重大投資及財(cái)務(wù)決策制度為結(jié)合實(shí)際經(jīng)營的需要，規(guī)范湖南爾康制藥股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，明確公司重大投資及財(cái)務(wù)決策的批準(zhǔn)權(quán)限與批準(zhǔn)程序，根據(jù)公司法、公司章程以及中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定和要求，特制定本制度。一、本制度所稱“重大投資及財(cái)務(wù)決策”包括下列“交易”事項(xiàng)1、購買或者出售資產(chǎn)；2、對(duì)外投資（含委托理財(cái)，委托貸款，對(duì)子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等）；3、提供財(cái)務(wù)資助；4、提供擔(dān)保；5、租入或者租出資產(chǎn)；6、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）；7、贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；8、債權(quán)或者債務(wù)重組；9、研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；10、簽訂許可協(xié)議；11、證劵交易所認(rèn)定的其他交易。二、公司重大投資及交易事項(xiàng)決策的程序與規(guī)則1、公司發(fā)生的交易（上市公司受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，由總經(jīng)理提出投資方案，董事會(huì)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審，報(bào)董事會(huì)通過，再報(bào)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施（1）交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；（2）交易標(biāo)的（如股權(quán)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的50以上，且絕對(duì)金額超過3000萬元；（3）交易標(biāo)的（如股權(quán)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50以上，且絕對(duì)金額超過300萬元；（4）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50以上，且絕對(duì)金額超過3000萬元；（5）交易產(chǎn)生的利潤占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50以上，且絕對(duì)金額超過300萬元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。2、公司發(fā)生的交易（上市公司受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外）達(dá)不到上述標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理提出投資方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3、公司發(fā)生的交易（上市公司受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外）未達(dá)到須由股東大會(huì)審批實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，且單項(xiàng)金額不超過500萬元的，董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行論證并擬定方案報(bào)董事長審批后實(shí)施。三、公司重大財(cái)務(wù)和擔(dān)保事項(xiàng)決策的程序與規(guī)則公司實(shí)行董事長對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)全責(zé)，總經(jīng)理向董事會(huì)負(fù)全責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下協(xié)助管理公司的財(cái)務(wù)體制。1、公司財(cái)務(wù)制度由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織擬定，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；2、預(yù)算方案、決算方案、利潤分配（包括彌補(bǔ)虧損）方案，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出，總經(jīng)理審核，提請(qǐng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)；3、發(fā)行股票或債券的方案，由董事會(huì)提出并經(jīng)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)；4、公司對(duì)外擔(dān)保的批準(zhǔn)權(quán)限，規(guī)定如下（1）公司對(duì)外擔(dān)保單筆擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10的擔(dān)保由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；（2）公司及控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50以后的任何擔(dān)保由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；（3）公司應(yīng)對(duì)被擔(dān)保對(duì)象的資信進(jìn)行評(píng)審，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過70的被擔(dān)保對(duì)象提供債務(wù)擔(dān)保由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；（4）連續(xù)12個(gè)月?lián)＝痤~超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；（5）連續(xù)12個(gè)月?lián)＝痤~超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50，且絕對(duì)金額超過3000萬元的，由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；（6）對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；（7）法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他應(yīng)由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；除上述規(guī)定之外的其他對(duì)外擔(dān)保由公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)；公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)要求被擔(dān)保方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。四、附則1、本制度解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。2、本制度經(jīng)股東大會(huì)決議批準(zhǔn)后實(shí)施。3、本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和依法定程序修改后的公司章程相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)及時(shí)對(duì)本辦法進(jìn)行修訂。重大投資及財(cái)務(wù)決策制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司經(jīng)營決策管理，明確重大投資及財(cái)務(wù)決策的批準(zhǔn)權(quán)限與批準(zhǔn)程序，根據(jù)中華人民共和國公司法等法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度所稱投相關(guān)公司股票走勢(shì)潮宏基2662073267資包括但不限于除擔(dān)保以外的項(xiàng)目投資；股權(quán)投資（包括設(shè)立新企業(yè)、股權(quán)收購、增資擴(kuò)股）；證券投資（包括新股配售、申購、證券回購、股票及其衍生產(chǎn)品二級(jí)市場投資、債券投資等）、風(fēng)險(xiǎn)投資、委托理財(cái)；融資貸款；租賃經(jīng)營；資產(chǎn)處置（包括購買、出售、置換資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押）等事項(xiàng)。第二章重大投資決策的程序和規(guī)則第三條單一項(xiàng)目（證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資、委托理財(cái)除外）投資額在人民幣3000萬（含3000萬）元及以下，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5以下（含5）的投資項(xiàng)目，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案。第四條單一項(xiàng)目（證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資、委托理財(cái)除外）投資額超過人民幣3000萬元或占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5至10（含10）之間的，由總經(jīng)理提出投資方案，董事會(huì)組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估論證，并由董事會(huì)過半數(shù)決議通過、報(bào)監(jiān)事會(huì)備案。第五條單一項(xiàng)目（證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資、委托理財(cái)除外）投資額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10至20（含20）之間的，由總經(jīng)理提出投資方案，董事會(huì)組織有關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估論證，并由董事會(huì)三分之二以上決議通過、報(bào)監(jiān)事會(huì)備案。第六條單一項(xiàng)目（證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資、委托理財(cái)除外）投資額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)20以上的，由總經(jīng)理或董事會(huì)提出投資方案，董事會(huì)組織專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估論證，經(jīng)董事會(huì)三分之二以上決議，并提交股東大會(huì)審議。第七條標(biāo)的相關(guān)的同類項(xiàng)目（證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資、委托理財(cái)除外），在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)投資金額不超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的30（含30）的。第八條公司進(jìn)行資產(chǎn)處置（含購買、出售、置換資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押）時(shí)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)總額和成交金額中的較高者作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并按交易事項(xiàng)的類型在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)計(jì)算；經(jīng)累計(jì)計(jì)算達(dá)到公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30（含30）之后的任何投資項(xiàng)目，由總經(jīng)理或者董事會(huì)提出投資方案，經(jīng)董事會(huì)組織相關(guān)專業(yè)人士進(jìn)行評(píng)估論證后，經(jīng)董事會(huì)三分之二以上決議，提交股東大會(huì)審議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二通過。第九條公司進(jìn)行證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資、委托理財(cái)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，單一項(xiàng)目不超過人民幣3000萬元（含3000萬元）且在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)金額不超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的15（不含15）的，由總經(jīng)理提出投資方案，經(jīng)董事會(huì)組織相關(guān)專業(yè)人士進(jìn)行評(píng)估論證，由董事會(huì)二分之一以上決議通過，報(bào)監(jiān)事會(huì)備案。董事會(huì)不得將上述事項(xiàng)的決策權(quán)授予董事個(gè)人或者經(jīng)理層。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，累計(jì)金額達(dá)到最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的15（含15）之后的任何項(xiàng)目，由總經(jīng)理或者董事會(huì)提出投資方案，經(jīng)董事會(huì)組織相關(guān)專業(yè)人士進(jìn)行評(píng)估論證后，經(jīng)董事會(huì)三分之二以上決議，提交股東大會(huì)審議。第十條屬于關(guān)聯(lián)交易的投資，其決策程序和規(guī)則遵照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)制度從嚴(yán)執(zhí)行。第十一條經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的投資項(xiàng)目，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第十二條投資項(xiàng)目完成后，總經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收，并根據(jù)實(shí)際情況向董事會(huì)或股東大會(huì)報(bào)告。第三章重大財(cái)務(wù)決策的程序與規(guī)則第十三條公司實(shí)行董事長對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)全責(zé)，總經(jīng)理向董事長負(fù)全責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下協(xié)助管理公司的財(cái)務(wù)體制。第十四條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織擬定，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第十五條公司預(yù)算方案、決算方案、利潤分配（包括彌補(bǔ)虧損）方案，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出，總經(jīng)理審核，提請(qǐng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第十六條發(fā)行股票或債券的方案，由董事會(huì)提出并經(jīng)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第十七條公司年度借款總額的批準(zhǔn)權(quán)限，規(guī)定如下（1）每一會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的借款額，包括貸款轉(zhuǎn)期、新增流動(dòng)資金貸款和新增長期貸款，在上年度經(jīng)審計(jì)的公司凈資產(chǎn)10以下（含10）的決策程序由總經(jīng)理提出借款方案，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，并報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；（2）每一會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的借款額，包括貸款轉(zhuǎn)期、新增流動(dòng)資金貸款和新增長期貸款，在上年度經(jīng)審計(jì)的公司凈資產(chǎn)1020（含20）之間的決策程序由總經(jīng)理提出借款方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，報(bào)監(jiān)事會(huì)備案；（3）每一會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的借款額，包括貸款轉(zhuǎn)期、新增流動(dòng)資金貸款和新增長期貸款，在上年度經(jīng)審計(jì)的公司凈資產(chǎn)20以上的決策程序由總經(jīng)理提出借款方案，董事會(huì)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審，報(bào)董事會(huì)通過后，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十八條公司擔(dān)保的批準(zhǔn)權(quán)限，規(guī)定如下（1）公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50以后的任何擔(dān)保，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過；（2）公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30以后提供的任何擔(dān)保，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過；（3）為資產(chǎn)負(fù)債率超過70（不含70）的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過；（4）單筆擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10的擔(dān)保，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過；（5）對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過；（6）法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他應(yīng)由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，由股東大會(huì)審議通過；（7）除上述規(guī)定之外的其他對(duì)外擔(dān)保，由公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)；第十九條除公司因正常經(jīng)營而對(duì)控股子公司的擔(dān)保外，公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)要求被擔(dān)保方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。第二十條上述對(duì)于須經(jīng)股東大會(huì)審議通過的擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)由出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過；董事會(huì)權(quán)限內(nèi)的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)取得出席董事會(huì)會(huì)議三分之二以上董事同意通過。第四章附則第二十一條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第二十三條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本制度經(jīng)股東大會(huì)審議通過并實(shí)施。第一章總則第一條為了健全和完善寧波康強(qiáng)電子股份有限公司（以下簡稱“公司”）的治理結(jié)構(gòu)，保證公司經(jīng)營、管理工作的順利進(jìn)行，根據(jù)中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法）、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、寧波康強(qiáng)電子股份有限公司章程（以下簡稱公司章程），制定本制度。第二條本制度是公司董事會(huì)根據(jù)公司章程及股東大會(huì)授權(quán)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行處置所必須遵循的程序和規(guī)定。第二章重大投資決策的權(quán)限與程序第三條投資本條所稱“投資”指權(quán)益投資、新建及改擴(kuò)建項(xiàng)目投資、風(fēng)險(xiǎn)投資、證券投資等行為。具體包括1、對(duì)已有生產(chǎn)設(shè)施的技術(shù)改造、新建生產(chǎn)設(shè)施、技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目以及購買專利技術(shù)等無形資產(chǎn)；2、收購、出售股權(quán)或其它資產(chǎn)；3、購買其他企業(yè)發(fā)行的股票或債券；4、在證券或期貨市場購買股票及其衍生產(chǎn)品、證券投資基金、外匯、期貨等；5、以聯(lián)營或組建有限責(zé)任公司的方式向其他企業(yè)投資；6、委托經(jīng)營、委托理財(cái)、贈(zèng)與、承包、租賃等；7、法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定的其他投資方式。公司進(jìn)行股票及其衍生產(chǎn)品一級(jí)市場和二級(jí)市場的投資（含參與其他上市公司定向增發(fā)）、證券投資基金的投資及深圳證券交易所認(rèn)定的其他證券投資，須執(zhí)行本制度及證券投資管理制度的規(guī)定。第四條公司經(jīng)營投資交易事項(xiàng)達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施1、交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在帳面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；2、交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的主營業(yè)務(wù)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營業(yè)務(wù)收入的10以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元；3、交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的10以上，且絕對(duì)金額超過100萬元；4、交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元；5、交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的10以上，且絕對(duì)金額超過100萬元；6、公司證券投資資金的額度經(jīng)股東大會(huì)審議通過后，單次證券投資金額或者對(duì)單一標(biāo)的產(chǎn)品在十二個(gè)月內(nèi)的累計(jì)投資投資金額超過股東大會(huì)批準(zhǔn)額度的50以上的。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。第五條公司經(jīng)營投資交易事項(xiàng)（公司受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，公司在提交董事會(huì)審議通過后，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施1、交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在帳面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；2、交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的主營業(yè)務(wù)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營業(yè)務(wù)收入的50以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；3、交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；4、交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；5、交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；6、公司用于股票及其衍生產(chǎn)品一級(jí)市場和二級(jí)市場的投資（含參與其他上市公司定向增發(fā)）、證券投資基金的投資以及深圳證券交易所認(rèn)定的其他證券投資的，須經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。第六條交易標(biāo)的為股權(quán)，且購買或出售該股權(quán)將導(dǎo)致公司合并報(bào)表范圍發(fā)生變更的，標(biāo)的公司的全部資產(chǎn)和主營業(yè)務(wù)收入視為本制度第四條、第五條所述交易涉及的資產(chǎn)總額和與交易標(biāo)的相關(guān)的主營業(yè)務(wù)收入。第七條公司發(fā)生的交易僅達(dá)到第五條第3項(xiàng)或第5項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，且公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度每股收益的絕對(duì)值低于005元的，公司可以向深圳證券交易所申請(qǐng)豁免適用本制度第五條提交股東大會(huì)審議的規(guī)定。第八條對(duì)于達(dá)到本制度第五條規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的交易，若交易標(biāo)的為股權(quán)，公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)交易標(biāo)的最近一年又一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)截止日距協(xié)議簽署日不得超過六個(gè)月；若交易標(biāo)的為股權(quán)以外的其他資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估基準(zhǔn)日距協(xié)議簽署日不得超過一年。對(duì)于未達(dá)到第五條規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的交易，若深圳證券交易所認(rèn)為有必要的，公司也應(yīng)當(dāng)按照前款規(guī)定，聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。第九條公司發(fā)生“購買或出售資產(chǎn)”交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)總額和成交金額中的較高者作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并按交易事項(xiàng)的類型在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算，經(jīng)累計(jì)計(jì)算達(dá)到最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30的，除應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議并參照本制度第八條進(jìn)行審計(jì)或者評(píng)估外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。第十條公司對(duì)外投資設(shè)立有限責(zé)任公司或者股份有限公司，按照公司法第二十六條或者第八十一條規(guī)定可以分期繳足出資額的，應(yīng)當(dāng)以協(xié)議約定的全部出資額為標(biāo)準(zhǔn)適用本制度第四條和第五條的規(guī)定。第十一條公司發(fā)生“提供財(cái)務(wù)資助”、“委托理財(cái)”等交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并按交易事項(xiàng)的類型在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算，經(jīng)累計(jì)計(jì)算達(dá)到本制度第四條或第五條標(biāo)準(zhǔn)的，適用第四條或第五條的規(guī)定。已按照第四條或第五條規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計(jì)計(jì)算范圍。第十二條公司的經(jīng)營投資交易事項(xiàng)未能達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。第十三條公司就同一項(xiàng)目分次進(jìn)行的，按照十二個(gè)月內(nèi)各次投資額累計(jì)計(jì)算。第十四條公司在進(jìn)行第三條第一款第3項(xiàng)、第4項(xiàng)的交易時(shí)，須履行本制度規(guī)定的決策程序。但是，鑒于相關(guān)市場的波動(dòng)性，公司在證券市場出售已持有的股票及其衍生產(chǎn)品、證券投資基金時(shí)，應(yīng)按照證券投資管理制度規(guī)定的程序執(zhí)行；公司在期貨等其他金融市場出售已持有的其他金融產(chǎn)品時(shí)，董事長經(jīng)董事會(huì)授權(quán)可在不超過公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)20的額度內(nèi)對(duì)同一標(biāo)的進(jìn)行處置（在十二個(gè)月內(nèi)對(duì)同一標(biāo)的分次進(jìn)行處置時(shí)，以其在此期間的累計(jì)金額不超過前述規(guī)定為限）。董事長行使上述職權(quán)的，應(yīng)將有關(guān)執(zhí)行情況以書面形式提交最近一次董事會(huì)備案。第三章重大財(cái)務(wù)決策的權(quán)限與程序第十五條公司實(shí)行董事長對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)全責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下協(xié)助管理公司的財(cái)務(wù)體制。具體制度如下1、公司財(cái)務(wù)制度由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織擬定，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；2、預(yù)算方案、決算方案、利潤分配（包括彌補(bǔ)虧損）方案，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出，總經(jīng)理審核，提請(qǐng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)；3、發(fā)行股票或債券的方案，由董事會(huì)提出并經(jīng)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)；4、關(guān)于年度借款總額、對(duì)外擔(dān)保的批準(zhǔn)權(quán)限，規(guī)定如下（1）根據(jù)公司發(fā)展不同階段的融資需求確定公司的資產(chǎn)負(fù)債率，在公司上市前資產(chǎn)負(fù)債率不得超過70，以后每年由董事會(huì)根據(jù)當(dāng)年需要確定公司的資產(chǎn)負(fù)債比率，在此范圍內(nèi)發(fā)生的貸款轉(zhuǎn)期和新增流動(dòng)資金貸款，由董事會(huì)或經(jīng)其授權(quán)由董事長批準(zhǔn)；（2）經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃或財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)的貸款，由董事會(huì)或經(jīng)其授權(quán)由董事長審批；（3）經(jīng)董事會(huì)授權(quán)由董事長決定的公司貸款事項(xiàng)，其控制貸款額的權(quán)限不超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表凈資產(chǎn)20。（4）預(yù)算范圍外的貸款，須提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)超過預(yù)算范圍的貸款累計(jì)達(dá)到公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)絕對(duì)值20以上發(fā)生的貸款還應(yīng)提請(qǐng)公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。第十六條擔(dān)保1、公司原則上不提供對(duì)外擔(dān)保。如確需提供對(duì)外擔(dān)保，不論金額大小，均需獲得公司董事會(huì)或股東大會(huì)的批準(zhǔn)。單筆金額不超過1，000萬元，累計(jì)不超過3，000萬元的對(duì)外擔(dān)保由董事會(huì)批準(zhǔn)，超過上述額度由股東大會(huì)決定。2、對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方不提供擔(dān)保。公司對(duì)外擔(dān)?？傤~原則上不超過公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的凈資產(chǎn)的50；不得直接間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70的第三方提供擔(dān)保；公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。3、對(duì)控股子公司提供的擔(dān)保由董事會(huì)審議，單個(gè)公司單筆不超過1，000萬元人民幣及全年度累計(jì)總額不超過3，000萬元人民幣，超過上述額度由股東大會(huì)決定。4、單筆對(duì)外擔(dān)保金額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10的擔(dān)保由股東大會(huì)決定。5、公司的擔(dān)保行為應(yīng)符合公司法、擔(dān)保法、中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知、關(guān)于上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。6、獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中，對(duì)上市公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見。7、應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過后，方可提交股東大會(huì)審批。8、公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，必須在中國證監(jiān)會(huì)指定信息披露報(bào)刊上及時(shí)披露，披露的內(nèi)容包括董事會(huì)或股東大會(huì)決議、截止信息披露日公司及其控股子公司對(duì)外擔(dān)?？傤~、公司對(duì)控股子公司提供擔(dān)保的總額。9、公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保，比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司應(yīng)在其董事會(huì)或股東大會(huì)做出決議后及時(shí)通知公司履行有關(guān)信息披露義務(wù)。第十七條固定資產(chǎn)買賣1、總經(jīng)理辦公會(huì)有權(quán)決定對(duì)12個(gè)月累計(jì)金額不超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值的百分之十且單項(xiàng)金額不超過1000萬元的固定資產(chǎn)進(jìn)行買賣。2、董事會(huì)有權(quán)決定對(duì)12個(gè)月累計(jì)金額不超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值的百分之三十且單項(xiàng)金額不超過5000萬元的固定資產(chǎn)進(jìn)行買賣。公司就同一項(xiàng)目分次進(jìn)行的，按照十二個(gè)月內(nèi)各次交易標(biāo)的額累計(jì)計(jì)算。3、固定資產(chǎn)買賣行為須達(dá)到優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)。4、超過上述標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)買賣須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。第十八條資產(chǎn)抵押或質(zhì)押1、以價(jià)值在最近一次經(jīng)審計(jì)的公司凈資產(chǎn)10（含10）以下的公司資產(chǎn)為公司債務(wù)（包括公司的控股子公司債務(wù)）提供抵押或質(zhì)押由董事會(huì)決定，超過最近一次經(jīng)審計(jì)的公司凈資產(chǎn)10（含10）以上的由股東大會(huì)決定。2、抵押或質(zhì)押行為應(yīng)符合擔(dān)保法和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。第四章其他重大事項(xiàng)第十九條派出或提名董事、監(jiān)事對(duì)注冊(cè)資本在500萬元以上的控股子公司或參股公司，其派出或提名董事、監(jiān)事事宜，由董事會(huì)按該公司章程規(guī)定決定，不超過500萬元的由董事長決定。第二十條機(jī)構(gòu)調(diào)整董事會(huì)有權(quán)對(duì)公司機(jī)構(gòu)作全面調(diào)整。董事會(huì)對(duì)公司機(jī)構(gòu)的調(diào)整應(yīng)以精干、高效為原則，符合公司產(chǎn)業(yè)定位。第二十一條檢查和監(jiān)督獨(dú)立董事有權(quán)對(duì)公司的重大投資決策及財(cái)務(wù)決策行為進(jìn)行檢查。監(jiān)事會(huì)有權(quán)對(duì)公司的重大投資決策及財(cái)務(wù)決策行為進(jìn)行監(jiān)督。第二十二條董事會(huì)依本制度處置資產(chǎn)的金額如與中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、深圳證券交易所或公司章程的相關(guān)規(guī)定不一致，則董事會(huì)處置資產(chǎn)金額的權(quán)限按照中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)和深圳證券交易所的規(guī)定執(zhí)行。第五章附則第二十三條其他1、本制度經(jīng)股東大會(huì)通過之日起施行，修改時(shí)亦同。本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。2、本制度所用貨幣單位為人民幣。3、本制度所稱的“以上”、“以下”、“以內(nèi)”均包括本數(shù)；所稱的“不超過”不包括本數(shù)。寧波康強(qiáng)電子股份有限公司宗申動(dòng)力資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度（2011年3月）重慶宗申動(dòng)力機(jī)械股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度第一章總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范重慶宗申動(dòng)力機(jī)械股份有限公司（以下簡稱“公司”）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷處理的管理，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效防范和化解公司資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際，制訂本制度。第二條本制度所指資產(chǎn)包括金融資產(chǎn)、存貨、長期資產(chǎn)三類。（1）金融資產(chǎn)包括以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；持有至到期投資；應(yīng)收款項(xiàng)及可供出售金融資產(chǎn)。（2）長期資產(chǎn)包括長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。（3）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備指上述資產(chǎn)相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第三條本制度適用于本公司及其控股子公司的資產(chǎn)。第二章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法第四條應(yīng)收款項(xiàng)與壞賬準(zhǔn)備（1）單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法1期末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；在資產(chǎn)負(fù)債表日，公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，經(jīng)測試發(fā)生了減值的，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對(duì)單項(xiàng)測試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)（特殊情況除外），匯同單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2）單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確定依據(jù)、計(jì)提方法公司將賬齡二年以上且不屬于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，確定為單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第五條其他金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其他金融資產(chǎn)包括可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。第六條存貨與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本公司存貨包括為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、自制半成品、發(fā)出商品等。公司期末存貨以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類別計(jì)提。2第七條長期資產(chǎn)與相關(guān)減值準(zhǔn)備本公司的長期資產(chǎn)主要包括長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。（1）公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部信息以確定對(duì)子公司、合營公司或聯(lián)營公司的長期股權(quán)投資是否存在減值的跡象，對(duì)存在減值跡象的長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，估計(jì)其可收回金額。可收回金額的估計(jì)結(jié)果表明長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值會(huì)減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（2）公司應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（3）在建工程存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備長期停建并且預(yù)計(jì)在未來年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程；所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。（4）無形資產(chǎn)根據(jù)預(yù)計(jì)可回收金額低于其賬面價(jià)值的差額并按單項(xiàng)無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。第三章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提流程與權(quán)限第八條公司應(yīng)收款項(xiàng)的日常經(jīng)營管理應(yīng)按照相關(guān)內(nèi)控制度的要求，確保公司在債權(quán)人信用管理、合同管理、往來款的定期對(duì)賬和跟3蹤催收等方面的規(guī)范管理，防范損失風(fēng)險(xiǎn)。第九條可能發(fā)生減值的事項(xiàng)由公司相關(guān)職能部門書面說明具體原因、比例、解決方案和計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門核實(shí)匯總后提交公司經(jīng)營層審批后，擬定具體的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的方法、比例和數(shù)額。第十條壞賬損失依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行確認(rèn)1、債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；2、債務(wù)單位被注銷或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報(bào)告及清算完畢證明；3、債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實(shí)無財(cái)產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；4、由于擔(dān)保，已代為清償，其損失應(yīng)以相關(guān)判決裁定等文件證明；5、涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；6、涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；7、與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議或債權(quán)債務(wù)抵消轉(zhuǎn)移證明；8、對(duì)于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時(shí)滿足以下要求41應(yīng)收賬款的拖欠時(shí)間在三年以上；2須提供雙方的財(cái)務(wù)對(duì)賬證明，如確實(shí)無法提供對(duì)賬證明，應(yīng)至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況；3債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于歇業(yè)或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無法償還欠款，且無其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的。4注明清欠經(jīng)過及確實(shí)無法追償?shù)脑颉?0、其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。第十一條存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，由責(zé)任部門書面報(bào)告詳細(xì)說明存貨的可變現(xiàn)凈值情況，財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)信息計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨報(bào)廢或出售時(shí)，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備相應(yīng)轉(zhuǎn)銷。第十二條資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的審批和處理權(quán)限如下1、單筆資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的20以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元，應(yīng)提交公司股東大會(huì)審批通過；2、單筆資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元，應(yīng)提交公司董事會(huì)審批通過；3、單筆資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10以下，由公司經(jīng)營層在每個(gè)年度匯總后提交公司董事會(huì)審批。第四章附則第十三條本制度未盡事宜，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程和會(huì)計(jì)政策的規(guī)定執(zhí)行。第十四條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)修訂。第十五條本制度自2011年2月26日公司第七屆董事會(huì)第十六次會(huì)議審議批準(zhǔn)起生效。5資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度精倫電子股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度（2010年1月19日第四屆第三次董事會(huì)2010年月日2009年度股東大會(huì)批準(zhǔn)后生效）第一章總則第1條為了進(jìn)一步規(guī)范精倫電子股份有限公司（“公司”）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷處理的管理，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促使有效防范和化解公司資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際，制訂本制度。第2條本制度所指資產(chǎn)包括金融資產(chǎn)、存貨、長期資產(chǎn)三類。金融資產(chǎn)包括應(yīng)收款項(xiàng)與除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的其他金融資產(chǎn)。長期資產(chǎn)包括長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)以及其他長期資產(chǎn)。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備指上述資產(chǎn)相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第3條本制度適用于本公司及其子公司的資產(chǎn)。合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度第二章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策和估計(jì)第4條應(yīng)收款項(xiàng)與壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利及其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法，以攤余成本減壞賬準(zhǔn)備后的凈額列示。對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測試，當(dāng)存在客觀證據(jù)表明本公司將無法按應(yīng)收款項(xiàng)的原有條款收回所有款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本期各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例，據(jù)此計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。第5條其他金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其他金融資產(chǎn)包括可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。第6條存貨與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本公司存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度品、處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。具體劃分為物資采購、原材料、低值易耗品、自制半成品、在產(chǎn)品、庫存商品、委托加工材料、發(fā)出商品。資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。第7條長期資產(chǎn)與相關(guān)減值準(zhǔn)備本公司的長期資產(chǎn)主要包括長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等。長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程及使用壽命確定的無形資產(chǎn)等，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測試。由于政策調(diào)整、產(chǎn)品轉(zhuǎn)型、未達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)等原因，減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失，長期資產(chǎn)賬面價(jià)值減記至可收回金額?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值（使用價(jià)值）兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。第8條資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回如果有客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回；同時(shí)，在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不予轉(zhuǎn)回。如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已消失，應(yīng)在已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。長期資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，如果在以后期間價(jià)值得以恢復(fù)，也不予轉(zhuǎn)回。第三章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提與轉(zhuǎn)銷第9條公司應(yīng)收款項(xiàng)的日常經(jīng)營管理應(yīng)按照相關(guān)內(nèi)控制度的要求，確保公司在債權(quán)人信用管理、合同管理、往來款的定期對(duì)賬和跟蹤催收等方面的規(guī)范管理，防范損失風(fēng)險(xiǎn)。第10條可能發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)由公司責(zé)任部門書面詳細(xì)說明可能無法回收的原因、比例、解決方案和計(jì)劃，由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)現(xiàn)時(shí)情況并視需要征求相關(guān)責(zé)任部門意見后，確定單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或按信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為各項(xiàng)組合并按比例資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并擬定具體的應(yīng)收款項(xiàng)組合、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的方法、比例和數(shù)額的專項(xiàng)報(bào)告。第11條壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷各類應(yīng)收款項(xiàng)如有下列情況，可以確認(rèn)為壞賬損失并轉(zhuǎn)銷相應(yīng)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備1、債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償還債務(wù)的；2、債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；3、其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)無法收回的確鑿證據(jù)。第12條其他金融資產(chǎn)的日常經(jīng)營管理依據(jù)公司相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行。其他金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，由公司財(cái)務(wù)管理部會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行報(bào)告。其他金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備相應(yīng)轉(zhuǎn)銷。第13條公司存貨的日常經(jīng)營管理應(yīng)按照相關(guān)的內(nèi)控制度的要求，確保公司在存貨購入、登記、領(lǐng)用、庫存與盤點(diǎn)等各方面的規(guī)范管理和財(cái)產(chǎn)安全，防范損失風(fēng)險(xiǎn)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，由責(zé)任部門書面報(bào)告詳細(xì)說明存貨的可變現(xiàn)凈值情況，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)有關(guān)信息計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度存貨報(bào)廢或出售時(shí)，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備相應(yīng)轉(zhuǎn)銷。第14條公司長期資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)的內(nèi)控制度的要求，確保公司在投資決策、建設(shè)管理、所投資企業(yè)管理等方面的規(guī)范管理，促使實(shí)現(xiàn)公司預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，防范損失的風(fēng)險(xiǎn)。長期資產(chǎn)的減值測試由公司財(cái)務(wù)管理部會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行，測試結(jié)果表明存在減值可能的，須聘請(qǐng)獨(dú)立專業(yè)鑒證機(jī)構(gòu)出具報(bào)告。第15條在估計(jì)長期資產(chǎn)的可收回金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循重要性要求。1、以前報(bào)告期間的計(jì)算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額顯著高于其賬面價(jià)值，之后又沒有發(fā)生消除這一差異的交易或者事項(xiàng)的，資產(chǎn)負(fù)債表日可以不重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額。2、以前報(bào)告期間的計(jì)算與分析表明，資產(chǎn)可收回金額相對(duì)于某種減值跡象（如利率上升）不敏感，在報(bào)告期又發(fā)生了該減值跡象的，可以不因該因素而重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額。第16條資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的處理權(quán)限如下1、滿足以下條件之一的，由股東大會(huì)批準(zhǔn)（1）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的20以上，且絕對(duì)金額超過5,000萬元；（2）涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50以上；（3）產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度（4）標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的主營業(yè)務(wù)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營業(yè)務(wù)收入的50以上，且絕對(duì)金額超過5,000萬元；（5）標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50以上，且絕對(duì)金額超過500萬元。2、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的4以下，由董事長批準(zhǔn)。3、上述第1、2項(xiàng)范圍以外的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提，由董事會(huì)批準(zhǔn)。第17條資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和轉(zhuǎn)銷的情況應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和要求在定期報(bào)告中披露。第四章附則第18條本制度未盡事宜，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程和會(huì)計(jì)政策的規(guī)定執(zhí)行。第19條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)修訂，公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。第20條本制度自公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)之日起生效。精倫電子股份有限公司二一年一月十九日廣東萬家樂股份有限公司應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提管理規(guī)定鑒于公司現(xiàn)行的應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策已經(jīng)不適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求和公司的實(shí)際情況，公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2007年修訂）的相關(guān)規(guī)定，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)重要性特征判定的標(biāo)準(zhǔn)、各級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和減值測試、壞帳準(zhǔn)備的確認(rèn)方法和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，使公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策更具操作性。一、應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定1、應(yīng)收款項(xiàng)的范圍應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。對(duì)于預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款的性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法再收到所購貨物的，則將賬面余額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，納入應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍。對(duì)持有未到期的應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)表明其不能收回或收回的可能性不