1/6合資公司財務監(jiān)控管理制度合資公司財務監(jiān)控管理制度1、資產(chǎn)管理方面公司的主要資產(chǎn)包括存貨和固定資產(chǎn)，分別由專設職能部門管理負責，責任到人，各項資產(chǎn)由計算機系統(tǒng)進行核算處理。固定資產(chǎn)中房屋建筑物布局合理、廠房寬敞通風，廠區(qū)綠化很好，如公園一般，生產(chǎn)設備實現(xiàn)全自動化，各種產(chǎn)品的配方經(jīng)調(diào)試確定后有電腦自動控制進行供料、攪拌、生產(chǎn)、裝運等工作。機器設備定期維修、保養(yǎng)較好。公司在購置固定資產(chǎn)時的內(nèi)部控制手續(xù)非常健全，均有購置申請書，公司負責人批示，完稅證明單，到貨驗收單驗收人員簽字和購置發(fā)票等相關證據(jù)。公司對存貨管理較為嚴格，庫房中存貨碼放整齊，不同種類的存貨用不同顏色包裝袋分開擺放，很容易進行識別，各類存活均掛有標牌，在標牌上面明確列示存貨規(guī)格、型號、出入庫時間，并有領料人、送料人、庫管人員簽字確責。公司每月對各項資產(chǎn)進行清盤，每月均統(tǒng)計出暫停用固定資產(chǎn)的名稱數(shù)量清單，進行調(diào)整安排。存貨每月進行盤點，盤盈虧率很小。2/62、生產(chǎn)銷售方面公司從采購原料、原料驗收入庫到材料出庫、生產(chǎn)成品再到銷售結轉(zhuǎn)成本、確認收入各環(huán)節(jié)控制體系均較為完善。材料采購需填制“采購申請單“，列明采購原料名稱、供應商名稱、價格、數(shù)量、質(zhì)量標準、交貨地點、付款形式、運輸方式、在途天數(shù)、訂貨到達日期、包裝袋處理等詳細采購計劃。此單據(jù)需采購員、采購經(jīng)理簽字，交由品管部、財會部會簽、最后總經(jīng)理簽字確認。采購原料入庫需填制“原料收貨報告“，此報告由采購部對原料名稱、合同號、運輸單位、包裝袋處理等進行簽字確認。然后由地磅員對過磅時間、重量、運輸車號、皮重、毛重等情況進行簽字確認。由化驗室對原料進行化驗確認原料品質(zhì)，提出化驗意見并進行簽字確認。由工廠倉庫對收貨凈重、存放位置、入庫件數(shù)進行簽字確認，再由采購部綜合上述情況對付款進行確認。原料出庫需填制“領料單“，由領料人、部門主管簽字確認。結轉(zhuǎn)產(chǎn)成品時需制作“原料耗用及生產(chǎn)量表“，列明多少原料生成多少產(chǎn)品，列明規(guī)格、數(shù)量。產(chǎn)品出庫銷售，需制作“產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表“，列明當日3/6銷售多少、贈送多少、總金額、折扣金額、凈銷售額“產(chǎn)品發(fā)貨日報表“，按購貨單位統(tǒng)計對其銷貨多少、折扣額多少。這些表每日均由財務主任、財務總監(jiān)監(jiān)控。3、往來款管理方面在市場競爭日益激烈的今天，為擴大銷售量，賒銷作為一種促銷的手段，有著不可低估的作用，發(fā)生往來款使銷售和收款這兩種行為之間存在著一個結算周期，從而形成了應收賬款的成本，企業(yè)不得不墊支一定的資金和花費一定費用。隨著應收賬款規(guī)模增大而成正比例增長的壞賬損失，將成為應收賬款投資的最大風險。管好應收賬款，目的在于加快資金的回收、周轉(zhuǎn)，提高應收賬款的變現(xiàn)能力，并對往來款的發(fā)生、間隔期、清算三個環(huán)節(jié)進行嚴格的監(jiān)督與控制。該公司在賒銷方面，需填制“客戶賒銷申請單“，列明客戶名稱、合同號、銷售貨物名稱、金額，并由客戶寫明“客戶申請承諾“保證在什么時間付款。此單據(jù)由行銷部簽署此客戶尚欠款項，及申請賒銷理由并簽字確認，由財務部對此客戶信用進行審查，確定對其的信用政策。并由財務長簽字確認，最后由總經(jīng)理簽字同意，才能進行賒銷。企業(yè)在賒銷后對往來結算準確登記，認真核對，定期清理，使單位有更多的資金開展業(yè)務活動，積極主動地向欠款單位和個人催收。對賬齡較長的欠款單位和個人發(fā)4/6欠款確認書，經(jīng)雙方確認簽字后寄回。對應付、暫付款的有效管理，可使單位能夠充分利用這部分暫時為企業(yè)所擁有的資金。靈活管理和運用這兩種資金，可使單位提升物流、資金流管理。公司采購原材料基本無現(xiàn)付現(xiàn)象，均合理利用對方單位給予的無息信用期，并由財務部門對每筆欠付金額、信用期、對方單位均進行準確紀錄，到期準確還款，保持著良好的信譽。4、費用支出方面隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，加強資金管理、合理使用、節(jié)約各項費用成本已成為企業(yè)資金管理的重要組成部分。要在市場經(jīng)濟這個大潮中求得生存和發(fā)展，必須加強對資金的管理與使用，實施有效的內(nèi)部控制制度，管好用好資金，以便提高每一筆資金支出的使用效益。因此加強資金支出的管理是十分重要的。該合資公司各項資金支出控制制度非常嚴格，不論資金支出用途、金額大小均需填制付款申請單，列明付款提議人名稱、付款理由等情況，并必須由批準、財務負責、經(jīng)理、審核、出納、領款、報銷制單各方負責人同時簽字才能支付此筆款項，有一方不簽字，將無法支出此筆現(xiàn)金，雖然手續(xù)繁瑣，短時間內(nèi)企業(yè)內(nèi)外各方資金使用人無法理解，但這種嚴格的控制制度最大程度的控制了付款支出過5/6程中的所可能發(fā)生的錯誤與舞弊，并且經(jīng)過長時間的堅持實施，企業(yè)內(nèi)外各方資金使用人也對此制度適應、并自覺遵守了。以上是該合資公司的主要內(nèi)部控制體系，由于飼料行業(yè)的價格直接受國民日常所需要的禽蛋肉奶價格的影響，而目前我國處于通貨緊縮期，禽蛋肉奶價格偏低因此我國飼料行業(yè)利潤空間很小，大部分企業(yè)虧損、不景氣。但該合資公司連年創(chuàng)造成百上千萬凈利潤，在飼料行業(yè)內(nèi)一支獨秀，我認為這與其設計科學合理的內(nèi)部控制管理體系及日常行之有效的對內(nèi)控制度的監(jiān)控辦法是密不可分的4、外商投資企業(yè)清算辦法第3條規(guī)定“企業(yè)不能自行組織清算委員會進行清算或者依照普通清算的規(guī)定進行清算出現(xiàn)嚴重障礙的，企業(yè)董事會或者聯(lián)合管理委員會等權力機構以下簡稱企業(yè)權力機構、投資者或者債權人可以向企業(yè)審批機關申請進行特別清算。企業(yè)審批機關批準進行特別清算的，依照本辦法關于特別清算的規(guī)定辦理。企業(yè)被依法責令關閉而解散，進行清算的，依照本辦法關于特別清算的規(guī)定辦理?！钡?5條規(guī)定“企業(yè)審批機關批準特別清算之日或者企業(yè)被依法責令關閉之日，為特別清算開始之日。”5、中外合資經(jīng)營企業(yè)合營各方出資的若干規(guī)定第7條第1款規(guī)定“合營一方未按照合營合同的規(guī)定如6/6期繳付或者繳清其出資的，即構成違約。守約方應當催告違約方在一個月內(nèi)繳付或者繳清出資。逾期仍未繳付或者繳清的，視同違約方放棄在合營合同中的一切權利，自動退出合營企業(yè)。守約方應當在逾期后一個月內(nèi)，向原審批機關申請批準解散合營企業(yè)或者申請批準另找合營者承擔違約方在合營合同中的權利和義務。守約方可以依法要求違約方賠償因未繳