1、原創(chuàng)材料 僅供學(xué)習(xí)2018審計(jì)訪談工作心得在審計(jì)調(diào)查中，對相關(guān)人員的訪談和詢問是必不行少的一項(xiàng)內(nèi)容，高效的訪談工作能讓審計(jì)人員快速鎖定疑點(diǎn)、摸排線索，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺沖突所在。為此，筆者結(jié)合自身的工作閱歷，談一談強(qiáng)化審計(jì)訪談工作的幾個(gè)要點(diǎn)，供大家參考溝通。一、提前“預(yù)習(xí)”，確定要點(diǎn)有備而來開展審計(jì)訪談工作之前，一般需要對被審計(jì)單位規(guī)章制度、工作流程或人事支配之類的書面文件進(jìn)行收集和掌握，作為判定被審計(jì)單位內(nèi)部治理運(yùn)行基本狀況的前提，并將其作為重要參考出臺訪談提綱;除了將被審計(jì)單位“硬框架”搭建的狀況摸清楚之外，還應(yīng)盡量把握被審單位的諸如年度總結(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算編制與批復(fù)文件、重大事項(xiàng)的會議紀(jì)要之類能反

2、映其日常治理及決策出臺狀況的資料，從這些資料中我們要點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的運(yùn)行模式及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，即通過“掌握運(yùn)行模式-識別主要風(fēng)險(xiǎn)-設(shè)計(jì)把握點(diǎn)”來確定訪談關(guān)注的要點(diǎn)。二、細(xì)分對象，關(guān)注點(diǎn)各有側(cè)重在實(shí)際工作中，可對訪談對象按職務(wù)級別進(jìn)行細(xì)分，從領(lǐng)導(dǎo)到職工開展訪談。其中，與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的訪談側(cè)重于掌握其治理意識、規(guī)章意識是否猛烈，假如單位領(lǐng)導(dǎo)這些方面意識薄弱，有效的管控系統(tǒng)也就失往了根基，例如某單位領(lǐng)導(dǎo)在訪談中消滅對本單位規(guī)章制度不掌握、不重視、甚至抵觸的瞧法，那么就可以預(yù)估該單位內(nèi)部管把握度運(yùn)行可能會存在沖突。對中層干部和平凡職工的訪談則側(cè)重于掌握具體的工作詳情，例如某項(xiàng)工作的分工、時(shí)間、地點(diǎn)、方式、

3、監(jiān)督手段等。由于在實(shí)際工作中往往有一些工作做法已經(jīng)調(diào)整，而制度尚未同步或形成文件，通過這些工作，使我們掌握書面制度與實(shí)際狀況是否全都，為后面進(jìn)一步審查打下前提。三、擴(kuò)大范圍，隱含實(shí)際意圖在開頭階段的訪談中，盡量將提問范圍擴(kuò)大，適當(dāng)寬泛一些，給訪談對象更大的發(fā)揚(yáng)空間。比如對財(cái)務(wù)部門人員訪談時(shí)，挺直問“單位預(yù)算是如何治理的?”就不如問“日常工作有哪些，具體做些什么?”這樣的問法讓被訪談人員更簡潔回答，而在其自主介紹的過程中往往能發(fā)掘一些事先沒有關(guān)注到或是意料之外的詳情，最終成為調(diào)查的突破口。同時(shí)，訪談時(shí)切忌照本宣科，完全按預(yù)設(shè)沖突流水賬式的向訪談對象求證，應(yīng)供應(yīng)不同角度的沖突給對方自由發(fā)揚(yáng)，從中充

4、分捕獲每個(gè)詳情，按實(shí)際狀況準(zhǔn)時(shí)調(diào)整訪談方向。四、順藤摸瓜，鎖定疑點(diǎn)深進(jìn)挖掘在訪談過程中如遇到一些與自己理解不全都或者與常識抵觸的信息，很可能就是一條重要線索，確定要準(zhǔn)時(shí)記錄，對心存疑慮的地方準(zhǔn)時(shí)追問、搞清緣由，不怕露怯、防止漏過。對發(fā)覺的線索，則要刨根問底、運(yùn)用發(fā)散性思維從不同角度發(fā)問或引領(lǐng)被訪談人，直至懷疑解除。例如，訪談中對某單位某項(xiàng)財(cái)務(wù)治理措施執(zhí)行是否到位心存疑慮，但難以印證自己的判定，可先不急于下結(jié)論，而是反問對方“你覺得某某業(yè)務(wù)有什么風(fēng)險(xiǎn)?”，再進(jìn)一步追問“你認(rèn)為你們的管控措施到位了么?"等，通過對方的說明，使審計(jì)人員從對方視角瞧待沖突，進(jìn)而發(fā)覺其中的漏洞。五、不怕重復(fù)，重

5、要沖突反復(fù)確認(rèn)訪談中，某些重要狀況的盡不行能通過一兩次簡潔訪談就掌握清楚，而是要從不同角度向不同的對象進(jìn)行確認(rèn)，幸免蒙蔽上當(dāng)，對從中發(fā)覺的說法不一、前后抵觸的地方作為調(diào)查要點(diǎn)。當(dāng)然，實(shí)際中存在某些工作只由一人經(jīng)手，其他人不掌握或不知情以及其他一些狀況，使得我們只能向一個(gè)人求證，此時(shí)就有必要對某些沖突進(jìn)行的反復(fù)確認(rèn)，如懷疑其刻意隱瞞某些狀況，審計(jì)人員可以考慮在談話中選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)、以不同角度多次切進(jìn)，反復(fù)追問，既要有確定突然性(讓對方來不及考慮)、又要給對方施加確定壓力。通過瞧瞧對方反應(yīng)準(zhǔn)備是否實(shí)行進(jìn)一步措施。實(shí)踐證明這種來回來往的詢問非常重要，有些沖突就因此暴露了出來?？傊?，審計(jì)人員員訪談技能是一項(xiàng)綜合素養(yǎng)，