第一章稅法總論一、單項(xiàng)選擇題1、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A、關(guān)稅B、消費(fèi)稅C、土地增值稅D、個(gè)人所得稅2、下列屬于商品和勞務(wù)稅類的稅種有（）。A、房產(chǎn)稅B、增值稅C、土地增值稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅3、下列屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的稅種是（）。A、資源稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、房產(chǎn)稅4、我國(guó)目前稅制基本上是（）的稅制結(jié)構(gòu)。A、直接稅為主體B、間接稅為主體C、間接稅和直接稅為雙主體D、無主體5、以下關(guān)于我國(guó)稅法體系的說法正確的是（）。A、我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系是由稅收實(shí)體法構(gòu)成的B、車船稅屬于特定目的稅類C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照全國(guó)人大常委會(huì)發(fā)布實(shí)施的稅收征收管理法執(zhí)行D、由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照全國(guó)人大常委會(huì)發(fā)布實(shí)施的稅收征收管理法執(zhí)行6、一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A、新法優(yōu)于舊法原則B、法律不溯及既往原則C、實(shí)體從舊，程序從新原則D、程序法優(yōu)于實(shí)體法原則7、下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。A、企業(yè)所得稅B、耕地占用稅C、車船稅D、房產(chǎn)稅8、以下選項(xiàng)中，不屬于稅法的適用原則的有（）。A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、法律優(yōu)位原則C、稅收效率原則D、新法優(yōu)于舊法原則9、下列稅種中，屬于中央政府固定收入、并由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的是（）。A、增值稅B、車輛購置稅C、印花稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅10、全國(guó)性地方稅種的開征、停征權(quán)在于（）。A、全國(guó)人大及其常委會(huì)B、國(guó)家稅務(wù)總局C、財(cái)政部D、海關(guān)總署11、下列規(guī)范性文件中，屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的是（）。A、增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則B、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則C、中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例D、中華人民共和國(guó)車船稅法二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（）。A、地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊B、居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊C、居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D、居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊2、下列稅種中，屬于資源稅類的有（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、土地增值稅C、車船稅D、資源稅3、征稅對(duì)象又稱為（）。A、課稅對(duì)象B、征稅客體C、征稅主體D、具體征稅項(xiàng)目4、下列屬于中央政府固定收入的稅種有（）。A、消費(fèi)稅B、資源稅C、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D、土地增值稅5、下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次表述中，正確的有（）。A、中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例屬于稅收規(guī)章B、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例屬于稅收行政法規(guī)C、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法屬于全國(guó)人大制定的稅收法律D、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律6、下面關(guān)于我國(guó)稅收立法的公平原則說法錯(cuò)誤的有（）。A、負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅B、客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅C、不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平D、這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念7、稅法的基本原則包括（）。A、法律優(yōu)位原則B、稅法公平原則C、稅收效率原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則8、以下選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有（）。A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、法律優(yōu)位原則C、稅收效率原則D、新法優(yōu)于舊法原則9、目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為（）。A、居民管轄權(quán)B、地域管轄權(quán)C、公民管轄權(quán)D、法人管轄權(quán)答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】D【答案解析】關(guān)稅、消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入，土地增值稅屬于地方政府固定收入?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是中央政府和地方政府稅收收入劃分。在實(shí)驗(yàn)班模擬試題（五）單選題第1題中有所體現(xiàn)；在2015年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之經(jīng)典題解稅法21頁單選題第8題中有所體現(xiàn)；在2015年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南稅法26頁多選題第17題中有所涉及。另外，在網(wǎng)校葉青老師、楊軍老師的考點(diǎn)串講班中有所提及。【該題針對(duì)“（2016）稅收收入劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11392547,點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類；選項(xiàng)CD，屬于資源稅類。依據(jù)2015年教材第一章第21頁?！驹擃}針對(duì)“（2016）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222918,點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，資源稅屬于資源稅類；選項(xiàng)B，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于特定目的稅類；選項(xiàng)C，營(yíng)業(yè)稅屬于商品和勞務(wù)稅類。依據(jù)2015年教材第一章第21頁?！驹擃}針對(duì)“（2016）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222891,點(diǎn)擊提問】4、【正確答案】C【答案解析】我國(guó)目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)?！驹擃}針對(duì)“（2016）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222916,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】C【答案解析】稅收實(shí)體法和稅收征收管理的程序法的法律制度構(gòu)成了我國(guó)現(xiàn)行稅法體系；車船稅屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類；由海關(guān)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照海關(guān)法及進(jìn)出口關(guān)稅條例等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！驹擃}針對(duì)“（2016）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222888,點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法；選項(xiàng)C，實(shí)體從舊、程序從新是實(shí)體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力；選項(xiàng)D，程序法優(yōu)于實(shí)體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222877,點(diǎn)擊提問】7、【正確答案】A【答案解析】企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)都是所得額；耕地占用稅的征稅對(duì)象是實(shí)際占用的耕地，計(jì)稅依據(jù)是占用的平方米數(shù)；車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶，計(jì)稅依據(jù)是輛、凈噸位、自重噸位；房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入?！驹擃}針對(duì)“（2016）納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222873,點(diǎn)擊提問】8、【正確答案】C【答案解析】稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。【該題針對(duì)“（2016）稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222846,點(diǎn)擊提問】9、【正確答案】B【答案解析】增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅屬于中央與地方政府共享收入，由國(guó)家稅務(wù)總局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理；印花稅屬于中央與地方政府共享收入，由地方稅務(wù)總局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅收征收管理范圍劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222845,點(diǎn)擊提問】10、【正確答案】A【答案解析】全國(guó)性地方稅種的開征、停征權(quán)屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅收立法權(quán)及劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222821,點(diǎn)擊提問】11、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A屬于稅收部門規(guī)章；選項(xiàng)C屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法；選項(xiàng)D屬于稅收法律?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222814,點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】國(guó)際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為居民（公民）管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊；居民（公民）管轄權(quán)同居民（公民）管轄權(quán)的重疊；地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。依據(jù)2015年教材第一章第33頁?！驹擃}針對(duì)“（2016）國(guó)際重復(fù)征稅與國(guó)際稅收協(xié)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230137,點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】ABD【答案解析】車船稅屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類?！驹擃}針對(duì)“（2016）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222894,點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】AB【答案解析】征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，它是征稅對(duì)象的具體化，而不是征稅對(duì)象的一個(gè)稱謂。【該題針對(duì)“（2016）納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222859,點(diǎn)擊提問】4、【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)B，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項(xiàng)D，土地增值稅屬于地方政府固定收入?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅收收入劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222856,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】BC【答案解析】本題考核稅收法律級(jí)次的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A屬于稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)D屬于授權(quán)法，是由國(guó)務(wù)院制定的?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222837,點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】AC【答案解析】我國(guó)稅收立法的公平原則是指要體現(xiàn)稅收合理負(fù)擔(dān)原則。這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念。公平主要表現(xiàn)在三個(gè)方面一是從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。三是從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅收立法原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222805,點(diǎn)擊提問】7、【正確答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)A屬于稅法的適用原則?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅法的其他基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)1