第一章項(xiàng)目總論11項(xiàng)目背景111項(xiàng)目名稱關(guān)于縣管廠征地?cái)U(kuò)建規(guī)模項(xiàng)目的可行性研究。112項(xiàng)目承辦單位項(xiàng)目由縣管廠負(fù)責(zé)承辦。管廠位于縣城區(qū)101國(guó)道北、縣職教中心對(duì)過(guò)，縣實(shí)驗(yàn)中學(xué)大門南側(cè)。企業(yè)法人馬樹合。企業(yè)始建于2000年，是遼西唯一一家能生產(chǎn)聚氯乙烯、聚乙烯、聚丙烯各類管材的廠家，企業(yè)注冊(cè)資金209萬(wàn)元。廠區(qū)占地面積2000平方米，建筑面積1000平方米，固定資產(chǎn)2000多萬(wàn)元，流動(dòng)資金1500萬(wàn)元。擁有UPVC管材生產(chǎn)線1條，PP、PE管材生產(chǎn)線4條，主要生產(chǎn)20MM200MM規(guī)格型號(hào)的塑料管材，年生產(chǎn)能力6000噸以上，年創(chuàng)產(chǎn)值7000萬(wàn)以上。產(chǎn)品質(zhì)量可靠，產(chǎn)品于2006年1月通過(guò)GB/T190012000質(zhì)量管理體系認(rèn)證，管材遠(yuǎn)銷河北、內(nèi)蒙、吉林、黑龍江、遼寧境內(nèi)的縣市區(qū)。幾年來(lái)，該廠為該地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)、水利工程、農(nóng)村自來(lái)水工程、企業(yè)給排水工程、城區(qū)供水、防氟改水工程以及朝陽(yáng)市縣五區(qū)土地治理項(xiàng)目提供各類優(yōu)質(zhì)管材數(shù)百萬(wàn)米。2003年2006年該廠及產(chǎn)品被評(píng)為“產(chǎn)品質(zhì)量合格單位”、“消費(fèi)者滿意產(chǎn)品”、“朝陽(yáng)名牌產(chǎn)品”、“質(zhì)量信譽(yù)雙優(yōu)企業(yè)”、“質(zhì)量信譽(yù)雙優(yōu)產(chǎn)品”。詳見(jiàn)近三年財(cái)務(wù)狀況表11。表11近三年財(cái)務(wù)狀況表單位萬(wàn)元年度銷售收入利稅200523404072007年3687638113可行性研究報(bào)告撰寫單位興農(nóng)工程咨詢有限公司114可行性研究工作依據(jù)（1）項(xiàng)目承辦單位提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及廠區(qū)平面示意圖。（2）管廠的資質(zhì)證明材料和業(yè)績(jī)證明材料。115可行性研究工作概況（1）項(xiàng)目建設(shè)的必要性管廠是遼西唯一一家能生產(chǎn)各類塑料管材的廠家，經(jīng)濟(jì)技術(shù)實(shí)力雄厚。所生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量可靠，獲多項(xiàng)榮譽(yù)稱號(hào)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷河北、內(nèi)蒙、東三省等省市縣區(qū)。隨著產(chǎn)品知名度的增強(qiáng)，社會(huì)需求的不斷擴(kuò)大，產(chǎn)品早已經(jīng)供不應(yīng)求。為滿足市場(chǎng)需求，急需擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，原廠占地面積僅為2000平方米，建筑面積1000平方米。外租成品庫(kù)3000平方米，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。另外，該廠地處校園去，交通限制超高，運(yùn)輸極不方便。也影響交通安全。為了使企業(yè)不斷發(fā)展壯大，抓住難得的商機(jī)，必須重新選擇廠址，才能擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。（2）項(xiàng)目發(fā)展及可行性研究工作概況該項(xiàng)目的提出是在對(duì)塑料管材市場(chǎng)需求進(jìn)行充分的預(yù)測(cè)調(diào)查基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)有關(guān)專家研究、論證，立足本縣市場(chǎng)、積極拓展域外市場(chǎng)，利用產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)和人力資源優(yōu)勢(shì)，不斷擴(kuò)大的市場(chǎng)需求，使企業(yè)實(shí)力不斷增強(qiáng)，同時(shí)，實(shí)現(xiàn)利稅2000多萬(wàn)元，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在廠址的選擇上，考慮土地面積、周圍環(huán)境、交通等因素，擬在工業(yè)園區(qū)附近的萬(wàn)壽書刊廠院內(nèi)建廠。目前，工廠正在積極籌建中。12項(xiàng)目概況121擬建地點(diǎn)縣萬(wàn)壽街道原書刊廠院內(nèi)，南距國(guó)道101線150米，東距工業(yè)園區(qū)100米。122擬建規(guī)模與目標(biāo)擬建塑料管加工廠，占地面積40畝，廠房和各種庫(kù)房、辦公用房面積8500平米，新增生產(chǎn)線3條，加上原來(lái)的5條生產(chǎn)線，共計(jì)8條生產(chǎn)線。年產(chǎn)各類塑料管材10000噸，年創(chuàng)產(chǎn)值18000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利稅2000多萬(wàn)元。123主要建設(shè)條件1、企業(yè)實(shí)力雄厚，現(xiàn)擁有固定資產(chǎn)1000多萬(wàn)元，流動(dòng)資金1500萬(wàn)元。這些為企業(yè)的擴(kuò)建提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。2、產(chǎn)品質(zhì)量信譽(yù)可靠，具有相當(dāng)?shù)膶?shí)力和產(chǎn)品知名度，市場(chǎng)前景廣闊，產(chǎn)品廣泛用于農(nóng)田水利、土地整理、自來(lái)水、礦山、建筑業(yè)。由于產(chǎn)品質(zhì)量可靠，信譽(yù)好，價(jià)格較同產(chǎn)品價(jià)格最低，2004年2006年被縣人民政府和縣財(cái)政局評(píng)為定點(diǎn)采購(gòu)單位。這些決定了產(chǎn)品在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。3、地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展促進(jìn)了市場(chǎng)需求量。最近幾年，縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，特別是礦業(yè)的發(fā)展，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對(duì)管材的需求越來(lái)越大。同時(shí)，國(guó)家對(duì)西部開發(fā)的力度逐漸加大，特別是對(duì)“三農(nóng)”的支持力度不斷增強(qiáng)，農(nóng)業(yè)開發(fā)工程、土地治理工程、水利工程、自來(lái)水工程都需要大量的管材和相應(yīng)的配套設(shè)施，為產(chǎn)品的銷售提供了廣闊的市場(chǎng)。4、擬建地點(diǎn)非常適合企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展。企業(yè)征地后可以最大限度地利用原有土建資源和動(dòng)力能源，以較少的投資和較短時(shí)間的準(zhǔn)備工作，就可以投入生產(chǎn)。5、縣人力資源豐富，是人口大縣，閑散勞動(dòng)力很多，工資水平相對(duì)較低，這對(duì)于降低勞動(dòng)成本有十分重要作用。124項(xiàng)目投入資金及效益情況預(yù)計(jì)項(xiàng)目總投資2007萬(wàn)元，投產(chǎn)253年后可收回投資，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（10年）291909萬(wàn)元，年新增利潤(rùn)（含稅）10124萬(wàn)元，投資利潤(rùn)率5044，經(jīng)濟(jì)效益明顯，技術(shù)簡(jiǎn)單易行。13可行性研究結(jié)論管廠實(shí)力雄厚，技術(shù)成熟，產(chǎn)品在遼西地區(qū)具有廣泛的知名度，銷量穩(wěn)定，原料供應(yīng)完全滿足生產(chǎn)需要。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益明顯，社會(huì)效益顯著，對(duì)促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展和緩解社會(huì)就業(yè)壓力具有十分積極的意義。第二章市場(chǎng)分析21市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)目前，隨著國(guó)家對(duì)西部大開發(fā)的戰(zhàn)略的實(shí)施和國(guó)家對(duì)“三農(nóng)”的扶持力度不斷加大，農(nóng)田水利配套工程、土地整理項(xiàng)目工程、城區(qū)供水工程，都需要大量的塑料管材和與之相配套的安裝服務(wù)；另外，近幾年，礦業(yè)發(fā)展突飛猛進(jìn)，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展，各類礦山企業(yè)、城市建筑工程的給排水都需要相當(dāng)多的塑料管材。這也為塑料管的生產(chǎn)企業(yè)提供了更廣闊的市場(chǎng)和發(fā)展空間。而管廠又是遼西地區(qū)唯一一家生產(chǎn)塑料管材的企業(yè)，僅縣年需各類塑料管材的數(shù)量就達(dá)2萬(wàn)多噸，其中許多產(chǎn)品都是依賴外地采購(gòu)，導(dǎo)致生產(chǎn)成本增加，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。22產(chǎn)品定價(jià)及銷售收入預(yù)測(cè)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格，目前聚氯乙烯樹脂（PVC）售價(jià)平均為113萬(wàn)元/噸，改性聚丙烯樹脂（PPR）215萬(wàn)元/噸。按年新增生產(chǎn)能力PVC生產(chǎn)線年生產(chǎn)3800噸，PPR生產(chǎn)線年生產(chǎn)2400噸計(jì)算，年銷售收入為9454萬(wàn)元（按目前市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算），年凈利潤(rùn)67831萬(wàn)元，年利稅1627萬(wàn)元。第三章建設(shè)條件與廠址選擇31原材料及動(dòng)力供應(yīng)1、項(xiàng)目投產(chǎn)后需要的主要原料是聚氯乙烯樹脂（PVC）、聚丙烯樹脂（PP）、低密度聚乙烯樹脂（PE）、改性聚丙烯樹脂（PPR）及其附屬材料。原料全部從外地購(gòu)進(jìn)，資源充足。2、工程所需的動(dòng)力材料主要為機(jī)器用電，日耗電量為800KVA，現(xiàn)書刊廠原有變電所一處，完全滿足工程動(dòng)力需要，不需要重新建變壓器。3、工程所需水資源很少，加工用水都是循環(huán)使用，每月耗水量為200噸左右，現(xiàn)在廠區(qū)內(nèi)的水源完全可以滿足需要。32建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查和資源情況，擬擴(kuò)建塑料管廠占地面積40畝，各類建筑面積8500平米。新增3條生產(chǎn)線（PVC和PPR），加上原廠的5條生產(chǎn)線（PVC、PP、PE），共計(jì)8條生產(chǎn)線。年生產(chǎn)能力PVC管5300噸，PP管1200噸，PE管1000噸，PPR管2400噸。33廠址選擇從交通和生產(chǎn)條件考慮，選定廠址在縣萬(wàn)壽街道（原書刊廠院內(nèi)），南距101線150米，東距工業(yè)園區(qū)100米。那里不僅廠區(qū)面積大，而且現(xiàn)有的廠房可以經(jīng)簡(jiǎn)單修繕后繼續(xù)利用，另外水電資源良好，不需要重新找水取水，變壓器也不需要重新架設(shè)，不僅節(jié)省投資，也不需要很長(zhǎng)的建設(shè)時(shí)間，利于工廠盡早生產(chǎn)，更快獲利。第四章工程、技術(shù)和設(shè)備方案41工程方案411土建工程（1）主要建筑物與建筑面積擬建項(xiàng)目的主要建筑有廠房1500，原料庫(kù)2200，成品庫(kù)4200，辦公室600。新廠區(qū)的原有建筑面積的主要建筑物廠房和車間、辦公室等各類面積8000。（2）建筑材料工程所需的主要原材料為磚、水泥、沙子、碎石，全部在本地購(gòu)買，運(yùn)輸方便。412倉(cāng)儲(chǔ)方案原料和成品碼放成垛，整齊有序地儲(chǔ)存在庫(kù)房中。庫(kù)房面積原料庫(kù)2200，成品庫(kù)4200。42技術(shù)方案421項(xiàng)目技術(shù)目標(biāo)1、本項(xiàng)目的目標(biāo)是生產(chǎn)高質(zhì)量的PVC聚氯乙烯塑料管和PPR改性聚丙烯塑料管。擴(kuò)建后的生產(chǎn)能力為PVC生產(chǎn)線年生產(chǎn)5300噸；PP生產(chǎn)線年生產(chǎn)1200噸；PE生產(chǎn)線年生產(chǎn)1000噸；PPR生產(chǎn)線年生產(chǎn)2400噸。2、將主要質(zhì)量、技術(shù)管理人員和關(guān)鍵工序、關(guān)鍵設(shè)備調(diào)整的操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，從事技術(shù)管理工作，新增關(guān)鍵技術(shù)管理人員10名。422主要產(chǎn)品的工藝流程原料驗(yàn)證配料混料擠出切割擴(kuò)口檢驗(yàn)成品入庫(kù)。關(guān)鍵工序?yàn)榕淞?、混料；特殊工序擠出。塑料管加工是一項(xiàng)技術(shù)簡(jiǎn)單，只是對(duì)原材料進(jìn)行簡(jiǎn)單的加工，工作人員只進(jìn)行簡(jiǎn)單的技術(shù)培訓(xùn)即可勝任此工作。本項(xiàng)目通過(guò)采用先進(jìn)的科學(xué)管理模式，精確成本核算，嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照質(zhì)量體系管理，年新增銷售收入9400多萬(wàn)元。43設(shè)備方案（1）主要生產(chǎn)設(shè)備PVC和PPR生產(chǎn)線，設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年生產(chǎn)PVC、PPR塑料管材7700噸。（2）供電設(shè)備400KVA配電所一處。（3）運(yùn)輸設(shè)備現(xiàn)有貨運(yùn)車輛3臺(tái)，小車3臺(tái)。工程機(jī)械10臺(tái)套。完全滿足擴(kuò)建后運(yùn)輸?shù)男枰?。第五章環(huán)境保護(hù)與勞動(dòng)安全51環(huán)境影響評(píng)價(jià)本項(xiàng)目中生產(chǎn)塑料管的主要原材料是聚氯乙烯、聚乙烯、聚丙烯、改性聚丙烯樹脂，這些材料全部外購(gòu)，加工過(guò)程幾乎不產(chǎn)生有毒的廢水、廢氣，對(duì)周邊環(huán)境不構(gòu)成污染。完全符合環(huán)保要求。52生產(chǎn)與消防衛(wèi)生由于加工過(guò)程中使用的車床等加工設(shè)備具有一定的危險(xiǎn)性，對(duì)加工人員進(jìn)行定期安全教育，制定安全生產(chǎn)管理制度，設(shè)專職安全員，負(fù)責(zé)全廠的安全工作，最大限度地減少安全事故的發(fā)生。廠區(qū)生產(chǎn)的原料和產(chǎn)成品都是易燃物品，所以加強(qiáng)消防管理非常重要。廠區(qū)設(shè)計(jì)消防系統(tǒng)，制定嚴(yán)格的消防制度。安全人員對(duì)消防設(shè)備設(shè)施隨時(shí)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)處理，并積極配合消防部門對(duì)消防設(shè)施的檢查。做好環(huán)境保護(hù)和衛(wèi)生工作，保證廠區(qū)整潔文明。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度項(xiàng)目計(jì)劃工期為3個(gè)月，前期工作在2008年4月前完成，2008年6月完成土建工作，7月末完成設(shè)備安裝工作，9月正式投產(chǎn)，在設(shè)備安裝期間邊建設(shè)邊生產(chǎn)。具體時(shí)間安排如下2008年3月2008年4月辦理擬建手續(xù)，完成土地征用審批；2008年5月開工興建，2008年6月土建工程完工；2008年7月前完成設(shè)備安裝、人員培訓(xùn)；2008年8月前試生產(chǎn)；2008年8月末正式投產(chǎn)。表61項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度橫道圖年20082009序號(hào)項(xiàng)目名稱月3456789101112121準(zhǔn)備工作2土建工程施工3設(shè)備安裝4投產(chǎn)試運(yùn)行5達(dá)產(chǎn)期第七章投資估算和資金籌措71投資估算本項(xiàng)目新增總投資為2007萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資估算為1007萬(wàn)元，新增流動(dòng)資金1000萬(wàn)元。711固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、設(shè)備安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用（土地征用費(fèi)、建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)咨詢費(fèi)）、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)（人員培訓(xùn)費(fèi)）、辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)、預(yù)備費(fèi)。1、建筑工程費(fèi)由于擬建廠區(qū)現(xiàn)有廠房車間基本上都能滿足生產(chǎn)的需要，只需要簡(jiǎn)單的修繕，就可以投入使用；原有變壓設(shè)備和水源井完全滿足工程需要，這部分投資已包括在征用土地費(fèi)中。修繕費(fèi)按125元/計(jì)算，需要修繕各類房屋8000，需要投資100萬(wàn)元。2、設(shè)備費(fèi)新增3條生產(chǎn)線，設(shè)備投資PVC管材生產(chǎn)線2條360萬(wàn)元PPR管材生產(chǎn)線1條107萬(wàn)元小計(jì)467萬(wàn)元。3、設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元。4、工程建設(shè)其他費(fèi)用（1）土地征用費(fèi)（包括地上附著物）10萬(wàn)元/畝40畝400萬(wàn)元。（2）建設(shè)單位管理費(fèi)（包括建設(shè)期間管理人員工資、辦公、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）5萬(wàn)元；（3）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元；（4）生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)（生產(chǎn)人員培訓(xùn)及安裝調(diào)試費(fèi)）5萬(wàn)元；（5）辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)5萬(wàn)元。小計(jì)（1）（2）（3）（4）（5）420萬(wàn)元5預(yù)備費(fèi)10萬(wàn)元新增固定資產(chǎn)投資1234510046710420101007萬(wàn)元。712流動(dòng)資金流動(dòng)資金作為購(gòu)買原材料、動(dòng)力、職工工資、設(shè)備維修等費(fèi)用的支出。經(jīng)過(guò)初步測(cè)算，新增流動(dòng)資金需要1000萬(wàn)元。72資金籌措721資金來(lái)源組成本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資1007萬(wàn)元，需要配套流動(dòng)資金1000萬(wàn)元，共計(jì)資金需求2007萬(wàn)元，資金全部由建設(shè)方自籌。722資金運(yùn)用計(jì)劃本項(xiàng)目分三期實(shí)施，建設(shè)期為3個(gè)月，投產(chǎn)期為9個(gè)月，第二年進(jìn)入達(dá)產(chǎn)期，具有投資少，見(jiàn)效快的特點(diǎn)。項(xiàng)目在一年內(nèi)可完成全部固定資產(chǎn)投資，邊建設(shè)邊生產(chǎn)。第一年上半年增加200萬(wàn)元，下半年增加流動(dòng)資金600萬(wàn)元，第二年增加流動(dòng)資金200萬(wàn)元，合計(jì)流動(dòng)資金1000萬(wàn)元。詳見(jiàn)投資計(jì)劃表71。表71投資計(jì)劃表單位萬(wàn)元項(xiàng)目名稱建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期序號(hào)年份合計(jì)20082008200920181新增固定資產(chǎn)投資10075404672流動(dòng)資金10002006002003合計(jì)214710801067200第八章項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)和社會(huì)評(píng)價(jià)81項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)811產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)1、原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)根據(jù)目前市場(chǎng)調(diào)查，原材料價(jià)格為聚氯乙烯樹脂（PVC）113萬(wàn)元/噸，改性聚丙烯樹脂（PPR）215萬(wàn)元/噸。擴(kuò)建后新增生產(chǎn)能力為PVC生產(chǎn)線年生產(chǎn)3800噸，PPR生產(chǎn)線年生產(chǎn)2400噸。根據(jù)工藝消耗定額，核算材料用量、用水、用電量，并根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算費(fèi)用。2、職工總數(shù)及工資總額全年工作天數(shù)為278天，每天工作8小時(shí)。根據(jù)工藝特點(diǎn)，確定產(chǎn)品工時(shí)定額，經(jīng)計(jì)算，達(dá)產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份需新增生產(chǎn)及輔助生產(chǎn)工人50人，管理及技術(shù)人員10人。生產(chǎn)及輔助生產(chǎn)工人日工資及工資附加費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)定為40元/日，技術(shù)管理人員工資平均為100元/日。3、折舊及大修理費(fèi)按直線折舊法計(jì)算折舊，其中土地房屋建筑按50年折舊；機(jī)器設(shè)備按10年折舊。經(jīng)計(jì)算，年新增折舊額為567萬(wàn)元。大修理費(fèi)按折舊額的20計(jì)提。4、期間費(fèi)用期間費(fèi)用是指管理費(fèi)用、土地使用稅和銷售費(fèi)用，其數(shù)據(jù)根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有費(fèi)用水平及新增項(xiàng)目實(shí)際情況估算。其中銷售費(fèi)用按銷售收入的2估算，土地使用稅按2元/M2。計(jì)算結(jié)果見(jiàn)表81。表81產(chǎn)品總成本費(fèi)用估算表單位萬(wàn)元投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期序號(hào)項(xiàng)目123410生產(chǎn)負(fù)荷801001001001001001外購(gòu)原材料61584769876987698769876982燃料及動(dòng)力費(fèi)72999993工資及福利費(fèi)66728348348348348344修理費(fèi)907113411341134113411345折舊費(fèi)45365675675675675676攤銷費(fèi)107財(cái)務(wù)費(fèi)用55555571其中利息支出8其他費(fèi)用160200200200200200其中土地使用稅5745745745745745749總成本（129）646175806344806344806344806344806344其中1固定成本2961535644356443564435644356442可變成本616567707770777077707770710經(jīng)營(yíng)成本（956）640639800674800674800674800674800674812銷售收入和稅金預(yù)測(cè)1、銷售收入估算（1）銷售量確定根據(jù)年生產(chǎn)能力，分別按投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期測(cè)算銷售量。（2）產(chǎn)品價(jià)格確定依據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)現(xiàn)有價(jià)格和國(guó)內(nèi)價(jià)格發(fā)展趨勢(shì)綜合確定產(chǎn)品價(jià)格。（3）銷售收入確定銷售收入銷售量銷售單價(jià)2、銷售稅金及附加本項(xiàng)目主要是指產(chǎn)品增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，增值稅為17，城市建設(shè)稅為增值稅的5，教育費(fèi)附加為3。在經(jīng)營(yíng)期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅。根據(jù)所屬行業(yè)、地區(qū)確定銷售稅金及附加按4營(yíng)業(yè)收入計(jì)算。3、運(yùn)營(yíng)期所得稅所得稅（銷售收入銷售稅金及附加總成本）所得稅率表82產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表單位萬(wàn)元投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期序號(hào)項(xiàng)目12310生產(chǎn)負(fù)荷801001001001001銷售收入85086945494549454945411PVC管銷售收入386464294429442944294單價(jià)萬(wàn)元/噸113113113113113銷售量噸3040380038003800380012PPR管銷售收入46445160516051605160單價(jià)萬(wàn)元/噸215215215215215銷售量噸192024002400240024002銷售稅金及附34034437816378163781637816加4813利潤(rùn)預(yù)測(cè)所得稅率為33，正常生產(chǎn)年份年實(shí)現(xiàn)所得稅37816萬(wàn)元。利潤(rùn)預(yù)測(cè)項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份年利潤(rùn)總額10124萬(wàn)元。詳見(jiàn)表83。表83損益表單位萬(wàn)元投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期序號(hào)項(xiàng)目12310生產(chǎn)負(fù)荷801001001001001銷售收入8508694549454945494542銷售稅金及附加434034378163781637816378163總成本費(fèi)用6461758063448063448063448063444利潤(rùn)總額123170650101241012410124101245所得稅3356315334093340933409334096稅后利潤(rùn)4114336678316783167831678315814經(jīng)濟(jì)分析計(jì)算現(xiàn)金流量，見(jiàn)表84其中固定資產(chǎn)余值，按固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計(jì)算，按運(yùn)營(yíng)期10年計(jì)算，10年后估算回收固定資產(chǎn)余值為411萬(wàn)元。自有資金，為固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金。新增固定資產(chǎn)投資為10077萬(wàn)元，流動(dòng)資金1000萬(wàn)元。表84財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表自有資金單位萬(wàn)元建設(shè)、投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期序號(hào)項(xiàng)目12345678910生產(chǎn)負(fù)荷801001001001001001001001001001現(xiàn)金流入85086945494549454945494549454945494541625011產(chǎn)品銷售收入85086945494549454945494549454945494541425012回收固定資產(chǎn)余值41113回收流動(dòng)資金10002現(xiàn)金流出931688871899871899871899871899871899871899871899871899137674021自有資金200722經(jīng)營(yíng)成本640639280067480067480067480067480067480067480067480067412674723銷售稅金及附加340344378163781637816378163781637816378163781685524所得稅563153340933409334093340933409334093340933409237703凈現(xiàn)金流量808287350173501735017350173501735017350148262482604折現(xiàn)系數(shù)IC12089290797207118063550567405066045230403903606032205折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量721685859452316467114170637238332482968617403799336累計(jì)凈現(xiàn)金流量（I12）721681357438743854541271601643981976462273322447353246687折現(xiàn)系數(shù)IC20083330694405787048230401903349027910232601938016158折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量67354510394253535449295402461520514170959353400949累計(jì)凈現(xiàn)金流量I2067354163152622061669912091158251363391534341627862028801財(cái)務(wù)盈利能力分析（1）新增財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值按折現(xiàn)率IC12，項(xiàng)目計(jì)算期N10年計(jì)算。NFNPV（CICOT（1ICT324668萬(wàn)元T1（2）新增投資回收期PT3113574/52316253年（3）新增投資收益率投資收益率年凈收益/項(xiàng)目全部投資67831/20071003380（4）新增投資利潤(rùn)率投資利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/投資總額5044（5）新增投資利稅率投資利稅率年新增利稅總額/新增總投資1012437816/20076929（6）新增銷售利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/銷售收入總額1071（7）新增銷售利稅率銷售利稅率新增利稅總額/銷售收入總額17212不確定性分析盈虧平衡分析本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份年銷售收入（不含稅）為9454萬(wàn)元，固定總成本為35644萬(wàn)元，可變總成本為7707萬(wàn)元，銷售稅金及附加37816萬(wàn)元。新增設(shè)備生產(chǎn)能力平衡點(diǎn)（BEP）為BEP年固定總成本/（年銷售收入年可變總成本年銷售稅金及附加）1002604計(jì)算結(jié)果表明，當(dāng)本新增項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力的2604時(shí)，即產(chǎn)量達(dá)到總產(chǎn)量的2604時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)即可保本。815經(jīng)濟(jì)分析結(jié)論通過(guò)以上計(jì)算與分析可以看出，該項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)良好，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于零，投資的盈利能力超過(guò)了行業(yè)基準(zhǔn)水平；投資回收