行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價總結 根據財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見 (財會【 2015】 24號 )文件精神，以及文山州財政局關于上報2016年度行政事業(yè)單位內部控制工作總結的通知 (文財會【 2016】12號 )文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進行全面梳理，現就內控制度貫徹實施情況簡要總結如下。 一、加強組織領導，強化內控制度建設 我局高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，切實強化內部控制制度的建設工作 。自 2014年行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范 (試行 )實施以來，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進行全面清理，形成了文山州人力資源和社會保障局工作守則，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產及車輛管理等 58條內部控制管理制度和辦法。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行，有據可依。 二、認真履行職責，強化內控制度執(zhí)行 我局單位領導高度重視，認真履行對內部控制制度 的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執(zhí)行 “三重一大 ”制度、重大事項集體決策 (黨組會研究通過 )及會簽制度。重點關注經費預算、資金收支、政府采購、固定資產、建設項目及合同管理等業(yè)務層面的經濟業(yè)務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業(yè)務經辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規(guī)定項目和標準征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據， 做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執(zhí)行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規(guī)范有序運行。按會計法規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。 三、切實開展檢查，強化內控制度監(jiān)督 認真開展內部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范 舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社?；鸨O(jiān)督科 (內審 )牽頭，規(guī)劃財務科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經辦機構進行內部審計、內控專項檢查及各項資金專項檢查 ;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監(jiān)督，切實防范內部控制運行風險。 同時，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內部控制制度改革動向，根據人社事業(yè)發(fā)展變化及相關財經法律法規(guī)的規(guī)定，及時調整、完整我局內部控制工作規(guī)則、規(guī) 章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執(zhí)行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。 行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價總結 按照工程局公司及公司領導的要求，公司目前正與深圳迪博企業(yè)風險管理技術有限公司內控專職人員進行對接，幫助指導和梳理公司各 部門主要職責，人員職能量化，部門相關制度建設、各部門日常工作流程等工作任務。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風險點，切實提高公司抗風險能力和各部門人員內控風險防范意識，為公司的長足發(fā)展扎實基礎。 一、內部工作進展情況 根據國家財政部、中國證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范及配套指引 (企業(yè)內部控制應用指引、評價指引 )，以及中國證監(jiān)會公告 201141 號對公司內控建設、實施和公司領導的相關要求，結合公司現階段的發(fā)展狀況，公司于 2013 年 5 月 28 日召開了關于公司內控 工作指導與培訓啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，公司開展的主要工作有： (一 )高度重視，成立內控實施工作領導小組和組織機構 為確保公司內部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效 地進行，公司成立了內控實施領導小組，負責對內控實施工作的領導、組織與協(xié)調、分解工作任務和責任。成立內部控制規(guī)范項目工作組，牽頭部門為公司投資開發(fā)部。 (二 )制定公司內控實施實施方案 第一步：訪談公司總經理、副總經理及各部門主任 ;第二步：根據訪談內容搭建公司流程框架 ;第三步：指導各部門專員繪制流程圖和編寫流程說明 ;第四步：搭建 公司內控風險矩陣 ;第五步：測試流程可行性。目前公司內控流程框架已搭建完畢，根據公司內控領導小組統(tǒng)一部署安排，公司各個部門已開始進行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。 (三 )組織公司內控專員進行培訓 為提高各部門內控專員的內控專業(yè)知識公司于 2016年 6月 3日組織各部門內控專員參加內控培訓，培訓主要由深圳迪博企業(yè)風險管理技術有限公司內控專職人員對各部門專員在內控流程圖繪制、繪圖軟件運用、流程描述的編寫方面進行了培訓，并規(guī)定了本周的工作任務及完成上交時間。 (四 )根據工作方案制定內部控制規(guī)范詳細工作計劃，明確工 作內容和目標根據工作方案要求精心籌劃，分階段實施。本次內控體系建設共分為以下三個階段實施： 第一階段 項目計劃與啟動。明確各部門內控專職負責人員，明確職責分工，由各部門專員主導負責繪制部門流程圖和編寫流程說明及風險矩陣。內控實施領導小組負責組織內控工作按要求實施，并負責組織各部門專員參加內控知識培訓。 第二階段 內控流程梳理。通過對公司內部控制關鍵業(yè)務流程進行梳理，了解公司管理現狀，建立公司內部控制文檔 (流程 圖、流程描述、輸出文檔 )，識別關鍵業(yè)務控制，找出各個流程中的風險點，加強各風險點的管控。 第三階段 內部控制檢測與評價。通過對標監(jiān)管要求及企業(yè)管理實踐，編制風險控制矩陣及自查表，評價公司內部控制執(zhí)行有效性 ;根據設計有效性和執(zhí)行有效性評價結果編制內控缺陷匯總表。 目前，水電四局投資公司內控實施工作正在有序推進中。 二、下一步內控實施工作計劃 第一、繼續(xù)按照內部控制實施工作方案穩(wěn)步推進，按計劃目 標完成內部控制體系建設、整改與測評、項目總結與報告等各階段內控實施工作任務，確保內控實施與評價工作平穩(wěn)、有序、順利進行，保證內控管理工作機制得以長效運行。 第二、深入貫徹實施公司內部控制體系，公司將制定完善的 公司 相關內部控制管理制度，有助于公司進一步完善公司治理，更有效的實現公司發(fā)展戰(zhàn)略，有助于公司進一步健全戰(zhàn)略風險 、財務風險、運營風險、市場風險等方面的管控措施，防范各類風險，提升公司管理水平，夯實公司發(fā)展基礎，為可持續(xù)發(fā)展提供強有力支持。 第三、進一步加強全員學習、培訓，共同參與。通過加強宣傳、培訓等方式，促進公司各部門、各級員工要深刻領悟內部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全公司形成 “人人學內控、人人講內控、個個受約束 ”的良好氣氛，促進公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內部控制管理機制。 三、內部控 制實施體會 根據上述工作，我們總結了一些基本經驗，主要有以下方面： (一 )正確認識內部控制規(guī)范實施的重要意義，明確內部控制建設工作的指導思想和工作目標 ;實施以全面風險管理為導向的企業(yè)內部控制規(guī)范，全面提升企業(yè)管理水平，更有效的實現公司的發(fā)展戰(zhàn)略，實現公司發(fā)展方式轉變和可持續(xù)發(fā)展。因此，規(guī)范的內部控 制實施既是政府強化市場監(jiān)管的有效措施，更是公司可持續(xù)發(fā)展的內生動力。全面實施企業(yè)內部控制規(guī)范，建立健全以風險管理為導向的公司內部控制體系，有助于進一步完善公司治理，健全戰(zhàn)略風險、財務風險、合規(guī)風險、安全生產風險、環(huán)境風險等方面的管控措施，防范和化解公司內、外部的各類風險，有利于維護社會公眾合法權益。實施內部控制規(guī)范的是現代公司制度落實到位的重要標志，是加強公司管理，是公司實現全面、協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展的內生動力，是企業(yè)強化規(guī)范經營提升管理的需要，也是外部監(jiān)管機構監(jiān)督保障的需要。水電四局投資開發(fā)有限公司，嚴格執(zhí)行 加強內控體系建設的工作目標，以規(guī)范管理、防范風險為目標，從建立健全內部控制制度入手，根據內部控制規(guī)范的相關要求，系統(tǒng)梳理公司已有的內部控制程序并加以完善，著力規(guī)范業(yè)務流程，明確崗位職責，強化制約，落實責任追 究，形成公司健全有效的內部控制體系，確保公司戰(zhàn)略目標的實現和可持續(xù)發(fā)展。 (二 )管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內部控制規(guī)范實施工作領導小組，邀請深圳迪博企業(yè)風險管理技術有限公司內控專職人員對公司內控工作進行指導和培訓，同時明確牽頭部門，安排專人負責此項工作，形成了以公司高管決策、協(xié)調，各業(yè)務部門 為制度建設主體，職能部門協(xié)調、組織的工作機制 ;內控規(guī)范實施工作小組具體負責對內部控制設計、運行的監(jiān)督檢查，并跟蹤改進情況，反饋相關信息 ;各部門、各建設部負責職責范圍內相關業(yè)務風險管控流程的梳理，管理制度的完善、執(zhí)行，內部控制自我評價以及內部控制缺陷的整改等。 (三 )廣泛學習內部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務培訓，營造學內控，講內控，守規(guī)章的氛圍 ; 2013 年 5月公司高管、職能部門、建設部及各業(yè)務部門的業(yè)務人員先后參加了公司召開的內控工作指導與培訓專題會議，同時公司為各部門、各建設部配備了內部控制規(guī)范權威的學習資料 ，要求各部門組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內控文化，掌握內控方法，在部門內部營造良好的開展內控氛圍。 行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價總結 按照工程局公司及公司領導的要求，公司目前正與深圳迪博企業(yè)風險管理技術有限公司內控專職人員進行對接，幫助指導和梳理公司各部門主要職責，人員職能量化，部門相關制度建設、各部門日常工作流程等工作任務。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風險點，切實提高公司抗風險能力和各部門人員內控風險防范意識，為公司的長足發(fā)展扎實基礎。 一、內部工作進展情況 根據國家財 政部、中國證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范及配套指引 (企業(yè)內部控制應用指引、評價指引 )，以及中國證監(jiān)會公告 201141 號對公司內控建設、實施和公司領導的相關要求，結合公司現階段的發(fā)展狀況，公司于 2013 年 5 月 28 日召開了關于公司內控工作指導與培訓啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，公司開展的主要工作有： (一 )高度重視，成立內控實施工作領導小組和組織機構 為確保公司內部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效 地進行，公司成立了內控實施領導小組，負責對內控實施工 作的領導、組織與協(xié)調、分解工作任務和責任。成立內部控制規(guī)范項目工作組，牽頭部門為公司投資開發(fā)部。 (二 )制定公司內控實施實施方案 第一步：訪談公司總經理、副總經理及各部門主任 ;第二步：根據訪談內容搭建公司流程框架 ;第三步：指導各部門專員繪制流程圖和編寫流程說明 ;第四步：搭建公司內控風險矩陣 ;第五步：測試流程可行性。目前公司內控流程框架已搭建完畢，根據公司內控領導小組統(tǒng)一部署安排，公司各個部門已開始進行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。 (三 )組織公司內控專員進行培訓 為提高各部門內控專員的內控專業(yè)知識公司 于 2016年 6月 3日組織各部門內控專員參加內控培訓，培訓主要由深圳迪博企業(yè)風險管理技術有限公司內控專職人員對各部門專員在內控流程圖繪制、繪圖軟件運用、流程描述的編寫方面進行了培訓，并規(guī)定了本周的工作任務及完成上交時間。 (四 )根據工作方案制定內部控制規(guī)范詳細工作計劃，明確工作內容和目標根據工作方案要求精心籌劃，分階段實施。本次內控體系建設共分為以下三個階段實施： 第一階段 項目計劃與啟動。明確各部門內控專職負責人員，明確職責分工，由各部門專員主導負責繪制部門流程圖和編寫流程說明及風險矩陣。內控實施領導小組負 責組織內控工作按要求實施，并負責組織各部門專員參加內控知識培訓。 第二階段 內控流程梳理。通過對公司內部控制關鍵業(yè)務流程進行梳理，了解公司管理現狀，建立公司內部控制文檔 (流程 圖、流程描述、輸出文檔 )，識別關鍵業(yè)務控制，找出各個流程中的風險點，加強各風險點的管控。 第三階段 內部控制檢測與評價。通過對標監(jiān)管要求及企業(yè)管理實踐，編制風險控制矩陣及自查表，評價公司內部控制執(zhí)行有效性 ;根據設計有效性和執(zhí)行有效性評價結果編制內控缺陷匯總表。 目前，水電四局投資公司內控實施工作正在有序推進中。 二、下一步內控實施工作 計劃 第一、繼續(xù)按照內部控制實施工作方案穩(wěn)步推進，按計劃目 標完成內部控制體系建設、整改與測評、項目總結與報告等各階段內控實施工作任務，確保內控實施與評價工作平穩(wěn)、有序、順利進行，保證內控管理工作機制得以長效運行。 第二、深入貫徹實施公司內部控制體系，公司將制定完善的 公司相關內部控制管理制度，有助于公司進一步完善公司治理，更有效的實現公司發(fā)展戰(zhàn)略，有助于公司進一步健全戰(zhàn)略風險 、財務風險、運營風險、市場風險等方面的管控措施，防范各類風險，提升公司管理水平，夯實公司發(fā)展基礎，為可持續(xù)發(fā)展提供強有力支持。 第 三、進一步加強全員學習、培訓，共同參與。通過加強宣傳、培訓等方式，促進公司各部門、各級員工要深刻領悟內部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全公司形成 “人人學內控、人人講內控、個個受約束 ”的良好氣氛，促進公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內部控制管理機制。 三、內部控制實施體會 根據上述工作，我們總結了一些基本經驗，主要有以下方面： (一 )正確認識內部控制規(guī)范實施的重要意義，明確內部控制建設工作的指導思想和工作目標 ;實施以全面風險管理為導向的企業(yè)內部控制規(guī)范，全面提升企業(yè)管理水平，更有效的實現公司的發(fā)展 戰(zhàn)略，實現公司發(fā)展方式轉變和可持續(xù)發(fā)展。因此，規(guī)范的內部控制實施既是政府強化市場監(jiān)管的有效措施，更是公司可持續(xù)發(fā)展的內生動力。全面實施企業(yè)內部控制規(guī)范，建立健全以風險管理為導向的公司內部控制體系，有助于進一步完善公司治理，健全戰(zhàn)略風險、財務風險、合規(guī)風險、安全生產風險、環(huán)境風險等方面的管控措施，防范和化解公司內、外部的各類風險，有利于維護社會公眾合法權益。實施內部控制規(guī)范的是現代公司制