1、所得減免優(yōu)惠明細表（A107020）行次項目項目收入項目成本相關稅費應分攤期 間費用納稅調(diào)整 額項目所得額減免所得 額123456(1-2-3-4+5)71一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（2+13）2(一)免稅項目(3+4+5+6+7+8+9+11 + 12)31.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植42.農(nóng)作物新品種的選育53.中藥材的種植64.林木的培育和種植75.牲畜、家禽的飼養(yǎng)86.林產(chǎn)品的采集97.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目10其中：農(nóng)產(chǎn)品初加工118.遠洋捕撈129.其他13（二）減半征稅項目（14+15+16

2、）141.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植152.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖163.其他17二、國家重點扶持的公共基礎設施項目（18+19+20+21+22+23+24+25）18（一）港口碼頭項目19（二）機場項目20（三）鐵路項目21（四）公路項目22（五）城市公共交通項目23（六）電力項目24（七）水利項目25（八）其他項目26三、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目（27+28+29+30+31+32 ）27（一）公共污水處理項目28（二）公共垃圾處理項目29（三）沼氣綜合開發(fā)利用項目30（四）節(jié)能減排技術改造項目31（五）海水淡化項目32（六）其他項目33四、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓項目（34

3、+35）*34（一）技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500力兀部分*35（二）技術轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元部分*36五、其他專項彳t惠項目（37+38+39）37（一）實施清潔發(fā)展機制項目38（二）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目39（三）其他40合計(1+17+26+33+36)【表單說明】一、適用范圍本表適用于享受所得減免優(yōu)惠的納稅人填報。二、填報依據(jù)和說明納稅人根據(jù)稅法及相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的減免所得額優(yōu)惠情況。三、有關項目填報說明1. 第 1 行“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目” ：填報納稅人根據(jù)財政部國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍 （試行） 的通知 （財稅

4、 2008 149 號） 、國家稅務總局關于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費繳納企業(yè)所得稅問題的批復 （國稅函 2009 779 號） 、 國家稅務總局關于“公司農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告 （國家稅務總局公告2010 年第 2 號） 、 財政部國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關范圍的補充通知 （財稅 2011 26 號） 、 國家稅務總局關于實施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告 （國家稅務總局公告2011 年第 48 號）等相關稅收政策規(guī)定的，本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行填報第 2+13 行的金額。2. 第 2 行“ （一）免稅項目”

5、：填報第 3+4+ , +9+11+12 行的金額。3. 第 3 行 “ 1. 蔬菜、 谷物、 薯類、 油料、 豆類、 棉花、 麻類、 糖料、 水果、 堅果的種植” ：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。4. 第 4 行“ 2. 農(nóng)作物新品種的選育” ：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額。5. 第 5 行“ 3. 中藥材的種植” ：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。6. 第 6 行“ 4. 林木的培育和種植” ：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。7. 第 7

6、 行“ 5. 牲畜、家禽的飼養(yǎng)” ：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。8. 第 8 行“ 6. 林產(chǎn)品的采集” ：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項目的所得額。9. 第 9 行“ 7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目” ：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修 等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。10. 第 10 行“其中：農(nóng)產(chǎn)品初加工” ：填報納稅人從事農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅項目的所得額。11. 第 11 行“ 8.遠洋捕撈” ：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。

7、12. 第 12 行“ 9. 其他” ：填報納稅人享受的其他免稅所得優(yōu)惠政策。13. 第 13 行“ （二）減半征稅項目” ：填報第 14+15+16 行的金額。14. 第 14 行“ 1.花卉、 茶以及其他飲料作物和香料作物的種植” ： 填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。15. 第 15 行“ 2. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。16. 第 16 行“ 3. 其他” ：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他減稅所得稅收優(yōu)惠政策。17. 第 17 行“二、國家重點扶持的公共基礎設施項目” ：填

8、報納稅人根據(jù)財政部國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知 （財稅 2008 46 號） 、 財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 （2008 年版）的通知（財稅 2008 116 號） 、 國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知 （國稅發(fā) 2009 80 號） 、 財政部國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知（財稅2012 10 號） 、 財政部國家稅務總局關于支持農(nóng)村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知 （財稅 2012 30 號）第五條、 國家稅

9、務總局關于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告 （國家稅務總局公告2013 年第 26 號） 等相關稅收政策規(guī)定的，從事公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、 電力、 水利等項目的投資經(jīng)營的所得， 自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起， 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅， 第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用該項目的所得。本行填報第18+19+25行的金額。18. 第 18 行“ （一）港口碼頭項目” ：填報納稅人從事公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭項目的投資經(jīng)營的減免所得額。1

10、9. 第 19 行“（二）機場項目”：填報納稅人從事公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的機場項目的投資經(jīng)營的減免所得額。目錄規(guī)定的鐵路項目的投資經(jīng)營的減免所得額。21. 第 21 行“ （四）公路項目” ：填報納稅人從事公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的公路項目的投資經(jīng)營的減免所得額。22. 第 22 行“ （五）城市公共交通項目” ：填報納稅人從事公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的城市公共交通項目的投資經(jīng)營的減免所得額。23. 第 23 行“ （六）電力項目” ：填報納稅人從事公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的電力項目的投資經(jīng)營的減免所得額。24. 第 24 行“ （七

11、）水利項目”：填報納稅人從事公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的水利項目的投資經(jīng)營的減免所得額。25. 第 25 行“ （八）其他項目”：填報納稅人從事公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的其他項目的投資經(jīng)營的減免所得額。26. 第 26 行“三、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目” ：填報納稅人根據(jù)財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 （試行） 的通知 （財稅 2009 166 號） 、 財政部國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知 （財稅 2012 10 號）等相關稅收政策規(guī)定的， 從事符合條件的公共

12、污水處理、 公共垃圾處理、 沼氣綜合開發(fā)利用、 節(jié)能減排技術改造、海水淡化等環(huán)境保護、 節(jié)能節(jié)水項目的所得， 自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報第27+28+32行的金額。27. 第 27 行“ （一）公共污水處理項目”：填報納稅人從事符合條件的公共污水處理項目的減免所得額。28. 第 28 行“ （二）公共垃圾處理項目”：填報納稅人從事符合條件的公共垃圾處理項目的減免所得額。29. 第 29 行“ （三）沼氣綜合開發(fā)利用項目”：填報納稅人從事符合條件的沼氣綜合開發(fā)利用項目的減免所得額。30. 第 30 行“ （

13、四）節(jié)能減排技術改造項目”：填報納稅人從事符合條件的節(jié)能減排技術改造項目的減免所得額。31. 第 31 行“ （五）海水淡化項目” ：填報納稅人從事符合條件的海水淡化項目的減免所得額。32. 第 32 行“ （六）其他項目” ：填報納稅人從事符合條件的其他項目的減免所得額。33. 第 33 行“四、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓項目” ：填報納稅人根據(jù)國家稅務總局關于技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知 （國稅函 2009 212 號） 、 財政部國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知 （財稅 2010 111 號） 、 國家稅務總局關于技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告

14、（國家稅務總局公告2013年第 62 號）等相關稅收政策規(guī)定的，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、 植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的所有權或5 年以上（含 5 年）全球獨占許可使用權轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到 100% 的關聯(lián)方取得的技術轉(zhuǎn)讓所得， 不享受技術轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。本行第 1 至 6 列分別填報，第 7 列填報第 34 行 +35行的金額。34. 第 34 行“ （一）技術轉(zhuǎn)讓

15、所得不超過500 萬元部分” ：填報納稅人符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。35. 第 35 行“ （二）技術轉(zhuǎn)讓所得超過500 萬元部分” ：填報納稅人符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得超過500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。36. 第 36 行“五、其他專項優(yōu)惠項目” ：填報第 37+38+39 行的金額。37. 第 37 行“ （一）實施清潔發(fā)展機制項目” ：填報納稅人根據(jù)財政部國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅 2009 30 號）等相關稅收政策規(guī)定的，對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的 65% 上

16、繳給國家的 HFC 和 PFC 類 CDM 項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的 30%上繳給國家的 N2O 類 CDM 項目，其實施該類 CDM 項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起， 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅， 第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。38. 第 38 行“ （二）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目” ：填報納稅人根據(jù)財政部國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知 （財稅 2010 110 號） 、 國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告 （國家稅務總

17、局國家發(fā)展改革委公告 2013 年第 77 號）等相關稅收政策規(guī)定的，對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目， 符合企業(yè)所得稅稅法有關規(guī)定的， 自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25% 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。39. 第 39 行“ (三)其他” ：填報納稅人享受的其他專項減免應納稅所得額。40. 第 40 行“合計” ：填報第 1+17+26+33+36 行的金額。41. 第 1 列“項目收入” ：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目取得的收入總額。42. 第 2 列“項目成本”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企

18、業(yè)，該項目發(fā)生的成本總額。43. 第 3 列“相關稅費”：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目實際發(fā)生的有關稅費， 包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、 合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。44. 第 4 列“應分攤期間費用” ：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目合理分攤的期間費用。 合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、 人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。45. 第 5 列“納稅調(diào)整額” ：填報納稅人按照稅法規(guī)定需要調(diào)整減免稅項目收入、成本、費用的金額，調(diào)整減少的金額以負數(shù)填報。46. 第 6 列“項目所得額” ：填報第 1-2-3-4+5 列的金額。47. 第 7 列“減免所得額” ：填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項目