1、小額貸款有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為健全小額貸款有限責(zé)任公司（簡稱貸款公司，下同）財務(wù)管理體制，規(guī)范財務(wù)行為，加強經(jīng)營管理，實現(xiàn)贏利經(jīng)營，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則、金融保險企業(yè)財務(wù)制度和國家有關(guān)財政稅收法律法規(guī)，結(jié)合貸款實際，制定本制度。第二條財務(wù)管理原則（一）市場性與效益性統(tǒng)一的原則。嚴(yán)格按照國家界定的經(jīng)營范圍開展業(yè)務(wù)，實行企業(yè)化管理、加強經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益。（二）統(tǒng)一管理原則。各項財務(wù)收支由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理，實行按權(quán)限審批制度。（三）監(jiān)督制約原則。建立財務(wù)審議機構(gòu)，確定財務(wù)審批權(quán)限和程序，嚴(yán)格按程序辦理， 實行財務(wù)公開。（四）真實合法性原則。全行財務(wù)管理活動，必須依據(jù)現(xiàn)行法規(guī)

2、和制度辦事，做到真實 合法，不得弄虛作假、違法違紀(jì)。第三條財務(wù)管理目標(biāo)和任務(wù)（一）根據(jù)貸款資金運動規(guī)律，合理配置財務(wù)資源，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)營效益，實現(xiàn)贏利 和保值增值。（二）規(guī)范財務(wù)行為，健全內(nèi)部控制制度，完善財務(wù)操作規(guī)程，強化經(jīng)營約束，促進(jìn)財務(wù)管理 合法化、規(guī)范化和科學(xué)化。（三）真實反映經(jīng)營狀況，準(zhǔn)確、及時提供財務(wù)決策信息，全面監(jiān)督各項財務(wù)活動。第四條 財務(wù)管理范圍（一）貸款公司的資產(chǎn)和負(fù)債；（二）貸款公司的資本金；（三）貸款公司的財務(wù)收支、利潤分配；（四）處理資金和財產(chǎn)的多缺；（五）其他財務(wù)事項。第二章 資產(chǎn)管理第五條 貸款公司資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)、銀行存款、信貸資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、

3、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。第六條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。建立健全現(xiàn)金內(nèi)部管理制度，認(rèn)真做好現(xiàn)金的核算、保管等管理工作，防止發(fā)生損失。應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金投放與回籠的不同季節(jié)和開戶企業(yè)正常需要合理確定庫存現(xiàn)金限額。第七條銀行存款印鑒與支票分開保管，認(rèn)真做好銀行存款的建立健全銀行存款審批及內(nèi)部管理制度，核算。第八條 信貸資產(chǎn)指按規(guī)定發(fā)放的各項貸款（一）按封閉管理要求建立健全貸款的審批、 發(fā)放、監(jiān)控和收回制度，做到按規(guī)定及 時足額收 回貸款本 金、利息。（二）發(fā)放貸款的本金按實際發(fā)生額計價，根據(jù)項目，用途和期限進(jìn)行分類核算和管 理。（三）呆賬貸款的核銷必須根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的呆賬貸款核銷辦法

4、處理。第九條 固定資產(chǎn)包括使用期限在 1 年（不含）以上的經(jīng)營性資產(chǎn)和使用期限在 2 年（不含）以上的非經(jīng)營性資產(chǎn)，且單位價值在 2000 元以上，并在使用過程中保持原有實 物形態(tài)的資產(chǎn)。（一）固定資產(chǎn)管理實行賬實分管、明細(xì)核算的管理方法。 賬實分管，即財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值管理和指標(biāo)控制。具體負(fù)責(zé)項目審批、指標(biāo) 核定、核 算反映、計 提折舊、監(jiān)督控制。行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物管理、登記建簿、維護(hù) 保養(yǎng)、清理盤點等工 作。使用部門負(fù)責(zé)日常配合有關(guān)部門進(jìn)行財卡片維護(hù)保管，防止丟失損失，產(chǎn)清查。 明細(xì)核算，即各級行設(shè)置“固定資產(chǎn)總分戶賬”、“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)類別和使用部門

5、進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn)登記簿”由行政管理部門建立和登記。“固定資產(chǎn)總賬”、“固定資產(chǎn)分戶賬”、“固定資產(chǎn)卡片”和“固定資產(chǎn)登 記簿”應(yīng)當(dāng) 定期進(jìn)行核 對，確保賬賬相等、賬實相符。（二）固定資產(chǎn)一般實行按原始成本計價的原則。按原始成本計價的有：1 、 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。在固定資產(chǎn)尚以及外幣借期損益。已投入使用未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息和相關(guān)費用，款的匯兌差額， 不應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值， 在此之后發(fā)生的上述支出應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)?shù)形崔k理移交手續(xù)固定資產(chǎn)，行調(diào)整?？上劝垂纼r入賬，待實際價值確定后再2、 購入的固定資產(chǎn)按照實際支

6、付的買價（如購入舊的固定資產(chǎn)則應(yīng)按出售單位的賬 面原值扣除原安裝成本） 加上支付的運輸費、 途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等 計價。3、 融資租入的固定資產(chǎn)按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費 、 包 裝費、安裝費、利息支出和外幣折算差額等計價。4 、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴建的，按原有固定資產(chǎn)價值加上改擴建發(fā)生的實際支出，扣除改擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價5 、 無償調(diào)入的固定資產(chǎn)按調(diào)出單位的賬面原值加上調(diào)入單位支付的運輸費、途中保 費的價值計價。險費、包 裝費、安裝6 、 接受捐贈的固定資產(chǎn)按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加入由受贈方負(fù)擔(dān)的運中保險費、包

7、裝費、安裝費等計價。無發(fā)票或賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。輸費、途除上述按原始成本計價外， 盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置安全價值計價定資產(chǎn)的入賬價值中，還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而繳納的相關(guān)稅費（二）固定資產(chǎn)修理應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時直接計入當(dāng)期費用，按稅收法律法規(guī)應(yīng)分期攤?cè)氤杀镜墓潭ㄙY產(chǎn)修理支出應(yīng)列入遞延資產(chǎn)。在攤銷期內(nèi)因固定資產(chǎn)提前報廢、毀損尚未攤銷的修理費在固定資產(chǎn)報廢、毀損時全額攤?cè)氤杀?。（四）在建工程按實際成本計價，在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失 人或保險公司等的賠償后的凈損失，計入施工的工程成本。 單項工程報廢以及由于特殊原因造成的毀損或報廢的凈損失，在籌建期間發(fā)生的，

8、計入開辦費；在投入使用后發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。雖交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或工程成本按照決算等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后, 數(shù)調(diào)整估價。( 五) 固定資產(chǎn)采用分類折舊法按規(guī)定的折舊年限計提折舊，提取的折舊計入成本。 投入使用的固定資產(chǎn)從投入使用月份的資月起計提折舊； 停止使用的固定資產(chǎn)從停用月份的 資月起停止計提折舊。1 計提折舊的固定資產(chǎn)：(1) 房屋和建筑物；(2) 在用的各類設(shè)備；(3) 季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；(4) 融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。2、不計提折舊的固定資產(chǎn)：(1 ) 已

9、單獨入賬的土地價款；(2) 建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn)；(3) 經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(4) 提交報建的固定資產(chǎn)；(5) 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(6) 國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。( 六) 固定資產(chǎn)除加強日常管理外， 每年年終決算前，財務(wù)、行政及有關(guān)使用管理部 門共同對 固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點，做到賬、卡、簿、實核對一致。如遇特殊情況，也可 隨時進(jìn)行清查盤點。 對清查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行處理。第十條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、軟件、商譽和非專利技術(shù)等， 購置無形資產(chǎn)須報經(jīng)總行批準(zhǔn)。( 一 ) 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。1 投資者以資本或合作條件投

10、入的無形資產(chǎn)，按資產(chǎn)評估機構(gòu)評估確認(rèn)的價值計價，或以投資各方的投資合同、協(xié)議約定的價值計價。2、 購入的無形資產(chǎn)按實際價款計價。3 、 接受損贈的無形資產(chǎn)，附有單據(jù)票證的，按所附單據(jù)票證計價；無單據(jù)票證的，按 同 類 無形資產(chǎn)的市場價格計價 。4、 自行研制開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)對研究開發(fā)費用進(jìn)行準(zhǔn)確歸集，按開發(fā)過程中的實際 成 本 計價；凡在發(fā)生時已作為當(dāng)期成本列支的，不得進(jìn)入無形資產(chǎn)。5 、 非專利技術(shù)和商譽的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確認(rèn)。除企業(yè)合并外，商譽不得 作 價 入賬。6 、 為取得土地使用權(quán)支付給國家或其他單位的土地出讓價款應(yīng)作為無形資產(chǎn)管理。7、 購買計算機硬件附帶的軟件，單獨計

11、價的作無形資產(chǎn)管理。( 二 ) 無形資產(chǎn)的攤銷采用直線法，在受益期限內(nèi)平均攤銷（ 三） 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入營業(yè)外收入。第A 一條遞延資產(chǎn)包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)稅收法規(guī)不能一次性在成本中列支的支出 。遞延資產(chǎn)實行指標(biāo)管理，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，各級行均不得在遞延資產(chǎn)科目列賬。 遞延資產(chǎn)應(yīng)按稅收法律法規(guī)規(guī)定的最短年限平均攤銷。第十二條其他資產(chǎn)包括應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等。其他應(yīng)收款應(yīng)及時清理逐筆核銷，其他應(yīng)收款在年終決算前應(yīng)當(dāng)清理完畢，不允許跨年度掛賬。第十三條低值易耗品是指單位價值較低不作為固定資產(chǎn)核算 ,以及按但具有固定資產(chǎn)部分屬性的各種用具物品機

12、、打孔下列物品不論金額大小和使用期限長短，均作為低值易耗品：點鈔機、驗鈔機、記賬機、考勤機、鐵皮柜、保險柜、計算器等專用機具用品（一）低值易耗品按需要購入，在購入時一次攤?cè)氤杀?。（二）低值易耗品由行政（總?wù)） 部門負(fù)責(zé)管理。單位價值在 1000 元（含）以上的 低值易耗品納入表外科目核算，應(yīng)當(dāng)建立登記制度，購入、領(lǐng)用、報廢時須進(jìn)行分類登記。（三）對低值易耗品至少每半年盤點一次，做到實物與登記簿相一致，如有盤盈盤虧及毀損，應(yīng)當(dāng)查明原因，調(diào)整低值易耗品登記簿。第三章負(fù)債管理第十四條負(fù)債商業(yè)銀行借款及其他負(fù)債。第十五條商業(yè)銀行借款由商業(yè)行統(tǒng)一借入、統(tǒng)一還本付息。利息按合同期限利率按季支付。第十六條

13、其他負(fù)債。主要包括應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付稅金、應(yīng)付利潤、其 他應(yīng)付款、應(yīng)付利息等。其他負(fù)債應(yīng)當(dāng)按資金性質(zhì)?？顚Ｓ茫?定期清理，有確定債權(quán)人的應(yīng) 當(dāng)及時辦理支付手續(xù)。第四章 營業(yè)收入管理第十七條營業(yè)收入包括貸款利息收入及其他營業(yè)收入等。第十八條貸款利息收入。各項貸款均按照商定的期限和利率計算應(yīng)收貸款利息。應(yīng)收貸款利息計入當(dāng)期損益；第五章成本業(yè)務(wù)管理費實行包括固定職工、合同 資、地區(qū)補貼、物價第十九條其他營業(yè)收入包括代理收入、咨詢收入、出租房屋及其他固定資產(chǎn)收入等管理第二十條貸款成本包括利息支出、業(yè)務(wù)管理費、其他營業(yè)支出。第二A 一條利息支出指商業(yè)銀行借款。第二十二條業(yè)務(wù)管理費是業(yè)務(wù)經(jīng)營管理過

14、程中發(fā)生的各項費用，指標(biāo)管理。主要包括：（一）工資：列支在本貸款公司任職或與本貸款公司有雇傭關(guān)系的員工 制職 工、臨時職工）的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、年終加薪、加班工 補貼、誤餐 補貼等。（二）住房公積金：列支按規(guī)定為職工繳納住房公積金支出。（三）職工福利費：列支按工資總額和規(guī)定比例提取的，用于職工福利方面的支出。（四）工會經(jīng)費“列支按工資總額和規(guī)定比例提取的，用于工會方面的開支。（五）職工教育經(jīng)費：列支按工資總額和規(guī)定比例提取的， 用于職工參加社會教育、 學(xué)歷教育 等經(jīng)費開支。（六）失業(yè)保險費：列支按規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險金。統(tǒng)籌費：列支養(yǎng)老統(tǒng)籌支出、醫(yī)療費統(tǒng)籌及其他社會保障性統(tǒng)

15、籌支出八）公雜費：列雜支費用。保險費、 路橋費、標(biāo)準(zhǔn)參照用、會議 資料等項（九）交通工具運轉(zhuǎn)費：列支公用汽車等運輸工具的油料費；養(yǎng)路費、牌照費、車輛 停車費等費用。（十）差旅費：列支因公外出的交通費、住宿費、伙食補助費等，差旅費開支范圍及 當(dāng)?shù)卣?guī)定執(zhí)行。（十一）會議費：列支召開各種會議所發(fā)生的住宿費、伙食費、會議租場費、交通費 開支，會議費標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)卣畧?zhí)行。（十二）資產(chǎn)修理費：列支維修固定資產(chǎn)時攤?cè)氤杀镜馁M用開支。（十三）低值易耗品購置費： 列支購入不能作為固定資產(chǎn)列賬的各種用具物品時所支 付的費 用。（十四） 遞延資產(chǎn)攤銷：列支當(dāng)期成本中的遞延資產(chǎn)攤銷費用。（十五）無形資產(chǎn)攤銷：列支

16、當(dāng)期成本中的無形資產(chǎn)攤銷費用。（十六）稅金：列支按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土土使用稅、印花稅等稅金開支。（十七）其他費用支出：列支除上述費用以外的團(tuán)體會費、綠化費、獨生子女保健費等其他費用支出。第二十三條 其他營業(yè)支出包括業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、呆賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折 舊、外幣匯兌損失等支出。一） 業(yè)務(wù)宣傳費支出：業(yè)務(wù)宣傳活動中發(fā)生的制作、購買宣傳用品的費用支出業(yè)務(wù)宣傳費 實行指標(biāo)管理業(yè)務(wù)招待費支出：業(yè)務(wù)接待過 業(yè)務(wù)招待費實行指標(biāo)管理。分為一般準(zhǔn) 備、專項（二） 程中開支的招待費用。（三）呆 賬準(zhǔn)備支出：提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)是指承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)； 準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備。計提比例根據(jù)其風(fēng)險大小確

17、定。的固定（四）固定資產(chǎn)折舊支出： 按固定資產(chǎn)原值和規(guī)定的折舊年限以及凈殘值率計算攤銷 資產(chǎn)折舊費。固定資產(chǎn)折舊按季計提，計入當(dāng)期損益。年折舊率 =（1- 預(yù)計凈殘值率）十固定資產(chǎn)折舊年限 X 100%季折舊額 =固定資產(chǎn)原值 X 年折舊率十 4（五）外 幣匯兌支出：報表折算日外幣折算產(chǎn)生的損失。（六）其 他支出：除上述以外按規(guī)定列支的其他支出。第二十四條 成本核算應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本、成本支出與營業(yè)外支 出、收益性支出與資本性支出的界限。下列支出不得計入當(dāng)年成本；（一） 購 建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)；（二） 對外投資及分配給投資者的利潤；（三）被 沒收的財產(chǎn)、支付的滯納金、罰

18、款、違約金以及贊助、捐贈支出；（四）國 家法律法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；（五）國 家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出等。第六章 稅金及附加支出管理第二十五條稅金包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅金支出。稅金支出應(yīng)按有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅率準(zhǔn)確計提，按時繳納。第二十六條附加支出指教育費附加。附加支出應(yīng)當(dāng)按有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的比例準(zhǔn)確計提，按時繳納，不得擅自提高計提繳納標(biāo)準(zhǔn)。第七章 營業(yè)外收支管理第二十七條 營業(yè)外收入包括出納長款收入、罰款收入、固定資產(chǎn)凈收益、以前年 度損益調(diào)整等。（一） 出納長款收入：辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金多于賬面余額， 而又不能查明原因，確 屬無法退付的長款。（二） 罰款收入：

19、因貸款單位違反貸款合同罰款收入。（三） 固 定資產(chǎn)凈收益：盤盈的固定資產(chǎn)和出售、報廢、毀損的固定資產(chǎn)凈收入。盤 盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值記賬。 固定資產(chǎn)凈收入為其清理收入（價款、變價收入、過失 人及保險公司賠款等）大于固定資產(chǎn)原值與清理費用之和的差額部分。（四）以 前年度損益調(diào)整：本年度發(fā)生的調(diào)整增加以前年度收益或調(diào)整養(yǎng)活以前年度 虧損等事 項。（五）其他營業(yè)外收入：指除上述以外的收入。 第二十八條營業(yè)外支出包括出納短款支出、 固定資產(chǎn)損失凈支出、公益救濟(jì)性捐贈 支出、救災(zāi)支出、非常損失、賠償和違約支出、檢查上繳款項、補繳所得稅支出、以前年度 損益調(diào)整、 院校經(jīng)費、 繳納地方性收費等。第二十

20、九條 利潤總額包括營業(yè)利潤和營業(yè)外收入凈額。利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)收入 -營業(yè)外支出營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 -成本-稅金及附加凈 利潤=利 潤總額-應(yīng)納所 得稅第三十條利潤分配利潤總額按國家規(guī)定調(diào)整后，依法繳納所得稅第八章 財務(wù)報告及評價第三十一條 財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。年度、半年度財務(wù)報告包括財務(wù)報表、報表附注、財務(wù)狀況說明書，按規(guī)定時間和內(nèi) 容向國家 有關(guān)部門提供財務(wù)報告。財務(wù)報告必須真實準(zhǔn)確，嚴(yán)禁弄虎作假。財務(wù)狀況說明書包括以下內(nèi)容：1 資產(chǎn)負(fù)債情況：本會計期間資產(chǎn)負(fù)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生變化的原因，對財務(wù)狀況和財務(wù)收支的影響。2 、 所有者權(quán)益情況：本會計期間所有者權(quán)益增減變動情況、變動原因及對財務(wù)收支和 財 務(wù) 狀況的影響。3、財務(wù)收支情況：本會計期間各項收入、成本費用、稅金和營業(yè)外收支情況和變化情況。4、經(jīng)營效益情況：本會計期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及其形成原因。5、利潤實現(xiàn)及分配、稅金提取交納等情況。6 、 重要