1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上金匯假日酒店財(cái)務(wù)部運(yùn)作手冊(cè)編制日期：二00九年十二月二十八日編制部門：財(cái)務(wù)部政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部目錄審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：2目 錄第一部分：財(cái)務(wù)部職能（4-4）第二部分：財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)（5-5）第三部分：財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)（6-13）第一節(jié)：財(cái)務(wù)部工作職責(zé)（6-7）第二節(jié)：財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)（8-8）第三節(jié)：主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（9-9）第四節(jié)：成本核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（10-10）第五節(jié)：出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（11-11）

2、第六節(jié)：收銀主管崗位職責(zé)（12-12）第七節(jié)：稽核主管崗位職責(zé)（13-13）第四部分：財(cái)務(wù)部工作流程（14-21）第一節(jié)：主管會(huì)計(jì)工作流程（14-15）第二節(jié)：出納會(huì)計(jì)工作流程（16-17）第三節(jié)：成本核算會(huì)計(jì)工作流程（18-18）第四節(jié)：收銀、稽核主管工作流程（19-21）第五部分：規(guī)章制度（22-49）第一節(jié)：會(huì)計(jì)核算原則（22-22）第二節(jié)：原始憑證管理制（23-24）第三節(jié)：記帳憑證管理制度（25-25）第四節(jié)：現(xiàn)金管理制度.（26-26）第五節(jié)：信用卡使用管理制度（27-27）第六節(jié)：銀行存款管理制度.（28-28）第七節(jié)：票據(jù)管理制度.（29-29）第八節(jié)：物品采購(gòu)管理制度（30-

3、30）第九節(jié)：財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度（31-32）第十節(jié)：資金審批權(quán)限規(guī)定.（33-33）第十一節(jié)：固定資產(chǎn)管理制度（34-35）第十二節(jié)：低值易耗品管理制度（36-36）第十三節(jié)：存貨管理制度（37-38）第十四節(jié)：應(yīng)收帳款管理制度（39-40）第十五節(jié)：其他應(yīng)收款管理制度（4141）第十六節(jié)：成本損耗、控制管理制度（42-42）第十七節(jié)：財(cái)務(wù)檔案管理制度（43-45）第十八節(jié)：出入庫(kù)管理辦法（46-47）第十九節(jié)：家具、用具管理辦法（48-48）第二十節(jié)：財(cái)產(chǎn)清查制度（49-49）第六部分：常用表格（50-51）第七部分：附則（52-57）第一節(jié)：收銀員崗位職責(zé)（52）第二節(jié)：收銀員工作流程（5

4、3-57）政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部部門職能審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、全面實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算的計(jì)劃管理職能。預(yù)算管理是當(dāng)今信息經(jīng)濟(jì)社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的客觀要求。預(yù)算管理在明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)調(diào)各職能部門和各環(huán)節(jié)之間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，控制日常經(jīng)濟(jì)和評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)等方面有著特殊的作用。二、建立健全企業(yè)內(nèi)控制度的財(cái)務(wù)管理職能。作為財(cái)務(wù)部門，為有效防范、化解資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立健全內(nèi)控制度。并根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)制度，確定本單位的財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定，加強(qiáng)經(jīng)

5、營(yíng)全過(guò)程的控制、監(jiān)督、約束。通過(guò)完善的管理機(jī)制，使資產(chǎn)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)都做到有法可依、有章可循、有據(jù)可查。三、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管職能。為保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)預(yù)決算計(jì)劃等得以貫徹執(zhí)行，經(jīng)濟(jì)責(zé)任、考核指標(biāo)完成是否真實(shí)，有否違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度等，必須履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤，并加強(qiáng)監(jiān)督。四、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)核算職能。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，制定會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定，正確理解和掌握會(huì)計(jì)制度，準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)向經(jīng)營(yíng)者或管理者提出建議，保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和完整性。政策與程序Food and Beverage Dep

6、artment編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)圖審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1財(cái)務(wù)部經(jīng)理1人主管會(huì)計(jì)1人收銀稽核1人現(xiàn)金出納1人成本核算1人收銀主管1人各部門收銀員庫(kù)管員4人政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部工作職責(zé)審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：2一、財(cái)務(wù)部工作職責(zé)：1、負(fù)責(zé)酒店資金管理、預(yù)算管理、集中核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、納稅籌劃等。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分

7、析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。2、負(fù)責(zé)組織制定酒店財(cái)務(wù)管理制度及有關(guān)規(guī)定并監(jiān)督執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。3、負(fù)責(zé)酒店的資產(chǎn)管理，掌握酒店固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的使用情況，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。4、記錄、分析酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料，定期向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)報(bào)告。了解同行業(yè)信息和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，提出改善經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議及措施，供總經(jīng)理、董事長(zhǎng)參考。5、組織各部門編制收支計(jì)劃。根據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的指示，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，進(jìn)行綜合平衡，編制酒店的月、季、度營(yíng)業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)

8、行財(cái)務(wù)管理制度。1）、根據(jù)酒店工作需要，不斷完善酒店的財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并督導(dǎo)財(cái)務(wù)人員遵章守法，做好財(cái)務(wù)管理工作。2）、按權(quán)責(zé)發(fā)生制及時(shí)完成收支核算，做好帳務(wù)記載，按時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做出財(cái)務(wù)分析。債權(quán)、債務(wù)清楚、準(zhǔn)確并及時(shí)清算。3）、管理和控制各項(xiàng)資金，做好資金收支計(jì)劃、平衡工作，嚴(yán)格檢查控制備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，對(duì)應(yīng)收賬款按協(xié)議時(shí)間及時(shí)催收，組織回籠，負(fù)責(zé)全酒店資金運(yùn)用的組織和調(diào)度工作，及時(shí)掌握外匯匯率的變動(dòng)，并定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。4）、負(fù)責(zé)全酒店各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、調(diào)拔、核對(duì)和抽查工作，并按有關(guān)規(guī)定攤銷折舊費(fèi)用，以保證資產(chǎn)的資金來(lái)源，達(dá)到更新?lián)Q

9、代的目的。5）、收集、保存各種與本行業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、文件和本酒店財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)的報(bào)表賬冊(cè)、憑證、報(bào)告、合同、總結(jié)等資料，隨時(shí)向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)提供相關(guān)數(shù)據(jù)。7、檢查、督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，檢查各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，防止套現(xiàn)、挪用、貪污盜竊、違法亂紀(jì)的行為。8、負(fù)責(zé)對(duì)酒店所需物資的采購(gòu)供應(yīng)工作的監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行酒店的采購(gòu)制度，對(duì)物資的采購(gòu)嚴(yán)格抓好質(zhì)量、價(jià)格、交貨日期、入庫(kù)、出庫(kù)的管理控制工作。9、負(fù)責(zé)本部員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)水平，在職員工每年度進(jìn)行一次業(yè)務(wù)考核，考核結(jié)果存檔，作為員工業(yè)績(jī)的資料和升職晉級(jí)的參考。政策與程序Food and Beverage Depa

10、rtment編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面工作。二、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合酒店工作的實(shí)際情況，制定適用的財(cái)務(wù)管理辦法。三、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際工作需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目和報(bào)表 。四、圍繞酒店的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)監(jiān)督編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行，有效地籌劃和運(yùn)用酒店資金。五、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好酒店各項(xiàng)資金的收入與支出管理。六、貫徹執(zhí)行酒店下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，主持部門日常業(yè)務(wù)會(huì)議，定期不定期利

11、用財(cái)務(wù)資料，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析。七、定期匯總財(cái)務(wù)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情況，提出合理化建議，為酒店領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。八、做好財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)賬目、報(bào)表及年終結(jié)算工作。九、定期檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)，分析存在問(wèn)題，查明原因，及時(shí)解決。十、加強(qiáng)酒店各種票據(jù)的管理，確保票據(jù)合理、安全、有效的使用。十一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，做好會(huì)計(jì)憑證，賬簿、報(bào)表和其他檔案資料的管理。十二、加強(qiáng)保密工作，確保財(cái)務(wù)資料以及財(cái)務(wù)管理的機(jī)密，維護(hù)酒店利益。十三、加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理，確保庫(kù)房安全，物品發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確。十四、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核監(jiān)督工作，不斷提高財(cái)務(wù)部員工的業(yè)務(wù)能力。提高財(cái)務(wù)部的管理水平。十五

12、、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，積極參與酒店經(jīng)營(yíng)管理工作。二、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和加工成本。三、嚴(yán)格按照酒店的管理規(guī)定支出酒店費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷。四、負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)和資金的核算工作，加強(qiáng)酒店財(cái)物管理，定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。五、

13、負(fù)責(zé)向酒店領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。 六、定期或不定期地向酒店領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和盈虧情況。七、負(fù)責(zé)依稅法規(guī)定做好各個(gè)稅種的繳納工作及相應(yīng)的繳納記錄，按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，誠(chéng)信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。八、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理。九、按企業(yè)財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審查處理各類有關(guān)財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)。十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張

14、宏昌財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、按照酒店財(cái)務(wù)管理制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)酒店各種核算和其他業(yè)務(wù)的記帳工作，負(fù)責(zé)成本的管理，記好成本明細(xì)賬，對(duì)經(jīng)營(yíng)成本和往來(lái)賬目進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保核算真實(shí)完整，結(jié)賬及時(shí)準(zhǔn)確。二、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)帳和使用對(duì)應(yīng)的帳簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、帳證相符。三、月末在成本明細(xì)賬與總帳相對(duì)無(wú)誤以后，編制成本報(bào)表，就所有成本報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，對(duì)酒店管理、控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見(jiàn)。四、及時(shí)了解、審核酒店原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并建立明細(xì)帳和明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合

15、同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清算。五、督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購(gòu)，及時(shí)與倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳，按時(shí)盤存。六、對(duì)酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、控制，核對(duì)及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用，編制成本支出分析表。七、根據(jù)當(dāng)月收入、成本金額，計(jì)算出毛利率，對(duì)當(dāng)月毛利率波動(dòng)較大的應(yīng)進(jìn)行分析，找出原因，并通知相關(guān)的部門采取措施，有效控制成本。八、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)帳，加強(qiáng)與使用部門的聯(lián)系，及時(shí)辦理內(nèi)部調(diào)撥記帳登記手續(xù)。 九、考核成本計(jì)劃的完成情況，進(jìn)行成本分析，作出分析報(bào)告供總經(jīng)理及有關(guān)部門參考，以便控制費(fèi)用開(kāi)支，保持收支平衡，不超預(yù)算。

16、并進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，編制成本計(jì)劃，為企業(yè)進(jìn)行有計(jì)劃的成本管理提供基本依據(jù)。十、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及酒店財(cái)務(wù)規(guī)定，根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核后的收付款記賬憑證，復(fù)核原始憑證的數(shù)量、金額是否與記賬憑證相符，無(wú)誤后辦理收付款事項(xiàng)，并在原始憑證上加蓋“收、付”戳記。二、負(fù)責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理注銷，并根據(jù)款項(xiàng)內(nèi)容及時(shí)填制

17、各種匯款單，要填寫(xiě)準(zhǔn)確無(wú)誤及時(shí)傳遞，不準(zhǔn)擅自外借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算及簽發(fā)空頭支票。三、隨時(shí)掌握現(xiàn)金、銀行存款收支情況，收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不得透支現(xiàn)金，每日?qǐng)?bào)送當(dāng)天的“資金動(dòng)態(tài)情況表”呈酒店總經(jīng)理。四、根據(jù)收付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳并結(jié)出余額，現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。五、負(fù)責(zé)信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)，核對(duì)信用卡結(jié)帳的票據(jù)，月末與銀行對(duì)帳單核對(duì)。六、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳每月與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。銀行存款余額每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)整表。七、保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，保證資金安全。八、按照規(guī)定保管好印章、空白支票及空白收據(jù)，

18、不得遺失。九、認(rèn)真整理和裝訂會(huì)計(jì)憑證的附件，工資表等，并負(fù)責(zé)記賬憑證附件有效完整。十、負(fù)責(zé)審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部收銀主管崗位職責(zé)審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、嚴(yán)格按照酒店的規(guī)章制度和部門的工作程序，負(fù)責(zé)收銀員的日常管理工作。二、編排員工當(dāng)值，考核及統(tǒng)計(jì)出勤情況；合理安排操作人手，為客人提供快捷優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。三、巡視各部門收銀臺(tái)收銀的工作，監(jiān)督、指導(dǎo)員工按照規(guī)范操作。四、負(fù)責(zé)收集

19、當(dāng)日所有賬單，嚴(yán)格審核各類單據(jù)、發(fā)票，追查遺失賬單，不定時(shí)抽查收銀員的工作單據(jù)和現(xiàn)金收入，堵塞收銀工作中的漏洞。五、負(fù)責(zé)收集當(dāng)日營(yíng)業(yè)現(xiàn)金款項(xiàng)，并按幣類、幣值面額歸類整理、點(diǎn)清入保險(xiǎn)柜。整理匯總收銀員每日營(yíng)業(yè)報(bào)表。六、傳達(dá)酒店信息，布置工作，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決收銀工作中存在問(wèn)題。七、負(fù)責(zé)收銀員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，建立員工提供合理化建議和意見(jiàn)的渠道，定期評(píng)估員工的工作表現(xiàn)。八、負(fù)責(zé)酒店的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作，審核酒店優(yōu)、免帳單的記帳是否正確、手續(xù)是否齊全，審核無(wú)誤后分類登記，月底匯總編制應(yīng)收賬款明細(xì)表、酒店優(yōu)免帳明細(xì)表。九、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。政策與程序Food and Beverage D

20、epartment編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部稽核主管崗位職責(zé)審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、審核酒店當(dāng)天各收銀點(diǎn)的帳單是否聯(lián)號(hào)使用、原始單據(jù)與結(jié)帳單是否相符，作廢賬單是否經(jīng)相關(guān)主管以上人員說(shuō)明原因并簽名。審核各種簽單掛帳、折扣是否符合規(guī)定。二、核對(duì)當(dāng)天客人登記入住客人房租是否正確，優(yōu)惠折扣是否符合酒店規(guī)定，應(yīng)辦理的手續(xù)是否完整；審核當(dāng)日手輸房費(fèi)是否符合規(guī)定。三、審核收銀員所做的收入日?qǐng)?bào)表與原始入賬憑證是否一致，原始單據(jù)填寫(xiě)是否規(guī)范。按時(shí)報(bào)送營(yíng)業(yè)收入統(tǒng)計(jì)報(bào)表。四、核對(duì)客房情況及房態(tài)，對(duì)照住店客人報(bào)表，整理審核

21、掛房賬單。負(fù)責(zé)與應(yīng)收款核對(duì)帳目，編制應(yīng)收帳報(bào)告，并定期向領(lǐng)導(dǎo)反映債權(quán)情況。五、做好發(fā)票、賬單等酒店一切有價(jià)單據(jù)的登記、保管、收發(fā)、核銷工作。六、審核各部門招待費(fèi)、飯店減免單情況是否得符合相關(guān)規(guī)定。七、核對(duì)所有人的折扣、退款是否符合有關(guān)規(guī)定執(zhí)行或有明確的說(shuō)明。八、核對(duì)電話費(fèi)與流水賬單是否正確。九、對(duì)照預(yù)期離店客人名單之報(bào)表，整理離店客人之賬單。十、檢查協(xié)議單位的消費(fèi)情況，如有不正?；虺~消費(fèi)等現(xiàn)象，立即匯報(bào)。十一、匯總營(yíng)業(yè)收入報(bào)表及其它報(bào)表、各分部門報(bào)表。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：

22、張宏昌財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)工作流程審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：2一、月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金 1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅3、計(jì)提當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 4、計(jì)提當(dāng)月所得稅。二、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證 將出納會(huì)計(jì)傳來(lái)的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算會(huì)計(jì)傳來(lái)的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核,發(fā)現(xiàn)有編制會(huì)計(jì)憑證出現(xiàn)差錯(cuò)的情況提請(qǐng)各崗位改正（其中出現(xiàn)的異常差錯(cuò)應(yīng)先征求財(cái)務(wù)經(jīng)理意見(jiàn)后才能予以改正）。將已復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證按憑證號(hào)順序清理整齊。三、編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表 根據(jù)所有已經(jīng)復(fù)核過(guò)的記帳憑證，匯總出科目匯總表，編制出當(dāng)月會(huì)計(jì)報(bào)表，交由財(cái)務(wù)經(jīng)理審定，再將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送給總經(jīng)理，并由稅務(wù)會(huì)計(jì)

23、根據(jù)稅務(wù)部門的要求報(bào)送相關(guān)報(bào)表，以便正常納稅。（注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以報(bào)送。）四、編制以及出具其他相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表將各崗位提供的相關(guān)資料收齊，編制出其他相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送給總經(jīng)理。（注：每月的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的15日之前出具。）五、編制財(cái)務(wù)分析 每月末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)崗位收集財(cái)務(wù)分析所需資料和信息，編制財(cái)務(wù)分析，將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)送總經(jīng)理。六、管理性工作 1、嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會(huì)計(jì)制度，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。 2、在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。 3、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)

24、會(huì)計(jì)管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。 4、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理有效實(shí)施對(duì)各會(huì)計(jì)崗位的考核，以及公正客觀地完成各會(huì)計(jì)崗位的監(jiān)交 工作。 5、妥善管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部日常的瑣碎小事。 6、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)工作流程審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：2一、現(xiàn)金收付 1、收現(xiàn) 1）、根據(jù)收銀員出具的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表收款，檢查收銀員所開(kāi)的發(fā)票及收據(jù)是否與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表一致，在營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)上簽字并蓋章，并對(duì)收銀員出具收款收據(jù)一份，將其中一聯(lián)給收銀員

25、，出納會(huì)計(jì)憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬。（注：原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，加蓋"轉(zhuǎn)賬"章和財(cái)務(wù)結(jié)算章。） 2）、隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，在工資發(fā)放時(shí)開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。 2、付現(xiàn) 1）、費(fèi)用報(bào)銷 審核現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致,檢查督促領(lǐng)款人簽名,并根據(jù)原始憑證金額付款,在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章,登記現(xiàn)金日記賬,將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì)計(jì)復(fù)核。 2）、工資發(fā)放 憑人力資源部出具的工資表發(fā)放、付款,在工資表上必須有人事部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)共同簽字才能發(fā)放，發(fā)放完畢后必須加蓋"現(xiàn)金付

26、訖"章,登記現(xiàn)金日記賬。 3)、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑存折）提取現(xiàn)金,安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金,及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金,下午4：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行。（注：下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。） 4）、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)核對(duì)余額。三、銀行存款收付1、銀收1）、根據(jù)收銀員提供的當(dāng)天刷卡記錄情況，整理出當(dāng)天的銀行存款入帳金額。2）、貸款 收到銀行貸款上賬回單,確認(rèn)后登記銀行存款日記帳。 2、銀付 1）、日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款合同和審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)理

27、審核），開(kāi)具支票（匯票、電匯），登記日記帳，將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱），加蓋“轉(zhuǎn)賬”章并制證。（注：開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票，開(kāi)出的支票匯票、電匯收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。） 2）、打卡工資 根據(jù)人事部出具的工資表和開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)總經(jīng)理簽字）開(kāi)具支票，填寫(xiě)進(jìn)賬單，連同工資表送交銀行，登記銀行存款日記帳，將支票存根粘貼到付款審批單上，加 蓋“轉(zhuǎn)賬”章并制證。（注：每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入銀行，并按時(shí)從本公司帳戶上劃撥。打卡工資的支票須于工

28、資發(fā)放日前1天連同工資表送達(dá)銀行。） 3）、還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證，制證并登記銀行存款日記帳。 4）、及時(shí)將各銀行對(duì)賬單編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，并及時(shí)進(jìn)行下賬處理。 3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)工作流程審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、月末對(duì)

29、公司的成本進(jìn)行核算。1、月末整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)行歸集和分配。2、及時(shí)做好記賬憑證并登記明細(xì)分類賬。3、月末對(duì)各部門成本費(fèi)用進(jìn)行核算。4、統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的指標(biāo)考核結(jié)果并上報(bào)總經(jīng)理。二、進(jìn)行公司的成本分析根據(jù)當(dāng)月成本構(gòu)成情況和歷史發(fā)生情況以及計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行比較分析并出具當(dāng)月成本分析報(bào)告。 三、月末核算固定資產(chǎn)賬1、提取當(dāng)月折舊、制證并登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳。2、登記當(dāng)月固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理明細(xì)帳。3、登記當(dāng)月新購(gòu)入固定資產(chǎn)明細(xì)帳。4、年末進(jìn)行年終匯總。四、負(fù)責(zé)與總賬的核對(duì)月末及時(shí)進(jìn)行明細(xì)賬與總帳的核對(duì)。五、對(duì)當(dāng)月庫(kù)存材料進(jìn)行核算1、核對(duì)當(dāng)月原材料及庫(kù)存商品等出、入庫(kù)單情況，審核各項(xiàng)原始記錄。2、審核各部門

30、互轉(zhuǎn)的單據(jù)。3、登記當(dāng)月各類明細(xì)分類帳。六、核算應(yīng)付往來(lái)賬款往來(lái)業(yè)務(wù)1、核算供應(yīng)商應(yīng)付賬款的記錄。2、憑發(fā)票登記、記賬，定期核對(duì)往來(lái)帳。七、負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的報(bào)送工作月底向總經(jīng)理報(bào)送本月收入明細(xì)、應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)和費(fèi)用分類明細(xì)。八、進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部收銀主管、稽核會(huì)計(jì)工作流程審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：3一、收銀主管工作流程 ? 1、處理夜間遺留問(wèn)題，負(fù)責(zé)落實(shí)通知書(shū)內(nèi)容 ，每天接到“夜間審計(jì)報(bào)告表”后，對(duì)遺 留問(wèn)題

31、要及時(shí)處理；及時(shí)填寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)，通知責(zé)任人所在的部門主管，并負(fù)責(zé)落實(shí)解決，然后將解決的情況寫(xiě)在通知書(shū)的第一聯(lián)上，最后將通知書(shū)編號(hào)存檔，月底統(tǒng)計(jì)后，注上處理意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)送經(jīng)理處理。 2、帳單核銷：接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號(hào)碼，在票證核對(duì)表上按號(hào)劃銷。如有缺號(hào)，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫(xiě)入夜審報(bào)告交日審處理。 3、核對(duì)前臺(tái)結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個(gè)人報(bào)表 客房結(jié)帳單是由前臺(tái)收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費(fèi)及其它等費(fèi)用。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會(huì)議帳）的匯總表。 4、核對(duì)餐廳結(jié)帳單

32、1）、核對(duì)餐廳結(jié)帳單時(shí)應(yīng)注意；帳單與附件單的核對(duì)，點(diǎn)菜單中每一項(xiàng)都要同電腦 結(jié)帳單相核對(duì)，如果不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說(shuō)明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實(shí)。 2）、核對(duì)營(yíng)業(yè)對(duì)帳表：要查看表中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對(duì)表中的收銀員填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫(xiě)的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時(shí)做出處理，確保營(yíng)業(yè)收入的正確反映。 3）、打折手續(xù)應(yīng)完整：用酒店優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號(hào)及客人簽名；如果是酒店管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計(jì)員在核對(duì)時(shí)，要注意收銀員所打的折扣

33、是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時(shí)做出處理。 4）、免費(fèi)接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級(jí)管理人員在酒店免費(fèi)接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對(duì)照各級(jí)管理人員權(quán)限表。查看各級(jí)管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補(bǔ)辦手續(xù)，否則上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。 5、核對(duì)其他部門的繳款憑證及收費(fèi)單 其他部門（包括康樂(lè)中心的洗浴、棋牌室、商務(wù)中心，咖啡廳等）的收銀員在營(yíng) 業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項(xiàng)金額與所附收費(fèi)單金額合計(jì)應(yīng)相符。 1）、收費(fèi)單的核銷及管理：收費(fèi)單必須按號(hào)順序使用，審計(jì)員對(duì)各部門每日交來(lái)的收費(fèi)單按號(hào)在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費(fèi)單使用人查詢?cè)?/p>

34、，及時(shí)催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。 2）、核對(duì)商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費(fèi)單中各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機(jī)器上的數(shù)據(jù)，做到帳實(shí)相符。 6、檢查夜間稽核會(huì)計(jì)制作的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)報(bào)表 ? ? 負(fù)責(zé)檢查夜間稽核人員所做的各項(xiàng)報(bào)表的正確性，如數(shù)據(jù)計(jì)算有誤，應(yīng)立即修改，并 追究夜間審計(jì)員責(zé)任。 7、收銀主管要經(jīng)常到各營(yíng)業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查： ? 檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營(yíng)業(yè)款是否如實(shí)反映，現(xiàn)金是 否如實(shí)上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見(jiàn)及時(shí)反映到部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保酒店賓館不受損失。 8

35、、報(bào)表裝訂 ? ?按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費(fèi)點(diǎn)繳款憑證”以及各收費(fèi)點(diǎn)原始帳單 裝訂成冊(cè)，封面上注明起止日期存檔。 二、稽核工作流程 ? 1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報(bào)表核對(duì)：審計(jì)員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫(xiě)同 電腦報(bào)表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說(shuō)明原因。沒(méi)有收銀機(jī)的繳款憑證，要統(tǒng)計(jì)附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫(xiě)的繳款憑證是否相符。 2、打印出“今日入住客人報(bào)告”，根據(jù)入住報(bào)告，審核今日入住的每一間房房?jī)r(jià)輸入與開(kāi)房單上的價(jià)格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯(cuò)誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫(xiě)入夜審報(bào)告交日審處理。 3、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因，調(diào)整帳目單

36、需負(fù)責(zé)人簽字。 4、查詢各收費(fèi)點(diǎn)轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳（未結(jié)帳部分）帳單上的客人簽名同開(kāi)房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對(duì)，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯(cuò)房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)帳時(shí)注意；如果是轉(zhuǎn)錯(cuò)房間，則要立刻調(diào)整。 5、打印出“今日離店客人報(bào)告”（交日審查半天房費(fèi)用）。 6、夜審審計(jì)資料維護(hù)：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進(jìn)行做好準(zhǔn)。7、進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：營(yíng)業(yè)組審核（打印出營(yíng)業(yè)點(diǎn)總班結(jié)帳表），完成預(yù)審報(bào)告，完成自動(dòng)過(guò)費(fèi)，審核帳務(wù)報(bào)告兩遍，終審。 8、數(shù)據(jù)整理。 9、出具夜審報(bào)表： 1）、編制“營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”。 2）、編制“今日調(diào)整報(bào)表”一份。 3）、填寫(xiě)“夜間稽核報(bào)告

37、表”：將夜審過(guò)程中發(fā)生的每件事記錄下來(lái)，需收銀主管協(xié)助處理的要注明清楚，填寫(xiě)時(shí)要認(rèn)真。 10、當(dāng)班結(jié)束：各項(xiàng)工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類后，交給收銀主管。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算原則審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。二、會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。三、采用借貸復(fù)式記賬法記賬。四、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)

38、實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。五、一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。六、記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書(shū)記。七、一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。八、劃清資本支出與收益支出的界限，不能互相混淆。九、有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。十、建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管

39、，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部原始憑證管理制度審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：2一、原始憑證必須具備的要素1、憑證名稱； 2、填制憑證的日期； 3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名； 4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單； 5、接受憑證的單位名稱； 6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容； 7、數(shù)量、單價(jià)和金額； 8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取

40、得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。 二、凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。 三、購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。 四、收、付款原始憑證，在收款、付款后，應(yīng)加蓋收訖、付訖戳訖。收、付款憑證應(yīng)由出納人員簽章。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人

41、的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 五、職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。 六、預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。 七、屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一次章（字）。 八、自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。 九、凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。 十、各種印有順序號(hào)的原始憑證，

42、由于填寫(xiě)錯(cuò)誤而作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記。按順序號(hào)裝訂在現(xiàn)金或銀行憑證內(nèi)，不得撕毀。十一、各種重要的原始憑證，如合同、押金收據(jù)等，應(yīng)單獨(dú)保管，并在有關(guān)的記賬憑證上加注說(shuō)明。各種未使用的重要原始憑證，如支票、收據(jù)、發(fā)票等應(yīng)妥善保管，防止丟失。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部計(jì)帳憑證管理制度審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、記帳憑證日期一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列，憑證編號(hào)應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序，憑證摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混

43、不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。二、原始憑證由經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和經(jīng)辦人辦理手續(xù)，財(cái)務(wù)部門審查無(wú)誤后，才能填制記賬憑證。記帳憑證金額與張數(shù)必須與原始憑證要符。三、記賬憑證(包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬)可根據(jù)同類的原始憑證，或者根據(jù)同類的原始憑證匯總表填寫(xiě)。四、各種記賬憑證都必須填明業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、會(huì)計(jì)科目、名稱、金額、憑證日期與所屬憑證編號(hào)及所附原始憑證記錄。五、各種記賬憑證都必須經(jīng)過(guò)審核，要由填寫(xiě)人、審核人員簽章。六、各種記賬憑證應(yīng)在記賬以后，按日期、編號(hào)、順序連日所附原始憑證裝訂成冊(cè)，加具封面，妥善保管。在封面上應(yīng)注明記賬憑證的種類、賬款、起止號(hào)碼及其所屬年度和月度。七、無(wú)外來(lái)原始憑證的記帳憑證要附有自制原始憑證，

44、如計(jì)提折舊、福利費(fèi)等。八、要按月結(jié)算，在月份內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須在結(jié)賬前全部登記入賬，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前結(jié)賬完畢。九、要定期對(duì)賬，各種賬的記錄與記賬憑證，原始憑證相符，明細(xì)賬與總賬相符，總賬科目的月末余額應(yīng)相互平衡。十、記帳憑證必須用蘭黑墨水書(shū)寫(xiě)，紅色只能在沖賬時(shí)使用。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理制度審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1現(xiàn)金是指存放在財(cái)務(wù)部門，并由出納保管作為零星開(kāi)支或支付貨款的人民幣。所有的現(xiàn)金收入必須交由出納統(tǒng)一管理

45、，全部及時(shí)入帳，不準(zhǔn)在酒店其他部門存放?，F(xiàn)金收入的范圍：營(yíng)業(yè)收入、廢舊物品的出售收入、報(bào)廢品的出售收入、贈(zèng)品的出售收入、剩余差旅費(fèi)和歸還備用金借款、罰沒(méi)款收入以及現(xiàn)金長(zhǎng)款等。現(xiàn)金支出的范圍：職工工資、補(bǔ)貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、獎(jiǎng)金；日常的費(fèi)用支出；現(xiàn)金借款；結(jié)算貨款等其他經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的支出。在現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，必須遵循以下原則： 一、酒店業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要及時(shí)存入銀行所開(kāi)設(shè)的賬戶，不得坐支現(xiàn)金。二、酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在10000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。 三、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)有關(guān)規(guī)定，超過(guò)限額的部分要及時(shí)存入銀行。四、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)

46、相符，所有借款必須有正式的符合審批手續(xù)的借款憑證，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。五、現(xiàn)金日記賬每月與總帳核對(duì)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。 六、出納人員應(yīng)及時(shí)向主管會(huì)計(jì)和酒店財(cái)務(wù)部反映現(xiàn)金收支中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不得隱瞞。如果酒店財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)有隱瞞未報(bào)弄虛作假的現(xiàn)象，將一并對(duì)各酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員從重做出處罰。七、現(xiàn)金帳的管理：現(xiàn)金帳由出納登記管理，必須日清日結(jié)，確保帳帳相符、帳單相符、帳證相符、帳實(shí)相符。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部信用卡使用管理制度審核/App

47、roved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、 接收信用卡時(shí)，核對(duì)清楚信用卡是否是符合本酒店可以使用的信用卡；二、 核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過(guò)期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用；三、 核查接受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號(hào)碼，如查出此卡號(hào)碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行；四、 注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購(gòu)買商品金額超過(guò)此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號(hào)碼；五、 核查完畢，按照各種信用卡的簽購(gòu)單上的各個(gè)項(xiàng)目要求，填寫(xiě)信用卡票據(jù)。填寫(xiě)時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫(xiě)，字跡清楚，做到準(zhǔn)確

48、無(wú)誤；六、 票據(jù)填寫(xiě)完后，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請(qǐng)顧客出示護(hù)照（身份證明）核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；七、 票據(jù)填寫(xiě)完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；八、 未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部銀行存款管理制度審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、銀行帳戶的管理：酒店原則上開(kāi)設(shè)兩個(gè)銀行帳戶，一是基本帳戶，二是一般帳戶。1、一般帳戶系臨

49、時(shí)帳戶，應(yīng)定期據(jù)實(shí)際情況一年內(nèi)清戶一次。2、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理注銷。3、不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。4、銀行日記賬每月與總帳、銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、銀行對(duì)帳單的管理：財(cái)務(wù)人員要及時(shí)索要銀行對(duì)帳單，銀行票據(jù)要及時(shí)入帳，銀行帳與銀行對(duì)帳單要及時(shí)核對(duì)，月底有未達(dá)帳項(xiàng)的要做銀行對(duì)帳余額調(diào)節(jié)表，確保銀 行帳和銀行對(duì)帳單一致，銀行余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)帳單視同原始憑證，一并納入各月的財(cái)務(wù)檔案內(nèi)管理。三、銀行帳的管理：銀行帳由銀行出納登記管理，必須做到日清日結(jié)，銀行帳余額按時(shí)與銀行存款科目余額進(jìn)行核對(duì)，確保帳帳相符、帳

50、單相符、帳證相符、帳表相符、帳實(shí)相符。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部票據(jù)管理制度審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1一、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，包括：銀行匯票、銀行承兌匯票、銀行電匯、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、銀行空白支票、票據(jù)等由核算會(huì)計(jì)管理，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)逐筆登記，并隨時(shí)清點(diǎn)空白支票及已使用支票的情況。按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。 二、領(lǐng)用

51、支票時(shí)，由申請(qǐng)人填寫(xiě)支票申請(qǐng)單，詳細(xì)寫(xiě)明申請(qǐng)理由，申請(qǐng)金額，視金額大小及支付內(nèi)容參照相關(guān)審批程序辦理審批手續(xù)。核算會(huì)計(jì)必須在支票上用藍(lán)黑或碳素黑筆填寫(xiě)簽發(fā)日期、應(yīng)付金額大小寫(xiě)（或備注限額）及收款單位名稱，并在應(yīng)付小寫(xiě)金額前或限額數(shù)前加入人民幣符號(hào)“￥”。填寫(xiě)完畢后加蓋印鑒章。支票不得涂改、出借、轉(zhuǎn)讓或個(gè)人使用。領(lǐng)取支票后應(yīng)妥善保管，防止發(fā)生被盜和遺失。支票使用后應(yīng)及時(shí)辦理清欠手續(xù)。三、收取轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，除了仔細(xì)辨認(rèn)支票本身的真?zhèn)渭氨仨氂涊d的事項(xiàng)外，還須通過(guò)業(yè)務(wù)部門對(duì)出票人的資信情況進(jìn)行全面詳細(xì)考察。資信情況無(wú)法確定的支票先到付款方銀行進(jìn)帳無(wú)誤后發(fā)貨。四、各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票

52、內(nèi)容詳細(xì)填列，填寫(xiě)日期、金額大小寫(xiě)及單位名稱，填寫(xiě)完畢后加蓋印鑒章。如填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。 五、酒店庫(kù)存物資入、出庫(kù)單及內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各種票據(jù)，分別由庫(kù)管員專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)購(gòu)、登記、填制、保管。庫(kù)管員依據(jù)入、出庫(kù)單的“保管聯(lián)”登記庫(kù)存物資的明細(xì)賬，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。政策與程序Food and Beverage Department編號(hào)/Reference No：SEC-001編寫(xiě)/Prepared By：張宏昌財(cái)務(wù)部物品采購(gòu)制度審核/Approved By：頁(yè)數(shù)/Page No：1為了加強(qiáng)物品采購(gòu)的管理，防止庫(kù)存積壓、造成滯銷、超期變質(zhì)等損失，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，特制定本制度。 一、采購(gòu)人員須認(rèn)真學(xué)習(xí)合同法及有關(guān)法律和酒店規(guī)定，不得因合同條款訂立不當(dāng)而給酒店帶來(lái)?yè)p失。合同在簽訂前須由經(jīng)辦人填寫(xiě)合同簽訂申請(qǐng)書(shū)，報(bào)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可簽署。 二、采購(gòu)合同由專人統(tǒng)一編寫(xiě)、登記、編制、發(fā)送和保存。所有合同必須保留正本兩份，一份交財(cái)務(wù)部做付款憑證，另一份交由相關(guān)部門合同管理人員留檔備查。 三、物品的采購(gòu): 1、按每月使用計(jì)劃及合理庫(kù)存的需要，經(jīng)營(yíng)業(yè)部門經(jīng)理/總監(jiān)簽字，由財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總