銷售分公司應(yīng)收賬款管理規(guī)定一一一總則第一條、為了進(jìn)一步規(guī)范公司下屬銷售分公司在產(chǎn)品銷售過程中應(yīng)收賬款的管理行為，防范和規(guī)避可能產(chǎn)生的差錯，加強(qiáng)公司對逾期應(yīng)收賬款的控制，減少呆、壞賬的損失，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高管理水平及整體資產(chǎn)質(zhì)量，結(jié)合公司及各銷售分公司的實際情況，制訂本規(guī)定。第二條、公司下屬銷售分公司在日常銷售過程中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款均按照本規(guī)定執(zhí)行。第三條、銷售分公司應(yīng)按照本規(guī)定建立健全相應(yīng)的崗位，并制定崗位責(zé)任制。第二章職責(zé)范圍第四條、公司負(fù)責(zé)制訂銷售分公司的應(yīng)收賬款管理制度，監(jiān)督落實各項制度的實施。第五條、綜合管理部監(jiān)控整體應(yīng)收賬款的變化，對上報的逾期應(yīng)收賬款協(xié)助清理，監(jiān)督分公司應(yīng)收賬款的控制工作，對壞賬的確認(rèn)、檢查，對壞賬做出處理決定，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定；與公司職能部門配合協(xié)調(diào)與清理應(yīng)收賬款相關(guān)事宜，配合企業(yè)外部信用調(diào)查、應(yīng)收賬款追收機(jī)構(gòu)的工作。區(qū)域市場管理部經(jīng)理監(jiān)控所屬區(qū)域分公司應(yīng)收賬款，檢查客戶檔案及應(yīng)收賬款管理的規(guī)范，審批超時限、額度的業(yè)務(wù)。分公司經(jīng)理對本分公司業(yè)務(wù)的規(guī)范性進(jìn)行管理，組織報批客戶的賬期、額度；監(jiān)控、管理所轄分公司應(yīng)收賬款；制訂、上報逾期應(yīng)收賬款決定處理方案，出現(xiàn)壞賬組織對壞賬產(chǎn)生原因的分析，協(xié)助綜合管理部進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。分公司銷售主管審批向客戶發(fā)貨，核實業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性。會計負(fù)責(zé)對銷貨發(fā)票各要素的審核，按照規(guī)定位置在發(fā)票上清晰地加蓋財務(wù)專用章。正確的審核每一個客戶的債權(quán)債務(wù)和往來賬項，反饋應(yīng)收賬款相關(guān)信息，監(jiān)督應(yīng)收賬款回款動態(tài)；跟蹤合同執(zhí)行情況，向分公司經(jīng)理報送發(fā)貨、回款及客戶履約情況的方面材料，將客戶超信用額度情況反饋給業(yè)務(wù)人員及分公司經(jīng)理，以便更好的執(zhí)行合同；若發(fā)現(xiàn)問題提出預(yù)警意見，提醒領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門及時采取防范措施，減少壞賬風(fēng)險；對賬、確認(rèn)欠款數(shù)字、債權(quán)文書的保存；負(fù)責(zé)全方位監(jiān)控銷售、發(fā)貨。收款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所制訂的銷售政策和信用政策執(zhí)行情況，依據(jù)市場變化和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，對銷售政策和信用政策提出修改意見和建議。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員銷售業(yè)務(wù)的日常維護(hù)，欠款催收。負(fù)責(zé)搜集客戶的經(jīng)營狀況、經(jīng)營能力、資金實力、信用等情況，建立客戶信用檔案并及時向銷售主管反饋客戶信用狀況，提出銷售建議，并按照銷售分公司的銷售政策和信用政策，與客戶簽訂銷售合同。第三章銷售和發(fā)貨第一節(jié)合同的簽訂及管理第六條、發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，銷售分公司應(yīng)當(dāng)與客戶簽訂書面購銷合同，明確購銷雙方的權(quán)力義務(wù)。合同具體形式參照公司下發(fā)的統(tǒng)一格式，合同主要內(nèi)容參照公司具體說明。第七條、銷售合同簽訂之前，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)對客戶的資信情況進(jìn)行充分調(diào)查，填寫書面的客戶基本情況表。客戶基本情況表應(yīng)包括客戶的名稱、地址、法定代表人基本情況，主要負(fù)責(zé)人情況，企業(yè)經(jīng)營狀況（經(jīng)營范圍、生產(chǎn)能力、資金情況），資產(chǎn)狀況（公司房場地是否為自有、設(shè)備情況及來源、車輛及其它主要財產(chǎn)情況等），并獲取營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（或者企業(yè)工商檔案查詢信息）、稅務(wù)登記證復(fù)印件。第八條、銷售分公司如通過自身力量無法進(jìn)行全面的信資信調(diào)查，可向綜合管理部報告，由公司委托第三方信用調(diào)查部門對客戶進(jìn)行資信調(diào)查。具體辦法另行規(guī)定。第九條、根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的調(diào)查資料，分公司經(jīng)理在公司制訂的賬期范圍根據(jù)客戶的使用量以及資信狀況擬定該客戶的信用額度及賬期，并以書面形式在分公司備案登記。每年5月20日和11月20日前各銷售分公司應(yīng)將其客戶信息上報至公司。第十條、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)分公司擬定的客戶信用額度及賬期的范圍內(nèi)就銷售價格、信用條件，發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判，談判要進(jìn)行完整的書面記錄。以上內(nèi)容經(jīng)分公司經(jīng)理審批后，形成正式的書面合同，由分公司或者分公司授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與客戶簽訂。第十一條、銷售分公司要設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的收集、整理、保管工作，及時準(zhǔn)確地反映合同執(zhí)行情況和實行中所出現(xiàn)的問題，并認(rèn)真記錄各個問題上報日期和具體處理結(jié)果，以便檢查和總結(jié)。一一一發(fā)貨第十二條、分公司銷售主管（分公司經(jīng)理）要按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計劃，按照有關(guān)程序和審批要求，向倉庫保管員下達(dá)發(fā)貨通知單。第十三條、倉庫保管員收到銷售發(fā)貨通知單后，開始組織配貨，并按照通知單要求日期，及時組織車輛送貨。特殊情況需要調(diào)整時，須與銷售主管（分公司經(jīng)理）商定。第十四條、貨物由分公司自有車輛發(fā)送的，由司機(jī)對貨物清點并履行簽字手續(xù)。裝車完畢，保管人員應(yīng)當(dāng)即做賬及票據(jù)整理，并將裝車單交承運方。保管人員當(dāng)天應(yīng)把發(fā)貨單送銷售主管（分公司經(jīng)理）一聯(lián)保存。第十五條、貨物由社會車輛承運的，承運單位必須具備營運資質(zhì)，銷售分公司必須審查承運單位的資質(zhì)，并將相關(guān)材料（營運資格證、車輛行駛證、司機(jī)身份證復(fù)印件）備案。經(jīng)審查具備營運資質(zhì)的承運單位，銷售分公司應(yīng)與其簽訂書面的運輸合同。不履行以上手續(xù)，致使貨物運輸中出現(xiàn)問題造成分公司損失的，將參照呆賬責(zé)任追究制度追究分公司經(jīng)理的直接責(zé)任。第十六條、每批貨物運到后，倉管保管員要向分公司司機(jī)或承運單位索取收貨方簽收的送貨單。收貨方應(yīng)由其授權(quán)或指定人員（必須事先以書面形式授權(quán)和指定，并加蓋單位公章）進(jìn)行簽收，或直接在收貨單上加蓋單位印章。第十七條、清單一式四份，一份由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員保存、一份由倉管保存、一份由銷售主管（分公司經(jīng)理）保存、一份由財務(wù)保存，以證明貨物是否運到，日后若有糾紛便于查證。第十八條、分公司開票人員接到發(fā)貨的各種清單后，應(yīng)立即開具增值稅發(fā)票并交財務(wù)人員，會計在一個工作日內(nèi)對發(fā)票和通知單規(guī)格、數(shù)量、價格等審核，加蓋財務(wù)專用章后返回銷售主管（分公司經(jīng)理）。銷售主管（分公司經(jīng)理）審核無誤后交業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員送達(dá)客戶，客戶收到發(fā)票后應(yīng)進(jìn)行簽收，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將客戶簽收單據(jù)返回分公司財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一保管；發(fā)票如需要郵寄，應(yīng)在發(fā)票開具后一個工作日內(nèi)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員寄送給客戶，并及時告知客戶注意查收，同時按協(xié)議規(guī)定催收貨款。當(dāng)寄送的發(fā)票、運單一旦出現(xiàn)問題時，應(yīng)及時向分公司經(jīng)理匯報，盡快解決；。開具的增值稅發(fā)票若發(fā)生錯誤時，要及時注銷作廢。因工作責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致賬務(wù)混亂的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十九條、退、換、補(bǔ)貨。第二十條、銷售分公司應(yīng)建立完整的銷售登記制度，除進(jìn)行銷售過程中產(chǎn)生的銷售、發(fā)運等有效憑證相互核對外，銷售分公司還要設(shè)置統(tǒng)計臺賬，及時反映銷售開單、發(fā)貨、收款以及客戶訂單（合同）的執(zhí)行情況，并根據(jù)公司規(guī)定定期上報。業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦人員要對自己開發(fā)和維護(hù)的每一個客戶的發(fā)貨及收款情況建立統(tǒng)計臺賬，月底與財務(wù)核對,核對發(fā)現(xiàn)有差異的情況，須立即查找原因并及時糾正。一一一收款第二十一條、按照現(xiàn)金管理條例、支付結(jié)算辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。各分公司財務(wù)是分公司唯一管理資金收支的部門，原則上業(yè)務(wù)人員不得直接受理現(xiàn)金收入。第二十二條、出納必須每天到開戶銀行清收收款單證并登記，登記后的賬單當(dāng)日交給會計，會計必須將收到的回款當(dāng)日入賬。每月結(jié)算后，列出逐個客戶欠款明細(xì)表送銷售主管（明細(xì)余額與應(yīng)收賬款余額相符，特殊情況要進(jìn)行登記，并以調(diào)節(jié)表的形式反映清楚）。第二十三條、銷售部門經(jīng)理（或業(yè)務(wù)人員）應(yīng)及時將欠款情況向客戶通報，一是催收貨款，二是對賬，一旦發(fā)現(xiàn)有退、換貨未解決或發(fā)票未收到等糾紛隱患，能及時解決。第二十四條、分公司會計負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核對業(yè)務(wù)，至少每季度對賬一次，核對分不同情況可采取去函、電話、去人等多種核對方式。會計負(fù)責(zé)對賬函證的發(fā)出與收回等業(yè)務(wù)，并要求客戶出具一份有法定代表人簽字或加蓋單位印鑒的欠款認(rèn)可書?？蛻羧粲挟愖h時，會計應(yīng)盡快把客戶信息反饋到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和銷售主管（分公司經(jīng)理），同時要及時安排相關(guān)的對賬事宜，并將對賬結(jié)果及時反饋給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和銷售主管（分公司經(jīng)理）。凡屬與客戶間出現(xiàn)的一切糾紛遺留問題，均由銷售主管（分公司經(jīng)理）牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)人員配合解決，特殊事項以上報請示后的批示為準(zhǔn)。各分公司在每年終時必須進(jìn)行對當(dāng)年所產(chǎn)生問題進(jìn)行全面清理，盡可能不遺留問題，以保障應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。第二十五條、分公司會計負(fù)責(zé)用戶回款后的沖賬工作，沖賬原則是每一筆回款先沖客戶最早的欠款，不能跳躍式?jīng)_賬，若有特殊原因，需由經(jīng)分公司經(jīng)理以書面形式同意。第四章應(yīng)收賬款日常管理第二十六條、分公司財務(wù)部門按客戶設(shè)立應(yīng)收賬款臺賬，臺賬包括應(yīng)收賬款明細(xì)賬、欠款明細(xì)表、會計賬簿等。臺賬應(yīng)詳細(xì)反映各個客戶及分公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額情況，并定期做賬齡分析。應(yīng)收賬款每月末由會計以明細(xì)表形式，向分公司經(jīng)理反映并分析應(yīng)收款項情況，提請業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員催收或清理應(yīng)收款項。第二十七條、應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)在賒銷交易方式下收到的銀行承兌匯票（此項管理范圍中，包括銀行匯票）。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在收到對方的銀行承兌匯票或銀行匯票時，應(yīng)按單位、金額、收到時間、接收人進(jìn)行登記；交會計時，會計檢查票據(jù)是否合格，對合格票據(jù)，會計也按上述要求登記后由交票人在財務(wù)臺賬上簽字，收票人在銷售的臺賬上簽字。如果該票據(jù)是背書轉(zhuǎn)讓，必須正面反面復(fù)印后作為附件貼在會計憑證后面。若屬不合格票據(jù)，會計可當(dāng)即退回，由業(yè)務(wù)人員再告知對方，將拒收的票據(jù)退回，同時在臺賬上登記退回的時間、方式，并落實對方是否收到，以免日后產(chǎn)生糾紛。銀行匯票入賬、銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)后，會計必須登記臺賬，以便備查。第二十八條、應(yīng)收票據(jù)在傳遞過程中，若因違反操作規(guī)程而丟失，給分公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由經(jīng)辦人根據(jù)實際損失數(shù)額對其進(jìn)行責(zé)任追究，具體可參照呆賬損失責(zé)任追究辦法執(zhí)行。第二十九條、分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)本分公司客戶的賬期申請，公司負(fù)責(zé)分公司賬期的申請核定及管控，分公司據(jù)此確定客戶賬期并簽訂合同；出現(xiàn)超過原核定賬期的業(yè)務(wù)，公司各級主管按相應(yīng)權(quán)限予以審批，最長累計不超過30天。權(quán)限分公司經(jīng)理10天，區(qū)域市場管理部經(jīng)理（10天）營銷副總（5天）營銷總經(jīng)理（5天）主管公司領(lǐng)導(dǎo)（如該用戶賬期超越營銷總經(jīng)理權(quán)限仍無法發(fā)貨，報主管公司領(lǐng)導(dǎo)出具指導(dǎo)性意見）。第五章逾期應(yīng)收賬款的追收第一節(jié)催收程序第三十條、凡超出雙方約定付款期限未結(jié)清的貨款，均為逾期應(yīng)收賬款。付款期限按照分公司核準(zhǔn)的賬期進(jìn)行計算，逾期應(yīng)收賬款的賬齡從欠款到期日起計算。第三十一條、分公司產(chǎn)生逾期應(yīng)收賬款后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)與分公司會計在前期定期對賬的基礎(chǔ)上整理相關(guān)債權(quán)憑證、發(fā)貨記錄，核實欠款數(shù)字，并及時要求客戶對欠款數(shù)字進(jìn)行確認(rèn)。出現(xiàn)欠款數(shù)字與客戶不一致的情況，分公司會計應(yīng)及時依據(jù)各種憑證查找原因，如有需要應(yīng)及時與客戶聯(lián)系進(jìn)行對賬。經(jīng)對賬，雙方賬目一致，應(yīng)與客戶簽訂書面的對賬單。如果經(jīng)對賬，對欠款數(shù)字雙方仍有異議，分公司會計應(yīng)將查找的原因并以書面形式報分公司經(jīng)理處理。對仍有異議的應(yīng)收賬款，對無異議部分先進(jìn)行確認(rèn)，異議部分應(yīng)與客戶協(xié)商處理。爭議數(shù)額較大，或分公司難以解決的應(yīng)及時以書面形式報綜合管理部。第三十二條、分公司產(chǎn)生逾期應(yīng)收賬款后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在3日內(nèi)前往客戶處了解貨款拖欠原因，并進(jìn)行催要，獲得客戶的付款承諾。逾期15天，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)前往客戶處催討，如果對方仍不能按照約定回款，在充分了解對方的資信情況下，可以協(xié)商延期還款，并以書面形式簽訂還款協(xié)議，還款期限由分公司經(jīng)理審批。逾期1個月，如雙方?jīng)]有達(dá)成延期還款協(xié)議，分公司應(yīng)通知客戶停止向其發(fā)貨。特殊情況，需要與客戶繼續(xù)發(fā)生業(yè)務(wù)，按照賬期及信用額度的審批程序報批。分公司同時應(yīng)將逾期應(yīng)收賬款的基本情況（包括客戶現(xiàn)狀，催收結(jié)果，分析原因，存在問題，下步催收計劃）按基本情況，上報區(qū)域市場管理部。逾期3個月，分公司自身清理仍無效果。由區(qū)域市場管理部報綜合管理部，綜合管理部根據(jù)欠款情況，選擇有效追討方式，是否提起訴訟、是否委托專業(yè)追賬機(jī)構(gòu)介入等方式催收，并以書面方式通知銷售分公司。逾期12個月，經(jīng)多種方式催要均沒有效果的應(yīng)收賬款（雙方達(dá)成還款協(xié)議，對方仍在正常履行期的以及正在司法程序處理未結(jié)案的除外），視為呆賬，進(jìn)入公司內(nèi)部責(zé)任追究程序。第三十三條、因涉嫌詐騙或涉及其它刑事案件造成的逾期應(yīng)收賬款，銷售分公司應(yīng)立即把案件經(jīng)過上報綜合管理部。綜合管理部應(yīng)及時與公司法律事務(wù)室聯(lián)系，并報送相關(guān)資料，由公司法律顧問協(xié)助處理相關(guān)案件。第三十四條、產(chǎn)生逾期應(yīng)收賬款后，業(yè)務(wù)人員每月應(yīng)向分公司提交一份逾期應(yīng)收賬款催收報告，內(nèi)容包括采用何種催收手段，催收效果，欠款客戶情況分析，下步工作計劃等內(nèi)容。第三十五條、分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)全面負(fù)責(zé)本分公司產(chǎn)生逾期應(yīng)收賬款的催收工作，區(qū)域市場管理部負(fù)責(zé)監(jiān)控本區(qū)域逾期應(yīng)收賬款的催收，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定及時上報逾期應(yīng)收賬款催收信息。第二節(jié)催收方式第三十六條、產(chǎn)生逾期應(yīng)收賬款，經(jīng)與客戶協(xié)商可簽訂書面的還款協(xié)議，還款協(xié)議格式參照公司統(tǒng)一下發(fā)的范本。還款協(xié)議書的簽訂，原則還款期限不超過3個月，超過3個月由區(qū)域市場管理部經(jīng)理審批，超過6個月由公司總經(jīng)理審批。第三十七條、律師函是公司法律事務(wù)室以內(nèi)部法律顧問名義或者委托外聘律師以律師事務(wù)所名義向欠款客戶發(fā)送的催告形式的專業(yè)法律文書。分公司在清收逾期應(yīng)收賬款時，需要以律師函的方式督促欠款戶回款，分公司應(yīng)以書面報告形式上報綜合管理部，由綜合管理部與公司法律事務(wù)室聯(lián)系發(fā)送律師函的相關(guān)事宜。公司法律事務(wù)室將律師函發(fā)送信息反饋回公司后，銷售分公司應(yīng)繼續(xù)對欠款的催要工作，并將催收效果及時上報公司。第三十八條、逾期應(yīng)收賬款經(jīng)分公司組織追收無法達(dá)到回款目的，需要對客戶提起訴訟，由銷售分公司以書面報告形式報綜合管理部，綜合管理部根據(jù)情況決定是否起訴；綜合管理部也可對上報的逾期應(yīng)收賬款決定是否采用訴訟方式進(jìn)行催要。決定起訴，綜合管理部應(yīng)并以書面形式通知相關(guān)分公司，同時應(yīng)將有關(guān)資料報送公司法律事務(wù)室。公司法律事務(wù)室根據(jù)案件情況給予必要指導(dǎo)或委派企業(yè)法律顧問直接參與訴訟程序。第三十九條、經(jīng)分公司組織催收沒有效果的逾期應(yīng)收賬款，可由公司委托專業(yè)追賬機(jī)構(gòu)催收。分公司自行委托專業(yè)追賬機(jī)構(gòu)，需報綜合管理部批準(zhǔn)后進(jìn)行。委托追賬機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的費用作為損失按照壞賬損失責(zé)任追究制度對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行責(zé)任追究。第三節(jié)以物抵賬及債務(wù)重組第四十條、用戶拖欠貨款提出以物抵賬，由分公司經(jīng)理會同業(yè)務(wù)人員對客戶的經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查，在確認(rèn)其無還款能力后，由分公司提出具體處理意見報區(qū)域市場管理部，區(qū)域市場管理部核實相關(guān)情況后報綜合管理部，由綜合管理部審核后報送公司總經(jīng)理，總經(jīng)理同意后報主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第四十一條、以物抵賬經(jīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分公司應(yīng)委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對抵賬物進(jìn)行評估，并根據(jù)評估報告確定的價值與抵賬方簽訂書面抵賬協(xié)議。抵賬協(xié)議簽訂后，分公司應(yīng)及時完成抵賬物交接，同時將具體情況上報至公司。第四十二條、如果在抵賬協(xié)議簽訂前無法進(jìn)行評估工作的，由公司將具體情況報主管公司領(lǐng)導(dǎo)，主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可先簽訂抵賬協(xié)議，然后對抵賬物進(jìn)行評估，并以評估價值入賬處理。第四十三條、抵賬物的處置如需要公司其它職能部門配合實施的，由綜合管理部以書面形式報送相關(guān)職能部門。第四十四條、以物抵賬后，應(yīng)以評估價值沖減抵賬用戶的應(yīng)收賬款，評估價與沖抵欠款的差額計入當(dāng)期損益，并應(yīng)在雙方簽訂完抵賬協(xié)議后一周內(nèi)辦理資產(chǎn)過戶手續(xù)入賬核算，第四十五條、抵賬物分公司不得自用，就地拍賣處理變現(xiàn)。處理期限從實物抵賬協(xié)議簽訂之日起不得超過3個月。需要發(fā)生保管費用的抵賬物，應(yīng)當(dāng)立即拍賣。第四十六條、抵賬物超過3個月未進(jìn)行拍賣處理變現(xiàn)，且應(yīng)收賬款逾期超過12個月，視同欠款未收回，直接進(jìn)入呆賬責(zé)任追究程序，追究業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的責(zé)任。如果抵賬物品特殊或因其它原因無法組織拍賣，或者抵賬物品拍賣后流拍或者采用拍賣程序費用過高，需要采用變賣或其它方式處理的，應(yīng)由分公司及時提出處理意見逐級審批后報主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第四十七條、抵賬物的處理由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)，以物抵賬的責(zé)任人與該欠款的責(zé)任人一致。拍賣或其它變現(xiàn)形式取得的凈收入與評估入賬的差額，在收入的當(dāng)月計入當(dāng)期損益。以物抵賬后最終形成的損失按照呆賬責(zé)任追究制度追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四十八條、在訴訟（仲裁）程序中，法院對查封物依法組織拍賣流拍后，被執(zhí)行人又無其它可供執(zhí)行的財產(chǎn)，以查封物進(jìn)行抵賬的參照以上程序辦理。第四十九條、以其它非實物形式抵賬（股權(quán)、債權(quán)、房屋使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等形式）參照以上程序辦理。第五十條、應(yīng)收賬款催收過程中，如為避免損失的擴(kuò)大，經(jīng)分公司書面申請由公司主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可對欠款進(jìn)行折扣處理，未收回部分造成的損失按照呆賬處理程序處理。第五十一條、應(yīng)收賬款催收涉及到債務(wù)轉(zhuǎn)移、重組等事項，由分公司形成書面報告報公司，經(jīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的方案組織實施。債務(wù)轉(zhuǎn)移、重組過程中形成的損失按照呆賬處理程序處理。第六章應(yīng)收賬款交接制度第五十二條、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員工作崗位發(fā)生變動，需要將自己經(jīng)辦業(yè)務(wù)移交他人辦理，需要對其經(jīng)辦業(yè)務(wù)中未收回的應(yīng)收賬款與分公司辦理交接手續(xù)，交接時手續(xù)由分公司經(jīng)理主持。第五十三條、原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)把自己留存的業(yè)務(wù)資料（包括客戶信息，業(yè)務(wù)往來憑證）交給接收人員，分公司應(yīng)對以上材料進(jìn)行登記。往來賬目不清的，分公司必須與客戶進(jìn)行重新對賬確認(rèn)。分公司根據(jù)每筆業(yè)務(wù)的客戶基本資料、業(yè)務(wù)往來憑據(jù)確定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在該業(yè)務(wù)中是否存在疏漏，可以責(zé)令原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人完善上述手續(xù)。手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)，分公司可以拒絕接收，由原經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在原有賬期未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的不予辦理離職手續(xù)；分公司審核相關(guān)業(yè)務(wù)資料，認(rèn)為可以接收的業(yè)務(wù)，雙方應(yīng)簽訂的交接書，該業(yè)務(wù)的維護(hù)以及應(yīng)收賬款清理的工作轉(zhuǎn)移至分公司，自交接之日起原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不再對該業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但有證據(jù)證明原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在交接中存在弄虛作假的行為除外。第五十四條、已經(jīng)完成交接的業(yè)務(wù)，分公司可指定其它業(yè)務(wù)人員接手辦理，手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)相關(guān)人員可拒絕接手，由分公司完善相關(guān)手續(xù)后再進(jìn)行交接。第五十五條、分公司經(jīng)理交接工作參照以上程序，其業(yè)務(wù)交接工作由公司主持。第七章呆賬的處理及責(zé)任追究一一一呆賬的認(rèn)定第五十六條、逾期12個月，經(jīng)多種方式催要均沒有效果的應(yīng)收賬款，視為呆賬。逾期12個月，雙方達(dá)成還款協(xié)議，對方仍在正常履行的除外。如果欠款人不能繼續(xù)履行，經(jīng)催要后仍無法履行，視為呆賬。第五十七條、有以下情形的，按照下列規(guī)定認(rèn)定呆賬1、進(jìn)入訴訟程序的應(yīng)收賬款自法院中止、終止執(zhí)行裁定下達(dá)之日起視為呆賬。逾期18個月，訴訟程序仍未結(jié)束，視為呆賬。2、涉嫌詐騙或涉及其它刑事案件造成的應(yīng)收賬款，自司法機(jī)關(guān)下達(dá)結(jié)案通知書起視為呆賬。逾期18個月，仍未結(jié)案，視為呆賬。3、委托專業(yè)追賬機(jī)構(gòu)催收的應(yīng)收賬款自其停止催收之日起視為呆賬。逾期18個月，仍未結(jié)案，視為呆賬。第五十八條、逾期不足12個月，但有下列情形的，視為呆賬1、欠款人下落不明或欠款單位停業(yè)其負(fù)責(zé)人下落不明，企業(yè)無可查明的財產(chǎn)；2、欠款企業(yè)宣告破產(chǎn)，實際財產(chǎn)也無法支付欠款；3、欠款人死亡，無可查明財產(chǎn)4、其它可確認(rèn)欠款人無法支付欠款的情況。第五十九條、符合以上呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的逾期應(yīng)收賬款，有特殊情況的，由綜合管理部報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可最多暫緩3個月不進(jìn)入呆賬責(zé)任追究程序。第六十條、本規(guī)定所稱呆賬為公司根據(jù)內(nèi)部制度規(guī)定所確定，僅作為內(nèi)部進(jìn)行責(zé)任追究的依據(jù)。符合公司部及稅務(wù)部門規(guī)定可進(jìn)行壞賬核銷的損失應(yīng)參照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第二節(jié)呆賬責(zé)任追究制度第六十一條、產(chǎn)生逾期應(yīng)收賬款后銷售分公司可根據(jù)其內(nèi)部制度對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。第六十二條、應(yīng)收賬款超出規(guī)定賬期后至確認(rèn)呆賬期間，分公司應(yīng)對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的績效工資（獎金、提成）按月進(jìn)行一定比例的扣罰（如應(yīng)收賬款追回可返回相應(yīng)扣罰金額）。進(jìn)入呆賬責(zé)任追究程序后此部分處罰可沖減因受到責(zé)任追究而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。第六十三條、根據(jù)上節(jié)規(guī)定，逾期應(yīng)收賬款被認(rèn)定為呆賬后進(jìn)入呆賬責(zé)任追究程序。第六十四條、呆賬的認(rèn)定由綜合管理部根據(jù)分公司上報的逾期應(yīng)收賬款信息進(jìn)行確認(rèn)。逾期應(yīng)收賬款被認(rèn)定為呆賬后，綜合管理部應(yīng)以書面形式通知銷售分公司和所屬區(qū)域市場管理部，由區(qū)域市場管理部會同分公司經(jīng)理組織相關(guān)人員收集該業(yè)務(wù)辦理過程中的各種相關(guān)資料，以查清該業(yè)務(wù)在辦理過程中是否存在違反相關(guān)管理制度的現(xiàn)象。第六十五條、呆賬的責(zé)任分析應(yīng)嚴(yán)格按照分公司業(yè)務(wù)流程及相關(guān)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，結(jié)合收集到的各種業(yè)務(wù)資料，進(jìn)行對照分析，最終確定相關(guān)人員在業(yè)務(wù)流程中是否有違規(guī)、違紀(jì)及失職現(xiàn)象存在，并以此劃分責(zé)任并作為責(zé)任追究的依據(jù)。第六十六條對呆賬責(zé)任人的處罰包括經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制（一）經(jīng)濟(jì)處罰是指扣發(fā)績效薪金（獎金、業(yè)務(wù)提成）。（二）行政處分是指警告、記過、降級（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘、開除等。（三）禁入限制是指在1至5年內(nèi)不得擔(dān)任分公司、公司部門及公司部部門負(fù)責(zé)人。第六十七條、經(jīng)濟(jì)處罰根據(jù)本規(guī)定所確定的處罰范圍并結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的實際收入情況進(jìn)行，對相關(guān)人員的處罰應(yīng)綜合考慮其在銷售業(yè)務(wù)中的實際提成（獎金、績效工資）情況確定比例,主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)的處罰根據(jù)其獎金（績效工資）及所轄區(qū)域的業(yè)務(wù)總額進(jìn)行確定。第六十八條、責(zé)任追究要權(quán)責(zé)相結(jié)合，綜合管理部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)流程中有關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限來確定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的責(zé)任，具體可分為無責(zé)、次責(zé)、主責(zé)、全責(zé)等情況。第六十九條、產(chǎn)生呆賬，經(jīng)分析確認(rèn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在貨物銷售過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員無責(zé)，不對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，但可納入對其的年度考核。第七十條、產(chǎn)生呆賬，經(jīng)分析確認(rèn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員存在違反銷售業(yè)務(wù)流程及有關(guān)管理規(guī)定的現(xiàn)象，其行為在產(chǎn)生壞呆賬的原因中占次要地位的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員承擔(dān)次責(zé)。公司可在呆賬損失價值的20范圍內(nèi)扣發(fā)責(zé)任人的績效工資（獎金、提成）。第七十一條、產(chǎn)生呆賬，經(jīng)分析確認(rèn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員過錯、過失導(dǎo)致呆賬的產(chǎn)生或擴(kuò)大了呆賬的損失，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的失職行為在產(chǎn)生呆賬的原因占主要地位的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)承擔(dān)主責(zé)。公司可在呆賬損失價值的25范圍內(nèi)扣發(fā)責(zé)任人的績效工資（獎金、提成）。第七十二條、產(chǎn)生呆賬，經(jīng)分析確認(rèn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員嚴(yán)重違反銷售分公司的各項規(guī)章制度的并直接導(dǎo)致或放任呆賬的發(fā)生，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)承擔(dān)主責(zé)。公司可在呆賬損失價值的30范圍內(nèi)扣發(fā)責(zé)任人的績效工資（獎金、提成）。同時可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定追究其行政責(zé)任，或?qū)ζ浣o予禁入限制。第七十三條、經(jīng)查實，產(chǎn)生呆賬，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員存在故意行為或內(nèi)外勾結(jié)損害單位、國家利益的情況發(fā)生，個人應(yīng)對呆賬的產(chǎn)生承擔(dān)全責(zé)，同時公司根據(jù)其情節(jié)移送公司監(jiān)察室或者司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第