1、,2016年全省行政事業(yè)單位 國有資產清查報表講解,第二部分,第三部分,第一部分,第四部分,報表體系,編報范圍和流程,編報要求,填報說明,目錄,2,第五部分,資產審核要點和流程,背景介紹 報表特點 報表體系關系圖 政策依據(jù),第一部分,報表體系,3,報表體系,背景介紹,2007年，財政部組織了一次全國范圍內的資產清查。在2007年報表的基礎上，財政部結合近年來部分地方和中央部門開展資產清查工作的實踐，以及資產年度報告和實際管理工作需要，對報表進行了重新設計。 1.統(tǒng)一了報表，不再區(qū)分中央和地方、行政單位和事業(yè)單位。 2.根據(jù)管理需要增加了在建工程情況表、無形資產情況表和產權待界定明細表。 3.根

2、據(jù)現(xiàn)行財務會計制度調整了報表中部分科目設置。,4,報表特點,報表體系,5,全面反映了資產存量及使用狀況，充分體現(xiàn)了加強管理的需求。,一,與現(xiàn)行財務會計制度保持一致，便于與單位財務賬目進行核對。,二,通過資產管理信息系統(tǒng)自動生成部分報表數(shù)據(jù)，盡可能減輕工作量，同時利用信息系統(tǒng)校驗報表信息，保障數(shù)據(jù)的準確性。,三,充分考慮了與資產年度報表的銜接。,四,報表體系關系圖,報表體系,6,資產清查報表,單 戶 表,匯 總 表,過 程 表,清 查 報 表,清 查 明 細 表,第一類，流動資產類,第二類，固定資產類,第三類，無形資產類,第一類，總體情況,第二類，固定資產情況,第三類，無形資產情況,第四類，在建

3、工程情況,第五類，管理情況,固定（無形）資產盤點單,資產負債清查匯總表、機構人員情況匯總表、資產盤盈財產損失匯總表、固定資產情況匯總表、房屋構筑物情況匯總表、車輛情況匯總表、大型設備情況匯總表、無形資產情況匯總表、占有使用土地情況匯總表、在建工程情況匯總表、資產出租出借情況匯總表、事業(yè)單位對外投資情況匯總表、擔保情況匯總表、行政單位附屬后勤服務單位情況匯總表、行政單位未脫鉤經濟實體情況匯總表、國有資產產權待界定情況匯總表,資產負債清查表、機構人員情況表、資產盤盈財產損失表,固定資產情況表、房屋構筑物情況表、車輛情況表、大型設備情況表,應收票據(jù)清查明細表、應收賬款清查明細表、預付賬款清查明細表、

4、其他應收款清查明細表、存貨清查明細表、應付票據(jù)清查明細表、應付賬款清查明細表、預收賬款清查明細表、其他應付款清查明細表、借入款項清查明細表,固定資產損溢清查明細表,無形資產損溢清查明細表,無形資產情況表、占有使用土地情況表,在建工程情況表,資產出租出借情況表、事業(yè)單位對外投資情況表、擔保情況表、行政單位附屬后勤服務單位基本情況表、行政單位未脫鉤經濟實體基本情況表、國有資產產權待界定情況表等,盤點單,報表體系,政策依據(jù),本次資產清查及報表填報的政策依據(jù)主要有： 1.預算法（主席令2014第12號） 2.會計法（主席令1999年第24號） 3.行政單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第35號） 4.

5、事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第36號） 5.行政單位財務規(guī)則（財政部令第71號） 6.事業(yè)單位財務規(guī)則（財政部令第68號） 7.事業(yè)單位會計準則（財政部令第72號） 8.行政單位會計制度（財庫2013218號） 9.事業(yè)單位會計制度（財會201222號） 10.行政事業(yè)單位資產清查核實管理辦法（財資20161號） 11.其他行業(yè)會計制度,7,編報范圍 編報范圍需要說明 編報流程,第二部分,編報范圍和流程,8,編報范圍,編報范圍和流程,包括：2015年12月31日以前經機構編制部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體等；執(zhí)行民間非營利組織會計制度并同

6、財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位；尚未與行政機關脫鉤并執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的行業(yè)協(xié)會商會。,行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)不作為編報主體編報報表，相關信息由行政事業(yè)單位在行政單位未脫鉤經濟實體基本情況表和事業(yè)單位對外投資情況表中填列。,執(zhí)行企業(yè)財務和會計制度的事業(yè)單位不納入本次資產清查范圍，不需要編報報表。,9,10,編報范圍需要說明點（一）,編報范圍和流程,政府宗教管理機關作為政府職能部門，其資產和直接管理行政事業(yè)單位的資產應進行資產清查。由宗教團體直接管理的資產，暫不列入本次資產清查報表編報范圍。,各級總工會資產中，凡由國家撥給工會使用的資產或由國

7、家撥付資金形成的資產，應作為國有資產進行清查登記，納入本次資產清查報表編報范圍；由工會會員交納的會費形成的資產可不進行清查登記。其他群眾團體的資產清查工作，參照上述方法處理。,納入本次資產清查的駐外機構包括各級政府及其他行政事業(yè)單位派駐外地的工作機構，其資產清查由派出部門（單位）負責組織實施。,11,編報范圍需要說明點（二）,編報范圍和流程,各級人防部門占有、使用的國有資產，應按照規(guī)定納入本次資產清查報表編報范圍。各級人防部門管理的人防工程、指揮、通信、警報設備設施等國有資產是戰(zhàn)備資產，不納入本次資產清查報表編報范圍。,行政事業(yè)單位代國家、其他單位或個人代儲的財產物資，沒有在行政事業(yè)單位賬務中

8、反映的，不納入清查報表編報范圍。,解放軍、武警部隊不納入本次資產清查報表編報范圍。,12,編報范圍需要說明點（三）,編報范圍和流程,行政事業(yè)單位基本建設項目，納入本次資產清查報表編報范圍，具體體現(xiàn)為“在建工程”。對于已投入使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的房屋構筑物，行政事業(yè)單位應按照基本建設財務管理規(guī)定及時辦理竣工決算有關手續(xù)，不作為資產盤盈。,國家安全部門及公檢法系統(tǒng)的槍支、彈藥及其它保密資產，按照有關保密規(guī)定，由本單位相關部門組織進行清查。有關單位上報資產清查報表及電子數(shù)據(jù)時，報送匯總報表及匯總數(shù)據(jù)。其他單位涉密資產的清查工作，參照上述辦法處理。,13,編報流程,資產編報范圍和流程,準備工作,

9、明細表,盤點單,清查報表,匯總報送,資產清查需要利用資產清查系統(tǒng)完成。在編報報表前，需要調整資產管理信息系統(tǒng)中有關內容。包括：會計制度、折舊信息、無價值、一卡一物一碼、記賬日期等。,行政事業(yè)單位錄入固定資產及無形資產卡片形成基礎數(shù)據(jù)庫，其中部分信息自動導入到固定（無形）資產盤點單。,行政事業(yè)單位錄入資產清查明細表，其中固定資產損溢清查明細表、無形資產損溢清查明細表由固定（無形）資產盤點單自動生成。,行政事業(yè)單位錄入清查報表，其中部分報表由單位錄入，部分由清查明細表自動生成。,清查匯總表由清查報表自動生成，行政事業(yè)單位按照財務管理關系或預算管理級次，逐級匯總上報資產清查數(shù)據(jù)。,總體要求 注意事項

10、,第三部分,編報要求,14,15,總體要求,編報要求,各地方各部門要加強資產財務核算、資產臺賬登記等基礎性工作，全面清理登記資產情況，完善卡片數(shù)據(jù)，確保卡實相符、賬卡相符、賬賬相符。 資產報表數(shù)據(jù)應當真實、準確、完整，表內數(shù)據(jù)之間、表與表之間、資產清查數(shù)據(jù)與財務決算數(shù)據(jù)之間應當相互銜接。單位負責人要對本單位清查報告的真實性、準確性和完整性負責，杜絕虛報、錯報和瞞報現(xiàn)象。 各地方各部門要規(guī)范報送格式，確保簽章齊全。資產盤點單、資產清查明細表須經經辦人員簽字確認，資產清查報表須經報表編制人員、資產管理部門負責人和單位負責人審查、簽字并加蓋單位公章。 各地方各部門要落實專門力量，加快工作進度，確保報

11、表按時報送。,16,注意事項,編報要求,1.行政事業(yè)單位應結合編報年度決算有關工作，對各項資產進行清查盤點，對于存在財務會計差錯的，應根據(jù)有關財務會計制度調整賬面數(shù)后，如實填報 。 2.本套報表的單戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。正式上報的資產報表及相關資料統(tǒng)一用3紙打印,并按照上報文件、資產清查工作報告、資產清查報表的順序裝訂 。 3.報送紙質文件、報表的同時，一并報送電子數(shù)據(jù)。電子材料除提供紙質材料電子版外，還應包括本部門匯總表及所有獨立核算行政事業(yè)單位的資產卡片、固定（無形）資產盤點單、資產清查明細表、報表和匯總表、社會中介機構出具的

12、專項審計報告等。 4.本次資產清查以2015年12月31日為清查基準日。省機關事務管理局應于2016年9月10日前將省級單位資產清查結果及有關材料報送財政廳。,清查報表編制說明,第四部分,報表填報說明,17,清查報表編制說明_行政事業(yè)單位資產類型,報表填報說明,流動資產：可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產。包括：現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用 款額度、應收及暫付款項、存貨等。 固定資產：使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在 1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值 雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資 產管理

13、 。包括：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖 書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。 無形資產：不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產。包括：專利權、著作 權、商標權、土地使用權等。 在建工程：已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程 。,18,清查報表編制說明_行政事業(yè)單位固定（無形）資產盤點單,報表填報說明,19,清查報表編制說明_報表封面,報表填報說明,編制說明：1.按照單位實際情況如實、完整填報； 2.封面中部分信息可由行政事業(yè)單位資產管理信息系統(tǒng)自動生成。,20,清查報表編制說明_清查明細表,報表填報說明,編制說明：以上10張清查明細表反映行政事業(yè)單位流

14、動資產清查情況，要求行政事業(yè)單位根據(jù)實際情況按照會計科目逐項逐筆填列。,21,清查報表編制說明_清查明細表,報表填報說明,編制說明：本表反映單位無形資產損益清查情況，本表根據(jù)固定（無形）資產盤點單自動生成。,編制說明：本表反映單位固定資產損益清查情況，本表根據(jù)固定（無形）資產盤點單自動生成。,22,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明： 1.本表按全口徑反映行政單位、事業(yè)單位、民間非營利組織資產清查賬面數(shù)、清查變動數(shù)、清查數(shù)等情況。 2.本表部分指標是自動提取生成，其余指標需手工填列。,23,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明：本表反映單位年末機構設置和人員編制及

15、實有情況。,24,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明： 1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的各類資產盤盈和按原因歸類的財產損失情況。 2.表中相關數(shù)據(jù)，從資產清查明細表中提取，由信息系統(tǒng)自動生成。,25,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明： 1.本表反映行政事業(yè)單位固定資產的清查結果情況。 2.本表的相關內容由信息系統(tǒng)從固定（無形）資產盤點單中的相關指標中提取，不需要單位進行手工填列。,26,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明： 1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的占有使用土地的情況。 2.本表“權屬證書”、“權屬性質”、“是否確權”、“坐落位置

16、”、“資產入賬形式”、“使用狀況”等內容需要手工填列，其他內容由信息系統(tǒng)自動生成。,27,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明： 1.本表主要反映行政事業(yè)單位清查出的在建工程的情況。 2.本表按會計核算的在建工程項目逐項填列。,28,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明： 1.本表主要反映行政事業(yè)單位在資產清查基準日前仍在出租出借的固定資產、無形資產和其他資產及其收入情況。 2.本表中固定資產、無形資產的出租出借由資產管理信息系統(tǒng)中自動提取，部分信息需手工錄入。 3.其他資產出租出借，按項目進行手工填列。,29,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明：

17、1.本表主要反映事業(yè)單位對外投資的清查情況。 2.本表要求事業(yè)單位將對外投資事項逐項逐筆填列。,30,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明： 1.本表反映行政事業(yè)單位對外擔保的基本情況。 2.本表要求按擔保筆數(shù)逐筆逐項填列。,31,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明： 1.本表由行政單位作為編報單位錄入，用于反映行政單位所屬機關服務中心等物業(yè)管理、汽車運營和維修、接待服務、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務單位的基本情況。 2.后勤服務單位為事業(yè)單位的，除填報匯總信息外，再逐個填報下屬各獨立核算事業(yè)單位有關信息。為企業(yè)單位的，只填報直屬的后勤服務企業(yè)有關信息，其子公

18、司、分公司有關情況合并入一級單位反映。,32,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明： 1.本表由行政單位作為編報單位錄入。 2.本表反映行政單位附屬的公司、企業(yè)集團等未脫鉤經濟實體的基本情況。 3.未脫鉤經濟實體包括后勤服務經濟實體和其他未脫鉤的經濟實體兩個部分，后勤服務經濟實體不在本表反映。行政單位債權投資的有關內容在本表中填列。 4.本表只填報直屬的經濟實體的有關情況，其子公司、分公司有關情況合并入一級單位反映。,33,清查報表編制說明_清查報表,報表填報說明,編制說明： 1.本表主要反映行政事業(yè)單位產權不清晰以及產權存在糾紛的情況。 2.本表的相關內容主要由信息系統(tǒng)從固定（無形）資產盤點單中的相關指標中提取。,34,清查報表編制說明_清查匯總表,報表填報說明,編制說明： 1.行政事業(yè)單位資產清查匯總表共包括13類16張表，通過清查報表取數(shù)自動生成，是對清查報表數(shù)據(jù)的匯總與分析。 2.清查匯總表由基層單位起報，經相關單位層層審核，匯總，最終上報財政部門審批。,35,審核要點 審核流程,第五部分,資產審核要點和流程,36,37,審核要點,資產審核要點和流程,報表編制范圍是否全面完整，是否存在漏報和重復編報現(xiàn)象；編制方法是否符合國家統(tǒng)一的財務會計制度和資產管理制度規(guī)定，是否符合行政事