1、咨詢實施服務(wù)事業(yè)部培訓教材手冊財務(wù)管理利潤中心會計用友軟件股份有限公司2014 年版權(quán)版權(quán)所有：用友軟件股份有限公司? 2014。保留所有權(quán)利。沒有用友軟件股份有限公司的特別許可， 任何人不得以任何形式或為任何目的復制或傳播本文檔的任何部分。 此外，本文檔及其內(nèi)容僅供您自己使用，沒有用友軟件股份有限公司的明確許可，不得出租、轉(zhuǎn)讓或出售本文檔及其內(nèi)容。本文檔包含的信息如有更改，恕不另行通知 。1/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部目錄1業(yè)務(wù)概述及基礎(chǔ)概念 .31.1整體業(yè)務(wù)描述 .31.2概念 .32業(yè)務(wù)場景及系統(tǒng)操作 .42.1責任核算賬簿建立相關(guān)設(shè)置 .42.1.1設(shè)置業(yè)務(wù)單元 .42.1.2設(shè)置管控范

2、圍 .52.1.3設(shè)置責任賬簿類型 .52.1.4設(shè)置要素體系及要素表 .62.1.5創(chuàng)建責任核算賬簿 .72.2期初數(shù)據(jù)錄入 .72.3核算數(shù)據(jù)歸集與處理 .82.3.1手工錄入責任憑證 .82.3.2核算數(shù)據(jù)從 NC 系統(tǒng)進行歸集 .92.4業(yè)務(wù)量管理 .112.4.1業(yè)務(wù)量指標設(shè)置 .112.4.2業(yè)務(wù)量指標錄入 .112.5成本分攤 .132.5.1成本動因設(shè)置 .132.5.2分攤方法設(shè)置 .132.5.3成本分攤 .142.6費用計提 .152.6.1費用計提規(guī)則設(shè)置 .152.6.2費用計提 .162.7內(nèi)部結(jié)算 .172.7.1內(nèi)部結(jié)算流程 .172.7.2價格影響因素 .18

3、2.7.3內(nèi)部服務(wù)價格 .182.7.4內(nèi)部結(jié)算 .192.8期末結(jié)賬 .202.8.1關(guān)賬 .202.8.2結(jié)賬 .212.9賬表查詢 .213練習及思考 .222/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部1 業(yè)務(wù)概述及基礎(chǔ)概念1.1整體業(yè)務(wù)描述本書圍繞產(chǎn)品能夠解決的主要業(yè)務(wù)場景展開，并以此為依托展現(xiàn)產(chǎn)品的關(guān)鍵應(yīng)用功能，通過對有關(guān)利潤中心會計的主要業(yè)務(wù)場景、流程以及對應(yīng)的產(chǎn)品功能的介紹和演示截圖，指導學員進行利潤中心會計模塊的學習和應(yīng)用。具體業(yè)務(wù)場景：期初處理： 責任賬簿期初錄入與建賬；進行一些初始化的設(shè)置，例如：設(shè)置憑證類別、業(yè)務(wù)量指標類型、內(nèi)部結(jié)算價格、賬表初始化；憑證處理： 直接處理憑證，可以歸集各利潤

4、中心收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各類要素核算的數(shù)據(jù)，以及對其他各種路徑歸集來的憑證進行確認記賬處理等；業(yè)務(wù)量歸集：對于報表統(tǒng)計、成本分攤等處理的業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)的歸集；成本分攤： 對于收入、成本、費用在利潤中心和成本中心之間進行分攤；費用計提： 在利潤中心內(nèi)將某些類的費用直接按照計提費用的方式作為本組織的費用；內(nèi)部結(jié)算： 在利潤中心 / 部門之間針對具體的業(yè)務(wù)進行結(jié)算處理；在提供服務(wù)的利潤中心和接受服務(wù)的利潤中心之間進行管理賬中的內(nèi)部結(jié)算；損益結(jié)轉(zhuǎn)： 如果支持資產(chǎn)、負債的核算，提供有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則的定義和執(zhí)行的功能。結(jié)轉(zhuǎn)處理產(chǎn)生期末處理的會計憑證；關(guān)賬： 是保證當月數(shù)據(jù)的輸出是穩(wěn)定的，關(guān)賬后新業(yè)務(wù)的核

5、算處理不允許進行，但仍然可以成本分攤、費用計提、執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)等期末的分攤與結(jié)賬處理；結(jié)賬： 本期核算工作完成后進行結(jié)賬操作，結(jié)賬后的期間不能進入任何業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；統(tǒng)計查詢 : 根據(jù)責任憑證的數(shù)據(jù)，提供要素余額表、輔助余額表、要素明細表、輔助明細表、序時賬；外部接口： 利潤中心會計為預算、企業(yè)報表提供了接口函數(shù)。預算可以取利潤中心會計的數(shù)據(jù)作1.2概念利潤中心利潤中心是企業(yè)中具有相對獨立的經(jīng)營管理權(quán)并能夠獨立承擔一定的利潤業(yè)績責任的責任中心，在利潤中心會計產(chǎn)品中利潤中心的涵義有所擴大，指一個相對獨立的運營組織，可以基于該組織進行利潤中心會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理， 數(shù)據(jù)隔離以及權(quán)限分配和出具內(nèi)部管理報告

6、， 企業(yè)中通常一條業(yè)務(wù)線， 一個實體法人、 一個銷售分銷體系等都可能成為一個利潤中心。管控范圍 企業(yè)內(nèi)管理的邊界， 一般把一組統(tǒng)一管理、 考核的管理單元作為一個管控范圍，一個管控范圍內(nèi)可以包括一個或者多個利潤中心。核算要素基于內(nèi)部管理要求進行的核算信息分類口徑，是滿足內(nèi)部核算的“會計科目”。業(yè)務(wù)量 企業(yè)管理中某些管理維度非貨幣計量的指標需要進行考核管理，作為分析口徑、成本動因的依據(jù)。例如部門人數(shù)、辦公面積、完工進度等。成本分攤企業(yè)中，無法直接落實到利潤中心或利潤中心下的具體部門的成本會按照內(nèi)部管理考核要求將暫時歸集到總帳或某利潤中心的成本數(shù)據(jù)按照一定分攤規(guī)則做進一步處理，最終進行責任落實。 利

7、潤中心會計將直接歸集到的數(shù)據(jù)根據(jù)一定的成本分攤規(guī)則進行總帳向利潤中心的成本轉(zhuǎn)出， 利潤中心內(nèi)部以及跨利潤中心的成本轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，落實利潤中心最終的成本責任。3/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部費用計提企業(yè)中，利潤中心或利潤中心下的具體部門會按照內(nèi)部管理考核要求對占用的總部或公共資源，上級管理費用等按照一定的計提規(guī)則計提一部分費用，承擔一定的責任。利潤中心會計按照一定的計提規(guī)則，基于利潤中心進行費用計提，與成本分攤不一樣的是，費用計提沒有費用發(fā)送方，只有費用承擔方。內(nèi)部服務(wù)結(jié)算 企業(yè)利潤中心間會發(fā)生服務(wù)或勞務(wù)的輸出輸入業(yè)務(wù)，按照事先規(guī)定的內(nèi)部服務(wù)轉(zhuǎn)移價格進行結(jié)算 . 利潤中心會計為該類型業(yè)務(wù)提供內(nèi)部服務(wù)轉(zhuǎn)移價

8、格表維護功能，當該類業(yè)務(wù)發(fā)生時，產(chǎn)品會自動調(diào)用該價格表的相關(guān)信息滿足利潤中心間的服務(wù)結(jié)算。2 業(yè)務(wù)場景及系統(tǒng)操作2.1責任核算賬簿建立相關(guān)設(shè)置2.1.1設(shè)置業(yè)務(wù)單元根據(jù)企業(yè)的組織架構(gòu)設(shè)置，明確利潤中心、成本中心，進行相關(guān)設(shè)置：操作位置：【動態(tài)建模平臺】- 【組織管理】 - 【組織結(jié)構(gòu)定義】- 【業(yè)務(wù)單元】利潤中心是管理會計中的主要組織，是利潤中心會計的主組織。需要在企業(yè)內(nèi)部中獨立核算的組織在組織建模的時候設(shè)置為利潤中心；每個利潤中心一般對應(yīng)企業(yè)集團下的一個業(yè)務(wù)組織，其業(yè)務(wù)在集團范圍可以跨實體公司；或者對應(yīng)某個公司下的一個業(yè)務(wù)組織， 其業(yè)務(wù)只在一個公司內(nèi)； 也可以是某種業(yè)務(wù)分類的一類非實體組織，

9、將歸屬了該分類的業(yè)務(wù)核算，如業(yè)務(wù)線利潤中心在管控范圍內(nèi)可以建立層級關(guān)系（即利潤中心樹），表示上下級的管理關(guān)系。圖 2.1.1-1操作位置：【動態(tài)建模平臺】- 【組織管理】 - 【組織結(jié)構(gòu)定義】- 【成本中心】成本中心是管理會計中的主要組織，作為成本核算的主體或?qū)ο螅怀杀局行膶儆诶麧欀行?，一個利潤中心在成本中心的角度也是成本中心（公共成本中心）；成本中心是利潤中心會計核算的細化維度。 一個成本中心可以同時歸屬于不同的財務(wù)組織、利潤中心、庫存組織；在一個利潤中心下的成本中心間可以定義層級關(guān)系，利潤中心的成本可以核算到成本中心下；4/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部圖 2.1.1-22.1.2設(shè)置管控范圍操作

10、位置：【動態(tài)建模平臺】- 【組織管理】 - 【組織結(jié)構(gòu)定義】- 【管控范圍】注意：管控范圍應(yīng)具有統(tǒng)一的幣種、期間方案、要素表、賬簿類型?？梢园ㄒ粋€或者多個利潤中心（樹） ；可以包含多個庫存組織?；驹瓌t：把業(yè)務(wù)相關(guān)的有關(guān)業(yè)務(wù)單元所對應(yīng)的利潤中心劃在一個管控范圍內(nèi)圖 2.1.22.1.3設(shè)置責任賬簿類型操作位置：【動態(tài)建模平臺】- 【組織管理】 - 【組織結(jié)構(gòu)定義】- 【賬簿類型】建立賬簿類型， 設(shè)置會計期間方案、 本位幣，設(shè)置賬簿為責任會計賬簿，并指定要素體系；5/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部圖 2.1.32.1.4設(shè)置要素體系及要素表操作位置：【動態(tài)建模平臺】- 【基礎(chǔ)數(shù)據(jù)】 - 【會計信息】-

11、 【要素體系】 / 【要素表】要素體系在全局統(tǒng)一建立， 描述核算要素的編碼規(guī)則、 要素類型的屬性； 要素體系被賬簿類型引用；要素表分為全局、集團、管控范圍三級進行建立。在一個要素體系下， 可以定義要素表， 可以依據(jù)要素表制定下級使用的要素表； 要素表上定義管理會計的核算要素；下級要素表增加的核算要素， 自動繼承了上級要素的要素類型、 輔助核算項目， 上級繼承的輔助核算項目不允許刪除，管控范圍內(nèi)所有的組織統(tǒng)一使用一張要素表；一張要素表可以被多個管控范圍引用；圖 2.1.4-1責任核算要素是基于內(nèi)部管理要求進行的核算信息分類口徑，是滿足內(nèi)部核算的 “會計科目”；6/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部圖 2.1

12、.4-22.1.5創(chuàng)建責任核算賬簿操作位置：【動態(tài)建模平臺】- 【組織管理】 - 【組織結(jié)構(gòu)定義】- 【責任核算賬簿】管控范圍確定對應(yīng)的賬簿類型，以約束管控范圍內(nèi)的利潤中心在同一賬簿類型下建賬; 要求要素體系要一致；利潤中心進行核算記錄到對應(yīng)的責任核算賬簿。圖 2.1.52.2期初數(shù)據(jù)錄入操作位置：【管理會計】 - 【利潤中心會計】 - 【初始化設(shè)置】 - 【期初錄入】 / 【憑證類別設(shè)置】 / 【賬表初始化】責任核算賬簿在【期初錄入】中進行期初建賬后才能進行利潤中心會計的核算業(yè)務(wù)；只有建賬后的責任核算賬簿才能進行責任憑證的審核；當利潤中心會計進行全要素核算， 要求借貸平衡時， 可以通過 試算

13、 來檢驗核算賬簿是否符合平衡關(guān)系。通過年初重算將上年年末已確認的要素數(shù)據(jù)計算并保存到當年期初；責任憑證類別是責任憑證的分類口徑， 在利潤中心會計下進行定義。 憑證類別是全局級節(jié)點，在全局統(tǒng)一設(shè)置憑證類別信息；賬表初始化是為了用戶自定義查詢、報表使用。責任會計產(chǎn)品是否進行提前關(guān)賬的控制，通過參數(shù)“ RA155 是否支持提前關(guān)賬” 進行控制。責任會計產(chǎn)品是否允許取消結(jié)賬的控制，通過參數(shù)“ RA160 是否允許取消結(jié)賬” 進行控制。損益結(jié)平的檢查通過參數(shù)“ RA165 按月 , 按年是否檢查損益結(jié)平”進行控制。 可以選擇 “不7/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部檢查、按月檢查、按年檢查”。圖 2.22.3核算

14、數(shù)據(jù)歸集與處理2.3.1手工錄入責任憑證業(yè)務(wù)描述1)作為利潤中心會計核心數(shù)據(jù)的處理，系統(tǒng)把對責任憑證的處理作為一項基本的功能；本節(jié)描述歸集沒有數(shù)據(jù)來源系統(tǒng)的憑證，錄入某要素的憑證。憑證的審核。2) 憑證處理支持憑證的錄入、憑證的確認、憑證的沖銷、憑證的查詢處理；3) 直接錄入某些描述原始業(yè)務(wù)的責任憑證， 這部分數(shù)據(jù)沒有來源模塊， 但是涉及責任組織的損益業(yè)務(wù)流程：總賬暫存憑證應(yīng)收應(yīng)付單錯誤憑證手工錄入報銷單薪酬單據(jù)責任憑證審核憑證沖銷憑證資產(chǎn)折舊會計平臺資金利息作廢憑證存貨核算圖 2.3.1-1流程說明：操作位置：【管理會計】- 【利潤中心會計】- 【責任憑證管理】- 【憑證錄入】1) 憑證錄入

15、【期初錄入】設(shè)置完成后，執(zhí)行期初建賬后，可以進行責任憑證的錄入。8/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部【憑證錄入】節(jié)點手工錄入憑證，包括“憑證類別” 、“制單日期” 、“業(yè)務(wù)日期”等表頭屬性；憑證分錄錄入“摘要” 、“核算要素” 、“方向”、“原幣金額” 、“匯率”等信息。錄入的憑證如果暫時沒有錄入完整， 存在未確定事項， 可以通過 暫存 按鈕將憑證暫時保存，待事項確定后進行修改保存為正式的憑證；沒有審核的憑證如果發(fā)現(xiàn)憑證信息不正確，可以通過 刪除 按鈕刪除該條數(shù)據(jù)。也可以通過作廢按鈕與取消作廢按鈕將該張憑證標記為作廢憑證。對于憑證審核過程中進行標錯的憑證，可以通過 糾錯 按鈕進行修正， 修改過的憑證將再

16、次被審核?！緫{證錄入】 時是否顯示集團本幣、全局本幣的信息，受集團級公共參數(shù)“ NC001 集團本位幣計算參數(shù)”和全局級公共參數(shù)“NC002 全局本位幣計算參數(shù)”控制；【憑證錄入】節(jié)點進行刪除操作時，受參數(shù)“RA145 損益結(jié)轉(zhuǎn)生成的憑證是否允許刪除”控制。2) 憑證審核【憑證審核】通過審核按鈕與取消審核按鈕完成憑證的審核與棄審操作。在憑證審核過程中如果發(fā)現(xiàn)憑證信息有誤，通過標錯 按鈕標識出具體的錯誤信息。同時憑證審核不通過，變?yōu)橐粡堝e誤憑證?！緫{證審核】 時是否需要手工進行憑證審核以及審核后的憑證是否允許取消審核，受參數(shù)“RA101 憑證是否自動審核”和“RA105 憑證是否允許取消審核”控

17、制；【憑證審核】時是否可以審核下月憑證， ，受參數(shù)“ RA150 上月未結(jié)賬本月是否允許憑證審核”控制；3) 憑證沖銷對于審核通過的憑證，如果發(fā)現(xiàn)憑證信息錯誤，無法進行修改。在【憑證沖銷】通過紅沖按鈕生成一張方向相同、金額相反的沖銷憑證。沖銷的憑證同樣需要經(jīng)過【憑證審核】通過審核進行審核確認。4) 憑證查詢【憑證查詢】可以查詢提供中存在的所有責任憑證，查詢節(jié)點不具有業(yè)務(wù)操作功能。圖 2.3.1-22.3.2核算數(shù)據(jù)從NC系統(tǒng)進行歸集業(yè)務(wù)描述 :9/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部1) 責任憑證的收入、成本、費用通過NC 的業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成；2) 業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)，可以通過會計平臺傳遞到利潤中心會計生成責任憑證

18、；3) 收付、報銷、存貨核算、固定資產(chǎn)、資金結(jié)算、薪資福利等多個業(yè)務(wù)模塊均提供了對利潤中心會計的業(yè)務(wù)接口；操作位置：【動態(tài)建模平臺】 - 【會計平臺】 - 【平臺設(shè)置】通過會計平臺的入賬設(shè)置、轉(zhuǎn)換模板設(shè)置， 業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)由會計平臺傳遞到利潤中心會計生成責任憑證可以通過【管理會計】- 【利潤中心會計】- 【責任憑證管理】- 【憑證查詢】節(jié)點查詢憑證生成情況；如果業(yè)務(wù)單據(jù)需要生成利潤中心會計憑證，必須在【平臺設(shè)置】 中啟用目標單據(jù) “ RA00 利潤中心會計”為生成狀態(tài)。圖 2.3.2-1圖 2.3.2-2會計平臺配置說明：1) 對于業(yè)務(wù)模塊的業(yè)務(wù)單據(jù)，在會計平臺上配置到責任會計、總賬的憑證模板

19、2) 根據(jù)單據(jù)上的利潤中心屬性，確定對應(yīng)的利潤中心的責任核算賬簿；3) 部分業(yè)務(wù)需要根據(jù)單據(jù)上的核算要素確定責任會計的核算要素；4) 成本中心可以依據(jù)部門與成本中心的對應(yīng)關(guān)系進行轉(zhuǎn)換， 沒有對應(yīng)關(guān)系的轉(zhuǎn)換為公共成本中心 ；5) 核算要素的其他相關(guān)輔助核算的轉(zhuǎn)換；10/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部6) 系統(tǒng)配置責任會計自動審核接收的責任會計憑證模板。2.4業(yè)務(wù)量管理2.4.1業(yè)務(wù)量指標設(shè)置業(yè)務(wù)描述：業(yè)務(wù)量指標是對非貨幣信息的統(tǒng)計與分析， 在日常查詢及責任報告中要求有業(yè)務(wù)量指標的實際發(fā)生數(shù)。 同時，業(yè)務(wù)量指標也是費用分攤、 收入分攤、 費用計提等責任核算業(yè)務(wù)的分攤動因之一。用于對非貨幣類業(yè)務(wù)量的采集與管

20、理。例如：完工業(yè)務(wù)量、進度情況、提供服務(wù)數(shù)量。定義業(yè)務(wù)量指標，可以定義指標的維度，如各利潤中心按照產(chǎn)品統(tǒng)計的完工情況；定義數(shù)據(jù)采集的規(guī)則；業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)可以從外部導入、手工錄入；采集業(yè)務(wù)量指標的數(shù)據(jù)，保存到系統(tǒng)中，可以作為歷史數(shù)據(jù)；錄入系統(tǒng)的業(yè)務(wù)量可以查詢統(tǒng)計；比如就一個主要經(jīng)營快遞業(yè)務(wù)的集團而言， 主要的業(yè)務(wù)量指標有： 營業(yè)網(wǎng)點個數(shù)、 職工人數(shù)、車輛數(shù)、車公里數(shù)、呼叫電話個數(shù)、收件票數(shù)、派件票數(shù)、收件重量等等。通常， 業(yè)務(wù)量指標會根據(jù)集團業(yè)務(wù)所涉及的行業(yè)，劃分成若干指標大類；同時根據(jù)管理及考核的細粒度要求，對指標進行多維度的輔助核算。操作位置：【管理會計】- 【利潤中心會計】- 【業(yè)務(wù)量指標管理

21、】- 【指標設(shè)置】以下列示集團設(shè)置的業(yè)務(wù)量指標演示數(shù)據(jù)：圖 2.4.12.4.2業(yè)務(wù)量指標錄入業(yè)務(wù)說明：業(yè)務(wù)量指標數(shù)值主要來源于三個渠道：NC 系統(tǒng)業(yè)務(wù)模塊、第三方外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)及手工錄入/ 導入。在進行統(tǒng)計分析及作為分攤動因時，可定期對指標值進行提前采集，存儲到責任會計中，以便及時對業(yè)務(wù)量指標進行查詢、統(tǒng)計分析及使用, 如下圖 .11/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)采集分析格式存儲方法輔助核算查詢展現(xiàn)打印/ 維度指標業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)使用報表提取函數(shù)指標大類分攤使用分攤公式手工NC內(nèi)部EAI外部錄入導入來源獲取tabtabtab模板無EXCEL格式模塊報表手動自動IUFO數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)格式校驗保存(周期？

22、 )(按鈕？ )函數(shù)定義執(zhí)行圖 2.4.2-1業(yè)務(wù)流程：業(yè)務(wù)量指標錄入業(yè)務(wù)量指標規(guī)業(yè)務(wù)量指標則設(shè)置審核業(yè)務(wù)量指標導入圖 2.4.2-2業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)導入操作位置：【管理會計】- 【利潤中心會計】- 【指標錄入】/ 【指標查詢】業(yè)務(wù)量指標的頻度僅支持按月設(shè)置， 對于季、半年、年等其他期間范圍的業(yè)務(wù)量指標數(shù)據(jù)，需要通過復制多期間的數(shù)據(jù)采集操作。以下為集團業(yè)務(wù)量指標的演示數(shù)據(jù)12/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部圖 2.4.2-32.5成本分攤2.5.1成本動因設(shè)置操作位置：【管理會計】- 【利潤中心會計】- 【成本分攤管理】- 【成本動因設(shè)置】成本分攤業(yè)務(wù)是按照一定規(guī)則采用一定的分攤方法進行的， 而基于成本動因

23、進行成本分攤是常用的方法?！境杀緞右颉靠梢允秦熑魏怂阋?、業(yè)務(wù)量指標。對應(yīng)責任核算要素的成本動因， 其數(shù)據(jù)將根據(jù)對應(yīng)的維度獲取利潤中心會計賬中責任要素的核算數(shù)據(jù)。對應(yīng)業(yè)務(wù)量指標的數(shù)據(jù)， 其數(shù)據(jù)將根據(jù)對應(yīng)的維度獲取業(yè)務(wù)量指標定期采集的業(yè)務(wù)量相關(guān)數(shù)據(jù)。以下是集團的成本動因設(shè)置的演示數(shù)據(jù)。圖 2.5.12.5.2分攤方法設(shè)置操作位置：【管理會計】- 【利潤中心會計】- 【成本分攤管理】- 【分攤方法設(shè)置】13/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部分攤方法可以是固定比例分攤或者是動因比例分攤；當固定比例分攤時， 指定分攤的維度。 并且維護具體某個利潤中心某個維度在分攤過程中應(yīng)當承擔費用的百分比；當動因比例分攤時，

24、需要引用一個成本動因的占比。 核算要素、 業(yè)務(wù)量指標類型的成本動因均可以被引用。分攤方法和分攤規(guī)則均可以在集團、核算賬簿兩級進行定義。集團級分攤規(guī)則需要分配到相應(yīng)的目的核算賬簿中進行執(zhí)行。以下是集團設(shè)置的分攤方法設(shè)置的演示數(shù)據(jù)圖 2.5.22.5.3成本分攤操作位置：【管理會計】 - 【利潤中心會計】 - 【成本分攤管理】 - 【分攤規(guī)則設(shè)置】 / 【分攤規(guī)則執(zhí)行】企業(yè)中，無法直接落實到利潤中心或利潤中心下的具體部門的成本會按照內(nèi)部管理考核要求將暫時歸集到總帳或某利潤中心的成本數(shù)據(jù)按照一定分攤規(guī)則做進一步處理， 最終進行責任落實。責任會計支持這類業(yè)務(wù)，將直接歸集到的數(shù)據(jù)根據(jù)一定的成本分攤規(guī)則進

25、行總帳向利潤中心的成本轉(zhuǎn)出， 利潤中心內(nèi)部以及跨利潤中心的成本轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，落實利潤中心最終的成本責任；如果產(chǎn)品要求檢查借貸平衡，則要求接收方、發(fā)送方配置“平衡”分錄的信息。業(yè)務(wù)流程：14/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部核算要素業(yè)務(wù)量指標總賬成本動因分攤方法責任會計分攤規(guī)則執(zhí)行分攤責任憑證固定金額圖 2.5.3-1說明：1) 定義成本動因（對應(yīng)業(yè)務(wù)量指標）2) 成本分攤規(guī)則定義3) 成本分攤執(zhí)行4) 查看分攤單據(jù)生成的憑證圖 2.5.3-22.6費用計提2.6.1費用計提規(guī)則設(shè)置操作位置：【管理會計】- 【利潤中心會計】- 【費用計提管理】- 【費用計提規(guī)則設(shè)置】費用計提是指企業(yè)中， 利潤中心或利潤中心下

26、的具體部門會按照內(nèi)部管理考核要求對占用的總部或公共資源，上級管理費用等按照一定的計提規(guī)則計提一部分費用，承擔一定的責任。責任會計支持這類業(yè)務(wù)， 按照一定的計提規(guī)則， 基于利潤中心進行費用計提， 與成本分攤不一樣的是，費用計提沒有費用發(fā)送方，只有費用承擔方。當企業(yè)的某項公共成本不是按照實際發(fā)生或者計劃發(fā)生數(shù)分攤到下級單位，而是采取根據(jù)確定的承擔成本的某項下級指標相關(guān)動因的來計算下級單位要承擔的成本的時候，我們提供了獨立的費用計提的功能來處理；【費用計提規(guī)則】 是用于設(shè)置按照什么依據(jù)， 在什么范圍內(nèi)， 提取多少費用。 同時定義計提結(jié)果生成的責任憑證的屬性。15/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部以下是集團的費

27、用計提規(guī)則設(shè)置演示數(shù)據(jù)：圖 2.6.12.6.2費用計提操作位置：【管理會計】- 【利潤中心會計】- 【費用計提管理】- 【費用計提執(zhí)行】費用計提規(guī)則在集團進行設(shè)置，將設(shè)置的規(guī)則分配到相應(yīng)責任核算賬簿。當企業(yè)的某項公共成本不是按照實際發(fā)生或者計劃發(fā)生數(shù)分攤到下級單位，而是采取根據(jù)確定的承擔成本的某項下級指標相關(guān)動因的來計算下級單位要承擔的成本的時候，我們提供了獨立的費用計提的功能來處理；費用計提的特點：費用計提是上級單位指定一個計提費用的基數(shù)， 并確定各下級單位一個成本動因來計算下級單位要承擔的上級單位的成本費用。 如下級組織按照收入和某以確定的比例來計提本組織應(yīng)承擔的上級組織的管理費用；費用

28、計提一般發(fā)生在集團總部或者上級管理部門的費用， 與下級組織之間沒有直接的業(yè)務(wù)關(guān)系，而采取的一項簡單分攤費用到下級單位的方式。費用計提一般是上級統(tǒng)一定義計提規(guī)則，統(tǒng)一執(zhí)行或者分別執(zhí)行；費用計提形成責任會計的單據(jù)，在各計提費用的組織生成責任會計憑證；業(yè)務(wù)說明：總部的管理服務(wù)費，按照費用計提方式處理。定義利潤中心計提費用的規(guī)則；執(zhí)行計提；生成計提利潤中心的費用單據(jù)（責任會計憑證）業(yè)務(wù)流程：費用計提規(guī)則設(shè)置費用計提圖 2.6.2-1說明：1) 費用計提規(guī)則定義16/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部2) 費用計提執(zhí)行3) 查看費用計提生成的憑證圖 2.6.2-22.7 內(nèi)部結(jié)算2.7.1內(nèi)部結(jié)算流程內(nèi)部結(jié)算是對一

29、個企業(yè)內(nèi)部、一個集團企業(yè)內(nèi)部的組織（一般是利潤中心）之間的產(chǎn)品/服務(wù)的轉(zhuǎn)移而影響到雙方的收益所要進行的處理，是企業(yè)管理責任制下的一種基本處理的業(yè)務(wù)。在一個法人公司內(nèi)部的內(nèi)部組織之間的內(nèi)部結(jié)算，只需要考慮在內(nèi)部核算賬中體現(xiàn)，不需要在公司的財務(wù)賬中體現(xiàn)。在一個集團企業(yè)內(nèi)部的組織之間的內(nèi)部結(jié)算， 需要根據(jù)企業(yè)對于某類費用內(nèi)部核算對于外部核算是否影響， 來確定其結(jié)算是否要通過財務(wù)賬體現(xiàn)。 如果通過財務(wù)賬去體現(xiàn)就作為內(nèi)部交易的方式進行處理， 在財務(wù)處理后再記錄到內(nèi)部核算賬。 如果不通過財務(wù)帳去體現(xiàn)就直接的在內(nèi)部核算賬來進行核算。內(nèi)部結(jié)算一般由提供產(chǎn)品/ 服務(wù)的組織定期發(fā)起與接收其產(chǎn)品/ 服務(wù)的組織進行結(jié)

30、算， 結(jié)算的依據(jù)是期間內(nèi)所提供的產(chǎn)品/ 服務(wù)的清單，以及企業(yè)制定的內(nèi)部產(chǎn)品/ 服務(wù)的轉(zhuǎn)移價格。1. 業(yè)務(wù)說明：矩陣式模式下， 利潤中心間基本上沒有內(nèi)部結(jié)算。 這里假設(shè)一個場景， 總部質(zhì)檢中心為商用紙事業(yè)部提供服務(wù)，需要進行內(nèi)部結(jié)算。定義質(zhì)檢服務(wù)的內(nèi)部結(jié)算價格表；內(nèi)部結(jié)算處理：結(jié)算該質(zhì)檢服務(wù)；生成雙方利潤中心的責任會計憑證。2. 業(yè)務(wù)流程：17/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部供方憑證價格影響因素服務(wù)價格分類內(nèi)部服務(wù)價格內(nèi)部結(jié)算單需方憑證圖 2.7.1說明：1) 存貨中定義服務(wù)類的檔案（存貨類別、存貨）2) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格（服務(wù)類）3) 內(nèi)部結(jié)算（內(nèi)部服務(wù)）4) 查看生成的憑證2.7.2價格影響因素操作位置

31、：【 管理會計】 - 【利潤中心會計】- 【內(nèi)部結(jié)算管理】- 【價格影響因素定義】通過【價格影響因素定義】 設(shè)置系統(tǒng)可能用到的所有價格影響因素， 并明確該影響因素對應(yīng)的元數(shù)據(jù)檔案。例如可以針對客戶、產(chǎn)品線等的不同定義不同的價格政策。通過【結(jié)算單關(guān)聯(lián)影響因素】配置定義的影響因素與內(nèi)部結(jié)算單據(jù)上預留項目的對應(yīng)關(guān)系。配置完成價格影響因素后， 在內(nèi)部結(jié)算單錄入過程， 會根據(jù)影響因素對應(yīng)的單據(jù)項目的不同，詢到定義的不同價格。價格影響因素定義圖 2.7.22.7.3內(nèi)部服務(wù)價格操作位置：【管理會計】 - 【利潤中心會計】 - 【內(nèi)部結(jié)算管理】 【內(nèi)部服務(wù)價格分類】 / 【內(nèi)部服務(wù)價格】價格分類可以在集團、

32、組織兩級進行定義。 價格分類關(guān)聯(lián)的影響因素一經(jīng)啟用，存在內(nèi)服結(jié)算價格后，不允許刪除。只能通過廢棄操作進行作廢處理。內(nèi)部結(jié)算價格分類可以在集團、管控范圍、組織三級進行定義?！緝?nèi)部服務(wù)價格】定義時18/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部選擇價格分類，可以確定該價格分類對應(yīng)的影響因素維度。內(nèi)部服務(wù)價格具有有效期， 可通過 價格版本化 對內(nèi)部服務(wù)價格進行版本處理， 在同一時間僅能存在一個有效的內(nèi)部交易結(jié)算價。內(nèi)部服務(wù)價格分類設(shè)置：圖 2.7.32.7.4內(nèi)部結(jié)算操作位置：【管理會計】- 【利潤中心會計】- 【內(nèi)部結(jié)算管理】- 【內(nèi)部結(jié)算單錄入】提供內(nèi)部結(jié)算單，支持企業(yè)內(nèi)部責任中心間的內(nèi)部結(jié)算應(yīng)用；內(nèi)部結(jié)算不涉及財

33、務(wù)核算；通過【內(nèi)部結(jié)算錄入】錄入內(nèi)部結(jié)算單。結(jié)算單由服務(wù)提供方錄入，指明服務(wù)的接受方。定義過價格影響因素關(guān)聯(lián)的預留項目， 會自動顯示關(guān)聯(lián)的影響因素。 錄入影響因素、 需方利潤中心、內(nèi)部服務(wù)的產(chǎn)品后，系統(tǒng)自動詢價，找出相匹配的內(nèi)部結(jié)算價。該價格允許編輯。結(jié)算單審核內(nèi)部結(jié)算單支持審批流，在審批流中進行過定義后按照流程的定義情況逐級審批。如果需要供方、需方均進行審批，需要在審批流中按照業(yè)務(wù)進行定義。內(nèi)部結(jié)算單保存后，通過提交操作進入審批流程。如果沒有配置審批流，通過結(jié)算單上的審核功能完成單據(jù)的審批。生成責任憑證審批通過的結(jié)算單會根據(jù)會計平臺的設(shè)置生成供需雙方的責任憑證。生成憑證的核算要素及輔助核算項目，根據(jù)業(yè)務(wù)的需求在會計平臺進行配置。圖 2.7.419/22咨詢實施服務(wù)事業(yè)部通過【內(nèi)部結(jié)算錄入】錄入內(nèi)部結(jié)算單。結(jié)算單由服務(wù)提供方錄入，指明服務(wù)的接受方。在結(jié)算單上可以錄入供需雙方的成本中心、部