1、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)第一章商業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本核算方法1、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的設(shè)置于中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有什么不同（1）在表內(nèi)科目增加了資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目，使表內(nèi)科目變化為資產(chǎn)類(lèi)、 負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、損益類(lèi)和資產(chǎn)負(fù)載共同五類(lèi)。（2）根據(jù)核算的需要，增加了表外科目。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目是表內(nèi)科 目和表外科目同時(shí)并存。（3）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目，既有全社會(huì)簿記的會(huì)計(jì)科目，又有自身財(cái)務(wù)核 算需要的會(huì)計(jì)科目。（4）商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目在具體應(yīng)用時(shí)，其會(huì)計(jì)科目的代號(hào)特別重要。2、商業(yè)銀行記賬方法與中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有什么不同（1）商業(yè)銀行記賬方法根據(jù)表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的不同，分別設(shè)置了不 同的記賬法。表內(nèi)業(yè)務(wù)采用復(fù)式記賬法，表外業(yè)務(wù)

2、采用單式記賬法，形成 復(fù)式記賬法和單式記賬法并用的特點(diǎn)。（2）根據(jù)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，銀行表內(nèi)記賬方法必須使用能夠自動(dòng)平 衡的復(fù)式記賬法，不能滿(mǎn)足這一要求的記賬法原則上不使用。3、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證與中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有什么不同（1）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)采用單式記賬憑證，其他行業(yè)均采用復(fù)式記賬憑證。（2）商業(yè)銀行大量次用原始憑證代替記賬憑證；其他行業(yè)會(huì)計(jì)的原始憑 證與記賬憑證嚴(yán)格區(qū)分，原始憑證是編制記賬憑證的基礎(chǔ)，記賬憑證只能 根據(jù)原始憑證進(jìn)行編制，不能用原始憑證代替。（3）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證可以分為基本憑證和專(zhuān)用憑證，其他行業(yè)的會(huì)計(jì)憑證沒(méi)有這種劃分。（4）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證具有傳遞的功能，其他行業(yè)會(huì)計(jì)憑證沒(méi)有這

3、項(xiàng)功 能。4、宏觀上，商業(yè)銀行如何進(jìn)行賬務(wù)組織和核算商業(yè)銀行的賬務(wù)組織是指商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)核算中的賬簿設(shè)置、核算程 序和核對(duì)方法，這三個(gè)部分構(gòu)成了完整的核算體系。賬簿設(shè)置是記錄和反 映商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的工具；核算程序是財(cái)務(wù)核算的步驟和過(guò) 程；核對(duì)方法是指會(huì)計(jì)核算中的賬簿、賬據(jù)、賬款和賬表之間的相互核對(duì) 的方法，包括每日核對(duì)方法和定期核對(duì)方法。賬務(wù)組織中的三者關(guān)系，賬 簿設(shè)置是基礎(chǔ)，起主導(dǎo)作用，有什么樣的賬簿設(shè)置，就應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的核算 程序和核算方法。換句話(huà)說(shuō)，核損程序和核算方法從屬賬簿設(shè)置。商業(yè)銀行的賬務(wù)組織，分為明細(xì)核算和綜合核算（或稱(chēng)為分類(lèi)核算和 總分類(lèi)核算）。明細(xì)核算按賬戶(hù)進(jìn)行核算

4、，反映某個(gè)賬戶(hù)的資金增減變化 的過(guò)程和結(jié)果。明細(xì)核算是綜合核算的具體化，對(duì)綜合核算起補(bǔ)充作用。 綜合核算按科目進(jìn)行核算，反映某個(gè)會(huì)計(jì)科目資金增減變化的過(guò)程和結(jié) 果。綜合核算是明細(xì)和孫的總括記錄，對(duì)明細(xì)核算起著駕馭作用。明細(xì)核 算與綜合核算相互配合，相互制約。 第二章商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算1、1993.3.1 前后利息計(jì)算基本原理發(fā)生哪些變化、內(nèi)容？變化：（ 1）、 93 年以前存入的存款的利息計(jì)算方法遵循儲(chǔ)蓄存款章程辦理； 之后則按儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例辦理。2）、93 年以前，由于其利率在存、取時(shí)時(shí)一直的，因此在手工計(jì)息時(shí)， 當(dāng)時(shí)是借助事先編好的利息查算表計(jì)算，每次利率調(diào)整時(shí)，都應(yīng)提前結(jié)息并重新編

5、制利息盤(pán)算表； 93年之后， 利息采用結(jié)息日或銷(xiāo)戶(hù)日銀行掛牌公 告的或其利率計(jì)息，采用積數(shù)計(jì)息法。（3）、 93 年以前出乎不需要承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)； 93 年之后儲(chǔ)蓄需要承擔(dān)利率 風(fēng)險(xiǎn)。（ 4）、 93 年之前采用時(shí)段利率計(jì)算利息，本金 *時(shí)間*利率； 93 年之后計(jì) 息采用時(shí)點(diǎn)利率。內(nèi)容：（ 1）、老辦法的計(jì)息規(guī)定與原理（之前） 到期支取。在存期內(nèi)，利率如無(wú)變動(dòng)，按原利率計(jì)算；如遇利率調(diào)低， 原利率原定存期內(nèi)不變；如遇利率調(diào)高，則從調(diào)整日分段計(jì)算。 逾期支取。超過(guò)原定存期的部分仍用原存期檔次的利率計(jì)算。逾期部分 如遇利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，一律從調(diào)整日分段計(jì)算。 提前支取。該筆存款以實(shí)際存期的

6、相應(yīng)利率計(jì)算。（2）、現(xiàn)時(shí)執(zhí)行的計(jì)息規(guī)定與原理整存整取定期存款 到期支取。原定存期內(nèi)不論利率是否調(diào)整，一律以存入日的利率計(jì)算。 逾期支取。存款至到期，按到期支取計(jì)息；逾期部分，以支取日銀行掛 牌的或其利率計(jì)算。 提前支取。提前支取支取日銀行掛牌的活期利率計(jì)算利息，同樣是時(shí)點(diǎn) 利率。2、2005 9.21 前后利息計(jì)算基本原理有什么不同？這條分界線(xiàn)主要是計(jì)算日數(shù)的規(guī)定發(fā)生變化。在之前的儲(chǔ)蓄存款，不論是 活期還是定期，每年一律以 360天計(jì)算，每月以 30 天計(jì)算，不論大小月、 平閏年；之后，均以實(shí)際天數(shù)計(jì)算。3、銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得稅的開(kāi)征和暫停時(shí)間、開(kāi)征對(duì)象？ 對(duì)象：從中華人民共和國(guó)境內(nèi)的儲(chǔ)蓄

7、機(jī)構(gòu)取得人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息 所得的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人利息所得稅。單位不征收利息所得稅?；钇趦?chǔ)蓄從 1999.11.1 起開(kāi)征個(gè)人利息所得稅，稅率為 20%，在這之前存 入的活期存款均從該日起征。自 2007.8.15 起，個(gè)人利息所得稅降至 5% 征收。自 2008.10.9 起暫停征收個(gè)人利息所得稅。4、我國(guó)的儲(chǔ)種有幾類(lèi)？各類(lèi)的特點(diǎn)是什么？ 儲(chǔ)種包括：活期、定期、定活兩便（1）活期的特點(diǎn)：活期儲(chǔ)蓄指不限定存續(xù)期和存取次數(shù)的儲(chǔ)蓄方式。它 具有存取靈活、不受限制、流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)。最低金額起點(diǎn)為1 元，支取時(shí)至少應(yīng)保留 1 元人民幣底數(shù)。（2）定期的特點(diǎn)：定期儲(chǔ)蓄是指由儲(chǔ)戶(hù)在開(kāi)戶(hù)時(shí)約定存期，

8、采取一次或 分次存入本金，到期一次性支取本金和利息或分次支取本金和利息的儲(chǔ)蓄 方式。特點(diǎn)有：有固定期限，存期穩(wěn)定。利率相對(duì)較高。定期儲(chǔ)蓄包 括整存爭(zhēng)取、存本取息、整存零取、零存整取、積零成整等。1）整存整取的金額起點(diǎn)為 50 元人民幣，有三個(gè)月、六個(gè)月、一年、二年、 三年、五年六個(gè)存期檔次。2）存本取息一次性存入本金，按期分次預(yù)先支取利息，到期歸還本金。 金額起點(diǎn)為 5000 元人民幣，有一年期、三年期、五年期三個(gè)檔次。3）零存整取本金固定分次存入，最低金額起點(diǎn)5 元，設(shè)置一年期、三年 期、五年期三個(gè)檔次。4）整存零取是指儲(chǔ)戶(hù)一次性存入本金，分次支取本金，到期支取利息的 儲(chǔ)種。金額起點(diǎn)為 10

9、00 元，有一年、三年、五年三個(gè)檔次。5）積零成整是指每月存入的本金加上存期內(nèi)的利息總和，正好是一筆整 數(shù)。設(shè)置一年期、三年期、五年期三個(gè)檔次（3）、定活兩便的特點(diǎn)：定活兩便儲(chǔ)蓄指存期靈活，隨時(shí)可以支取的儲(chǔ)蓄 種類(lèi)，兼有活期儲(chǔ)蓄的靈活性和定期儲(chǔ)蓄穩(wěn)定性的特點(diǎn)。金額起點(diǎn)為 元。5、保值儲(chǔ)蓄的原理是什么？開(kāi)辦的時(shí)間？ 保值儲(chǔ)蓄是指商業(yè)銀行支付的利率以及保值貼補(bǔ)率等于物價(jià)上漲率，儲(chǔ)戶(hù) 所得的村困利息以及保值貼補(bǔ)利息之和，正好抵消保值期內(nèi)貨幣貶值所帶 來(lái)的損失。原理：（ 1）、以同期 CPI 為計(jì)算依據(jù)。以人民幣三年期整存整取定期儲(chǔ)蓄 為計(jì)算依據(jù)，計(jì)算時(shí)以環(huán)比的方式， 用執(zhí)行月份的 CPI 與三年前的

10、同期 相比較，計(jì)算出每年物價(jià)上漲率。（2）、以三年期整存整取定期儲(chǔ)蓄為保值計(jì)算依據(jù)。對(duì)三年期的整存整取 保值儲(chǔ)蓄，其本金加上三年的利息，再加上保值貼補(bǔ)利息，三者之和等于 三年前的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力。50CPI（3）五年期及八年期整存整取保值儲(chǔ)蓄可實(shí)現(xiàn)增值。五年期和八年期人 民幣整存整取定期儲(chǔ)蓄的利率高于三年期利率，加上同一個(gè)保值貼補(bǔ)率， 不僅能保值，而且還能增值4）、保值儲(chǔ)蓄的局限性：全國(guó)只有一個(gè)保值貼補(bǔ)率；計(jì)算指數(shù)的樣本及 權(quán)重選取困難； 保值儲(chǔ)蓄的計(jì)算采用環(huán)比不夠科學(xué)； 保值儲(chǔ)蓄是應(yīng)急措施。保值儲(chǔ)蓄的時(shí)間規(guī)定：第一段是從1988.9.10 至1991.11.30。在1988.9.10 之前存入的定

11、期儲(chǔ)蓄， 只要符合規(guī)定， 銀行自動(dòng)轉(zhuǎn)為保值儲(chǔ)蓄， 時(shí)間從實(shí)施日算起，到期日按原約定計(jì)算。第二段是從 1993.7.11 到 1996.3.31 。 1993.7.11 恢復(fù)保值儲(chǔ)蓄，從 1996.4.1 起停辦新的保值儲(chǔ)蓄存款，原以存入的保值 儲(chǔ)蓄存款在到期日之前同樣有效。6、如何理解保值貼補(bǔ)率的不可預(yù)測(cè)性和不可選擇性？保值貼補(bǔ)利息如何 計(jì)算？ 保值貼補(bǔ)率具有不可選擇和不可預(yù)測(cè)的特點(diǎn)，完全取決于物價(jià)上漲的幅 度，當(dāng)月執(zhí)行的保值貼補(bǔ)率通常提前一個(gè)月公布。存款到期月份若公布保 值貼補(bǔ)率， 則該筆存款整個(gè)保質(zhì)期都有貼補(bǔ)； 若當(dāng)月沒(méi)有公布保值貼補(bǔ)率， 則整個(gè)保值期都沒(méi)有貼補(bǔ)。保值貼補(bǔ)利息的計(jì)算：保值貼

12、補(bǔ)率為年率，以存款到期月份的保值貼補(bǔ)率 計(jì)算，整個(gè)保值期均用同一個(gè)貼補(bǔ)率計(jì)算，不分段。保值貼補(bǔ)利息計(jì)算公 式為：保值貼補(bǔ)利息 =本金*保值期天數(shù) *（保值貼補(bǔ)率 /360）7、貼水存單的計(jì)息原理貼水儲(chǔ)蓄又稱(chēng)貼水存單， 是指儲(chǔ)戶(hù)儲(chǔ)蓄時(shí)， 只存入存單面額與利息的差額， 到期按存單面額支取的儲(chǔ)蓄種類(lèi)。不可提前支??；過(guò)期支取不加息，只按 面值支付；不宜發(fā)行長(zhǎng)期存單；只能支付貨幣貼水，不可支付實(shí)物貼水。貼水儲(chǔ)蓄的計(jì)算： 1、實(shí)存金額的計(jì)算方式：實(shí)存金額 =存單面額 / （ 1+利 率*存期）2、貼水利息的計(jì)算公式：貼水利息 =（存單面額 *利率 * 存期） / （ 1+利率*存期）貼水利息 =發(fā)行價(jià) *

13、存期 *利率8、整存整取儲(chǔ)種之間的差別 整存整取的金額起點(diǎn)為 50 元人民幣，有三個(gè)月、六個(gè)月、一年、二年、 三年、五年六個(gè)存期檔次。 存本取息一次性存入本金，按期分次預(yù)先支取利息，到期歸還本金。金 額起點(diǎn)為 5000 元人民幣，有一年期、三年期、五年期三個(gè)檔次。 零存整取本金固定分次存入， 最低金額起點(diǎn) 5元，設(shè)置一年期、 三年期、 五年期三個(gè)檔次。 整存零取是指儲(chǔ)戶(hù)一次性存入本金，分次支取本金，到期支取利息的儲(chǔ) 種。金額起點(diǎn)為 1000 元，有一年、三年、五年三個(gè)檔次。 積零成整是指每月存入的本金加上存期內(nèi)的利息總和，正好是一筆整 數(shù)。設(shè)置一年期、三年期、五年期三個(gè)檔次。第三章 社會(huì)集團(tuán)存

14、款業(yè)務(wù)的核算1對(duì)公存款有幾種計(jì)息方法，幾種原理？ 對(duì)公存款利息計(jì)算方法有 3 種：余額表計(jì)息法、乙種分戶(hù)賬頁(yè)計(jì)息法、利 隨本清計(jì)息法。（1）余額表計(jì)息法。適用資金變動(dòng)頻繁賬戶(hù)。每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)各個(gè)存 款賬戶(hù)當(dāng)天的最后余額，分別填入余額表的相關(guān)余額欄，每季度末月20 號(hào)為結(jié)息日，每個(gè)結(jié)息日營(yíng)業(yè)終了，銀行應(yīng)將本次計(jì)息期間余額表的余額 相加，計(jì)算出計(jì)息期間內(nèi)的累計(jì)積數(shù)。以累計(jì)積數(shù)與相應(yīng)利率相乘，計(jì)算 結(jié)果為應(yīng)付利息數(shù)。計(jì)息公式：利息 二累計(jì)積數(shù)X相應(yīng)利率。（2）乙種分戶(hù)賬頁(yè)計(jì)息法。適用于業(yè)務(wù)量變動(dòng)較少的客戶(hù)。當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)生 時(shí)應(yīng)記入本次業(yè)務(wù)發(fā)生額欄和余額欄，留下本次業(yè)務(wù)不填。待下次發(fā)生業(yè) 務(wù)時(shí)再回來(lái)計(jì)算

15、日數(shù)與積數(shù)欄。到結(jié)息日時(shí)，計(jì)算出累計(jì)積數(shù)，以累計(jì)積數(shù)乘以相應(yīng)的利率其結(jié)果為應(yīng)付利息。計(jì)息公式：利息二累計(jì)積數(shù)X相應(yīng)利率上述兩種方法會(huì)計(jì)分錄相同，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付利息活期利息支出戶(hù)貸：活期存款XX單位存款戶(hù)結(jié)息后應(yīng)有一聯(lián)利息收賬通知交給存款人，可在利息清單或特種轉(zhuǎn)賬貸 方傳票代替。（3）利隨本清結(jié)算辦法。適用于對(duì)公定期存款的利息計(jì)算。2005年 9月 21 日之前： 當(dāng)存期為整年或整月時(shí)，公式為：利息 二本金X年（月）X年（月） 利率 當(dāng)存期既有整年（或整月）又有零頭天數(shù)時(shí)，公式為：利息=本金X天數(shù)X日利率當(dāng)存期既有整年（或整月）又有零頭天數(shù)時(shí)，整月的按 30 天換算，整 年的按 360 天換

16、算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。2005 年9月 20日之后： 計(jì)息期僅有整年（或整月）的，公式為：利息二本金X年（月）數(shù)X年（月）利率 計(jì)息期既有整年整月又有零頭天數(shù)的，有兩個(gè)公式：利息二本金X年（月）數(shù)X年（月）利率+本金X零頭天數(shù)（實(shí)際天 數(shù)）乂日利率利息二本金X實(shí)際天數(shù)X日利率 整年（或整月）換算為實(shí)際天數(shù)時(shí)，每年按 365 天（閏年 366 天） 計(jì)算，每月天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，即有大小月之分。2對(duì)公存款賬戶(hù)有那 4種賬戶(hù)，這 4 種賬戶(hù)的區(qū)別？ 對(duì)公存款賬戶(hù)有：基本存款賬戶(hù) . 一般存款賬戶(hù) . 臨時(shí)存款賬戶(hù) . 專(zhuān)用存款 賬戶(hù)。（ 1）基本存款賬戶(hù)：是存款人的主辦賬戶(hù)，存款人日常經(jīng)營(yíng)活

17、動(dòng)的資金 收付及工資 . 獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)進(jìn)行辦理?；敬婵钯~戶(hù)最主要特點(diǎn)： 基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)數(shù)量有限， 每個(gè)存款人 只能幵一個(gè)賬戶(hù)。可以支取現(xiàn)金。（ 2）一般存款賬戶(hù)：是存款人因借款需要或其他結(jié)算需要，在基本存款 賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)主要特點(diǎn)： 一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存， 但不得辦 理現(xiàn)金支取。 一般存款賬戶(hù)無(wú)開(kāi)戶(hù)數(shù)量限制， 但規(guī)定一般存款賬戶(hù)的 開(kāi)戶(hù)必須經(jīng)央行核準(zhǔn)。（ 3）臨時(shí)存款賬戶(hù)：是存款人因臨時(shí)需要，并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)主要特點(diǎn)：允許支取現(xiàn)金。存續(xù)期最長(zhǎng)不超過(guò) 2 年。（ 4）專(zhuān)用存款賬戶(hù)：是

18、存款人按照法律 . 行政法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)其特定 用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。專(zhuān)用存款賬戶(hù)主要特點(diǎn)： 只能專(zhuān)款專(zhuān)用。 根據(jù)賬戶(hù)資金性質(zhì)的不同， 有 的可以支取現(xiàn)金，有的不能支取現(xiàn)金。3銀行對(duì)公存款 2005 年 9 月 21 日之前之后的變化 。 活期存款結(jié)息2005年 9月 21日之前：遇利息調(diào)整，不分段計(jì)息。2005年 9月 21日之后：遇利息調(diào)整，分段計(jì)息。 對(duì)公定期存款存期檔次2005 年 9 月 21 日之前：存期檔次氛圍三個(gè)月、半年、一年共有三個(gè)檔 次。2005 年 9 月 21 日之后：存期檔次分為三個(gè)月、半年、一年、二年、三 年、五年共有六個(gè)檔次第四章 銀行

19、支付結(jié)算辦法（上）1、銀行支付結(jié)算在 97年 12月 1日前后，主要結(jié)算方式的變化（大）從 1997 年 12 月 1 日起實(shí)行支付結(jié)算辦法 ，同時(shí)廢止 1988 年 12 月 19 日發(fā)行的銀行結(jié)算辦法 ，但是整體架構(gòu)還是沿用了 1988年 4月設(shè)計(jì)的 模式。從結(jié)算原則看，再次重申和確認(rèn)了上次修改過(guò)的結(jié)算原則；從結(jié)算 種類(lèi)看，其構(gòu)建的模式仍然是以三票一卡為基礎(chǔ)，并共同保留了傳統(tǒng)的結(jié) 算方式。這是兩部辦法的相同的地方。主要的區(qū)別如下：（ 1）支付結(jié)算辦法的規(guī)定符合票據(jù)法 。支付結(jié)算辦法呈現(xiàn)出法律條文多的特點(diǎn)，許多有關(guān)票據(jù)的條文，均出自票據(jù)法 （2）改變了銀行承兌匯票的清算模式。原銀行承兌匯票在

20、票據(jù)到期日結(jié) 算資金時(shí)采用劃付的清算方式。 所謂的劃付方式，即由收款人開(kāi)戶(hù)行將票 款存入收款人或者持票人存款賬戶(hù)后，再向承兌銀行清算（其做法是模仿 銀行匯票的清算原理） 。支付結(jié)算辦法改為劃收方式。 所謂劃收方式，即由收款人開(kāi)戶(hù)銀 行向承兌銀行發(fā)出委托收款，承兌銀行將票據(jù)到期日時(shí)從承兌申請(qǐng)人賬戶(hù) 收取的票款劃給收款人開(kāi)戶(hù)行。由其將票款轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)（其做法是采 用委托收款結(jié)算方式的資金清算模式，與商業(yè)承兌匯匯票的資金清算方法 一致）。不論是模仿銀行匯票的清算原理，還是采用委托收款結(jié)算方式的清算 原理，在銀行承兌匯票到期日時(shí)，成對(duì)銀行應(yīng)將票據(jù)從承兌申請(qǐng)人賬戶(hù)劃 出，轉(zhuǎn)賬在應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目備

21、付。而且，當(dāng)成對(duì)申請(qǐng)人的賬戶(hù)在 匯票到期日時(shí)無(wú)力支付票據(jù)的，承兌銀行必須保證無(wú)條件付款。（3）減少“銀行承兌匯票”的憑證聯(lián)數(shù)。銀行承兌匯票原為四聯(lián)式套寫(xiě) 憑證，分別為第一聯(lián)卡片聯(lián)、第二聯(lián)銀行匯票正聯(lián)、第三聯(lián)解訖通知聯(lián)、 第四聯(lián)存根聯(lián)。支付結(jié)算辦法將銀行承兌匯票修改為三聯(lián)式套寫(xiě)憑證，即第一聯(lián) 卡片聯(lián)、第二聯(lián)銀行匯票正聯(lián)、電聯(lián)存根聯(lián)，是憑證的聯(lián)次、數(shù)量及格式 均與商業(yè)承兌匯票相同。銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的憑證得到統(tǒng)一， 方便了銀行，也方便了客戶(hù)。（ 4）改變了銀行本票的核算原理。 1989 年 4 月出臺(tái)銀行本票，當(dāng)時(shí)的做 法有商業(yè)銀行代理， 代中央銀行簽發(fā)和兌付銀行本票， 并于每日營(yíng)業(yè)終了，

22、 及時(shí)向當(dāng)?shù)刂醒脬y行清算。商業(yè)銀行屬于代理業(yè)務(wù)，發(fā)行主體是央行。支付結(jié)算辦法采取“誰(shuí)簽發(fā)、誰(shuí)兌付”的原則，有商業(yè)銀行負(fù)責(zé) 簽發(fā)和兌付，屬于商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)。發(fā)行主體是商業(yè)銀行。 （ 5）制定了托收承付結(jié)算方式扣款期限的規(guī)定。 銀行結(jié)算辦法規(guī)定的 托收承付結(jié)算方式發(fā)生延期支付的寇坤，沒(méi)有規(guī)定扣款的期限。支付結(jié)算辦法 規(guī)定托收承付結(jié)算方式延期支付的扣款時(shí)間最長(zhǎng)為 3 個(gè)月。同時(shí)，對(duì)賠償金的扣收增加了每月單獨(dú)扣收的規(guī)定。當(dāng)付款人在當(dāng) 月無(wú)力支付該筆貨款時(shí)必須按規(guī)定單獨(dú)扣收延付賠償金，由付款人開(kāi)戶(hù)銀 行單獨(dú)劃給收款人。（ 6）修訂了結(jié)算方式的最低金額起點(diǎn)。 支付結(jié)算辦法修訂了部分結(jié)算 方式的最低金額

23、起點(diǎn)，銀行匯票、不定額銀行本票和支票（含轉(zhuǎn)賬支票、 現(xiàn)金支票、普通支票、劃線(xiàn)支票）沒(méi)有規(guī)定最低金額起點(diǎn)。在此之前這些票據(jù)都規(guī)定了最低金額起點(diǎn)，銀行匯票為 500 元，不定 額銀行本票和各種支票都為 100 元。托收承付結(jié)算方式提高了最低金額起點(diǎn)。由原來(lái)的 1000 元提高至 10 000 元人民幣，新華書(shū)店辦理托收承付結(jié)算方式的最低起點(diǎn)為 1000元。 （ 7）提高了空頭支票的最低罰金。 支付結(jié)算辦法 第一百二十五條規(guī)定： “出票人簽空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、只用支付密碼地 區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以百分之五 但不低于一千元的罰款。 ”而在此之前的規(guī)

24、定，是每筆最低不低于 50 元的 罰款。單筆罰金提高了最低的處罰金額， 加大了小額空頭支票的處罰力度。同時(shí)還規(guī)定持票人有權(quán)利要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，在此 之前實(shí)施的銀行結(jié)算辦法 ，沒(méi)有此項(xiàng)規(guī)定。（ 8）取消了匯兌業(yè)務(wù)使用地域的限制。 支付結(jié)算辦法沒(méi)有規(guī)定地域的 使用限制，匯兌業(yè)務(wù)以前是屬于異地之間匯劃的業(yè)務(wù)，同城或同一票據(jù)交 換區(qū)域內(nèi)不能使用，而現(xiàn)在同城或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)也可以使用。（9）增加了普通支票。 支付結(jié)算辦法增加了普通支票，規(guī)定了劃線(xiàn)支 票；取消了定額支票。普通支票不劃線(xiàn)，視同現(xiàn)金支票，不能轉(zhuǎn)賬。普通 支票劃線(xiàn)，即為劃線(xiàn)支票， 視同轉(zhuǎn)賬支票， 只能辦理卡轉(zhuǎn)賬不能支取現(xiàn)金

25、。同時(shí)保留了原來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，并且規(guī)定現(xiàn)金支票只能支取 現(xiàn)金不能辦理轉(zhuǎn)賬。這一點(diǎn)與原規(guī)定不同。（ 10）縮短了商業(yè)匯票的付款期限。 支付結(jié)算辦法 第八十七條規(guī)定：“商 業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò) 6 個(gè)月?！倍y行結(jié)算辦法第十四 條第六款的規(guī)定： “商業(yè)匯票承兌期限，由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)九 個(gè)月。”縮短了商業(yè)匯票的付款期限，也就是縮短了商業(yè)信用的期限。（ 11）取消了商業(yè)承兌匯票無(wú)款支付的罰款。 銀行結(jié)算辦法十四條第 七款第四項(xiàng)規(guī)定： “商業(yè)承兌匯票到期日付款人賬戶(hù)不足支付時(shí)，其開(kāi)戶(hù) 銀行應(yīng)將商業(yè)承兌匯票退給收款人或被背書(shū)人，由其自行處理。同時(shí)銀行 對(duì)付款人按票面金額處于百分

26、之五但不低于五十元的罰款。 ”支付結(jié)算辦法第八十九條第二款規(guī)定：“付款人存款賬戶(hù)不足支付的，應(yīng)填制付款人票款通知書(shū)，連同商業(yè)承兌匯票郵寄持票人開(kāi)戶(hù)銀 行轉(zhuǎn)交持票人。 ”沒(méi)有任何經(jīng)濟(jì)處罰的規(guī)定，只規(guī)定了退票，比原規(guī)定相 比放棄了處罰措施，使商業(yè)承兌匯票的信用管理變成了軟約束。在法制不完善和在全社會(huì)誠(chéng)信沒(méi)有有效建立之前必然導(dǎo)致商業(yè)承兌匯票發(fā)展的障 礙，實(shí)踐證明商業(yè)承兌匯票的發(fā)展是比較緩慢的。（ 12）重新界定信用卡名稱(chēng)，放寬了銀行信用卡透支的期限。 支付結(jié)算 辦法對(duì)信用卡的規(guī)定在推出之時(shí)與原 銀行結(jié)算辦法 的規(guī)定變化不大。 但在實(shí)施后不久，于 1999 年 1 月 5 日中國(guó)人民銀行專(zhuān)門(mén)出臺(tái)了銀行

27、卡 業(yè)務(wù)管理辦法 ，這次的規(guī)定比起 1989 年和 1997 年的規(guī)定，總體架構(gòu)變 化比較大。主要有下列三條： 明文界定了銀行卡的種類(lèi)。將銀行卡劃分為借記卡和信用卡，信用卡又 劃分為貸記卡和準(zhǔn)貸記卡，原來(lái)定位的信用卡現(xiàn)改稱(chēng)為準(zhǔn)貸記卡。 放寬了信用卡透支的時(shí)間和透支利率的規(guī)定。 規(guī)定了貸記卡免息還款期的待遇，準(zhǔn)貸記卡不設(shè)免息還款期。2、現(xiàn)行實(shí)施的結(jié)算方式：三票一卡和傳統(tǒng)結(jié)算工具。票據(jù)有那三項(xiàng)內(nèi)容 不得更改，哪一些是即期、遠(yuǎn)期。票據(jù)（ 1）支票。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票（劃線(xiàn)支票和 開(kāi)放式支票）三種。 （2）匯票。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票（商會(huì) 承兌匯票和銀行承兌匯票）兩種。（ 3）

28、銀行本票。銀行卡（ 1）按銀行系列可劃分為牡丹卡、金穗卡、長(zhǎng)城卡、龍卡等。（2）按銀行卡能否透支可劃分為借記卡和信用卡。借記卡又可分 為儲(chǔ)蓄卡、轉(zhuǎn)賬卡、儲(chǔ)值卡和農(nóng)民工銀行卡；信用卡又可分為 準(zhǔn)貸記卡和貸記卡。（3）按銀行卡的幣別可劃分為本幣卡（人民幣）和外幣卡。（4）按發(fā)行對(duì)象可劃分為個(gè)人卡和單位卡。傳統(tǒng)結(jié)算工具（ 1）匯兌結(jié)算方式可分為信匯和電匯。 1997年 12月以前， 匯兌只能用于異地，現(xiàn)行支付結(jié)算辦法沒(méi)有限制。（2）托收承付結(jié)算方式（只保留異地使用的托收承付結(jié)算 方式）可分為郵寄和電寄。（3）委托收款結(jié)算方式（地域不受限制）可分為郵寄和電寄。從 2005 年 1 月 1 日起，托收承

29、付和委托收款的憑證合并為托收憑證。 票據(jù)三項(xiàng)不能更改的內(nèi)容：金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng) 即期支付結(jié)算工具：支票、銀行匯票、銀行本票 遠(yuǎn)期支付結(jié)算工具：商業(yè)匯票、第五章 銀行支付結(jié)算辦法（中）1、支票可劃分為哪幾類(lèi)？現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票有什么不同？現(xiàn)金支票有 什么特備規(guī)定？ 支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu) 在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。特點(diǎn) : 有 誰(shuí)出票，應(yīng)為銀行的存款人由誰(shuí)付款，應(yīng)為出票人幵戶(hù)銀行明確屬于 及其結(jié)算工具，見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額。無(wú)條件支付的委托。（ 1）、普通支票：可兩用，分為劃線(xiàn)支票和不劃線(xiàn)支票。劃線(xiàn)支票只能

30、轉(zhuǎn) 賬，不劃線(xiàn)支票只能智取現(xiàn)金。（ 2）、現(xiàn)金支票，只能支取現(xiàn)金，不能辦理轉(zhuǎn)賬，可掛失，不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（ 3）、轉(zhuǎn)賬支票，只能辦理轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金，可背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)荒軖焓А，F(xiàn)金支票的特別規(guī)定：用于支取現(xiàn)金的支票，僅限于收款人向付款人提示 付款?，F(xiàn)金支票只能向付款人開(kāi)戶(hù)銀行提示付款2、銀行匯票的特點(diǎn)是什么？金額欄與其他票據(jù)對(duì)比有什么不同？(1)、定義：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算 金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。包含兩層含義：第一，誰(shuí)是 銀行匯票的出票人， 是銀行； 第二，銀行匯票是即期結(jié)算工具， 見(jiàn)票即付， 是無(wú)條件支付的承諾。(2)、使用規(guī)定、范圍、對(duì)象：?jiǎn)挝?/p>

31、和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票， 也可以用于支取現(xiàn)金。 全國(guó)范圍使用，只有人行和參與“聯(lián)行往來(lái)”的銀行機(jī)構(gòu)才能辦理 現(xiàn)金匯票的申請(qǐng)資格：申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人；在銀 行匯票申請(qǐng)上填明“現(xiàn)金”字樣；填寫(xiě)代理人付款人的名稱(chēng)。 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，不得填寫(xiě)代理付款人名稱(chēng)( 3)、與其他票據(jù)對(duì)比，銀行匯票有三欄金額欄：實(shí)際金額、出票金額、 多余金額。3、現(xiàn)金銀行匯票與轉(zhuǎn)賬銀行匯票有哪些區(qū)別？( 1)、現(xiàn)金銀行匯票需要填寫(xiě)代理付款人的名稱(chēng)；簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，不 得填寫(xiě)代理付款人名稱(chēng)。(2)、現(xiàn)金銀行匯票的申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，在銀行匯票申請(qǐng)上填明“

32、現(xiàn)金”字樣；轉(zhuǎn)賬支票無(wú)此要求。（3）、現(xiàn)金支票在辦理時(shí)，為了防止風(fēng)險(xiǎn)，則需設(shè)置應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 賬戶(hù)過(guò)渡性科目來(lái)使現(xiàn)金流向有跡可循；而在轉(zhuǎn)賬支票辦理時(shí)，則不需要 設(shè)置此類(lèi)過(guò)渡科目。4、銀行匯票與銀行本票有什么相同點(diǎn)和不同點(diǎn)？（1）、含義：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算 金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。包含兩層含義：第一，誰(shuí)是 銀行匯票的出票人， 是銀行； 第二，銀行匯票是即期結(jié)算工具， 見(jiàn)票即付， 是無(wú)條件支付的承諾。銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收 款人或者持票人的票據(jù)。（2）相同點(diǎn)：出票人均是銀行，均是無(wú)條件支付的承諾 具有同一

33、性質(zhì)。都是設(shè)權(quán)有價(jià)證券、文字證券、無(wú)因證券、 可以流通轉(zhuǎn)讓的證券。 具有相同的票據(jù)功能。均具有匯兌、信用、支付功能。（ 3）、區(qū)別： 、證券性質(zhì)和當(dāng)事人個(gè)數(shù)不同。 匯票為委付證券，本票為自付證券。本票是出票人自己付款的承諾，匯票 是出票人要求他人付款的委托或指示。因此，匯票有三個(gè)當(dāng)事人，即出票 人、付款人與收款人；而本票只有兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人（ 同時(shí)也是付款人）與收款人。 、有無(wú)資金關(guān)系不同 在票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系中， 由于匯票為委付證券， 所以一般都必須有資金關(guān)系； 本票為自付證券，一般都不需要有資金關(guān)系。 、票據(jù)種類(lèi)不同。在我國(guó)現(xiàn)行票據(jù)法中，本票僅指銀行本票，而匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。

34、 、付款方式不同。本票僅限于見(jiàn)票即付， 而匯票可以見(jiàn)票即付、 定日付款、 出票后定期付款、見(jiàn)票后不定期付款。 、提示付款期不同。本票的付款期限，自出票日起不得超過(guò) 2 個(gè)月，而匯票的付款期限自出票 日其 1 個(gè)月。 、金額固定與否不同本票的金額是固定的，而匯票的金額不固定。 、我國(guó)的票據(jù)在使用區(qū)域上有區(qū)別。本票只用于同城范圍的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算；匯票在同城和異地都可以使用。 、金額欄不同。銀行匯票有三欄金額欄，而本票則沒(méi)有 、使用有效條件不同銀行匯票必須具有銀行匯票的第二、三聯(lián)同時(shí)使用提示付款才有效，而本 票則沒(méi)有這個(gè)規(guī)定。5、銀行匯票與匯兌的對(duì)比1) 、定義：銀行匯票是出票

35、銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算 金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。包含兩層含義：第一，誰(shuí)是 銀行匯票的出票人， 是銀行； 第二，銀行匯票是即期結(jié)算工具， 見(jiàn)票即付， 是無(wú)條件支付的承諾。匯兌，指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為 信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。(2)相同點(diǎn)：都是無(wú)條件支付的委托單位和個(gè)人均可使用6、商業(yè)匯票的特點(diǎn) 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在制定日期無(wú)條件支付確定的金額 給收款人或者持票人的票據(jù)。特點(diǎn)：(1)、必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用上也匯票。( 2 ) 、在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織之間，才能使用。(

36、3)、出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的上也匯票，必須是交易雙方達(dá)成的 真實(shí)交易金額。( 4)、商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽 發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人 簽發(fā)。( 5)、商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在 出票后先使用再向付款人提示承兌( 6)、商業(yè)匯票的承兌銀行與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系。( 7)、商業(yè)匯票的成對(duì)銀行資信狀況良好，具有支付匯票金額的可第 18 頁(yè)靠資金來(lái)源。7、商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票有什么不同 相同點(diǎn)：1）均屬于遠(yuǎn)期票據(jù)，最長(zhǎng)不超過(guò) 6個(gè)月2）適用范圍基本相同，同城或異地3）都由匯款人委托銀行收款4）

37、都可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓5）都可以進(jìn)行貼現(xiàn)6）均屬商業(yè)匯票不同點(diǎn)：商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票1.信用關(guān)系純商業(yè)信用商業(yè)信用一銀行信用2付款人（承兌人）企業(yè)銀行3.風(fēng)險(xiǎn)不同風(fēng)險(xiǎn)較大風(fēng)險(xiǎn)較小4.到期無(wú)款支付不同承兌人的銀行存款不足時(shí)，銀行可拒絕支付銀行存款不足時(shí)，銀行見(jiàn)票無(wú)條件支付5.出票人付款人或收款人在承兌行幵立存款賬戶(hù)的存款人8、銀行匯票和銀行承兌匯票有什么不同銀行匯票銀行承兌匯票1、信用關(guān)系銀行信用商業(yè)信用2、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓即期、不可貼現(xiàn)、不可背書(shū) 轉(zhuǎn)讓遠(yuǎn)期、可貼現(xiàn)、可背書(shū)轉(zhuǎn)讓3、使用人單位和個(gè)人單位4、使用地域異地全國(guó)5、支付方式現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬6、業(yè)務(wù)類(lèi)型表外業(yè)務(wù)表內(nèi)業(yè)務(wù)7、金額欄三個(gè)一個(gè)8、結(jié)算金額實(shí)

38、際結(jié)算出票金額9、出票人銀行付款人10、提示付款期1個(gè)月10天11、付款期無(wú)6個(gè)月12、使用方式二三聯(lián)一起用單獨(dú)使用第二聯(lián)13、業(yè)務(wù)類(lèi)型劃付業(yè)務(wù)劃收業(yè)務(wù)14、票據(jù)上定義無(wú)條件支付承諾無(wú)條件支付委托9、商業(yè)匯票與匯兌有什么不同10、商業(yè)匯票與托收承付、委托收款有什么區(qū)別11、銀行本票的使用特點(diǎn)銀行匯票商業(yè)匯票支票銀行本票1.票據(jù)類(lèi)型即期遠(yuǎn)期（6個(gè)月內(nèi)）即期即期2.結(jié)算異地（聯(lián)行）同城和異地同城同城區(qū)域3無(wú)條件支付承諾無(wú)條件支付委托無(wú)條件支付委托無(wú)條件支付承諾4.申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬銀行匯銀行有賬戶(hù)的法個(gè)人與單個(gè)人與單位者資格票一個(gè)人與人和組織，有真位單位實(shí)父易關(guān)系或債現(xiàn)金銀行匯權(quán)債務(wù)關(guān)系票一個(gè)人5.業(yè)務(wù)借記

39、（劃付）貸記（劃收）貸記（劃借記（轉(zhuǎn)賬銀類(lèi)型收）行本票）6.提示自出票日起自匯票到期日起自出票日自出票日期付款期一個(gè)月內(nèi)10日起10日內(nèi)不超過(guò)2個(gè)月7.代理有（現(xiàn)銀匯有無(wú)有付款人要填，轉(zhuǎn)賬不填）8付款銀行（出票商承一銀行以外出票人出票行人行或代理的付款人行）銀承一銀行9.承兌無(wú)商承一銀行以外無(wú)無(wú)人的付款人銀承一銀行10.出銀行商承一付款人或銀行的存銀行票人收款人銀承一在承兌銀 行幵立存款賬戶(hù) 的存款人款人，企業(yè)或個(gè)人11可否不可可以不可不可貼現(xiàn)12可否可以（轉(zhuǎn)賬）可以可以（轉(zhuǎn)賬可以（轉(zhuǎn)賬）轉(zhuǎn)讓支票、劃線(xiàn)支票）13可否有余額可劃不可不可不可劃回回14金額三欄一欄一欄一欄欄15支付不定額確定金額確

40、定金額確定金額金額是否確定？16憑證2套：4套：（以銀承為一套：兩套銀行匯票申例）支票（1）銀行本票申請(qǐng)書(shū)（3）銀行承兌匯票轉(zhuǎn)賬加贈(zèng)請(qǐng)書(shū)（3）銀行匯票結(jié)（3）進(jìn)賬單銀行本票憑算憑證（4）委托收款憑證證（2）轉(zhuǎn)賬加贈(zèng)進(jìn)賬單（3）（5）銀行承兌協(xié)議（3）貼現(xiàn)憑證（5）轉(zhuǎn)賬加贈(zèng)進(jìn)賬單（3）17支取需要在金額無(wú)劃線(xiàn)不得現(xiàn)金處打鉤現(xiàn)金的出票欄中注支取現(xiàn)金表示方法明現(xiàn)金18罰息無(wú)未支付部分每天空頭支票規(guī)定0.05%收取利息懲罰：票面金額5%至少 1000第六章 銀行支付結(jié)算辦法（下）1匯兌有幾種方式？匯兌使用有什么規(guī)定?匯兌結(jié)算可以有兩種分類(lèi)：一是劃分為信匯匯兌和電匯匯兌。二是劃分為轉(zhuǎn)賬匯兌和現(xiàn)金匯兌。匯

41、兌使用有關(guān)規(guī)定：（1）.簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng) 表明“信匯”或“電匯”字樣 無(wú)條件支付委托 確定的金額第25頁(yè) 收款人的名稱(chēng) 匯款人的名稱(chēng) 匯入地點(diǎn) . 匯入行名稱(chēng) 匯出地點(diǎn) . 匯出行名稱(chēng) 委托日期 匯款人簽章 匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一，銀行不予受理。（ 2） . 匯兌業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定 匯兌方式?jīng)]有規(guī)定最低金額起點(diǎn) 匯兌結(jié)算區(qū)域， 1997年 12月1日以后使用區(qū)域無(wú)限制。 匯兌方式適用于商品交易 . 勞務(wù)交易，資金調(diào)撥，清理舊欠等，具有適 用面廣，使用手續(xù)簡(jiǎn)便，劃撥靈活的特點(diǎn)。 在商品交易中， 允許先款后貨， 也允許先貨后款，可以根據(jù)不同的情況靈活使用。 需要在匯入行支取現(xiàn)金的匯兌

42、業(yè)務(wù)，必須在匯款金額欄填寫(xiě)“現(xiàn)金”字 樣，同時(shí)要求匯款人和收款人雙方均為個(gè)人。（3）. 解付匯款的規(guī)定 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)，分為直接入賬和留行待取兩種解付方式。根據(jù)收款人在收 款地是否開(kāi)立賬戶(hù)，分別使用。 直接入賬。 凡是收款人在解付行所在地有開(kāi)立存款賬戶(hù)的， 應(yīng)直接入賬 留行待取。凡是收款人在解付所在地沒(méi)有幵立存款賬戶(hù)的，可以辦理留 行待取。4）. 退匯的規(guī)定 匯款人對(duì)會(huì)出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)匯出銀行查明確 未匯出款項(xiàng)的，收回原信，電匯回單，方可辦理撤銷(xiāo)。 匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未解付，并將款項(xiàng)匯回匯出銀行，方可 辦理退匯。 匯出銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向 收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò) 2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。2. 直接入賬與留行待取有什么不同？ 直接入賬。凡是收款人在解付行所在地有幵立存款賬戶(hù)的，應(yīng)直接入賬 留行待取。凡是收款人在解付所在地沒(méi)有幵立存款賬戶(hù)的，可以辦理留行待取。3信匯與銀行匯票有什么相同與不同點(diǎn)？相同點(diǎn)：1）沒(méi)有金額起點(diǎn)2）支付人均為銀行不同點(diǎn):匯兌（信匯、電匯）銀行匯票1傳統(tǒng)結(jié)算工具票據(jù)2.約束范圍受實(shí)務(wù)結(jié)算辦法約受實(shí)務(wù)結(jié)算辦法、票束據(jù)法的約束3.適用區(qū)域不受限制異地4.提示付款期無(wú)規(guī)定自出票日起1個(gè)月內(nèi)5.憑證一套二套6.金額欄一欄三欄7.可否