1、費用報銷管理規(guī)定（暫定）第一章總則第一條為加強公司費用的控制，明確費用報銷審批權限和流程，確定費用報銷標準，保證費用支出合理，根據相關規(guī)定并結合公司實際，制定本管理規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于公司在經營管理過程中發(fā)生的各項業(yè)務費用報銷。第三條本規(guī)定適用于公司全體員工第二章費用報銷流程第一條基本規(guī)定1、 費用報銷的審批流程：報銷人整理報銷單據并填寫費用報銷單部門經理簽字（審核報銷單及原始單據（包括結賬小票）-財務部門復核-審批（行政總監(jiān)審批300元以內，總經理審批1000元以內，超過1000元由董事長審批）-到出納處報銷。2、 經辦人及時取得真實、完整的票據及附件，業(yè)務完成后5工作日內（包括5工作日

2、，除物流、快遞、電話費等月結或固定結賬的業(yè)務外）必須辦理報銷手續(xù)，推遲一天報銷罰款50元/天，以此類推。3、 每周費用報銷的時間為每周一、三、五，如遇特殊情況不能報銷，財務部門將提前通知或改期報銷。4、 出差的銷售人員須在回公司5個工作日內辦理報銷手續(xù)，并沖銷前期預借款項。5、 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據，嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內容或事由，原始單據須粘貼整齊。6、 報銷人必須自行如實填寫“費用報銷單”。內容包括：部門、報銷日期、摘要（業(yè)務發(fā)生時間、業(yè)務事由、明細歸類等）、金額、大小寫的合計金額、發(fā)票的張數、報銷人、需

3、要證明人的在發(fā)票背面標注清楚。7、 費用報銷原則為“誰經手，誰報銷”，不得代替他人或讓他人代替報銷費用，費用發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票，收據或白條不得報銷。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：a）稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票；b）財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據；c）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據、支出證明單；8、 費用報銷時，有預借款且未按規(guī)定時間歸還的，財務部門有權從費用報銷中或當月工資中扣回借款。9、 凡預借款項，實行“前款不清，后款不借”的原則，特殊情況需報總經理審批。10、 單次費用不能二次報銷（特殊情況除外，如費用支出項目時間跨度超過1個月），報銷人

4、有意拆分報銷，則該筆所有費用不得報銷。11、 凡費用報銷產生的罰款，由財務在支付報銷費用時，直接扣除，并開據收據，該罰款用于抵扣該部門費用（如有費用預算，沖減預算）12、 凡由公司提供給員工福利項目后產生的相關費用不允許報銷a）公司租的員工宿舍（租房合同原件交財務部保管）中產生的水電煤氣費不允許報銷等，特殊情況由董事長批準b）公司平時午餐的預訂，由用餐人自行承擔費用，如接待客戶用餐的，可以按業(yè)務招待標準報銷。第二條部門意見1、 報銷人費用報銷單填寫完畢后，須經本部門負責人審核，審核通過,在部門主管一欄簽字。2、 部門負責人審核費用發(fā)生的真實性、合理性。3、 私事開支不得報銷，部門負責人審核時必

5、須嚴格把關，遵循節(jié)約原則，實事求是，不得徇私情，縱容不正當費用的報銷。4、 部門經理的費用報銷為了避免需要總經理或董事長簽字，而讓自己部門員工代填寫費用報銷單，自報自批，如發(fā)生以上情況，則該筆費用不允許報銷。第三條財務審核1、 財務部門負責對票據的完整性、真實性、規(guī)范性、合理性、合法性及諸要素（金額、價格、單位、數量、附件等）進行審核。2、 財務部負責人有權讓報銷人提供對費用的產生明細附件，否則財務可以不予審核。3、 財務部負責人有權對票據如有違規(guī)、超支，或可能導致公司稅負加重、受罰等情況，財務部門有權駁回，不予報銷。（即總經理簽字同意也可以駁回，不予報銷）4、 票據審核無誤后，財務部門負責人

6、簽字確認。第四條副總裁/總經理審批1、 部門經理和財務經理核準后，報銷人將報銷單交總經理審批。2、 總經理審批單筆報銷金額在1000元以內的費用報銷單，超過必須由董事長簽字同意。3、 總經理或董事長審批通過后，方可到財務部門辦理報銷。4、 總經理的費用報銷必須由董事長簽字同意方可報銷。第五條財務核銷1、 財務部出納對報銷人簽字、對部門負責人簽字、財務負責人簽字，總經理/董事長簽字審批后的票據進行最后復核，任何一方未簽字（部門經理審批300元以內，總經理審批3000元以內，超過1000元由董事長審批）的報銷單據，出納均不得支付。2、 出納人員對于費用報銷單上各簽字人未簽字而支付款項的，由出納人員

7、承擔相關責任（相關責任：賠付報銷款項，由此產生推遲報銷的罰款等）。3、 出納人員對費用報銷單上各簽字人的簽字進行核對，如發(fā)現有人代簽審核人、審批人簽字的，一經核實，給予出納人員每次獎勵200元，給予報銷人的報銷金額多少就罰款多少。4、 出納人員審核原始憑證應具備的內容：a）憑證名稱；b）填制憑證的日期；c）填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；d）經辦人的簽名或蓋章；e）接受憑證的單位名稱；f）經濟業(yè)務的名稱；數量、單價和金額；凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填

8、寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。g）各種發(fā)票、收據必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則規(guī)定。h）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用章。5、 核對無誤、數字確認后，收票付款。6、 報銷人需當面點清，離柜概不負責。7、 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字，并有付款的依據。8、 職工因公出差借款的借據，當借款人還清全部借款后，原暫支單不予退

9、還給借款，由出納開具收款收具給借款人.9、 預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。10、 屬于現金發(fā)放性質的原始憑證（如工資單），原則上應由本人領取簽名。不能委托他人代領，如遇特殊情況需要代領的，由本人申請，董事長簽字同意后，方可代領，如一人代領多人的，須逐個簽字。11、 自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。12、 凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或從新補正。13、 遇特殊情況流動資金不足，財務部門可暫緩支付，

10、約期另行結算。如遇大額支出（20000元以上），經辦人須提前一天與財務部門預約，以免發(fā)生資金不足。第三章各項費用報銷制度第一條借款報銷及審批制度1、 公司員工因公出差借款或其他借款，應據實認真填寫“暫支單”，由部門經理審簽，報財務部審核，副總裁（部門經理審批300元以內，總經理審批1000元以內，超過1000元由董事長審批）審批通過以后到出納處辦理借款手續(xù)。借款歸還后，將原暫支單不退還給借款人，由出納開具收款收具給借款人。2、 員工出差預借差旅費應憑出差計劃表填寫“暫支單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序審批后，到財務部門預借差旅費。3、 因公借款人須在公務完畢后5個工作日內（出差人員回公司后5日

11、內）到財務部結清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。4、 每年12月31日前，所有個人借支的款項（包括備用金）都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第二條公司內部采購報銷制度1、 為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。2、 各部門因公需要的辦公用品、低值易耗品等其他物品，行政部人員應該對需要的物資編寫采購計劃，由行政部負責組織采購。采購發(fā)生的費用按照物料清單與發(fā)票上顯示的金額據實報銷。3、 采購人員憑采購計劃或供應商提供的報價單，填寫暫支單，經行政部負責人簽審、經財務審核、副總裁（部門經理審批300元以內，總經理審批1000元以內，超過10

12、00元由董事長審批）批準后辦理借款手續(xù)。4、 同城采購要求采購人員自借款日起5個工作日內報銷；異地采購要求自借款日起10個工作日內報銷。5、 采購人員必須取得相應的合法票據，且發(fā)票上面須有日期、單位、經辦人簽名。6、 報銷20000元以上需提前一天通知財務部以便備款。第三條員工出差費用報銷制度1、 本制度所指出差是指公司員工受公司負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務。出差員工根據本制度的規(guī)定享受相應標準的住宿補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。2、 員工出差分為“長途”和“短途”兩種，即當天往返的為“短途”，出差時間在一天以

13、上的為“長途”。3、 公司應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。4、 出差期間，因特殊情況使得出差人員無法在預定期限返回而必須延長滯留時，或出差途中因特殊情況變更原出差行程計劃時，出差人員必須及時向總經理匯報申請，經總經理批準后方可滯留延長出差期限或變更出差行程，否則該出差費用一律不予報銷。5、 公司員工出差應嚴格履行報批手續(xù)，并且必須填寫出差計劃表，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。6、 借支差旅費：出差人員將審批過的出差計劃表交財務部，按借

14、款管理規(guī)定辦理接款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。7、 返回報銷：出差人員應在回公司后5個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫費用報銷單，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批，原則上前款未清者不予辦理新的借支。8、 出差期間只給予報銷交通費、住宿費，其報銷標準另行規(guī)定，伙食費不予報銷，按出差天數給予相應補助，按不同職位及出差區(qū)域不同制定。第四條交通費報銷制度1、 員工因公需要用車可根據公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下而乘坐的公交車費用，特殊情況需乘坐出租車的，需總經理事先同意，事后簽字同意的，財務部將不予報銷。2、 市內因公公交車車費應保存相應車票報銷。3、 審批及報銷流

15、程參照日常費用報銷制度及流程辦理。第五條員工通信費用報銷制度1、 公司內所有辦公電話均以公司名義申請安裝，各部門根據情況申請配備電話機臺數。2、 公司各部門之間聯系請使用內線聯系，嚴禁使用公司電話私聊。3、 公司電話費按月據實報銷，報銷必須有帳單或充值帳單，如出現聲訊臺信息費或其它異常不應屬于工作上發(fā)生的費用，應查明原因，由責任人承擔相應費用。4、 公司電話費、寬帶費均由行政部派專人繳納，統(tǒng)一報銷。5、 報銷人員在實際報銷時，需要向財務部提交正規(guī)的通信費繳費發(fā)票。6、 公司人員要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務需要之外，不得使用公司電話另作他用。第六條公司業(yè)務招待費用報銷制度業(yè)務

16、招待費適用范圍1、 業(yè)務招待費是指公司為經營業(yè)務活動的需要而合理開支的外來客戶接待費用，也叫交際應酬費，主要包括業(yè)務洽談、產品推銷、對外聯絡、公關交往、來賓接待等所發(fā)生的費用。2、 業(yè)務費：是指因業(yè)務需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費及因業(yè)務需要贈送的煙、酒等。3、 招待費：是指因工作關系招待有關人員就餐費、娛樂費用；因公接待相關單位人員發(fā)生的差旅費、住宿費等。4、 在業(yè)務執(zhí)行過程中：發(fā)生的煙、酒、禮金、禮品、紀念品等費用等由對口接待負責人事前申報，由部門負責人審核，并報總經理審批通過后方可實施，事前未批準，事后總經理簽字批準的，財務部不予報銷。5、 業(yè)務招待費發(fā)生后，經辦人員應及時索取業(yè)務招待費發(fā)

17、票，報銷時嚴禁其他票據（或其他餐費票據）頂替報賬。6、 各部門負責人擅自做主發(fā)生的業(yè)務招待費一律不予報銷。超標準接待事前未請示的不予報銷。跨年度招待費不予報銷。7、 當前對業(yè)務招待費允許稅前列支的標準是執(zhí)行中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條：“企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60喏口除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%”的規(guī)定，超過標準的部分不得扣除。公司業(yè)務招待費應堅決貫徹“可接待可不接待，不接待”，“可參與可不參與接待人員，不參與”，“可發(fā)生可不發(fā)生費用，不發(fā)生”，“態(tài)度熱情，費用從簡”的原則。8、 業(yè)務招待費的管理原則a）按照公司的年度指標，在限額內使用業(yè)務招待費，嚴禁超支現象發(fā)生。所有的招待實行事前審批制度。b）招待費由總經理按照本辦法第五條的權限審批。c）堅決控制非業(yè)務性接待，適當控制業(yè)務接待。d）合作單位除合同標明提供安排食宿及接風、送行外，一律不安排免費伙食。確需接風、送