1、銀行貸款 5 級別即按風(fēng)險程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后三種 為不良貸款。一、正常貸款 借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時 全額償還的消極因素， 銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損 失的概率為 0。二、關(guān)注貸款 盡管借款人目前有能力償還貸款本息， 但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響 的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不 會超過 5%。三、次級貸款 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸 款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。 貸款損失 的概

2、率在 30%-50%。四、可疑貸款 借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分 損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因 素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。五、損失貸款 指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都 注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角 度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對于這類貸款 在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在 75%-100%貸款五級分類詳細標(biāo)準(zhǔn) 企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分

3、類標(biāo)準(zhǔn) 農(nóng)村合作金融機構(gòu)在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ) 上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后， 嚴格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。1下列情況劃入正常類（ 1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常， 能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機構(gòu)對借款人最終償還貸款有充分把握。（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約 足額償還產(chǎn)生實質(zhì)性影響。正常類參考特征：a. 借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。b. 貸款未到期。c. 本筆貸款能按期支付利息2有下列情況之一的一

4、般劃入關(guān)注類（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵 財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有 較大幅度上升；（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建 項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）；（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造 等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償 還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人

5、和主要經(jīng)營者的品行 出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；（10）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營 產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠遠大于 實現(xiàn)貸款本息得價值和實現(xiàn)債權(quán)得費用，對最終收回貸款有充足的把握。（12）借新還舊貸款，企業(yè)運轉(zhuǎn)正常且能按約還本復(fù)息的。（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人戴維償還能力較強（ 14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村合作金融機構(gòu)對抵（質(zhì)）押 物失去控制；保證的有效性

6、出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90 天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 30 天（含）以內(nèi)。關(guān)注類參考特征：a. 宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財務(wù)狀況發(fā)生變 化，對借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。b. 借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影 響。c. 借款人還款意愿差，不與銀行積極合作d. 借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、 有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。e. 擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。f. 貸款逾期（含展期

7、后）不超過 90天（含）。g. 本筆貸款欠息不超過 90天（含）。 資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征： 借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價格下降，或銀行對抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案 丟失。3有下列情況之一的一般劃入次級類（ 1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn) 金流量為負數(shù)；（ 2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生 產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；（ 4）借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得貸款的；（5

8、）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時 足額清償；（ 6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；（ 7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（ 8）可還本付息的重組貸款；（ 9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響（ 10）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；（ 11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（12）本金或利息逾期 91天至 180 天（含）的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 31 天至 90 天（含）。次級類參考特征：a. 借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。b. 借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證銀行足額收

9、回貸款本息。c. 因借款人財務(wù)狀況惡化， 或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款 作出較大調(diào)整。d. 貸款逾期（含展期后） 90天以上至180天（含）。e本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。 資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征： 借款人凈現(xiàn)金流量為負值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機構(gòu)的 債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計貸款損失在30以下，貸款本金逾期 91 天至 180 天（含）4有下列情況之一的一般劃入可疑類（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進入清算程序；（4）借款人或其法定

10、代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重 大影響；（5）借款人改制后，難以落實農(nóng)村合作金融機構(gòu)債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能 正常還本付息；（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（ 9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；（10）本金或利息逾期 181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 91 天以上。 可疑類參考特征：a. 因借款人財務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對借款合同還款條款作出調(diào)整 后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。b. 借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān) 保，貸款也肯定會造成較大損失

11、。c. 因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負債率超過 100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。e. 銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。f. 貸款逾期（含展期后）180天以上。g. 本筆貸款欠息180天以上。資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：預(yù)計貸款損失率在 3090之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。5有下列情況之一的一般劃入損失類（ 1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社 依法對借款人及其擔(dān)保人進行追償后，未能收回的貸款；（ 2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴重資不抵 債

12、瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔(dān)保人進行追償后未能 收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤， 農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后未能收回的 貸款；（ 4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償， 確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農(nóng)村信 用社依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)?dān)保人進行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他 債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社

13、訴諸法律，經(jīng)法院對 借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行 后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；（7）由于上述（ 1）至（ 6）項原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社 對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收 費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和 保證人由于上述（ 1）至（ 6）項原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無 法收回的墊款；（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追

14、索期內(nèi)，并依法處臵助 學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3 年無法收回的其他應(yīng)收款。（12）已經(jīng)超過訴訟時效的貸款。（13）符合財政部關(guān)于印發(fā) < 金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 > 的通知（財金 200550 號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；（14）借款人無力償還貸款，即使處臵抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能 收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過85%。損失類參考特征：a. 借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對借 款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的貸款。b. 借

15、款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對其財產(chǎn)進行清償和 對擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款。c. 借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及 縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對 借款人和擔(dān)保人進行清償后，未能收回的貸款。d. 借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款 承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。e. 由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)

16、執(zhí)行后，銀行仍 然無法收回的貸款。f. 由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸 資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費用，小于貸款辦 席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。g. 開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。h. 經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計貸款損失在90以上。說明：1正常、關(guān)注、次級、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險表現(xiàn)基 本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸

17、款分類的重要參考因素。2分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保 分析后進行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。延伸閱讀從 2004年起， 國有獨資商業(yè)銀行、 股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標(biāo)準(zhǔn)， 取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。貸款五級分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險程度將商業(yè)貸款劃分為 正常、關(guān)注、次級、 可疑、損失五類。 這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還 貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險程度，其中后三類稱為不 良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。五級分類是國際金融業(yè)對銀行

18、貸款質(zhì)量的公認的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動 態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù) 監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限 來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險 的能力。以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”（ 逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則 指不能收回的貸款 ），這是一種根據(jù)貸款期限而進行的事后監(jiān)督管理方法?！耙挥?兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時間來考 核貸款質(zhì)量，就會引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎?貸款，而實際上并沒有降低風(fēng)險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資 產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關(guān)弱點，可以及時反映商業(yè)銀行 的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風(fēng)險為標(biāo)準(zhǔn)的分類方法并 不一致，因此，像“貸款風(fēng)險的五級分類”這樣的提法是錯誤的。我國現(xiàn)行貸款五級分類制度的局限1、過度依賴主觀判斷。在依賴主觀判斷的貸款分類體系中，同類貸款的分 類結(jié)果基本上正確，但是不同類貸款之間的界線比較模糊，分類結(jié)果難