1/5關(guān)于對XX縣農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資驗收報告根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人工作的指導意見（銀監(jiān)發(fā)XXXXXXXXXXXX號）和省銀監(jiān)局轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引（川銀監(jiān)發(fā)XXXXXXXXXXXXXX號）精神，XX銀監(jiān)分局與XX縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導小組對XX縣農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作進行了共同驗收確認，現(xiàn)將驗收情況報告如下一、總體評價XX縣農(nóng)村信用社以XXXXXXXX年XXXX月XXXX日為時點，按照統(tǒng)一法人的產(chǎn)權(quán)形式，本著“實事求是、賬實結(jié)合、準確界定”的原則，籌建工作小組聘請具有整體資產(chǎn)審計、評估資質(zhì)的四川XX會計師事務(wù)所開展了清產(chǎn)核資工作。四川XX會計師事務(wù)所依據(jù)省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)四川銀監(jiān)局四川省農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配指導意見（川辦函XXXXXXXXXXXX號）和國家有關(guān)清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估的規(guī)定，以及XX縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導小組通過的“農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配實施方案”，本著獨立、客觀、公正的原則開展對縣聯(lián)社和轄內(nèi)XXXX個農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資。通過清產(chǎn)核資，真實、準確地對全縣農(nóng)村信用社資產(chǎn)、負債及所有2/5者權(quán)益進行了全面清查，摸清了資產(chǎn)實際風險狀況，核實了各項資產(chǎn)損失，落實了債權(quán)債務(wù)，為XX縣農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人改革工作提供了真實可靠的數(shù)據(jù)。二、驗收方法及過程（一）統(tǒng)一思想、加強領(lǐng)導。為確保此次清產(chǎn)核資驗收工作順利進行，XX銀監(jiān)分局與XX縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導小組組成驗收工作小組，由XX縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導小組組長、縣長魏紅鋒同志任組長，XX銀監(jiān)分局分管農(nóng)村合作金融機構(gòu)的副局長唐崗、XX縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導小組副組長、縣委副書記唐才華同志任副組長，XX銀監(jiān)分局相關(guān)業(yè)務(wù)人員及XX縣財政、審計、國稅、工商等部門領(lǐng)導為成員。在驗收工作小組進駐XX縣農(nóng)村信用社前，召開了專門會議，認真學習了有關(guān)文件，統(tǒng)一了思想和驗收方法，為這次驗收工作順利進行奠定了良好的基礎(chǔ)。（二）全面核查、客觀真實。為保證信用社產(chǎn)權(quán)制度改革的順利進行，XX縣農(nóng)村信用社于XXXXXXXX年XX月就轄內(nèi)信用社資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益及經(jīng)營成果的真實狀況開展了認真自查申報。同時，四川XX會計師事務(wù)所派員入駐信用社，獨立函證，并對全縣信用社的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益進行了全面清查核實。在此基礎(chǔ)上，驗收工作小組全面核實了信用社的各項資產(chǎn)損失，并在整體3/5資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上核實了凈資產(chǎn)，遵照縣籌建工作小組提出的凈資產(chǎn)處置方案，提出了處置意見。通過核查，摸清查實了信用社的現(xiàn)實狀況，XXXXXXXX年XXXX月XXXX日，該縣農(nóng)村信用社資產(chǎn)總額XXXXXXXXXXXX萬元（已剔除認定的損失萬元），預(yù)計資產(chǎn)損失XXXXXXXX萬元，負債總額XXXXXXXXXXXX萬元，所有者權(quán)益為XXXXXXXX萬元，如按預(yù)計資產(chǎn)損失全額提足專項風險準備后，凈資產(chǎn)為XXXX萬元。（三）依法合規(guī)、確認股權(quán)。為保證股金的真實、合規(guī)性，依據(jù)銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機構(gòu)投資入股的若干意見要求，按照公正、透明和自愿的原則和股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化的原則，對該縣股權(quán)設(shè)置、股權(quán)結(jié)構(gòu)及社員資格等進行了認真核查。通過核實，該縣信用社股權(quán)總額設(shè)置、比例掌握等符合依法監(jiān)管的要求。擬設(shè)置的企業(yè)法人股XXXXXX萬元，占股本總額的；信用社職工股XXXXXX萬元，占股本總額的；最大一戶法人股占股本總額的，最大一戶自然人股占股本總額的；股本總額中，投資股為萬元，占股本總額的。特別注意原稿文字及意見在正式開業(yè)時提出三、驗收重點本次驗收工作的重點是XX縣農(nóng)村信用社的貸款、股本金及凈資產(chǎn)情況。對清產(chǎn)核資工作依據(jù)、采用的審計4/5方法和過程、各項目的確認結(jié)果、賬務(wù)調(diào)整理由，資產(chǎn)風險狀況披露及風險提示，以及資產(chǎn)評估的依據(jù)、方法、評估技術(shù)說明等進行了重點核查。（一）對貸款進行核查時，驗收工作小組認真核對了信用社貸款類各科目總賬與分戶賬，對每筆貸款賬面形態(tài)按照“一逾兩呆”劃分標準進行核查，正確反映貸款形態(tài)。會計師事務(wù)所對單戶余額XXXX萬元以上貸款進行逐筆函證和現(xiàn)場調(diào)查，評價借款人狀況，確認風險程度和對呆賬損失逐筆認定登記，縣改革領(lǐng)導小組、信用社和會計師事務(wù)所三方基本能夠按照規(guī)定程序扎實簽章認定，驗收工作小組進行了抽查核實與確認。（二）對現(xiàn)有股本金核查時，驗收工作小組依據(jù)銀監(jiān)會印發(fā)關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機構(gòu)入股的若干意見（銀監(jiān)發(fā)XXXXXXXXXXXX號）的要求，對入股XX縣農(nóng)村信用社的社員資格進行了審查，對信用社的股權(quán)設(shè)置、股權(quán)結(jié)構(gòu)等進行了核查，確保其股金來源、股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、合規(guī)。（三）對凈資產(chǎn)進行核查時，驗收工作小組依照省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)四川銀監(jiān)局四川省農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配指導意見（川辦函XXXXXXXXXXXX號）的要求，對四川XX會計師事務(wù)所評估認定的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及資產(chǎn)評估的依據(jù)、方法、評估技術(shù)說5/5明和評估認定結(jié)果進行了核查，確保其凈資產(chǎn)的真實性。四、存在的主要問題通過對XX縣農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估工作進行驗收，主要存在以下問題（一）未逐筆登記呆賬貸款確認表，未對貸款基本要素、呆賬形成的原因、呆賬認定的依據(jù)等予以說明；未逐筆由會計師事務(wù)所、相關(guān)機構(gòu)、縣深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導小組三方簽章認定。（二）對納入機構(gòu)前XXXX戶貸款、單戶貸款比例超過XXXX及異地大額貸款未進行評價借款人狀況，未確認風險程度。（三）未對存款結(jié)構(gòu)進行分析，未結(jié)合資產(chǎn)分布對流動性分析及說明。五