1/7市村組財(cái)務(wù)管理試行辦法二）財(cái)務(wù)收支及審批制度1、村組的收入是指凡以村組集體名義取得的各項(xiàng)收入。村組的開支是指由村組集體資金支付的全部各類開支，必須全部納入村組財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算（含水費(fèi)、一事一議、機(jī)動(dòng)田款等）。2、各村組凡與鎮(zhèn)財(cái)政有往來（含各項(xiàng)撥款、借款等）必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心開據(jù)或簽章方能領(lǐng)取，否則，財(cái)政所不予支付。3、村組必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開支審批制度，在審批權(quán)限內(nèi)原則上由村主任村民小組長一支筆審批，杜絕多頭審批。（1）組上日常開支100元以下，基本建設(shè)200元以下午由組長審批，超過限額的報(bào)村上審批；（2）村上的日常開支300元以下，基本建設(shè)1000元以下，由村主任審批，超過限額的由村支兩委會(huì)討論，并由村支部書記、主任共同審批。4、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，村組原則上不得開支招待費(fèi)，確需開支的非生產(chǎn)性支出必須嚴(yán)格控制，雜工款必須從嚴(yán)掌握。5、凡未經(jīng)審查批準(zhǔn)，民主理財(cái)小組審查未通過，2/7收支發(fā)票出納員不得付款。對(duì)不合理的開支、不規(guī)范的票據(jù)，核算中心有權(quán)拒絕入帳，所產(chǎn)生的責(zé)任由相關(guān)人員承擔(dān)。6、村組每年向農(nóng)戶或單位收繳的水費(fèi)、機(jī)動(dòng)田款及其他租賃發(fā)包等收入必須按要求入賬進(jìn)行結(jié)算，建立健全各項(xiàng)往來帳務(wù)。7、開支審批權(quán)限村組重大事項(xiàng)大額開支由村支兩委集體研究后提交村民代表大會(huì)討論通過，并由村民（村民代表）同意后方可實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)后的基本建設(shè)支出，必須附有書面合同和結(jié)算清單，并且任何報(bào)銷憑據(jù)都必須有經(jīng)辦人和證明人簽字。8、凡用村組集體資金外出、學(xué)習(xí)、考察等事項(xiàng)，事前須經(jīng)鎮(zhèn)人民政府審查批準(zhǔn)。9、嚴(yán)禁村組干部用集體資金（含上級(jí)各種轉(zhuǎn)移支付資金）自定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放各種補(bǔ)助、報(bào)酬、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等。（三）村組現(xiàn)金、存款管理制度1、報(bào)帳員必須按核算單位分別據(jù)實(shí)逐筆登記現(xiàn)金、存款日記帳。2、嚴(yán)禁報(bào)帳員將現(xiàn)金挪作他用，嚴(yán)禁白條抵庫。3、銀行存款票據(jù)，財(cái)務(wù)印章由文書管理，同時(shí)預(yù)留2人以上印鑒，印鑒由各自分別保管，嚴(yán)禁將票據(jù)，財(cái)務(wù)印章、預(yù)留印鑒交由一人保管。3/74、嚴(yán)禁超限額庫存現(xiàn)金，每個(gè)村的庫存現(xiàn)金不得超過1000元，每個(gè)組庫存現(xiàn)金不得超過300元，以上限額均包括外出辦事暫借款。5、嚴(yán)禁非出納人員（特別是村組主要干部）代行出納職權(quán)，嚴(yán)禁座收座支，以支抵收。凡屬村組集體性的收入必須出據(jù)村社專用收據(jù)，嚴(yán)禁以個(gè)人名義字或白條領(lǐng)取。6、每次結(jié)帳時(shí)必須與出納核對(duì)現(xiàn)金、存款余額。7、凡無現(xiàn)金、存款余額的村組，出納應(yīng)拒絕報(bào)銷開支，杜絕透支，擠占、挪用問題的發(fā)生。8、凡財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦的代發(fā)資金，應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)結(jié)帳，嚴(yán)禁長期掛帳、拖延。（四）票據(jù)管理制度1、各村、組必須使用統(tǒng)一的村社財(cái)務(wù)專用收、支票據(jù)。2、建立票據(jù)領(lǐng)用繳銷登記簿，領(lǐng)用、繳銷時(shí)必須按相關(guān)內(nèi)容如實(shí)登記并由經(jīng)辦人簽字。3、對(duì)作廢票據(jù)應(yīng)注明作廢，嚴(yán)禁擅自銷毀，必須交回領(lǐng)用處。4、票據(jù)的填寫必須內(nèi)容完整、規(guī)范、印章齊全。5、每季度結(jié)帳時(shí)會(huì)計(jì)必須與票據(jù)使用人核對(duì)票據(jù)4/7的使用、繳銷、結(jié)存情況。6、凡本單位領(lǐng)用的票據(jù)只能由本單位使用，不得轉(zhuǎn)給其它單位或個(gè)人。7、領(lǐng)用票據(jù)時(shí)必須將上次領(lǐng)用的票據(jù)繳銷回領(lǐng)用處方能繼續(xù)領(lǐng)取，否則，不予領(lǐng)取。8、所有開出的票據(jù)必須使用會(huì)計(jì)核算中心加蓋有專用章的票據(jù)。9、所有的票據(jù)不得遺失，否則追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)、法律任務(wù)。（五）帳目結(jié)算手續(xù)交接制度1、村組必須堅(jiān)持按季結(jié)帳（即每季度末、次月5日前）；若財(cái)務(wù)收支發(fā)生較多的，可另行適時(shí)安排結(jié)帳。2、每季度結(jié)帳時(shí)必須填財(cái)務(wù)結(jié)帳清單，填寫內(nèi)容必須齊全、真實(shí)。核算中心會(huì)計(jì)、出納、負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)小組成員必須簽字認(rèn)可。清單應(yīng)載明期初余額，本期收入單據(jù)張數(shù)、金額，本期支出張數(shù)、金額，期末余額。3、每季度結(jié)帳時(shí)必須清點(diǎn)出納庫存額，并如實(shí)記錄于結(jié)帳清單上。4、對(duì)本季度出納的短款必須限期補(bǔ)齊，對(duì)長余款應(yīng)查明原因，對(duì)不能說明原因的長款應(yīng)立即收歸集體所有。5、結(jié)帳清單必須一式三份，出納、會(huì)計(jì)、報(bào)帳員5/7各執(zhí)一份，并放大復(fù)印一份進(jìn)行期內(nèi)財(cái)務(wù)收支公示。6、結(jié)帳清單應(yīng)妥善保管，會(huì)計(jì)一份應(yīng)同會(huì)計(jì)憑證一同裝訂歸檔。7、委派會(huì)計(jì)每季處理完畢帳務(wù)后，必須與出納核對(duì)現(xiàn)金、存款余額并相互簽章認(rèn)可。（六）財(cái)務(wù)公布及公開制度1、村、組必須在每季度終了的次月十五日前向村民張榜公布財(cái)務(wù)收支帳目，同時(shí)還可召開村民代表大會(huì)口頭向群眾公布財(cái)務(wù)收支情況。2、村、組財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容包括村組民主理財(cái)小組成員及職責(zé)、年（季）度財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收支、村組干部工資資金等報(bào)酬情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況、“一事一議”決定向農(nóng)戶籌集資金的收支情況、水電費(fèi)等收支使用情況以及其他需要公開的內(nèi)容。3、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容必須真實(shí)、齊全，公布榜必須書寫清楚、規(guī)范。4、公開的內(nèi)容應(yīng)經(jīng)所在村組負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)小組簽字，并留存軟件，已備日后查證。5、公布榜應(yīng)張貼于人群集中、醒目的地方，以便于群眾觀看。6、鎮(zhèn)政府將不定期分片交叉進(jìn)行檢查。（七）檔案管理制度6/71、各村、組財(cái)務(wù)檔案由鎮(zhèn)集中統(tǒng)一管理。2、按時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案資料，每季度次月15日前，會(huì)計(jì)應(yīng)將本季度財(cái)務(wù)資料整理裝訂成冊。年度終了，所有資料必須登記造冊，統(tǒng)一歸檔，不得丟失損毀。3、建立檔案借閱登記簿，村、組需借用財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須如實(shí)登記并限期歸還。4、財(cái)務(wù)檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便。5、任何單位或個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀財(cái)務(wù)檔案及有關(guān)資料。四、切實(shí)加強(qiáng)村集體財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作（一）充分發(fā)揮村民對(duì)村集體財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用。凡事關(guān)村民根本利益的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如重大財(cái)務(wù)收支、工程項(xiàng)目資金籌集、招投標(biāo)方案等須經(jīng)村民大會(huì)（或村民代表會(huì)議）審查通過；要強(qiáng)化民主理財(cái)監(jiān)督小組的監(jiān)督，理財(cái)小組要嚴(yán)格履行程序，加大審核監(jiān)督，尤其要重點(diǎn)查看開支的真實(shí)性、合理性，看實(shí)際支出、資金往來和發(fā)票與賬目是否一致要建立完善村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算制度和村民理財(cái)監(jiān)督小組對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)定期監(jiān)督檢查的制度，做到年初有預(yù)算、年終有決算、平時(shí)有監(jiān)督。鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理部門要抓好村級(jí)財(cái)務(wù)公開情況的跟蹤監(jiān)督，將村級(jí)財(cái)務(wù)公開情況及時(shí)拍照存檔。對(duì)于財(cái)務(wù)不公開或假公開的村集體經(jīng)濟(jì)組織，鎮(zhèn)政府7/7要組織專人督促其進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，對(duì)拒不執(zhí)行財(cái)務(wù)公開的有關(guān)責(zé)任人員，要依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理，切實(shí)把財(cái)務(wù)管理的“關(guān)口”前移，由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)化為事前監(jiān)督。（二）加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理部門要切實(shí)組織好對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，每三年輪審全鎮(zhèn)所有的村；對(duì)年收入或集體資產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模的村實(shí)行干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)的主要對(duì)象是行使村集體經(jīng)濟(jì)組織（村民委員