1/4淺析農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)金融業(yè)是高風險行業(yè)，特別是農(nóng)村信用社作為地方性金融機構(gòu)，是以自律為主要特征的單個獨立法人，資產(chǎn)規(guī)模小，抵御風險能力弱。這就迫切需要建立一套責權(quán)分明、相互制約、運作有序的內(nèi)控機制，使之適應當前農(nóng)村信用社改革、發(fā)展的新形勢。下面，筆者就如何加強農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)，作一些探討。一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題1法人治理結(jié)構(gòu)不完善。主要表現(xiàn)在“三會”制度不健全，大部分縣（市）聯(lián)社的理事長、主任沒有分設(shè)，監(jiān)事長由地方政府領(lǐng)導兼職的多，形同虛設(shè)；理事會、監(jiān)理會成員人事變動后，沒有及時進行補缺；縣（市）聯(lián)社的重大事項，很少經(jīng)過社員代表大會、理事會討論表決，特別是涉及員工切身利益的重大事項，如勞動用工制度改革、收入分配制度改革、車輛改革等等，沒有廣泛征求員工的意見。2規(guī)章制度不健全。主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學性，對一些業(yè)務經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)；有些規(guī)章制度已不適應業(yè)務發(fā)展需要，須重新修訂，加以完2/4善；在新業(yè)務開發(fā)推廣或新的管理模式推行時，沒有及時制訂相應配套的規(guī)章制度。3內(nèi)部監(jiān)督機制不完善。主要表現(xiàn)在隨著電子化建設(shè)步伐的加快，與之相應的計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制尚未建立，對計算機程序的設(shè)計、運行以及計算機數(shù)據(jù)流向過程沒有有效監(jiān)督；由于稽查人員業(yè)務知識不全面，致使對計算機、國際業(yè)務、中間業(yè)務等方面失去有效監(jiān)控；監(jiān)察稽查以事后監(jiān)督為主，往往是亡羊補牢，事后補救，缺少事前、事中的監(jiān)督；職能部門對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況督促檢查不力，無法達到內(nèi)部制衡的目的。4內(nèi)部員工違法違紀案件尚未有效遏制。領(lǐng)導重視業(yè)務經(jīng)營，忽視了員工的思想教育和職業(yè)道德教育，使少數(shù)員工的人生觀、道德觀、價值觀發(fā)生了偏向，員工盜用客戶資金、挪用庫款、以貸謀私等違規(guī)違紀案件時有發(fā)生，在一定程度上損害了信用社信譽和利益。二、加強農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的對策1完善法人治理結(jié)構(gòu)。盡快建立規(guī)范化的社員代表大會、理事會、監(jiān)事會，完善理事會結(jié)構(gòu)，實行理事會下的主任負責制，縣（市）聯(lián)社理事長與主任要分設(shè)。強化監(jiān)事會的監(jiān)督作用，設(shè)立專職監(jiān)事長，不得兼任，可由上級派駐或從內(nèi)部產(chǎn)生。縣（市）聯(lián)社重大決策，必須經(jīng)社員代表大會或理事會討論表決，真正形成社員代表大會、3/4理事會、監(jiān)事會和主任之間權(quán)責分明、相互制衡、相互協(xié)調(diào)的法人治理結(jié)構(gòu)。2建立健全各項規(guī)章制度。要以完善規(guī)章制度、嚴格操作規(guī)程、規(guī)范業(yè)務行為為標準，對現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機制進行全面清理，查遺補缺，充實完善，并建立健全考核處罰制度，維護規(guī)章制度的嚴肅性。同時，結(jié)合農(nóng)村信用社實際，嚴格崗位分工，因事設(shè)崗，因崗定人，明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權(quán)劃分以及應承擔責任，使每項業(yè)務環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。3構(gòu)筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機制。建立健全具有充分獨立性和權(quán)威性的內(nèi)部監(jiān)督體系，實行內(nèi)部控制全方位、全系統(tǒng)管理，在業(yè)務職能相關(guān)部門之間建立權(quán)力制衡、程序約束的內(nèi)控機制，加強部門與部門之間、崗位與崗位之間以及員工之間的相互監(jiān)督制約。對職能部門負責人、基層信用社主任、重要崗位人員，通過實行輪崗、換崗、任期責任審計和離任審計等，強化監(jiān)督約束機制。同時，加強稽查人員的業(yè)務培訓，提高稽查水平和稽查覆蓋面，消滅稽查盲區(qū)，使稽查工作適應業(yè)務發(fā)展需要。4加強員工教育管理。要從提高全員的政治素質(zhì)與業(yè)務素質(zhì)入手，開展經(jīng)常性的思想政治教育和職業(yè)理想、職業(yè)紀律、職業(yè)技能教育，增強員工愛崗敬業(yè)的主人翁意識，強化道德意識，培養(yǎng)健康的心理素質(zhì)和正確的人生觀4/4和價值觀。針對農(nóng)村信用社工作特點，進行普法教育，舉辦法律法規(guī)專題講座，開展警示和“現(xiàn)身說法”活動，增強員工的法制法規(guī)意識，提高預防職務犯罪的免疫