 編制單位： 年 月 日 單位：元,資產(chǎn)負(fù)債表（報(bào)告式）,資產(chǎn)負(fù)債表（賬戶式）,（二）利潤(rùn)表的設(shè)計(jì),1.利潤(rùn)表設(shè)計(jì)的依據(jù)利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間(月份、季度或年度)經(jīng)營(yíng)成果(或虧損下同)的報(bào)表。企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果一般是指企業(yè)在一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，包括收入減去費(fèi)用后的凈額等。,利潤(rùn)表同樣包括表首和表體兩部分。利潤(rùn)表表首也由報(bào)表名稱、編制報(bào)表的單位名稱、時(shí)間以及金額單位四項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成。除了反映的時(shí)間不同外，利潤(rùn)表表首的設(shè)計(jì)基本上類似于資產(chǎn)負(fù)債表表首的設(shè)計(jì)。 由于利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的動(dòng)態(tài)報(bào)表，其時(shí)間單位應(yīng)是某一特定期間。其表達(dá)方式可以為“自年月日至年月日止”，或“月份”、“季度”、“年度”，或“截至月日止的年度”。 利潤(rùn)表表首的結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)負(fù)債表一樣，既可將編制報(bào)表的單位名稱列示于表首的左側(cè)，也可將編制報(bào)表的單位名稱列示于表名之上。,2.利潤(rùn)表表首的設(shè)計(jì),多步式結(jié)構(gòu)。我國(guó)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度采用的是多步式利潤(rùn)表。多步式是根據(jù)利潤(rùn)的組成內(nèi)容分多步計(jì)算出利潤(rùn)的方式。這種結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)是可以清楚地看出利潤(rùn)的組成情況，有利于分析利潤(rùn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。缺點(diǎn)是不便于了解企業(yè)的總收入、總費(fèi)用。 多步式利潤(rùn)表在項(xiàng)目排列上顯然貫徹了重要性原則，將企業(yè)的主要利潤(rùn)來(lái)源項(xiàng)目(營(yíng)業(yè)收入)排在最前面，將其他來(lái)源排在后面。 單步式結(jié)構(gòu)。單步式利潤(rùn)表，是將所有收入項(xiàng)目排在一起，所有費(fèi)用項(xiàng)目排在一起，不加以分段，然后計(jì)算出利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，符合傳統(tǒng)的思維方式，其缺點(diǎn)是不能反映利潤(rùn)的組成情況。,3.利潤(rùn)表格式的設(shè)計(jì),4.利潤(rùn)表項(xiàng)目的設(shè)計(jì),利潤(rùn)表內(nèi)的項(xiàng)目，一般應(yīng)列示營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售；費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收人、營(yíng)業(yè)外支出、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)、基本每股收益和稀釋每股收益等。對(duì)于利潤(rùn)表內(nèi)的每一個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)分別列出“本期金額”和“上期金額”，“本期金額”來(lái)源于本期損益類賬戶的發(fā)生額凈額，“上期金額”來(lái)源于上年同期金額，即上年同期利潤(rùn)表中的“本期金額”，以便于比較分析。,表7 編制單位 年 月 單位：元,利潤(rùn)表（多步式）,利潤(rùn)表（多步式）,表8 利潤(rùn)表（單步式）編制單位： 年 月 單位：元,（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì),1.現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)依據(jù)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流人和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。期限短，一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期?，F(xiàn)金等價(jià)物通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等?，F(xiàn)金流量是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流人和流出。現(xiàn)金凈流量之和即為企業(yè)總的現(xiàn)金流量，匯總反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額?，F(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的補(bǔ)充說(shuō)明，反映和揭示企業(yè)的理財(cái)過(guò)程。企業(yè)至少應(yīng)一年編報(bào)一次。,2.現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì),現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)，同樣包括表首設(shè)計(jì)和表體設(shè)計(jì)兩部分?，F(xiàn)金流量表的表首與利潤(rùn)表表首的設(shè)計(jì)基本相同，也包括報(bào)表名稱、編制報(bào)表的單位名稱、時(shí)間以及金額單位四項(xiàng)內(nèi)容。其中直接法以本期營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)，調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減變動(dòng)，列示營(yíng)業(yè)收入和其他收入的收現(xiàn)、營(yíng)業(yè)成本與其他費(fèi)用的付現(xiàn)，以現(xiàn)金收支表達(dá)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。而間接法是以本期的盈虧金額為起算點(diǎn)，調(diào)整部分涉及現(xiàn)金的收入費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出以及與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的增減變動(dòng)。,2.現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì),項(xiàng)目設(shè)計(jì)。一般企業(yè)現(xiàn)金流量表的格式主要按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量三部分列示。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量采用直接法設(shè)計(jì)，即通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，并要求提供“本期金額”及“上期金額”兩種數(shù)據(jù)資料，“本期金額”主要來(lái)源于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上的數(shù)據(jù)以及相關(guān)補(bǔ)充資料，“上期金額”來(lái)源于上年同期金額，即上年同期現(xiàn)金流量表中的“本期金額”，以便于比較分析。,編制單位： 年 月 單位：元,現(xiàn)金流量表（直接法）,現(xiàn)金流量表（直接法）,現(xiàn)金流量表（間接法）編制單位： 年 月 單位：元,（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì),1.所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)依據(jù)所有者權(quán)益變動(dòng)表反映企業(yè)年末所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)的情況。所有者權(quán)益變動(dòng)表設(shè)計(jì)的依據(jù)是按所有者權(quán)益項(xiàng)目的年初數(shù)與年末數(shù)進(jìn)行比較，全面揭示在一定時(shí)期所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。它包括當(dāng)期損益，直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失以及與所有者(或股東，下同)的資本交易導(dǎo)致的所有者權(quán)益的變動(dòng)。企業(yè)至少每年年末編制一次。,（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì),為了清楚地表明構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況，所有者 權(quán)益變動(dòng)表以矩陣的形式列示。一方面列示導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的交易或事項(xiàng)， 另一方面按照所有者權(quán)益各組成部分及其總額列示交易或事項(xiàng)對(duì)所有者權(quán)益的影響。所有者權(quán)益變動(dòng)表采用分別項(xiàng)目列示的方法。 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)需要提供比較所有者權(quán)益變動(dòng)表，因此，所有者權(quán)益變動(dòng)表還就各項(xiàng)目再分為“ 本年金額 ”和“上年金額 ” ，兩欄分別填列。所有者權(quán)益變動(dòng)表的各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”、盈余公積”、“利潤(rùn)分配”等科目的發(fā)生額分析后填列。其格式如表11所示。,表11 所有者權(quán)益變動(dòng)表編制單位： 年 月 日 單位：元,二、對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì),（一）日常管理用報(bào)表的設(shè)計(jì),概念：為了適應(yīng)日常管理的需要，通常需要編制反映當(dāng)貨幣增減變動(dòng)和結(jié)余情況，當(dāng)日或一定時(shí)期的存貨增減變動(dòng)和結(jié)存情況以及當(dāng)日和一定時(shí)期商品銷售情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，這類報(bào)表稱為日常管理用報(bào)表。 1.貨幣資金增減變動(dòng)情況表的設(shè)計(jì) 貨幣資金增減變動(dòng)情況表是反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款每日增減變動(dòng)及其余額情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，為全面反映企業(yè)各項(xiàng)貨幣資金的變動(dòng)、結(jié)余和存放情況，便于資金調(diào)度，設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)突出三方面內(nèi)容：一是當(dāng)日實(shí)際資金余額，它是昨日賬面余額，加上本日增加金額，再減本日減少金額計(jì)算得出；二是本日貨幣資金增加的渠道和減少的去向；三是資金的存放地點(diǎn)和賬戶，其參考格式如表12所示。,表12 貨幣資金增減變動(dòng)情況表 年 月 日 單位：元,銀行借款報(bào)告單是對(duì)企業(yè)各種銀行借款的借人、償還和欠款情況進(jìn)行詳細(xì)反映的報(bào)表，由主管銀行借款的會(huì)計(jì)人員在每月末根據(jù)短期借款、長(zhǎng)期借款賬簿記錄以及相關(guān)資料編制。表中項(xiàng)目應(yīng)按銀行借款的種類(短期借款、長(zhǎng)期借款)劃分，分別反映它們每月的借人、歸還和欠款數(shù)，其一般格式如表13所示。,2.銀行借款報(bào)告單的設(shè)計(jì),表13 銀行借款報(bào)告單 年 月 日 單位：元,采購(gòu)日?qǐng)?bào)表是對(duì)企業(yè)每日材料或商品購(gòu)進(jìn)的詳細(xì)情況進(jìn)行反映的報(bào)表。由主管材料和應(yīng)付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員在每日工作結(jié)束時(shí)，編制并報(bào)送材料采購(gòu)部門和其他有關(guān)部門，以便其及時(shí)了解采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的管理。為了反映材料采購(gòu)資金的結(jié)算情況，應(yīng)按現(xiàn)購(gòu)和賒購(gòu)分別列示。其參考格式如表14所示。,3.采購(gòu)日?qǐng)?bào)表的設(shè)計(jì),表14 采購(gòu)日?qǐng)?bào)表 年 月 日,會(huì)計(jì)主管： 制表： 審核：,銷貨日?qǐng)?bào)表是對(duì)每日商品銷售的情況進(jìn)行詳細(xì)反映的報(bào)表，一般由主管銷售和應(yīng)收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員在每日工作結(jié)束時(shí)編制并報(bào)送企業(yè)主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)部門，以便他們及時(shí)了解和掌握企業(yè)銷售計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整銷售方式，改進(jìn)銷售策略，增加銷售收入，減少銷售風(fēng)險(xiǎn)。為了反映銷貨的結(jié)算情況，也應(yīng)按現(xiàn)銷和賒銷分開列示。其參考格式如表15所示。,4.銷貨日?qǐng)?bào)表的設(shè)計(jì),表15 銷貨日?qǐng)?bào)表 年 月 日,會(huì)計(jì)主管： 制表： 審核：,（二）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì),成本費(fèi)用報(bào)表是根據(jù)日常成本核算資料定期編制，用以反映企業(yè)成本費(fèi)用與產(chǎn)品成本水平及構(gòu)成情況，以考核和分析企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用與生產(chǎn)成本計(jì)劃執(zhí)行情況及結(jié)果的報(bào)告等文件。由于成本費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綜合性指標(biāo)，所以對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，成本費(fèi)用報(bào)表是十分重要的對(duì)內(nèi)報(bào)表之一。費(fèi)用報(bào)表主要有成本費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表和銷售費(fèi)用明細(xì)表等。成本報(bào)表主要有商品產(chǎn)品成本表、主要產(chǎn)品單位成本表。成本費(fèi)用報(bào)表一般由企業(yè)自行設(shè)計(jì)。費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)是為了反映企業(yè)在年度內(nèi)發(fā)生的各種費(fèi)用，分析各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)成及增減變動(dòng)情況，考核各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，以便進(jìn)一步采取措施，壓縮開支，降低費(fèi)用。其中，制造費(fèi)用明細(xì)表的格式見表16。,表16 制造費(fèi)用明細(xì)表 年 月 日 單位：元,成本費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表與銷售費(fèi)用明細(xì)表的基本格式同制造費(fèi)用明細(xì)表相同，只是在費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)計(jì)上有所差異。,主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)是為了反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)生產(chǎn)的各種主要產(chǎn)品單位成本構(gòu)成情況，為了考核各種主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，分析各成本項(xiàng)目和消耗定額的變化及其原因，并便于在生產(chǎn)同種產(chǎn)品的企業(yè)之間進(jìn)行成本對(duì)比。 主要產(chǎn)品單位成本表見表17