1、廣東省農(nóng)村信用社廣東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)七級分類培訓(xùn)韓小帥韓小帥 2013年3月內(nèi)容摘要內(nèi)容摘要出臺背景一七級分類制度框架主要內(nèi)容 二 主要風(fēng)險參考標準解析三第一節(jié)第一節(jié) 出臺背景出臺背景l(fā)（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類發(fā)展歷程l（二）五級分類實施情況l（三）我省農(nóng)合機構(gòu)與商業(yè)銀行的差異（二）我省農(nóng)合機構(gòu)五級實施情況?。ǘ┪沂∞r(nóng)合機構(gòu)五級實施情況小結(jié)結(jié)l1. 從期限分類向五級分類過渡l2.貸款不良率下降 2006年26.84%2012年末3.72%l3.存在主要問題（1）掩蓋風(fēng)險（2）認識不到位，分類結(jié)果存在偏差（3）過分注重第二還款來源（三）我省農(nóng)合機構(gòu)與商業(yè)銀行（三）我省農(nóng)合機構(gòu)與商業(yè)銀行的差異

2、的差異l1、客戶群體和風(fēng)險管理水平差異l2、擔(dān)保貸款占比高，特別是抵押貸款l3、關(guān)聯(lián)貸款情況嚴重第二節(jié)第二節(jié) 七級分類制度框架主要內(nèi)容七級分類制度框架主要內(nèi)容l七級分類制度框架內(nèi)容，與五級分類主要異同七級分類制度框架內(nèi)容，與五級分類主要異同l（一）第一章核心定義區(qū)別，原則和對象不變l（二）第三章分類方法，差異；l（三）第四章分類頻率及時點，變化不大；l（四）第五章認定機構(gòu)、權(quán)限；l（五）第六章分類程序，精簡；檔案大幅簡化l（六）第七章分類管理，要求細化；l（七）附件表格，有所增加。（一）七級分類的核心定義（一）七級分類的核心定義五級分類七級分類七級分類與五級分類的對應(yīng)關(guān)系七級分類與五級分類的對

3、應(yīng)關(guān)系正常一、正常二對應(yīng)五級分類中的正常類；正常一、正常二對應(yīng)五級分類中的正常類；關(guān)注一、關(guān)注二對應(yīng)五級分類中的關(guān)注類；關(guān)注一、關(guān)注二對應(yīng)五級分類中的關(guān)注類；次級類、可疑類和損失類分別對應(yīng)原五級分類的次次級類、可疑類和損失類分別對應(yīng)原五級分類的次級、可疑和損失類；級、可疑和損失類； 前四類合稱正常信貸資產(chǎn)；前四類合稱正常信貸資產(chǎn)； 三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。（一）七級分類核心定義（一）七級分類核心定義l五級分類-正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 l七級分類：l1、正常一：借款人能認真履行合同，沒有任何理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。l

4、2、正常二：借款人與農(nóng)合機構(gòu)往來情況正常，能夠履行合同，但存在影響借款人未來發(fā)展的不確定因素，只是目前尚未有足夠的理由懷疑借款人不能按時、足額償還貸款本息。（一）七級分類核心定義（一）七級分類核心定義l五級分類-關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。l七級分類：l1、關(guān)注一：借款人可依靠正常經(jīng)營收入償還貸款，但已存在一些可能對貸款償還產(chǎn)生不利影響的因素。l2、關(guān)注二：盡管借款人目前尚有能力償還貸款本息，但財務(wù)狀況持續(xù)轉(zhuǎn)差，影響借款人償債能力的不利因素已較明顯。l次級類、可疑類和損失類核心定義與五級分類相同。次級類、可疑類和損失類核心定義與五級分類相同。

5、（二）第三章分類方法（二）第三章分類方法l七級：七級：l企事業(yè)單位貸款指同一農(nóng)合機構(gòu)單戶授信余額500萬元（含）以上的企事業(yè)法人、各類從事經(jīng)營活動的法人組織和個體經(jīng)營戶。 l小企業(yè)貸款是指同一農(nóng)合機構(gòu)單戶授信余額500萬元（含）以下的企事業(yè)法人、各類從事經(jīng)營活動的法人組織和個體經(jīng)營戶。l1、分類類型定義，差異、分類類型定義，差異l五級：企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記或主管部門核準的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織（包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組織等，小企業(yè)除外） l小企業(yè)是指單戶授信總額500萬元（含）以下和企業(yè)資產(chǎn)總額1000萬

6、元（含）以下，或授信總額500萬元（含）以下和企業(yè)年銷售額3000萬元（含）以下的企業(yè)、各類從事經(jīng)營活動的法人組織和個體經(jīng)營戶。 （二）第三章分類方法（二）第三章分類方法l小企業(yè)貸款l一般農(nóng)戶貸款l住房按揭和汽車l自然人其他貸款l信用卡透支矩陣法l2、分類方法，保持不變、分類方法，保持不變 企事業(yè)單位貸款按特征單筆分類l3、分類（標準）特征（差異）在第三節(jié)詳細解析。（三）第四章分類頻率及時點，變（三）第四章分類頻率及時點，變化不大化不大l1、分類頻率、分類頻率l第十六條 農(nóng)合機構(gòu)在3個月（五級：每季度）之內(nèi)應(yīng)對全部信貸資產(chǎn)至少進行一次分類 。l2、分類時點、分類時點l每筆貸款在發(fā)放后的10個工

7、作日內(nèi)必須完成對該筆貸款的第一次分類認定工作，但遇月末發(fā)放的貸款則應(yīng)于當(dāng)月末（五級：當(dāng)季末）完成認定工作。（四）第五章認定機構(gòu)、權(quán)限（四）第五章認定機構(gòu)、權(quán)限l1、認定機構(gòu)l認定小組 風(fēng)險管理部門風(fēng)險管理委員會 （五級 省聯(lián)社）l2、認定權(quán)限l七級比五級相應(yīng)減少省聯(lián)社一級認定權(quán)限。（五）第六章分類程序（五）第六章分類程序l五級：信貸員整理完善信貸檔案資料信貸員初分并簽章確認信貸負責(zé)人審核并簽章確認 五級分類認定小組集體討論風(fēng)險管理部門經(jīng)辦人員初審風(fēng)險管理部門集體討論 風(fēng)險管理委員會分類結(jié)果歸檔。 l七級：信貸員整理完善信貸檔案資料信貸員初分并簽章確認七級分類認定小組集體討論風(fēng)險管理部門集體討論

8、 風(fēng)險管理委員會分類結(jié)果歸檔。 （五）第六章檔案管理（五）第六章檔案管理l1、第二十三條 單筆分類的企事業(yè)單位貸款認定表格在分類認定完成后作為相關(guān)貸款檔案資料歸檔。（注：相關(guān)分類底稿資料在信貸系統(tǒng)填寫）l2、小企業(yè)貸款、自然人其他貸款、自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款等通過矩陣標準批量分類認定的表格，在分類認定完成后作為檔案資料專夾保管。 （六）分類管理（六）分類管理l1、正常一、正常二貸款管理。農(nóng)合機構(gòu)要加強對借款人經(jīng)營財務(wù)狀況和外部環(huán)境變化的分析，注意加強風(fēng)險預(yù)警，不能放過任何一個可疑因素。l2、關(guān)注一貸款管理。農(nóng)合機構(gòu)要加強貸后檢查，檢查重點是各種變動因素對借款人貸

9、款償還能力的影響程度，并要求及時進行風(fēng)險預(yù)警和制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施；對欠息或逾期的關(guān)注一貸款，要加強催收工作，化解風(fēng)險。l2、關(guān)注二貸款管理。農(nóng)合機構(gòu)要安排專人管理，檢查重點是借款人還款能力和擔(dān)保代償能力，檢查結(jié)果應(yīng)及時向上級報告，并積極采取壓縮、退出等措施；防止關(guān)注二貸款因欠息或逾期超過一定期限而使分類向下遷徙。后三類貸款分類級別擬上調(diào)為正常信貸資產(chǎn)時，必須先劃入關(guān)注二觀察，觀察期至少為6個月，觀察期結(jié)束后，確認借款人還款能力已有實質(zhì)性改善和提高，再最終認定貸款分類級別。（七）附件表格（七）附件表格l1、增加銀行承兌匯票認定表。l2、其他認定表，根據(jù)信貸系統(tǒng)使用情況微調(diào)。第三節(jié)第三節(jié) 主要

10、分類參考標準要點主要分類參考標準要點l一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析l制度有關(guān)分類參考標準為基本標準l緊扣核心定義，多考慮其他調(diào)整因素l要區(qū)分固定資產(chǎn)（項目）與流動資金貸款的分類標準l二、矩陣分類要點二、矩陣分類要點一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析l（一）正常一、正常二標準：相比五級對企業(yè)生命周期、財務(wù)狀況趨勢、經(jīng)營年限、信用記錄等情況進行細分。l（二）正常一主要參考標準：l1、借款人財務(wù)狀況穩(wěn)定、第一還款來源十分充足，不存在任何影響貸款本息及時、足額償還的因素；l2、借款企業(yè)處于上升或穩(wěn)定生命周期，盈利能力強，持續(xù)經(jīng)營能力強，或良好經(jīng)

11、營財務(wù)狀況持續(xù)三年以上，未來仍將保持良好狀況；l3、全額存單質(zhì)押、全額憑證式國債質(zhì)押、全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證；（低風(fēng)險業(yè)務(wù)）l4、借款人誠信記錄優(yōu)良，在金融機構(gòu)無拖欠貸款本息的記錄，也不存在任何影響借款人貸款償還能力的其他經(jīng)濟和法律糾紛。一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析l（三）正常二主要參考標準：l1、借款人經(jīng)營情況正常，所屬行業(yè)整體運行平穩(wěn)，但存在經(jīng)濟或市場環(huán)境不確定的影響因素；l2、借款企業(yè)與產(chǎn)品的生命周期已處于頂峰或開始下滑；l3、企業(yè)經(jīng)營期未滿三年；l4、借款人財務(wù)狀況正常，主要財務(wù)指標與同業(yè)相比處于良好水平；往期財

12、務(wù)狀況可能出現(xiàn)波動，但整體趨勢穩(wěn)定。l5、借款人信用記錄良好，目前沒有拖欠金融機構(gòu)的貸款本息。l（四）正常一與正常二界定難點：企業(yè)生命周期的判斷。（五）關(guān)注一和關(guān)注二的分類因素影響程度對比:1、財務(wù)狀況因素對比財務(wù)狀況因素對比l關(guān)注一：l借款人業(yè)務(wù)量、盈利或現(xiàn)金流有所下降，或銀行負債增長較快，明顯超過自身經(jīng)營增長或正常的資金需求，或負債比率高出同業(yè)正常水平；整體盈利能力下降； l關(guān)注二：l借款人的經(jīng)營狀況出現(xiàn)明顯不利變化，關(guān)鍵性財務(wù)指標，如流動性比率、銷售利潤率等出現(xiàn)較大幅度下降，應(yīng)收賬款、存貨和資產(chǎn)負債率等出現(xiàn)較大幅度上升，或經(jīng)營由盈轉(zhuǎn)虧；l借款人的借款總額在短期內(nèi)激增并與其業(yè)務(wù)發(fā)展不成比例

13、，且借款人不能提供合理的解釋，有理由懷疑借款人的財務(wù)狀況惡化和償債能力明顯下降。l借款人正常經(jīng)營收入、利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金流入進一步下降，連續(xù)第二年度出現(xiàn)虧損，出現(xiàn)現(xiàn)金流不能覆蓋到期債務(wù)的跡象。財務(wù)狀況對比財務(wù)狀況對比：核心財務(wù)指標異動參考 l關(guān)注一關(guān)注一：l借款人資產(chǎn)負債率較年初非正常上升幅度或比同業(yè)正常水平超過30。l企業(yè)整體盈利能力下降，主營業(yè)務(wù)利潤率較上年同期下降超過30。l借款人主營業(yè)務(wù)收入同比下降幅度超過20。l借款人現(xiàn)金流緊張，經(jīng)營凈現(xiàn)金流明顯減少或明顯波動，經(jīng)營凈現(xiàn)金流同比下降超過40。l借款人的其他應(yīng)收款占流動資產(chǎn)的比例超過30。l應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比例超過40%，或者較去年同

14、期增幅超過30。l銀行負債超過正常資金需求的30%l關(guān)注二：關(guān)注二：核心財務(wù)指標持續(xù)異動，結(jié)算量、現(xiàn)金流持續(xù)下降，相關(guān)指標比關(guān)注一上升（下降）幅度超過10個百分點。 一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析l2、固定資產(chǎn)貸款（項目）影響因素對比。l關(guān)注一：企業(yè)核心項目未能如期推進或成本控制超標。 l關(guān)注二：固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期明顯延長、預(yù)算調(diào)增過大）。固定資產(chǎn)（項目）影響因素量化固定資產(chǎn)（項目）影響因素量化參考附表參考附表一、投資控制情況一、投資控制情況分類參考分類參考不超支正常一投資超支10%（含）以下正常二投資超支10%20%（

15、含）關(guān)注一投資超支20%30%（含）關(guān)注二二、工期控制情況二、工期控制情況提前或達到設(shè)計工期正常一工期延期6個月（含）以內(nèi)或工期延長10%正常二工期延期6個月1年（含）以內(nèi)或工期延長20%關(guān)注一工期延期12年（含）工期或延長20%以上關(guān)注二一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析l3、外部影響因素對比。l關(guān)注一：借款人經(jīng)營正常，但宏觀政治、經(jīng)濟、市場、行業(yè)以及法律、法規(guī)等的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生一定負面影響。 l關(guān)注二：宏觀政治、經(jīng)濟、市場、行業(yè)以及法律、法規(guī)等的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生較大負面影響。一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析l（六）關(guān)注一參

16、考標準其他要點：l1、借款人為集團（關(guān)聯(lián)）企業(yè)，但其經(jīng)營上多元化擴張趨勢明顯，主營業(yè)務(wù)不突出，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁，或集團（關(guān)聯(lián)）內(nèi)互保關(guān)系較為繁雜，難以分散風(fēng)險，其經(jīng)營、財務(wù)信息難以深入了解和掌握。l2、借新還舊，或者通過其他融資方式償還。一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析一、企事業(yè)單位貸款分類標準解析l（七）關(guān)注二參考標準其他要點：l1、農(nóng)合機構(gòu)無法有效對中長期項目的進展情況及其現(xiàn)金流量狀況作出定期更新評估，無法確定項目是否能夠產(chǎn)生明確的現(xiàn)金流在到期時作為還款來源； l2、貸款的押品價值明顯下降，或農(nóng)合機構(gòu)對押品失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，將明顯影響貸款歸還；下降超過20%？二、矩陣分類要點二、矩陣分類要點l信用卡分類對比，新標準更嚴逾期天數(shù)逾期天數(shù)6060天以下天以